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1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -集团财务治理制度财务治理制度框架目录1 概述1.1 目的1.2 指导思想1.3 原就1.4 适用范畴1.5 释义及修订1.6 定义2 财务治理组织及岗位设置2.1 财务治理及会计组织结构图集团总经理财务部总经理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_财务分析主管财务治理主管预算掌握主管资金治理主管融资主管资金资本主管可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_出纳主管税务保险主管会计核算主管会计审核主管会计治理主管财务报表主管资产主管可编辑资料
2、- - - 欢迎下载精品_精品资料_2.2 部门职能财务会计机构职能财务战略规划职能负责与其他相关部门一起争论、 策划集团公司的财务战略规划, 包括：中长期筹资策略、多元化投资战略、 税务规划等. 负责和投资部门一起规划集团公司资本运作方案. 负责制定集团公司会计核算制度与程序、财务治理制度与财务规范.负责制订集团公司财务指标.资金治理职能负责治理资金的来源、运用以及安排,重点强调现金头寸的治理,掌握公司资金的流淌性风险治理,同时也保证资金的盈利性与风险的权衡.财务预算、方案与分析职能和谐并组织集团公司各部门年度预算或相关猜测的编制,并在其他部门的预算或相关猜测的基础上编制年度或猜测.参与评议
3、固定资产更新改造、大修理预算.参与公司融资、投可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 44 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资方案的编制工作.定期、不定期撰写财务分析报告向董事会和总经理报告公司经营情形、预算指标完成情形及财务预警.对公司财务及经营提出建议.对公司融资、 投资、 利润安排和股利安排供应财务看法.对预算完成情形进行监督、分析、汇报.会计核算、报告与财务信息披露职能负责集团公司会计核算业务,包括保持会计记录、预备对外报送的会计报表、合并会计报表
4、及相关的内部治理报表.负责收集财务信息,编制对外报送的财务信息披露.财务监督与考核职能按会计监督工作规范的要求进行会计监督治理.参与审核集团公司重大经济合同的订立,对合同执行情形进行财务监督.对集团公司费用预算、固定资产更新改造、大修理及收支方案完成情形进行考核.对公司财务部下司 会计机构工作完成情形进行考核.资产治理职能为保证公司实物资产的安全与完整,负责制订或参与帮助相关部门共同制订公司固定资 产、备品配件相关治理制度,包括固定资产更新改造大修理预算制度、固定资产清查盘点制度、工程审核制度、设备及工程验收制度、设备内部调拨制度、固定资产报废与处置、设备爱护保养制度、 备品配件预算制度、备品
5、配件盘点制度、安全库存量制度、备品配件验收入库制度、备品配件库龄分析制度等.其他综合治理职能负责提交并执行董事会利润安排和股利安排方案.负责会计档案的治理工作.负责保管有价证券.负责保管财务公章.组织、和谐公司各项外部检查和审计工作,包括年度会计报表审计、中期会计报表批阅、年度外汇年检等.办理各项保险业务和社会购买力的报批手续.负责建立财务人员岗位责任制.对委派财务主管人员提名和考核,提出聘任、 调动和解聘建议.负责公司的税务相关工作,如税务申报、与税务局联系等.2.3 财务部岗位职权2.3.1. 财务部总经理岗位使命组织并负责集团公司的财务治理、预算治理、会计治理及内部审计监督等方面的工作,
6、参与集团公司绩效治理、投资治理、预算治理等重要经营问题的争论、分析、论证.主要岗位职责可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_参与总经理办公会,参与集团公司重大决策.领导制订集团公司财务治理、预算治理、 内部审计监督及会计核算制度,并监督各项制度的执行.组织集团公司的会计核算、内部审计、财务预算的编制和财务报表的汇总、审核. 确保财务信息的精确、准时.进行税务规划, 审核制定公司内部的税务支配使在合法合规的前提下,削减公司税收负担.组织对集团公司财务指标进行分析与评估,为公司的相关决策供应支持,并为规划、 绩效考核等工作的进行供应事实依据.组织集团公司对外投资的财务可行性争论及收益分析
7、.组织制定集团公司资金运作与调配流程与规范,制定融、筹资方案并监督执行.组织集团公司内部收费价格的调研、制定工作.组织集团公司财务系统的电算化进展规划及治理工作.对集团公司外汇申领,各类除社会保险外的其他保险进行审核.与财政、税务、银行、审计等外部机构建立多样的融资渠道,提高融资才能,确保公司财务治理工作的顺当进行.组织建立并储存集团公司财务档案,并按公司及部门有关规定准时上缴档案,以确保部门运行的有效和集团内学问、信息的共享.制定和完善部门内部工作方案、治理制度、 业务流程、 财务预算等, 确保部门工作有序、高效、和谐、规范.负责下属主管的业绩考核,并依据考核结果和实际工作表现实施沟通、培训
8、、 奖惩和工作调整,帮忙其进行职业生涯设计,建立有效的勉励约束机制.主要治理权限对集团公司总裁办公会中争论的事务具有建议权.对集团本部财务人员和全资公司财务经理的人员聘请、辞退有主要建议权.考核、 奖惩和晋升有决策权.对集团公司财务、会计、审计治理制度的制定、修改有审核权.对部门内的工作方案和预算有审核权.对财务治理事务,有权要求集团本部相关人员和外派治理人员予以协作.对集团公司肯定金额以下的现金支出有审批权.肯定金额以上的现金支出有审核权.对集团下属的全资子公司、控股公司的股权融资、财务杠杆比例肯定幅度以上变化有审批权.2.3.2 财务分析主管岗位使命负责集团公司财务分析工作.主要岗位职责负
9、责对集团公司财务状况进行特的的分析测算,编写财务状况分析报告,上报季度、 年度分析结果.负责对集团公司的投资项目包括对外投资、对子公司 （包括成员企业及参股公司）的投资及成员企业对外投资供应财务方面的分析看法,为制定集团公司投资规划,新设、收购、合并、转让、 撤销子公司和投资项目以及子公司和投资项目增加或削减注册资金供应财务决策依据.负责定期对成员企业的经营情形和财务状况及财务治理工作进行检查,对存在的问题进可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_行指导,提出建设性看法和方案.对集团公司投资项目进行评标,对建设项目验收提出建议.主要治理权限对集团公司的财务分析报告有建议权.各成员企业上
10、报的财务分析报告有建议权.在财务分析工作范畴内,有权要求相关人员赐予协作.2.3.3 财务治理主管岗位使命负责集团公司的财务分析、预算等财务治理工作, 以支持集团公司重大决策和经营治理.主要岗位职责负责拟定、修改、完善集团公司财务分析、财务预算等财务治理制度等相关文件.负责组织编制集团公司的财务预算,监督审核集团公司和二级单位预算执行情形,帮助规划进展部对成员企业、直属单位进行经营绩效治理.负责组织集团公司成本核算,并提出成本治理建议.负责组织进行集团公司财务分析,为集团公司重大财务决策供应依据.负责建立健全对子公司的财务分析制度,指导子公司进行财务分析工作,对财务分析中暴露的问题进行专题调研
11、和检查,并将有关结论和看法向集团领导进行报告.负责组织实施集团公司的价格、收费工作.负责组织集团公司对外投资的财务可行性争论和财务收益分析.主要治理权限对集团公司的财务治理制度有建议权.对集团公司的财务分析和财务预算有主要建议权. 对集团本部及各成员企业上报的财务分析有审核权.对集团本部及各成员企业上报的财务预算有审核权.在财务分析、预算治理工作范畴内,有权要求相关人员赐予协作.2.3.4 预算掌握主管岗位使命承办集团公司的财务预算工作.参与集团公司内部收费价格的调研、定价.主要岗位职责负责拟定财务预算的规程及制度,对集团公司的财务治理制度提出建议.负责集团公司财务预算编制、汇总.负责监督、指
12、导成员企业的预算编制工作.负责对集团公司的财务预算落实和指标完成状况进行跟踪,评判和分析, 进行专题调研和检查,向集团高层领导和成员企业提出预警信息和调整建议.负责集团公司成本核算.负责对集团公司内部收费价格进行调研、并对收费价格提出建议.主要治理权限对集团本部各部门和成员企业上报的预算有建议权.在预算、收费价格工作范畴内,有权要求相关部门人员赐予协作.2.3.5 资金治理主管岗位使命可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_负责集团本部及全资子公司的资金调配、方案制订及资金运作.主要岗位职责负责说明集团公司及成员企业费用、现金、报销规定.负责编制集团公司内部资金报表.负责为集团公司及成
13、员企业统一开立账户,并实施账户间的资金划转和结算.负责依据相关法规,代表集团公司做好对成员企业贷款发放、贷款本金、 利息的催收和回收以及贷款项目跟踪工作.依据国家政策, 经集团公司领导批准,办理对成员企业的担保以及项目跟踪工作.负责对各成员企业债务、担保和抵押情形进行跟踪、统计分析. 对整个集团公司的债务、担保和抵押情形进行汇总分析.负责收集、 争论国内外市场信息,对集团公司的资金调配、方案制订及资金运作提出建议.负责具体实施集团公司资金运作方案.负责通知收到各单位的账款情形,答复各单位银行账务查询;负责执行国家及集团公司财会清算相关制度,治理集团公司资金清算日常工作和收付款业务的顺当进行.负
14、责集团公司进行外汇申领工作.负责资金治理档案的归档及文书处理.主要治理权限在工作职责范畴内,对集团本部资金治理的工作有建议权在资金治理工作范畴内,有权要求相关人员赐予协作2.3.6 融资主管岗位使命负责集团公司债信爱护工作,具体实施筹资方案.主要岗位职责负责具体实施融资及债信爱护工作,收集、分析国内外金融市场主要筹资工具及各金融市场的情形,对集团公司融资方案的制定提出建议.负责依据集团公司融资方案,具体实施人民币资金和外币资金筹集,保证日常仍本付息正常进行,爱护公司的债信.负责爱护与境外投资者、评级机构和境外监管部门的联系,做好评级接待工作.负责联系国家计委、国家外汇治理局、中国人民银行, 并
15、就重大变化对集团公司的影响提出建议.负责融资业务档案的归档及文书处理.主要治理权限对集团公司筹资方案有建议权.在融资职责范畴内,有权要求相关人员赐予工作协作.2.3.7 资金资本主管岗位使命负责集团公司的资金及融资治理工作.主要岗位职责负责拟定集团公司有关融资、资金治理和现金治理的政策、制度等相关文件.负责监督集团公司各成员企业及单位之间的资金划转和结算.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_负责拟定资金运作方案并组织实施,以提高集团公司资金周转率.负责争论和拟定资金清算业务的治理制度和操作流程,并监督其仔细落实执行,加强内部风险掌握.负责依据有关法规,对成员企业进行授信治理及债务监
16、控.负责明白国内外金融市场主要筹资工具及各金融市场的情形,通过比较不同方式、不同市场筹资的特点,依据公司资金需求,拟定集团公司融资方案.负责指导成员企业关于外币融资的方式、国家政策、 公司政策, 以及国家外汇其他政策的有关问题.负责组织资金资本档案的整理及归档工作.主要治理权限在工作职责范畴内,对集团本部及全资子公司资金资本的治理工作有主要建议权.在融资、资金治理工作范畴内,有权要求相关人员赐予协作.2.3.8 出纳主管岗位使命承办集团本部日常报销,存取款等业务.主要岗位职责负责审核及办理对外收、付款业务,准时催收各种欠款.负责填制日常业务、银行进账单及存款日报表.负责登记日常业务现金、银行存
17、款日记账,核对账单,编制银行调剂表.负责集团本部日常报销业务.负责数据备份和磁盘清理.主要治理权限在工作职责范畴内,有权要求相关部门人员赐予协作.在工作职责范畴内,对不符合规定的单据,有权拒绝办理.2.3.9 税务保险主管岗位使命负责集团公司税务、保险账务及报表工作.主要岗位职责负责拟定集团公司税务治理制度.负责实施集团公司本部各种税金的运算、缴纳、清理、税收返仍等业务.帮助国家财政、税务及其他机构对集团公司及成员企业会计、税收工作的检查.负责向有关部门、单位报送税务相关文件资料以及整理、归档.负责对各类（除社会保险外）保险进行核查、办理相关程序.负责对成员企业人员进行税务业务培训、技能提高等
18、指导性工作.主要治理权限在工作职责范畴内,对集团本部及全资公司税务保险工作有建议权.在税务保险工作范畴内,有权要求相关人员赐予协作.2.3.10 会计核算主管岗位使命负责集团公司的会计工作.主要岗位职责可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_负责拟定、完善集团公司会计核算制度. 负责设置集团公司及成员企业会计科目. 负责集团本部报销单据的制单及账务处理.负责会计核算档案的整理、移交,和归档治理工作.负责集团本部工资的运算,对集团本部住房公积金、住房补贴、 养老保险金等进行核对收缴.负责对成员企业人员核算业务培训、技能提高等指导性工作.主要治理权限在会计核算工作职责范畴内,对集团本部及成
19、员企业工作有建议权.在其职责范畴内,有权要求相关人员赐予协作.2.3.11 会计审核主管岗位使命负责公司会计审核工作,加强会计风险掌握及治理.主要岗位职责参与集团本部和全资子公司的会计制度制定、修改、并贯彻执行.负责审核凭证、登记总账的具体工作.负责联系中介机构对集团公司进行会计询问,决算审计.负责对集团本部按月进行会计凭证、会计账簿及会计报表的稽核.负责对集团本部财务核算进行审核,保证会计明细账记录的精确性和完整性.负责对集团本部财务报表进行审核,确保公司业务往来账、投资收益安排等财务信息明晰、精确、完整.负责对全资子公司会计审核业务进行指导.主要治理权限对集团公司会计核算、会计报表等工作具
20、有建议权在会计审核业务范畴内,有权要求集团相关人员予以协作2.3.12 会计治理主管岗位使命负责集团公司会计、税务治理工作:确保会计制度的完善与执行.主要岗位职责负责组织拟定集团公司会计及税务治理制度.负责组织编制、审核集团公司会计报表,全面、精确的披露集团公司财务信息.负责依据集团公司相关制度,组织实施固定资产账务治理工作.负责拟定集团公司税务规划,使在合法合规的前提下,削减公司税收负担,实施合并缴纳所得税的申报、清算和征收治理工作.负责检查成员企业纳税情形及不良资产核销状况,督促其合法性和规范纳税.负责组织集团公司财务系统的电算化进展规划及治理工作.负责组织会计档案整理、移交,和归档治理工
21、作.负责依据集团人力资源部保险及员工福利治理规定,组织实施及进行相应的账务处理.主要治理权限对集团公司会计、税务等工作具有主要建议权.在会计、税务业务范畴内,有权要求集团相关人员予以协作.2.3.13 财务报表主管可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_岗位使命负责集团公司财务报表工作.主要岗位职责负责拟订集团公司财务系统治理的规章制度,并贯彻执行.负责依据各子公司的经营情形,汇总、合并编制集团公司各种财务报表及编报说明.负责编制财政部汇总会计报表、集团对外年报工作,并向有关部门、 单位报送会计报表及相关文件资料.负责对集团公司财务系统进行应用爱护,帮忙解决应用中遇到的问题,保证系统的
22、正常运行.负责与外部单位技术人员的沟通、和谐,保证系统安全、正常进行.对集团本部及全资子公司会计人员进行电算化培训,以规范集团电算化操作.负责对会计报表及相关资料进行整理、归档.负责对全资子公司人员财务报表业务培训、技能提高等指导性工作.主要治理权限在财务系统爱护及使用中,有权要求相关部门人员赐予协作. 对集团本部及全资子公司的会计核算、财务报表工作有建议权.在财务报表范畴内,有权要求相关部门人员赐予协作.2.3.14 资产主管岗位使命负责集团公司固定资产的账务治理.主要岗位职责负责拟订集团公司资产治理制度及资产折旧政策.负责对集团公司及全资子公司国有资产、递延资产、无形资产进行账务处理及报表
23、编制. 负责依据集团公司国有资产治理方法,实施国有资产的产权登记和年度检查工作,作好资产评估及评估备案和国有股权治理工作,依据规定的程序和权限处置集团公司内的各项资产（包括有形资产和无形资产）.负责集团公司固定资产内部调配、折旧、报废的账务处理,对集团公司工程预、决算进行核查.负责对集团公司及成员企业的清产核资及资产治理情形进行稽核,提出整改看法.负责对集团公司固定资产卡片、档案进行治理.负责对集团公司及成员企业财务治理制度文件的整理汇编.负责对集团公司国有资产年检、变动、注销手续进行核查并办理产权登记.负责集团公司及成员企业会计培训、资产会计档案的归档及文书处理.主要治理权限对集团本部及全资
24、子公司固定资产治理制度及固定资产折旧政策有建议权.对集团本部及全资子公司的固定资产治理有建议权.在资产治理工作范畴内,有权要求相关人员赐予协作.2.4 会计人员治理（任职资格等）2.4.1 会计机构设置和会计人员配备2.4.1.1 会计机构设置要求各单位应当依据会计业务的需要设置会计机构.不具备单独设置会计机构条件的,应当可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_在有关机构中配备专职会计人员.设置会计机构, 应当配备会计机构负责人.在有关机构中配备专职会计人员,应当在专职会计人员中指定会计主管人员.没有设置会计机构和配备会计人员的单位,应当依据 代理记账治理暂行方法托付会计师事务所或者持
25、有代理记账许可证书的其他代理记账机构进行代理记账.2.4.1.2 会计人员任职条件持有会计从业资格证书从事会计工作的人员, 必需取得会计从业资格证书. 各单位应当依据会计业务需要配备持有从业资格证书的会计人员, 否就不得从事会计工作. 会计人员从业资格治理方法由国务院财政部门规定.具备必要的专业学问和专业技能熟识国家财经法律、法规、规章和方针、政策,把握本行业业务治理的有关学问.依据规定参与会计业务培训会计人员应当依据国家有关规定参与会计业务的培训.各单位应当合理支配会计人员的培训,保证会计人员每年有肯定时间用于学习和参与培训.2.4.1.3 会计机构负责人、会计主管人员任职条件坚持原就,廉洁
26、奉公. 具有会计专业技术资格.熟识国家财经法律、法规、规章和方针、政策,把握本行业业务治理的有关学问.有较强的组织才能.身体状况能够适应本职工作的要求.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的,除上述条件外, 仍应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经受.2.4.2 总会计师总会计师是主管本单位财务会计工作的行政领导.总会计师帮助单位主要行政领导人工作,直接对单位主要行政领导人负责.2.4.2.1 总会计师的设置范畴国有的和国有资产占控股位置或者主导位置的大、中型企业必需设置总会计师.总会计师的任职资格、 任免程序、 职责权限由国务院规定.总会计师由具有会计师以上专业技术资
27、 格的人员担任.2.4.2.2 总会计师的位置总会计师是单位行政领导成员,帮助单位主要行政领导人工作,直接对单位主要行政领导人负责.凡设置总会计师的单位,在单位行政领导成员中,不设与总会计师职权重叠的副职.总会计师具体组织本单位执行国家有关财经法律、法规、方针、 政策和制度,爱护国家财产.总会计师的职权受国家法律爱护.单位主要行政领导人应当支持并保证总会计师依法行使职权.2.4.2.3 总会计师的职责编制和执行预算、财务收支方案、信贷方案,拟订资金筹措和使用方案,开创财源,有效的使用资金.进行成本费用猜测、方案、掌握、核算、分析和考核,督促本单位有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益.可编辑
28、资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_建立、健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析.承办单位主要行政领导人交办的其他工作.负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案.组织会计人员的业务培训和考核.支持会计人员依法行使职权.帮助单位主要行政领导人对企业的生产经营、行政事业单位的业务进展以及基本建设投资等问题作出决策.参与新产品开发、技术改造、科技争论、商品（劳务）价格和工资奖金等方案的制定.参与重大经济合同和经济协议的争论、审查.2.4.2.4 总会计师的权限对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成缺失、铺张的行为,有权禁止
29、或者订正.禁止或者订正无效时,提请单位主要行政领导人处理.单位主要行政领导人不同意总会计师处理看法的,总会计师应当依照中华人民共和国会计法的规定执行.有权组织本单位各职能部门、直属基层组织的经济核算、财务会计和成本治理方面的工作.主管审批财务收支工作.除一般的财务收支可以由总会计师授权的财会机构负责人或者其他指定人员审批外,重大的财务收支, 须经总会计师审批或者由总会计师报单位主要行政领导人批准.预算、财务收支方案、成本和费用方案、信贷方案、财务专题报告、会计决算报表,须经总会计师签署.涉及财务收支的重大业务方案、经济合同、 经济协议等, 在单位内部须经总会计师会签.会计人员的任用、晋升、调动
30、、奖惩,应当事先征求总会计师的看法.财会机构负责人或者会计主管人员的人选,应当由总会计师进行业务考核,依照有关规定审批.2.4.2.5 任免与奖惩企业的总会计师由本单位主要行政领导人提名,政府主管部门任命或者聘任.开除或者解聘程序与任命或者聘任程序相同.2.4.3 会计工作岗位设置原就2.4.3.1 依据会计业务需要设置会计工作岗位会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员,出纳,财产物资核算,工资核算,成本费用核算,财务成果核算,资金核算,往来结算,总账报表,稽核,档案管理等. 开展会计电算化和治理睬计的单位,可以依据需要设置相应工作岗位,也可以与其他工作岗位相结合.2.4.3.
31、2 符合内部牵制制度的要求会计工作岗位,可以一人一岗、 一人多岗或者一岗多人.但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作.2.4.3.3 有利于会计人员全面熟识业务,不断提高业务素养会计人员的工作岗位应当有方案的进行轮换.第十五条各单位领导人应当支持会计机构、会计人员依法行使职权.对忠于职守,坚持原就,做出显著成果的会计机构、会计人员,应当赐予精神的和物质的嘉奖.2.4.4 会计人员回避制度集团公司、直属单位、成员企业等单位任用会计人员应当实行回避制度. 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资
32、料_会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作.需要回避的直系亲属为：夫妻关系、 直系血亲关系、 三代以内旁系血亲以及配偶亲关系.2.4.5 会计人员职业道德会计人员在会计工作中应当遵守职业道德,树立良好的职业品质、严谨的工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量.敬业爱岗 会计人员应当喜爱本职工作,努力钻研业务, 使自己的学问和技能适应所从事工作的要求.熟识法规 会计人员应当熟识财经法律、法规、 规章和国家统一会计制度,并结合会计工作进行广泛宣扬.依法办事 会计人员应当依据会计法规、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作,保证所供应的会计信息
33、合法、真实、精确、准时、完整.客观公平 会计人员办理睬计事务应当实事求是、客观公平.搞好服务 会计人员应当熟识本单位的生产经营和业务治理情形,运用把握的会计信息和会计方法,为改善单位内部治理、提高经济效益服务.保守隐秘 会计人员应当保守本单位的商业隐秘.除法律规定和单位领导人同意外,不能私自向外界供应或者泄露单位的会计信息.2.4.6 会计工作交接会计人员工作调动或者因故离职,必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员.没有办清交接手续的,不得调动或者离职.接替人员应当仔细接管移交工作,并连续办理移交的未了事项.2.4.6.1 交接前的预备工作工作已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填
34、制完毕.尚未登记的账目,应当登记完毕,并在最终一笔余额后加盖经办人员印章.整理应当移交的各项资料,对未了事项写出书面材料.编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容.实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员仍应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等） 及有关资料、实物等内容.2.4.6.2 交接的基本程序移交点收移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交.接替人员要逐项核对点收.现金、 有价证券要依据会计账簿有关记录进行点交.库存现金、 有价证券必需与会计账簿记录保持一样.不一样时,移交人
35、员必需限期查清.会计凭证、 会计账簿、会计报表和其他会计资料必需完整无缺.如有短缺,必需查清缘由,并在移交清册中注明,由移交人员负责.银行存款账户余额要与银行对账单核对,如不一样, 应当编制银行存款余额调剂表调剂相符,各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符.必要时,要抽查个别账户的余额,与实物核对相符,或者与往来单位、个人核对清晰.移交人员经管的票据、印章和其他实物等,必需交接清晰. 移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接.专人监督会计人员办理交接手续,必需有监交人负责监交.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word
36、精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -一般会计人员交接,由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交.会计机构负责人、会计主管人员交接,由单位领导人负责监交,必要时可由上级主管部门派人会同监交.会计机构负责人、会计主管人员移交时,仍必需将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情形等,向接替人员具体介绍.对需要移交的遗留问题,应当写出书面材料.交接后的有关事宜交接完毕后, 交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章.并应在移交注册上注明：单位名称,交接日期,交接双方和监交人员的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和看法等.移交清册一般应当填制一式三份,交接双方各执
37、一份,存档一份.接替人员应当连续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账, 以保持会计记录的连续性.单位撤销时,必需留有必要的会计人员,会同有关人员办理清理工作,编制决算. 未移交前,不得离职.接收单位和移交日期由主管部门确定.单位合并、分立的,其会计工作交接手续比照上述有关规定办理.2.4.6.3 会计工作暂时交接会计人员暂时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的,会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必需指定有关人员接替或者代理,并办理交接手续.暂时离职或者因病不能工作的会计人员复原工作的,应当与接替或者代理人员办理交接手续.移交人员因病或者其他特殊缘由不能亲自办理移交的,经单位领导人批
38、准,可由移交人员托付他人代办移交,但托付人应当承担责任.2.4.6.3 移交后的责任移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、 会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任.2.4.7 会计人员连续训练会计人员连续训练是会计治理工作的一个组成部分,是会计队伍建设的重要内容.会计人员连续训练的对象为在职会计人员.2.4.7.1 会计人员连续训练的级别会计人员连续训练分为高级、中级、初级三个级别, 即高级会计人员连续训练、中级会计人员连续训练和初级会计人员连续训练.高级会计人员连续训练包括已取得或受聘高级会计专业技术资格 职称 及具备相当水平的会计人员.中级会计人员连续训练包括已取得或受聘中级会
39、计专业技术资格 职称 及具备相当水平的会计人员.初级会计人员连续训练包括已取得或受聘初级会计专业技术资格 职称 和已取得会计证但未取得或受聘初级会计专业技术资格 职称 的会计人员.2.4.7.2 连续训练的内容会计理论与实务.财务、会计法规制度.会计职业道德规范. 其他相关学问.其他相关法规制度.2.4.7.3 连续训练的形式培训形式财政部门会计治理机构组织的培训.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页,共 44 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word
40、 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -财政部门会计治理机构批准设立的培训点举办的培训.省级以上业务主管部门举办的业务培训.正在一般院校或成人院校接受国家承认的会计专业学历训练.财政部门会计治理机构认可的其他形式.自学形式部门或单位自行组织的业务学习、岗位培训.承担会计专业课题争论,并取得争论成果. 参与上一级别会计专业技术资格考试.财政部门会计治理机构认可的其他形式.2.4.7.4 连续训练的时间高级会计人员连续训练和中级会计人员连续训练的时间每年累计不少于68 小时,其中接受培训时间每年累计不少于20 小时,自学时间每年累计不少于48 小时.初级会计人员连续训练的时间
41、每年累计不少于72 小时,其中接受培训时间每年累计不少于 24 小时,自学时间每年累计不少于48 小时.2.4.7.5 财政部门对连续训练治理的规定财政部门会计治理机构建立高级、中级、初级会计人员连续训练档案,制发会计人员连续训练手册 ,对会计人员连续训练情形予以记录并加盖连续训练印章,同时在会计人员连续训练档案中记载.会计人员接受培训情形由培训单位出具证明,包括培训内容、 培训日期、 累计培训小时数等,经财政部门会计治理机构审核后确认.会计人员自学情形由会计人员、会计人员所在单位以及有关单位供应证明,经财政部门会计治理机构审核后确认,有的自学形式需按有关规定折算自学小时后确认.年度内未接受连
42、续训练或未按有关规定完成连续训练时间的会计人员,如无正值理由的,予以警告.连续 2 年未接受连续训练或连续2 年未按有关规定完成连续训练时间的会计人员,不予办理睬计证年检, 不得参与上一档次会计专业技术资格考试或高级会计师资格评审,不得参与先进会计工作者评比, 财政部门不予颁发会计人员荣誉证书.会计人员所在单位负有责任的,其单位不得申请会计基础工作规范化资格.连续 3 年未接受连续训练或连续 3 年未按有关规定完成连续训练时间的会计人员, 由省级财政部门作出或建议作出取消其会计从业资格证书、 会计专业技术资格 职称 、会计人员所在单位会计基础工作规范化证书的打算.被取消会计从业资格证书、会计专
43、业技术资格 职称 、会计基础工作规范化证书的会计人 员和单位, 2 年内 含 2 年 不得重新参与会计证考试、会计专业技术资格 职称 考试或评审、申请会计基础工作规范化资格.如在 2 年后想重新获得会计从业资格证书、会计专业技术资格 职称 、会计基础工作规范化证书,须经省级财政部门批准后才能重新参与会计从业资格证书证、会计专业技术资格 职称 考试 评审 或申请会计基础工作规范化资格.2.4.7.6 组织与实施每年由人事部门组织支配.财务部门具体实施.各主管应保证会计人员参与后续训练的时间和其他必要条件.3 任免及授权3.1 直属单位、成员企业财务负责人任免3.2 会计人员委派治理会计委派制是财
44、产全部者向所属企事业单位统一委派会计人员,并对他们的任免、 调遣、考核、奖惩、工资和福利待遇进行统一治理的一种会计人员治理制度.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页,共 44 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_3.2.1 财务总监委派制财务总监由集团公司选派,通过肯定程序进入公司董事会,承担监督国有资产营运、重大投资决策以及审查会计报表等职责,对重大财务收支和经济活动实行与总经理联签制度.3.2.1.1 财务总监的资格执行党和国家的方针政策,遵纪守法,廉洁自律.熟识经济财务法规,严格遵守财务规章制度,敢于坚持原就, 有高度的事业心和责任感,有较好的职业道德.具有会计专业技术职称或有注册会计师资格,有财会、审计工作体会.身体健康,能够适应本职工作需要.3.2.1.2 财务总监的职责对派驻单位的财务事项实行预算时审核,执行中检查,终结后跟踪监