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1、中国高科集团股份财务治理制度1、 中国高科（2002）第51号 中国高科集团股份应收款治理方法（试行）2、 中国高科（2002）第39号 中国高科集团股份发票和收据治理制度3、 中国高科（2002）第15号 中国高科集团股份财务治理档案治理规定4、 中国高科财（2002）第13号 中国高科集团股份固定资产及低值易耗品治理规则5、 中高科财字（2001）第38号 中国高科集团股份财务治理组织构架的暂行规定6、 中高科财字（2001）第36号 中国高科集团股份财务预算计划工作规则7、 中高科财字（2001）第35号 中国高科集团股份内部审计工作规则8、 中国高科会字2000（06） 资金治理的假设
2、干规定中国高科集团股份应收款治理方法(试行) 为了维护公司股东的利益，提高公司资产质量，防止应收款的沉淀及坏帐损失，促进内部治理。特制定本治理方法。一、应收款范围1. 按会计科目分列：应收帐款、其他应收款（除备用金外）、预付帐款(待发票转帐除外)。2. 长期投资产生的应收股利。3. 经同意转让股权的长期投资。4. 在清理、催债中构成的实物资产。二、应收款登记 1.在商定时间未收回的应收款和赊销期超过30天的应收款构成后，即由业务部门（业务员）填写“应收款专项治理登记表”， 一式三份，一份主管领导，一份财务部门，一份业务部门本人留存。 由此纳入专项治理范围。 2. 对纳入专项治理的每笔应收款，业
3、务经办人或该业务归口部门必须设立台帐，详细记载收发货（款）情况；财务部收到货款应及时书面告知业务员或业务部门；每月进展一次内部对帐，定期与客户对帐（填写债权债务确认单）；其所有原始材料均由材料部门或财务部门保管，业务人员留存复印件。三、应收款分类 对纳入专项治理的应收款，按事实上际情况可分为：1. 正常应收款；2. 非正常应收款（D级应收款）；3. 疑难应收款（A、B、C级疑难应收款）。四、应收款回收 1.对每一笔应收款到期时，应由经办人或该业务归口部门负责收款或催款工作，包括已逾期的应收款联络与交涉。 2.对应收款收款期限超过三个月的，必须实行A B制治理，即必须由二个或二个以上人员特别清晰
4、该笔应收款的详细情况，二人共同参与收款事项，A者属主经办人员，B者属协办人员。3.对到期而又难以收回的应收款，业务部门应立即告知主管领导和财务部采取积极措施；金额在10万元以上的还应同时告知集团公司财务部；假如超过信誉期90天仍未全部收回的应收款，应及时填写“应收款（疑难）专项治理统计表”，并按“疑难应收款治理方法”接着执行。 4.凡纳入专项治理的应收款，由业务部门按事实上际情况拟定收款、催收计划，经公司主管领导审核后执行，同时报集团公司财务部备案。随后由公司“专人”负责，公司财务部则对每一笔进展跟踪治理，每月要与“专人”或该业务归口部门核对一次；“专人”还应填写“应收款（债权）专项治理月度联
5、络记录表”，详细记录当月催收情况并对其妥善保管；做到每笔应收款材料完好，情况清晰明了。为以后可能诉讼作好材料预备。每月应向公司主管领导汇报该项工作的进程，主管领导应指导下一步工作方向。集团公司财务部对该项工作负责检查与监视。 5.公司（业务部门）在执行催收应收款计划中遇到困难，能够向集团公司清欠办、法务部提出（书面）协助或法律支持，集团公司清欠办、法务部有义务给予协助（一个星期内给予回复）。 6.公司（业务部门）对不能按计划收回的应收款或无力去处理应收款事项的，应以书面方式说明情况并附全部有关材料经公司主管领导和集团公司分管总裁批准后转至集团公司清欠办处理；该公司即从主角转为配角，配合集团公司
6、职能部门做好相关事项。 7.对转入集团公司清欠办处理的应收款，集团公司投资治理部在考核该公司当年实现净利润时，应把其全额视作坏帐，在当年实现净利润中减去这部分。假如在以后年度中，经集团公司职能部门处理后又收回全部或部分，集团公司投资治理部在考核该公司以后年度实现净利润时，应按实际收到数额减去相关费用后,再视作净利润复原给该公司。五、应收款的责任 1. 凡符合本方法第二条应收款登记条件而未按规定进展登记以及传递登记信息的，其责任人将按违规处分。2. 对纳入专项治理的应收款，应明确每一笔的责任人或经办人亦称之为“专人”。3. 实行应收款A、B制治理的，A者是主责任人，B者一般情况从轻或不追查其责任
7、。 4. 对业务部门因工作粗枝大意或责任性不强造成工作不到位，失去了追索时机，将依照公司损失大小追查责任人的经济责任。 5. 对藏匿应收款详细材料，导致应收款坏帐，首先依照公司损失大小追查责任人的经济责任，同时还应按公司有关规定给予行政处理。如触犯刑律的，将依法追查其刑事责任。六、处分规定 1. 第五条第1款违规处分：在发生第一项时扣除月平均工资5，如涉及二人，二人同时处分，处分后需立即补整；如应补整而未补整之后又发生第二项时，则加倍处分，按月平均工资10扣罚；如仍未补整，又发生第三项时，则按月平均工资20扣罚；以此类推。2. D级应收款要求在信誉期超过90天之内收回。假如没有按期收回，责任人
8、或经办人则按“疑难应收款治理方法”执行。3. D级应收款要求在信誉期超过90天之内收回。假如没有按期收回，该业务所属部门负责人在该笔应收款91180天期间内，则扣除其每月平均工资的5；假如在这期间仍然未收回（不管是全部，依然部分，特别情况酌定），在181270天期间内，则扣除其每月平均工资10；假如在这期间仍然未收回（不管是全部，依然部分，特别情况酌定），在270天以上，则扣除其每月平均工资的15；一年内如仍收不回，前面扣除的工资则不再返回，转入“坏帐预备”预备金。（注：是承担领导责任）4. D级应收款要求在信誉期超过90天之内收回。假如没有按期收回，该公司主管领导在该笔应收款91180天期间
9、内，则扣除其每月平均工资的2；假如在这期间仍然未收回（不管是全部，依然部分，特别情况酌定），在181270天期间内，则扣除其每月平均工资4；假如在这期间仍然未收回（不管是全部，依然部分，特别情况酌定），在270天以上，则扣除其每月平均工资的6；一年内假如仍收不回（不管是全部，依然部分，特别情况酌定），前面扣除的工资则不再返回，转入“坏帐预备”预备金。（注：是承担领导责任） 5. 部门与公司领导扣罚工资以十二个月为限，有一笔扣一份，有二笔扣二份，以此类推。七、执行与监视 1.公司总经理负责，人力资源部、财务部详细执行；2.集团公司投资治理部、财务部、清欠办负责检查与监视；如发觉未按规定执行，将对
10、其进展补罚，并对执行部门进展处分。 附：1.“应收款（债权）专项治理登记表” 2.“应收款（债权）专项治理月度联络记录表” 3. 应收款程序、责任、图示表 4. 债权债务确认单 中国高科集团股份 2002年12月附件一中国高科集团股份应收款（债权）专项治理登记表公司（部门）债公司名称：详细地址：务负责人及：经办人及：人总金额：已收款金额及日期：未收款金额：合 同 情 况 收 款 约 定 时 间 编 号：签订日期：一次性收款日期：开 票 情 况分次收款日期与金额：已开发票编号：未开发票：质保金期限与金额：构成债权内容：我方还应尽商定的义务：债务人未付缘故：推断收回的难易程度：经办人建议：部门负责
11、人建议：公司领导意见：填表人： 填表日期：附件二中国高科集团股份应收款（债权）专项治理月度联络记录表公司（部门）债公司名称：详细地址：务负责人及：经办人及：人总金额：专项治理前收款额：专项治理后收款额：未收款额： 联 系方 式联络人：联：挂号信（封）：上门（次）：被联络人：联络结果：系情况推断收回的难易程度：联络人建议：部门负责人建议：公司领导意见：填表人： 填表日期：附件三应收款程序、责任图示 1实行A、B制治理应收款 收款期超过90天业务开场 正常应收款 应收款实行A、B制治理 2应收款责任人 信誉期内 超过信誉期190天业务开场 正常应收款 非正常应收款超过信誉期90天以上 疑难应收款
12、专职清收 3应收款经办人 信誉期内 超过信誉期190天业务开场 正常应收款 非正常应收款 超过信誉期90天以上 疑难应收款 专职清收附件四 债 权 债 务 确 认 表 截止 年 月 日债权人：债务人：债权金额（元）经办人：债务金额（元)经办人：合同号：发票号：发生日期：地址： 经济内容： 对债务金额说明（除全额确认外，均需作说明。）债权人（章）：日期：2002.10.9 债务人（章）：日期：中国高科集团股份发票和收据治理制度 发票和收据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依照。发票和收据治理是财务会计治理工作中的重要部分，它直截了当涉及到公司资产的平安性，也是正确进展会计核算的根底工作。为加
13、强对发票和收据的治理，特制定本制度。 1发票和收据必须由财务部指定专人负责购置、保管。保管的方式视同现金保管，即应存放在保险箱内。2领用发票和收据，必须按序号登记，一般情况，每次只能领用壹本。3在使用发票和收据时，应在开具发票或收据之后，再加盖发票专用章，严禁预先整本加盖发票专用章。发票和收据与发票专用章由财务部指定专人保管，但需分开置放。4发票和收据的记帐联入帐后，按领用的序号进展销号（必须是非开发票人），如有缺号，应查明缘故，如是作废，应在销号薄上说明。5发票和收据禁止外借、代开、拆本外带和出售。假如发生违规违法行为，而造成直截了当或间接的经济损失，由经办人负全部责任。6发票和收据每月必须
14、清查一次，必须做到帐实相符。7收到外来发票应区分其真伪，假如是电脑开具的增值税发票并需作抵扣之用的，应首先到税务部门进展验票，验票通过后，方可入帐，以保证发票的真实可靠。8属于采购材料、物资、商品而获得的增值税发票，应保证发票、供货方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的书面材料足以证明发票、供货、付款三者之间的内在关系后，方可入帐。9. 凡开出发票和收据又被退回的，应由经办人写明缘故，经部门负责人签字认可后，交财务部进展帐务处理。 中国高科集团股份 2002年8月19日中国高科集团股份财务档案治理规定 依照中国高科集团股份档案治理方法，特制定本财务档案治理规定。 第一条 范围：会计凭证、
15、会计帐册、会计报表、电子计算机记帐的磁盘、光盘、报税材料、辅助帐册、财务分析、验资报告、评估报告、审计报告、相关合同，以及其他有关的凭据和文字说明，均属会计档案治理的范围。第二条 治理部门：由集团公司总裁办档案室负责会计档案的归口治理，并负责指导与监视该项工作。第三条 要求：凡归档的会计档案必须是连续、完好、精确的历史真实材料。会计档案实行年度归档制，归档前必须装订、分类、编号，凡有密级的会计档案，应在每册封面的右上角加盖标识章。第四条 装订：当月的会计凭证，应在次月的中下旬，由专人负责，依照会计凭证的编号，进展序号复核（包括凭证附件），在认定没有遗漏后，再把该月有关的会计材料，如：会计科目汇
16、总表等，一齐装订成假设干册并编号加盖个人印章（包括盖骑缝章）；银行存款余额调理表、银行存款对帐单，按月单独装订成册并编号加盖个人印章（包括盖骑缝章）。为了查阅和复制方便，会计凭证应采纳三角装订法装订，明细帐应采纳订书法装订。会计报表、报税材料、财务分析，以及其他相关的文字说明，可按年度装订，亦可按季度装订。第五条 保存：除其他有形材料外，每月在计算机中处理的主要会计材料，包括：记帐凭证、明细帐、报表等，应该在该月份会计工作完毕后，用磁盘做备份保存，由会计电算化主管负责监视执行，档案治理岗负责保存，信息治理中心负责备份材料的可靠性。每年在计算机中处理的全部会计材料应该在该年份会计工作完毕后（以外
17、部审计确认为准），应当保存打印出的纸质帐册、报表等（年度），同时还要用光盘方式作永久保存，一式二份，异地存放，采纳标准包装盒存放（主管会计负责）。第六条 分类：集团公司会计档案主要分四个属类，其类目名称和类号列表如下： 一级类目二级类目三级类目类号名称类号名称类号名称03会计档案01凭证1现金凭证2银行凭证3转账凭证02账簿03报表04其他第七条 编号：集团公司会计档案的档号由一级类号、二级类号、年份、短线、案卷流水号和斜线、卷内流水号组成。必要时能够增加三级类号。 编号格式和例如 03 02 1998 02 / 03 卷内流水号 斜线 案卷流水号 短线 年份（用四位表示） 二级类目（账簿）
18、一级类目（会计档案） 上例表示：会计档案1998年账簿类第2卷内第三份。第八条 登记：凡已装订与编号的会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计算机记帐的磁盘光盘等，均需在“ 年会计档案登记表”上进展登记。第九条 归档（库）：所有已入档但未入库的会计材料，一般情况在财务部存放二年（亦可酌情而定），过了规定时间后全部移交档案室（库）保管。移交清单为“ 年会计档案登记表”，一式二份，经移交部门（人）、接收部门（人）签字后，明确材料保管责任。第十条 密级：按中国高科集团股份档案治理方法执行。会计档案的密级的设定由财务部总经理与档案治理员协商决定，并报主管副总裁 核准。 第十一条 查阅：按中国高科集团股份档
19、案治理方法执行。 第十二条 保管期限：（见会计档案保管期限表） 第十三条 处理：会计档案保存期满后，需要作销毁处理；在处理之前，由档案治理部门与财务部协商列出销毁档案的清单，报集团公司领导、公司 董事会和财税机关批准，详细由财务部和档案治理部门共同派人监销。 附件： 1会计档案保管期限表 2 年会计档案登记表中国高科集团股份 2002年4月19日会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证等15年其中：涉及外事和入股的会计凭证永久与公司并存二、会计帐册类2现金和银行存款日记帐25年3明细帐15年4总帐15年5固定资产台帐（卡片）固定资产报废清理后保存5年6辅助帐
20、册、备查薄15年7涉及外事和入股的帐册永久与公司并存三、会计报表类8月、季度会计报表5年包括文字分析9年度会计报表永久包括文字分析四、其它类10会计移交清单15年11会计档案保管清册永久与公司并存12会计档案销毁清单25年 年会计档案登记表月份会计凭证会计报表编号套数报税材料编号套数其他材料编号份数会计帐册备份盘片编号张数备 注册数编号日记帐明细帐总 帐辅助帐1234567891011121-12移交： 接收： 复核： 制单： 日期： 中国高科集团股份固定资产及低值易耗品治理规则第一条 目的：为了加强固定资产及低值易耗品的保管及使用治理，发挥其效用，特制定本规则。 第二条 范围：本规则所称固定
21、资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、仪器仪表、办公设备、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。 第三条 会计科目列帐及计价原则：指耐用年数在一年以上，金额在2000元以上（含2000元）的所有设备资产均应列为固定资产并按其本钱计价。 第四条 治理部门：固定资产按以下类别，由各公司指定部门负责治理，其治理及保养细则由各公司治理部门会同使用部门自行制定。（一） 土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由公司行政部门负责治理。 （二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由企业设备部门负责治理，但得视实际需要归由性质相关部门治理。 （三）工具由资材仓库负责治理（
22、亦可按实际情况而定）。 第五条 编号：固定资产获得后，即由治理部门负责治理，并会同会计部门依其类别进展统一编号。 第六条 移交：人员移交固定资产时，关于固定资产应依公司人事相关规定详列清册办理移交。 第七条 增减报告：会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、其他设备等工程编制固定资产增减表一式三联送资产治理部门核对，并填列异常或更正内容，经主管领导审核后，第一联由资产治理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存。 第八条 盘点：固定资产治理部门应会同会计部门每年盘点一次。盘点后应填制盘存单一式三联注明盈亏缘故呈报公司主管领导审核后，第一联送行政治理部门备
23、查，第二联送会计部门，第三联自存。治理部门关于盘盈或盘亏除应专案查明缘故外，应及时依照领导审核意见办理增加或减损的手续。 第九条 增置、营建、修缮处理：固定资产的增置、营建、修缮（大修）应参照购置报批程序办理。第十条 增置及登记：增加购置资产的使用部门，应事先填写固定资产申购单，报公司职能部门及公司领导会签同意后，方可办理购置手续。土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产增置后，应由资产治理部门组织验收工作（除特别设备需请专业人员外），并填写固定资产验收单（一式三联），经资产治理部门、资产使用部门及财务部门签章（字）后，送会计部门计算购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送资产治理部门在
24、固定资产登记帐（卡）上进展登记，第二联由会计部门记帐用，第三联送使用部门留存。会计部门应定期与资产治理部门核对固定资产登记帐（卡）的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。 第十一条 受赠处理：固定资产因别人（公司）捐赠而获得，应按捐赠方提供的有关凭据加上应当支付的相关税费，作为入帐价值。如捐赠方无法提供有关价值凭据，由治理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。 第十二条 出租或外借处理：固定资产出租或外借，资产治理部门应报公司主管领导核准后方可办理，并应制定合约，副本送会计部门以备核对，合约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。第十三
25、条 减损处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、因减损拟报废，应由使用部门填具固定资产清理单一式三联，注明减损缘故，送资产治理部门及会计部门会签处理意见后呈报公司主管领导，经核准后，第一联送治理部门在固定资产登记帐（卡）进展登记，第二联送财务部门进展帐务处理，第三联留底。 第十四条 闲置固定资产处理：固定资产治理部门应定期将运营上认为无使用价值的闲置固定资产予以处理，注明闲置固定资产明细，拟定处理意见后呈报公司主管领导，经核定后方可办理。 第十五条 抵押资产的减损处理：经提供抵押借款的固定资产如有发生减损时，会计部门应将抵押资产的编号、名称、数量，价值减少等有关材料送交治理部门，并由财务
26、部向贷款及抵押权登记机构办理标的物减少变更手续。 第十六条 固定资产的处置：企业发生固定资产出售、转让、报废或毁损时，应当将处置收入扣除其帐面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 第十七条 低值易耗品：是指不作为固定资产核算的各种消费用器具、工具、治理器具和办公器具，以及在运营过程中周转使用的包装容器等。 第十八条 低值易耗品的购置：依照消费、运营和办公实际需要，由使用部门提出申请，列入当年行政预算，按固定资产购置流程逐级审批。第十九条 入帐（一）凡购入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部门归集到制造费用或期间费用。 （二）设立低值易耗品明细帐，依照不同情况亦可再设三级明细帐即
27、领用低值易耗品和在库低值易耗品。 （三）消费型企业采购的工具、刀具、量具等低值易耗品，应按实际领用数当月转入费用。未领用的低值易耗品作为在库低值易耗品。 （四）治理部门采购的低值易耗品，一般情况在当月全部转入费用。 （五）低值易耗品均按一次性摊销法摊销。第二十条 本规则适用于集团公司及控股、全资的二级公司。 第二十一条 本规则解释权在集团公司财务部，集团公司资产治理部门为总裁办公室。 附：固定资产购置流程中国高科集团股份 2002年4月9日附件固定资产购置流程 一、集团公司总裁审核分管副总裁审 核财务部总裁办审 核使用部门书面申请 报批 报批 一万元以上 批准 批准 二、分、子公司分管副总裁审
28、 核集团公司投管部、财务部审核公司领导核 准总裁审核主管财务副总裁审核使用部门书面申请 一万元以上五万元以上 批准 批准 批准中国高科集团公司财务治理组织构架的暂行规定第一章 集团公司财务治理机构及职能第一条 集团公司施行财务治理的机构为集团公司财务部(含资金治理中心)。财务部工作对集团公司财务总监负责。第二条 集团公司财务部（含资金治理中心）为集团内各下属公司董事会受权行使财务治理职权的治理机构。第三条 集团公司财务部工作范围：组织施行集团公司范围内的财务核算、预算治理、内部审计（限于对下属公司的内部审计）及对下属公司的财务评价。第四条 集团公司财务部工作职能：施行集团公司财务治理功能，保证
29、集团公司财务正常运转；在整个集团公司资金运转的全过程中，发挥预算、核算、分析操纵、监视等功能。第五条 在集团公司财务总监领导下，负责集团公司的本钱核算和帐务管理，推行现代化治理方式，进展企业经济核算和分析工作，并反映其成效。第六条 严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务治理，恪守国家政策、法令。保证集团公司利益不受进犯。第七条 依照集团公司年度消费运营综合计划编制财务收支计划、信贷计划和本钱计划，并加强治理，促进各项经济指标实现。第八条 组织制订储藏、消费、成品资金定额，严格费用开支，加强本钱治理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始材料，指导集团公司所属各公司的经
30、济核算工作，促进集团公司经济效益逐年提高。第九条 负责财务历史材料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第十条 负责对集团公司重要经济活动的审查会签。并监视经济合同的执行，确保集团公司利益不受损害。第十一条 负责组织起草财务方面的治理制度及有关规定。第十二条 依照集团公司方针目的展开要求，负责本部门方针目的的展开、检查、诊断和落实工作。第十三条 完成集团领导临时布置的各项任务。 集团财务部工作职权：一、 对集团公司各项基金和费用的使用有检查、监视权。有权依照集团公司运营情况发生的变化，对费用的使用提出调整方案。二、 对违背国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有
31、权劝阻、制止和向集团公司领导反映。三、 对集团公司集中审编的有关财经方面的规定和治理制度有权提出修正意见。四、 有权对各本钱工程的节约和浪费情况进展检查并提出奖惩意见。五、 有权组织召开经济活动分析会，并向各公司索取有关材料和报表。六、 有权要求各公司提供编制年、季、月度财务本钱计划所需的各种有关资料。第十四条 集团公司财务部工作责任：一、 对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。 二、对集团公司的有关本钱、利润等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。三、 对不及时清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户造成损失负责。四、 对国家规
32、定的财务档案材料整理归档不及时，治理不严、出现损坏、遗失等现象负责。五、 对本钱资金、价格操纵治理不严，经济活动分析不及时，妨碍集团公司经济效益指标完成负责。六、 依照集团公司方针目的展开要求，未能及时对本部门方针目的展开、检查、诊断、落实负责。第二章 集团公司所属各公司分管财务副总（财务总监）工作职责第十五条 为加强集团公司对下属各公司进展财务操纵，各公司在条件许可的情况下，应设立负责财务工作的副总或财务总监，代表集团公司股东权益，治理并监视本公司财务活动。第十六条 各公司财务副总（财务总监）人选由集团公司提名，各公司董事会任命；财务副总（财务总监）工作对各公司董事会及董事会受权的集团相关业
33、务主管部门负责。第十七条 各公司财务副总(财务总监)工作职责：一、 领导本公司财务部门的日常工作；二、 监视本公司财务活动；三、 协助本公司总经理工作，并提供财务方面的支持；四、 执行本公司董事会要求的其他工作。第十八条 各公司财务副总（财务总监）的工作责任：一、 未履行监视职责，并造成不良后果的；二、 纵容别人侵占公司利益，未及时向主管机构汇报并造成后果的；三、 担保、贷款等严重财务事项的操作，超越董事会的受权范围，并造成不良后果的。第十九条 考评与考核：各公司财务副总（财务总监）的考评与考核由集团公司财务部提出考评意见，所在公司董事会考核，并施行奖惩。第三章 集团公司所属各全资公司、分公司
34、财务组织机构治理方法第二十条 全资公司、分公司的财务由集团公司财务部集中治理，主要财务治理人员（财务经理、主办会计）的任免由集团公司财务部提名，集团公司人力资源部审核后聘任。工资福利待遇比照集团公司相关人员岗位标准执行，各公司列支费用；一般财务人员由各公司自行招聘，经集团公司财务部调查业务才能后录用，工资待遇由各公司自行确定；各公司财务部门行政隶属于各公司总经理领导，财务治理及相关业务接受集团公司财务部领导，并做好本公司的财务监视工作。公司设财务副总或财务总监岗位的，财务部门工作应对公司财务副总（财务总监）负责，相关业务接受集团公司财务部的指导，集团公司委派财务人员及一般财务人员的人事任免、工
35、资待遇治理方法同上。第二十一条 各公司财务治理原则上执行集团公司公布的统一财务治理制度，同时，可依照本公司的详细情况，制订详细的财务治理方法，报集团公司财务部批准后执行。第二十二条 各公司必须采纳集团公司统一的会计政策及核算规则进展会计核算，并按集团公司财务部指定的财务软件及相关要求进展会计核算。 第二十三条 各公司财务部门应配合集团公司财务部履行以下义务：合理的帐务处理要求；中报、年报编制工作；上市公司年报审计工作；接受内部审计检查等。第二十三条 各公司财务部门关于其下属公司的财务治理方法，参照集团公司相关制度执行。第二十四条 集团公司财务部具有组织对各公司进展财务会计知识、银行结算、税收政
36、策等方面的培训义务。第二十五条 考评及考核：各公司财务部门负责人的考评及考核按如下方式进展：各公司总经理对财务部门负责人的财务根底效劳工作，恪守企业规章制度、劳动纪律等方面进展评价；集团公司财务部从审计、配合工作、会计过失、工作质量等几个方面，对其进展综合绩效考核，并与奖惩挂钩。设财务副总（财务总监）公司的财务部门负责人考评、考核由财务副总（财务总监）负责，但事先必须经集团财务部就上述考核内容进展评价。第三条 集团公司所属各合资公司财务组织机构治理方法第二十六条 合资公司财务部门的主要财务治理人员由集团公司财务部推荐、各公司总经理提名，各公司董事会任命。财务部门负责人及一般财务人员上任后，个人
37、相关材料报集团公司财务部备案，工资待遇由各公司自行确定；各公司财务部门行政隶属于各公司总经理或财务副总（财务总监）领导，业务治理接受集团公司财务部指导。第二十七条 各公司财务治理原则上参照集团公司财务治理制度执行，并根据本公司的详细情况，制订财务治理详细方法，报集团公司财务部备案后施行。第二十八条 各公司必须采纳集团公司统一的会计政策及核算规则进展会计核算，并按集团公司财务部指定的财务软件及相关要求进展会计核算。第二十九条 各公司财务部门应配合集团公司财务部履行以下义务：合理的帐务处理要求；中报、年报编制工作；上市公司年报审计工作等。第三十条 各公司财务部门关于其下属公司的财务治理方法，可参照集团公司相关制度执行。第三十一条 集团公司为维护股东权益，每年将通过合法程序对各公司进展1-2次内部审计，各公司财务部门必须予以配合。第三十二条 集团公司财务