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1、-基于金融视觉下财务管理体系的探讨研究-以我国商业银行为例-第 23 页附件2：学校编码：10384 分类号 密级 学号：200215001 UDC 学 位 论 文基于金融视觉下财务管理体系的探讨研究 -以我国商业银行为例A study on financial management system based on financial vision - a case study of commercial banks in China作者姓名指导教师姓名：XXXX教授专 业 名 称：论文提交日期：论文答辩时间：学位授予日期： 答辩委员会主席： 评阅人： 200 年月基于金融视觉下财务管理体系的
2、探讨研究-以我国商业银行为例摘要自21世纪以来，这是一个全球经济加快创新转型的时代，与此同时，商业银行做为我国重要的经济产生组成部分之一，其财务管理体系的构建，有着十分关键的作用。对此，本文主要以我国商业银行为研究案例，针对国内商业银行目前存在的财务管理问题，以及财务体系的实际现状入手，来查找其相关的问题成因。另外，借鉴海内外的相关经验、财务体系的差异性，来为本文提供一个科学合理的解决对策。 由于全球实行金融改革，从而加快了对金融体系的改革和创新力度，与此同时，商业银行的发展规模也不断扩大。自80、90年代以来，国内的商业银行取得了飞速的发展，旗下的业务产品、销售模式，也迈向了崭新的历史阶段。
3、这对我国的经济发展也做出了极大的贡献与推导作用，但是，在其持续发展过程中，商业银行所存在的地方差异性，同时内部财务管理的不良现状与问题，也不断地暴露出来，因此，只有秉着科学的研究态度，并针对商业银行所存在的问题成因，进行深入的调查研究，这才可为促进国内商业银行的健康发展，提供相对完善的基于财务风险管控策略的有效对策略。 本文首先是通过宏观的国际金融视觉，来对国内的地方商业银行的财务体系，展开系统化的考察研究；其次，是根据目前地方商业银行所存的差异性，内部财务管理体系的现状、问题成因，进行根源症结的查找与分析；其次，是借鉴相关的国内外理论方法、先进的财务管理经验、财务风险防范对策，来对国内商业银
4、行提供全新的改进措施，并制订新的财务体系框架。只有加强对内部资源的整合能力，提升财务安全防范管理对策，这才能全面促进我国同现代商业银行的健康运行，因此，本文对此进行研究探讨，有一定的现实意义及现实作用。关键词：金融视觉；财务管理；探讨研究；商业银行Abstract Since twenty-first Century, this is a global economy to accelerate innovation and transformation, at the same time, commercial banks as part of one of Chinas important
5、 economic construction, the financial management system, plays a key role. In this regard, this paper mainly to Chinas commercial banks as a case study, in view of the current financial management of domestic commercial banks, as well as the actual situation of the financial system, to find out the
6、causes of their problems. In addition, learn from the relevant experience at home and abroad, the difference of the financial system, to provide a scientific and reasonable solutions. As a result of the global financial reform, thus speeding up the reform and innovation of the financial system, at t
7、he same time, the scale of the development of commercial banks is also expanding. From 80 to 90s, the domestic commercial banks have made rapid development, its business products, sales model, but also to a new historical stage. The economic development of our country has made great contribution and
8、 effect is, however, in the process of sustainable development, the difference of local commercial banks, while the internal financial management of the adverse situation and problems, are continuously exposed, therefore, only with scientific research attitude, problems and causes according to the C
9、ommercial Bank of the existing, thorough investigation and study, it can promote the healthy development of domestic commercial banks, financial risk management strategies for effective strategy based on the relatively perfect. This paper is through the international financial macro vision, to come
10、to the domestic local commercial bank financial system, study systematically; secondly, according to the difference between the current local commercial bank deposit, the causes of the current situation and problems of the internal financial management system, search and analysis of the root causes;
11、 secondly, from the domestic and foreign related theory and advanced experience in financial management, financial risk prevention measures for domestic commercial banks to provide new measures to improve the financial system, and formulate a new framework. Only strengthen the ability to integrate i
12、nternal resources, improve financial security management measures, which can comprehensively promote Chinas healthy operation, with modern commercial banks so the investigation of this issue has great practical significance and reference significance.Key words: financial vision; financial management
13、; research; commercial bank目 录1 绪论61.1 研究的背景、目的及其意义71.1.1 研究背景71.1.2研究目的81.1.3研究意义81.2研究方法及内容框架91.2.1研究方法91.2.2研究内容92 商业银行财务管理体系的概述102.1 国内外研究综述102.1.1国外研究成果102.1.2国内研究成果112.2 相关理论概念112.2.1 价值链理论122.2.2 EVA理论133商业银行财务管理体系的现状及问题因素133.1财务管理的理念及要素133.2财务管理的工具及方法143.3财务管理的风险及因素143.3.1外界风险因153.3.2内部风险因素1
14、64商业银行财务管理体系的构建164.1财务管理体系的重要性174.2商业银行财务管理体系的必要性194.3注重风险控制194.3.1创建财务“价值链”214.3.2加强财务风险的动态分析224.3.3构建财务管理子体系225商业银行财务管理体系的改进策略235.1制订合理的绩效评价方法235.2合理分配银行财务资源255.3实行“信息化”及“统一化”管理255.4建立合理的薪酬分配机制266结论276.1研究总结276.2创新总结28参考文献29致谢词311 绪论1.1 研究的背景、目的及其意义1.1.1 研究背景在宏观的国际金融背景之下，我国商业银行的金融融资、理财业务管理，涉及到多方面的
15、内容。包括：成本管理、预算管理、资产管理、财务风险管理等多方面内容。对此，银行的财务管理的概念，也可分为广义与狭义的两种理解观念。其中，关于广义的理解主要是指，银行的财务管理涉及到各项细致化管理工作内容，包括成本、资金、预算、金融风险方面；而狭义的理解主要是认为，商业银行是结合自身的实际需求及长远的战略需要，从而制订相关的财务管理体系，来加强对现有资产结构的管理与分配，从而提升自身的财务管理能力，有利于提升自身的市场核心竞争能力。2015年，据Wind的数据调查显示，国内共有414家银行发售了近7.88万的理财产品，募集资金达到47.3万亿。虽然较之于2014年有的上升趋势，但整体上升幅度缓慢
16、，同时除了产品的种类有所增加，但其发行的数量、规模、资金募集额度，反而较之上年较有所下滑。这主要是因为：一来，市场的第三方金融机构，如证券公司、保险公司的争夺与竞争，这些金融机构的理财产品和业务规模在近年来不断扩大，从而分夺了商业银行的大多市场份客，致此也间接导致银行的财务风险加大；其二，是由于银行理财产品与信贷业务的利率，通常是政策的调控对象与监控对象，其利率与产品的市场定价，通常是固定统一的。另加之国家与银监会对其他金融行业的采用宽松政策，不限制严格的入门门槛，从而导致银行的传统存、取业务收益被削弱，资金转而流向其他金融机构的业务；最后，是有不稳定的金融危机与内外因素的影响，间接使商业银行
17、在持续发展的过程中，出现种种经营困境和生存压力，最终，使自身的财务风险与经济收益受到不同程度的制约。本文正是鉴于以上背景成因，对此，在研究过程中，主要侧重于以我国商业银行为例。并重点对商业银行的财务管理体系的构建、实际存在的现状、不良问题，展开实践调查研究，从而梳理出相关的问题症结，并寻求相关的解决对策，这有利于改进国内商业银行的财务管理思路，为促进其长远的生存发展，提供一定的帮助与指导。1.1.2研究目的自60年代改革开放以来，企业的财务管理体系的搭建，关系到整个企业的发展基础。如果没有健全的财务体系框架，引进先进的财务管理系统、树立正确的理财观念，将会给企业的长远生存带来极大的妨碍，更不利
18、企业以加强资源整合，合理利用现有资源和分配内部资源，从而降低企业的市场竞争能力。因此，借助21世纪完善的智能科技手段及互联网技术，来帮助企业构建一个科学的财务体系及财务管理平台，是目前全球各个国家企业的共同目标与战略发展方针。对我国而言，商业银行向来是我国重要的经济组成结构之一，对国家的经济及其他产业的推动促进作用，也做出了极大的贡献作用。银行在持续经营发展的过程中，较为注重拓展业务规模和提升经济效益，但处于金融创新改革的当下，国内的诸多商业银行机构，也面临着重大的挑选与转型经营发展。目前情况来看，因地区性的经济差异及企业管理观念的不同，导致国内商业银行的财务体系建立，存在各种各样的问题，可谓
19、参差不齐，也存在诸多需要完善及改进的地方。另从全球融转型发展的角度来看，全球的金融市场、金融行业本身就是存在诸多不稳定因素，以及难以预测的经营风险问题的。因此，一旦金融危机来袭，将会对不同国家地区的商业银行带来一定的波动和影响，并造成不同程度的经济创伤，其影响范围之大，也是难以预测评估的。对此，只有制订安全、稳健的金融风险管理措施，这才能有利于提升商业银行的市场应对能力，减少资源浪费，合理分配资源，提升资金的流通能力，并降低财务风险，有利于保障自身的长远运行发展。鉴于上述目的，本文侧重于对影响我国商业银行财务体系的相关成因，进行调查分析，并从内、外影响因素两大方面入手，以期望为国内商业银行的健
20、康发展，提供一些相对科学、合理的改进措施。并制订与银行战略发展需求相适应的新体系方法，希望通过深入的探讨与优化改进，为国内的其他金融机构行业，也提供相对应的改进措施，以促进我国金融行业的长远发展。1.1.3研究意义在全球银行加快金融改革的大背景之下，对我国而言，国内商业银行实行金融改革及转型经营的阶段，大约起步于80、90年代。而迈向互联网金融经营阶段，也是自2000年之后才开始，并在近几年的时间内，才得取得较为广泛快速的发展。因此，较之于西方国家，我国商业银行相对起步较晚，同时在持续发展的过程中，无论是自身的财务管理体系、金融管理经验、风险防范策略等各方面，仍然存在极大的不足，并与西方国家仍
21、有着较大的距离落差。另一方面，我国商业银行财务体系的搭建之所在存在不健全之处，主要受两大因素所影响。首先，是源自于外部环境的影响因素。即外界的市场环境及竞争压力的加大，从而导致商业银行的财务管理体系的更新力度也不断加大，而旧有的体系方法、管理模式，已显然不足以应对变幻莫测的外界环境。其次，是源于银行自身内部因素的影响。由上文的研究中，我们不难得知，由于各地区的商业银行存在不同的地区性差异，同时基于银行不同的管理方法，从而导致内部的财务管理状况参差不齐，可谓管理方法各异，尤其是一些偏远地区的商业银行，仍然采用传统、落后的财务管理方法，如没有实现信息化管理，引进智能化系统、财务核算工具、财务管理系
22、统、平台等等，从而导致了自身的财务风险管控出现了种种问题。 鉴于以上的背景、目的及成因，本文对此文展开调查的动机，主要是为了全面促进我国金融市场的健康发展。希望以此减少商业银行的财务风险，提升和促进金融改革的创新、转型经营速度，并使国内商业银行的财务管理质量，早日与国际标准水准相互接轨。此外，同时结合大量的文献资料、国内外理论成果，来对国内商业银行的财务管理体系，提供一些相对科学和有效的改进思路。其最终目的，是为了有效提升银行的财务风险防范意识，促进各地区银行机构的健康发展，同时也希望为国内社会经济的协调发展，提供一点实际的研究意义与贡献作用。1.2研究方法及内容框架1.2.1研究方法 本文的
23、研究方法，主要采用了如下几种方法，具体包括： 第一、文献研究法。也称之为“历史研究法”，该研究方法为目前国际上最为流行的研究手法之一，主要是借鉴前人的研究经验、理论方法、研究思路及学术观点，从而为论文的调查研究工作，提供较为充足的理论支持依据，也有利于为全文的调查结果，提供完善的资料支撑与理论支持。 第二、数据研究法。则结合市面上现有的近年数据资料，来为本文的研究提供一些资料支撑。这样一来，不但有利于展开客观的分析探讨，尤其是数据资料具有实用性与重要的借鉴价值，从而方便为相关问题调查，奠定一些实用性的研究基础。第三、实际调查法。则通过实际调查，走访国内不同城市、地区的商业银行，深入了解各地区商
24、业银行现有的财务管理体系、财务管理现状，从而挖掘目前所存在的不足之处及相关影响因素。实际调查法主要是注重客观事实，针对研究对象的实际问题与现状，做出问题本质的了解与成因查找，从而为全文的研究结果奠定一个坚实的调查依据。第四、定性、定量研究法。该研究方法主要是侧重于，对研究事物的问题本质，展开定性、定量的调查研究，即是结合主观与客观事实，对探讨对象的实际问题，进行主次性的区分与梳理，从而方便针对问题所在，提供有效的研究方法与改进策略。1.2.2研究内容 本文的研究内容，主要由如下几部分共同构成，具体包括：第一部分，简单地交代了研究的背景、目的、意义；包括对本文的研究方法以及内容研究框架，都做出了
25、简要的概括描述。第二部分，为相关的理论概述部分。首先，对财务管理体系的概念做出诠释描述，接着，针对国内外的相关理论研究成果，做出了介绍和描述评价；最后，分别就价值链理论、EVE理论做出了介绍与描述探讨。第三部分，为本文的正式研究内容部分。首先，主要对国内商业银行现有的财务体系的现状及存在的问题成因，进行深入的调查研究，并阐述了现有银行机构采用的财务管理方法、财务管理工具，以及针对影响商业银行财务管理体系的相关要素，进行了分析探讨，并侧重于对内外成因的具体分析。第四部分，为本文的核心研究部分。主要针对商业银行财务管理体系的搭建方法，提供了相对科学的意见指导。并针对财务管理体系构建的重要性、必要性
26、，都进行了探讨与解析；接着，围绕着财务风险管控来加强对商业银行现有财务管理体系的搭建，提供了一些合理的改进措施，包括创建“财务价值链”、加强财务风险的动态分析、制订财务管理子体系等各方面。第五部分，为相关的改进对策部分。主要针对国内商业银行存在的实际问题、财务管理现状，提供相对应的改进策略。具体围绕：制订合理的绩效评价方法、合理分配银行财务资源、实行财务管理“统一化”、“信息化”方法措施，建立合理的薪酬分配机制等方面出发，从而为商业银行的财务管理体系提供了健全、合理的科学改进对策。第六部分，为本文的结论部分。主要总结了全文的研究内容，对研究的方法、成果、目的及意义作用，都做出了总结介绍。并对本
27、文的创新之处与不足，都做出了总结，最后，是针对未来的发展方向与研究方向，做出了交代与评价总结，从而完成了本论文所有的研究工作。 2 商业银行财务管理体系的概述2.1 国内外研究综述 现阶段，基于商业银行财务管理体系的理论研究，无论是国外理论研究成果，或是国内的理论研究成果，都已经十分完善和健全。但就研究阶段来看，国外相关的理论研究，大约起步于是60年代，而国内则相对较晚，约起步于上世纪的80年代，而直至进入21世纪才取得完善的发展。 但从研究成果来看，无论是国内外的研究成果，目前的进展都十分飞速。尤其是立足于全球金融背景之下的相关理论研究，也越来越趋于完善。因此，这对国内未来基于商业银行的财务
28、体系研究，也提供了完善的理论思路，奠定了一定的研究基础。以下为相关的国内外理论研究成果，具体可见下文所示。 2.1.1国外研究成果于1998年，西方经济学者、企业管理专家Adams, M. and Hardwick等人，就针对英国的企业管理方法，展开了调查研究。并在研究过程中指出，企业的财务管理体系对企业的生存发展，有着极为关键的影响作用。加强财务管理无异于加强资源分配管理，有利于促进企业的生命力，帮助企业减少财务风险，提升企业的对外竞争能力并调查企业运营方式。1995年，Aronoff,C.and J Ward等人，主要针对西方的家族企业进行调查研究。他们一致认为，在过去阶段，家族企业的资金
29、管理方式通常仅为企业经营者负责所有权，而家族企业的一个明显特征在于存在排他性，即存在垄断性经营及武断思维的管理方式，而在现阶段，这种特征仍然存在家族企业当中。对此他们认为，这种传统的管理观念与家族垄断性经营方法，已明显与时代不适应，并将严重制约家族企业的长远发展。与此同时，他们提供了相对新颖的改进对策，则认为，只有加强内部风险管控作用，并加强人才的引进与管理，这样才能促进家族企业取得长远健康的发展。 2005年，Allen, F,J, Qian and M, J. Qian. Law等人，主要从全球的金融大背景视觉角度出发，对商业银行的金融经济增长展开调查研究。并侧重于对亚洲经济发展中国家的金
30、融经济，展开细致的调查分析。最后，研究结果表明，经济发展中国家自21世纪以来，金融经济的增长突飞猛进，同时金融规模与金融产品也越发丰富健全，这显然是一种良好的经济现象。但对商业银行而言，其存在的财务管理方法问题较为突出，则表现为错综复杂，尤其是财务风险的管控能力仍然较为薄弱。2007年，Amato,L. H.,& Amato,C. H等人，主要从金融创新转型经营的角度出发，对西方的银行机构展开基于理财业务的调查。他们认为，随着全球金融创新改革速度的加快，银行理财产品的创新力度也将不断提升，与此同时与之对应的银行财务管理方法及财务管理体系，其更新速度与周期也在不断缩短。对此，他们认为，根据银行的
31、长远战略发展需要，有必要进一步完善和细化现有的财务管理体系，并以能够实现其长远性和实效性为设计基准。2.1.2国内研究成果2009年，我国年轻学者刘方生，在其研究论文财富管理与私人银行一文当中，对我国的私人银行的理财方式，展开了深入的调查研究。并在研究过程中指出，私人银行的理财方式较为个性化，则是针对现有的理财业务来制订财务管理体系，并为客户提供“一对一”的理财服务，并与打造高端理财产品为发展导向目标的。他认为，由于私人银行的业务规模较小，同时客户群体规模也并不如国有商业银行，因此，其内部财务的风险相对也较少，另其自身的财务管理体系仅适用部分地区银行，但并不能全面适应于所有国有商业银行。200
32、0-2012年，徐文婷、潘新民等人，对欧美国家的银行机构及中国商业银行的理财管理方法，分别做出了详细的调查。他们认为，中国商业银行无法是财务体系与现有的理财方式，相对晚于西方国家，同时财务管理经验也有极大的不足。对此，他们通过借鉴引用西方欧美先进国家的成功案例、理财方法，为国内商业银行提供了良好的改进思路。2013年，朱军主要对我国的招商银行的经营模式，展开一系列详细的调查研究，并主要针对招商银行的理财业务，所采用的市场竞争策略，进行深入探讨分析。他认为，招商银行经过多年的创新改革发展，目前已取得了极大的进步，尤其是针对财务风险的管控能力不断提升，这对促进我国其他银行的战略发展，增强财务风险管
33、控能力，有良好的借鉴参考作用。与此同时，他结合招商银行的成功经验及风险防范策略，为国内其他商业银行的理财方式及财务管理模式，提供了一些相对新颖的改进对策。2014年，韩少平在其研究著作证券公司财富管理业务风险分析员及监管研究一文中，主要侧重于对国内证券公司的理财业务及财务管理方法，做出了实践调查研究。此外，他将证券公司与国内的其他金融机构相对比，如商业银行、信贷公司、民间信贷公司的理财方式及业务产品，进行了综合比较，从而指出，无论是证券公司或是国内的商业银行机构，这些金融行业本身的业务产品都极为相似，这导致了各金融机构的产品出现了严重“同质化”现象，而在竞争激烈的金融环境当中，这也是造成以上各
34、金融机构的竞争发展，存在严重的矛盾和市场纷争的主要因素。对此，认同以上研究观点的人员，有朱丽、赵爱玲、赵继海等人。这些学者2013年-2015年期间，分别从不同的研究角度出发，对我国不同金融机构的业务及理财管理模式，分阶段展开了调查研究，最终得出以上一致的研究结论。对此他们认为，在理财产品种类的选择性方面，较之于信托公司或证券行司，毫无疑问仍然由商业银行占有较强的市场的优势。但是，在理财方法与专业管理及服务等方面，证券公司的理财服务观念、理财人员较为充足和完善，其财务管理观念及管理经验也更为专业化，因此，也有诸多值得商业银行借鉴引用的地方。2.2 相关理论概念2.2.1 价值链理论价值链理论是
35、源自于西方的理论学说，其诞生时间为1985年，最初是由美哈佛大学商学院教授、美国经济专家迈克尔波特所提出的。通过对西方经济发背景展开大量的调查，波特教授指出，“每一个企业都是在设计、生产、销售、发送和辅助其产品的过程中进行种种活动的集合体。所有这些活动可以用一个价值链来表明。”鉴于此理论观点，价值链理论得到诸多学术研究专家的认可，此后得以在全球的不同家与地区流行开来。通过多年的发展，价值链理论因具有完善的理论依据，同时对现代化企业有较强的整合作用，因此，被人们广泛应用于不同的社会产业结构中，并深入到企业的内部管理、外部经营活动当中。具体包括涉及：企业的市场销售、售后服务、采购管理、人力资源管理
36、、成本控制等一系列运营活动。目前大多专家认为，企业的价值链是由一系列企业的内外活动所共同构成的。价值链理论通过多年的实践证明，企业与企业之间的生存竞争，不仅是某个环节相互的竞争，而是体现在企业整体的文化内涵、业务规模、内外价值链等个方面的竞争。用波特的原话来说：“消费者心目中的价值由一连串企业内部物质与技术上的具体活动与利润所构成，当你和其他企业竞争时，其实是内部多项活动在进行竞争，而不是某一项活动的竞争”对此，他在其研究作品竞争优势一书中，就明确地阐明了价值链的概念与本质。同时还指出，企业需要对自身的价值产品与市场竞争优势，进行综合的整合，从而才能减少自身的经济风险，并使自身的市场竞争能力得
37、到全面的提升。根据价值链的理论观点，不难得知，企业的“价值链”并非仅指企业单一的价值链，或是企业的某一项业务、某一项经营环节，而是由多种要素共同构成的。对此有学者专家认，为企业的财务管理体系也包含在价值链当中。对此，银行可通过整合自身的内外价值链，比如，引进先进的技术管理方法、信息化管理系统，以此来提升银行的财务管理质量，这一方面有利于整合各项资源，起到节约精力、时间、控制成本消耗的同时，又能较为有效地控制银行的内部财务风险，并可促进与客户长久的协作关系。如我国的TCL集团，就是通过资源整合的方式，不断优化自身的价值链，通过法国汤姆逊公司的彩电业务收入旗下，以此扩大国际经营规模，达到增长自身市
38、场价值的作用，从而使集团的品牌与市场运作理论得到消费者的支持，因此加强了自身的综合竞争优势，这就是价值链的推动作用与价值性质的最大化体现。2.2.2 EVA理论EVA管理理论(Economic Value Added）源于1982年，最初是由是美国思腾思特咨询公司所提出的。其发展的早期，主要是为了促进经济增长、加强财务体系的基础管理，为西方企业的财务管理工作提供决策指导，并基于面向激励报酬机制而产生的一种理论观点。经过多年的实践应用，现已广泛被运用到全球的不同国家、不同企业机构的财务管理体系当中。在现阶段，EVE理论也被称之为“经济增加值理论”。对我国的金融行业机构来说，商业银行的财务管理体系
39、是银行得以持续发展的基础，而加强财务风险管制，制订硬性的财务决策机制，这才有利于帮助商业银行创造最大化的价值链。通过建立科学有效的财务管理体系，提升银行的财务核算能力，对银行的日常支出加强审计管理，减少资源浪费，这样才能保障银行的资产安全。自21世纪以来，国内外诸多的大型企业都通过利用EVE理论，来提升企业整体的绩效业绩。从经济算术角度来说，EVE理论主要是指企业所得的纯利润减去各项成本及债务，所最终相剩下的则为企业所得到的最终经济收入。综上不难得知，通过利用EVE理论，可以帮助企业加强财务核算，为投资决策提供正确的指导，与此同时，也能够为帮助企业获得更为安全、可靠、稳定的投资回报。不但更加强
40、风险防范，做好财富管理工作，也能够为企业的经济增长创造多实用的附加价值。3商业银行财务管理体系的现状及问题因素3.1财务管理的理念及要素 处于21世纪新经济知识时代的现阶段，金融行业的理财观念也发生了新的变动。银行的几务管理工作也产生了巨大的变化，这一阶段的政策政策与行业都对财务人员的理财工作提出了新的要求，即需要树立与时代相适应、全新的理财观念。具体包括六大理念：人本理财观念、共赢理财观念、风险理财观念、融智理财理念、信息理财观念、战略理财观念。以上的理念，可简单概括如下：首先，银行需要通过引专业的理财人员，构建精湛、正确的财务管理体系及财务部门，并引进先进的新技术、智能化管理系统、信息平台
41、设施等理财工具和理财措施。其二，是全面提升全行及财务部门的理财意识，做到知法、懂法、擅于用法，并树立正确的理财观念，以保障客户与自身的共同经济利益。其三，是加强对理财的风险管控、内部安全操作管控及监督管理工作。其四，是融合智能化管理策略，加强理财投资、互联网金融投资、互联网业务办理、产品创新研发等全新的理财观念。最后，是结合银行的长远战略发展目标，来制订相关的财务管理目标、管理体系、绩效评价方法、薪酬分配方法等等。 企业财务管理要素彼此之间是存在着特定的等量关系的，并构成了不同的财会等式，与此同时，也是企业制订财务报表的指标依据。根据现阶段的会计审计法规，企业的财务管理要素，主要包括如下六种关
42、键要素：资产、负债、所有权益、收入、费用、利润。其具体的概念解释，如下所示：第一、 财务资产主要是指，企业过去的业务交易或业务绩效成创造的利益，并能够直接为企业带来盈利的部分。财务资产的所得是由企业直接拥有，并通过制订相关财务管理体制而产生的收益利润。 第二、负债主要是指，由企业过去从事的业务交易、或现今的营业收支下跌亏损，从而导致企业的资产结构存在负债迹象的相关部分。同时也包括，同于长期无法回收的账款、过期无示出售的商品、仓库堆压产品，或是某些递延未交的投资资金或成本费用所造成的亏损资金，从而这些部分形成企业的负债资产。 第三、所有权益主要是指，企业的注册资产、盈利资产、经营拥有权、管理拥有
43、权益等固定产业，以及企业通过合法经营获得的一切盈利收益或运营权限。 第四、收入主要是指，通过商品销售、业务交易盈利，提供劳务或是转让资产使用权所得到的经济收益。这里的收入主要指纯盈利收入，且不包含企业的固定资产或流入收益，同时也不包含由第三方供应商或为客户代收的相关资金款项。第五、费用主要是指，经营成本、管理成本、日常消费及采购办公用品等一切支出费用。利润通常是指净盈利，本文中主要是指盈利总额。利润是企业通过一定的期间，进行经营管理，出售业务产品或劳力而获得的纯利润收入。具体可用下式：（利润营业利润投资净损益营业外收支净额）加以表示。3.2 财务管理的工具及方法根据目前情况，我国的商业银行的财
44、务管理工具，大致可分为如下几种类型：其一，为流动型理财管理工具。流动性投资工具主要包括：定期、活期存取业务，其周期通常短则为：3-6个月，长则1年以上；同时也包括，短期国债、货币基金等理财产品。流动型理财管理工具的主要特点，是可以保障银行的固定资本，同时可以利用固定资本来投资其他业务，不但不会造成经济损利，同时也可以获得较稳定的收益。但不足之处在于，相对于其他理财工具，其收益额度与相对较少。其二，为安全型理财管理工具。其主要特点在于，投资安全、收益稳定，既可以保本也可以获得适当的经济收益。它主要是指中期储蓄业务，养老保险基金，安全型理财工具的周期通常1-3年，较之于流动型理财工具，回报率相对大
45、，收益也较为适中稳定，且投资这些理财业务的客户，通常为银行的稳定客户群体。其三，为风险型理财管理工具。顾名思义，风险性投资理财工具主要是指，存在一定的风险，但同时存在双重的特点，则回报效益也较大。它主要包括：黄金、外汇、基金、证券、房地产投资、非保本型银行理财产品等等。其四，为保险型理理财工具。这些理财工具主要是指安全、稳定的消费产品，其主要特点在于，并不同于流动性理财产品的储存业务，同时其购买成本也较低，并有享有国家政策所提供的优惠、扶助、保障等规定。其产品种类包括：医疗保险、人身定期寿险、安全意外保险、工伤保险、失业保险、社会救助保险等等。说到银行的财务安全管理方法，结合上述的理财工具，无
46、论哪种产品和理财投资，无疑是银行最有保险和安全保障性。目前来看，银行的传统理财业务有定期、活期储蓄业务，这些业务多年来支撑着银行的稳定发展，也是其他第三方金融机构无法代替的稳定型理财产品。因此，除却该理财业务，银行的其他新型投资理财业务同时也有兼获收益、保本综合优势。再一方面，从运营情况来看来，银行较之于其他金融行业，有较大的客户规模和市场优势。首先是银行有大量的储蓄资金可做为调用资金，以此来投资其他的新业务项目，增强银行的资金流通性，合理分配资源，这对降低银行的财务风险不失为一种有效方法。其次，是银行的其他投资类型理财产品的收益较高，通常投资门槛为5万元起步，其收益占比，占银行整体上的6%以
47、上。这充份说明，在提升财务风险管控能力方面，银行的理财工具、理财方法较之其他金融机构，较能够起到一定的支撑作用。3.3 财务管理的风险及因素 3.3.1 外界风险因 处于宏观的国际金融背景之下，近向来，全球的金融行业之间其竞争形势也越来越激烈，这无疑也加剧了商业银行的生存压力。因此，银行所面临的经营风险、竞争风险也随着金融改革力度的加大，存在各种各样的生存压力与挑战问题。一来，是同行竞争对手及第三方金融机构的竞争。自进入80、90年代之后，社会上的其他第三方金融机构不断出现，如其中的证券公司、保险公司正不断超赶商业银行。据一项调查显示，至2015年年底为止，国内金融机构及第三方理财机构，其总规
48、模达到81.18万亿。首先，是以商业银行拥有强的市场优势；继而分别是信托公司、证券公司以及保险公司这些第三方机构。 银行2015年的资产规模，共为23.5万亿人民币，占整体的28.98%；而信托公司为16.3万亿人民币，证券公司、保险公司分为：11.89万亿人民币、11.86万亿人民币，以上三大理财机构的占比，分别为：20.08%、14.65%、14.61%；此外，基金公司于2015年的总资产规模，共达到16.65万亿人民币，占整体的20.51%；互联网P2P理财规模，达到9800亿人民币，占整体的1.21%。从以的数据当中，我们不难得知，国内的第三方金融机构，如信托公司、证券公司、保险公司等金融新秀，目前都是商业银行的主要竞争对手。尤其是自2000年以来，以证券公司、保险公司，为首的理财机构，无论是投资策略或是