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1、-会计信息系统-第 14 页名词解释计算机网络：计算机网络是由若干台计算机相连的系统，实现计算机与计算机之间的通信和共享资源的目标数据：反映客观事物的性质形态、结构特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述信息：信息是经过加工的、具有一定含义的、对决策有价值的数据会计信息：反映组织财务状况和经营成果的信息知识：是以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结系统：是由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体基于计算机的系统：大部分工作是由计算机自动完成的系统称为基于计算机的系统信息系统：以信息基础为基本运行环境，由人、信息技术设备、
2、运行规程组成的，以信息为处理对象，进行信息的收集、传递、存储、加工，辅助组织进行各项决策的人机结合的系统会计信息系统：会计信息系统是一个面向价值信息的信息系统，是从对其组织中价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统（即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策使用的辅助信息的系统）会计软件：是专门用于会计核算和会计管理的软件，是会计信息系统的一个重要组成部分会计规范：是一种非常重要的信息资源，它是指保证会计信息系统正常运行的各种制度和控制程序ERP系统：ERP集企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体，实
3、现跨越地区、部门、公司整合实时信息的企业管理信息系统系统开发生命周期：任何系统均有其产生、发展、成熟、消亡或更新换代的过程，这个过程称为系统的生命周期结构化系统开发方法：也称为结构化方法，是采用自顶向下的方式开发系统的方法快速原型模型：原型化方法以用户为中心，加强了用户的参与和决策，能够快速构造系统的原型数据流程图：DFD是描述信息系统逻辑模型的工具。它对数据的存储、流动、处理加工和使用情况进行综合描述，以数据间的相互关系抽象地反映系统的全貌，既能表达人工系统的数据流程和逻辑处理功能，也能表达计算机系统的数据流程和逻辑处理功能数据字典：是结构化分析方法中的另一个工具，主要用来描述数据流程图中的
4、数据流和数据存储的详细逻辑内容、外部实体和处理逻辑的某些数据特征。数据字典是数据流程图的辅助资料，对数据流程图起着注解的作用结构化设计：基本思想是模块化，是将一个系统分解为若干个彼此具有一定联系的组成部分，这些组成部分称为“模块”账务处理：指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，从而为企业内部和外部的信息使用者提供服务以创造价值账务处理系统：又称总账系统，是会计核算的核心，基本功能通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动的核算和控制，保证会计信息的真实、准确
5、和有效顺序编码：是按编码对象顺序排列进行编号的一种方法位数编码：是将编码的每一位或几位赋予一定的含义进行编号的一种方法分组编码：按数字顺序进行分组，由某一特定号码至另一特定号码代表某一类项目的一定类别名称的一种编码方法科目汇总文件：把每个会计科目的代码、类型、余额、发生额汇总数独立出来，存放在同一文件中，称为汇总文件临时凭证文件：临时存储未记账的所有凭证，记录在一定时间内所发生的各项经济业务的文件总账子系统的初始设置：将企业个性化特征的信息保存在相应的数据文件中，这种设置工作称为初始设置工作账套：核算单位是会计核算的主体，具有独立完整的账簿体系。在进行初始化工作时，一般由用户自行定义核算单位名
6、称、以便在显示和打印账簿、报时使用启用日期：指由原会计信息处理系统到新会计信息处理系统的交接日期，即新设置的账套被启用的时间错误凭证的“无痕迹”修改：即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。2种状况：1凭证输入后，还未审核或审核未通过的凭证；2尽管已通过审核但还未记账的凭证。已通过审核的凭证，首选通过凭证审核功能取消审核后，再通过凭证修改模块进行修改错误凭证的“有痕迹”修改：即留下曾经修改的线索和痕迹。若发现已经记账的凭证有错误，对此类凭证的修改要求留下审计线索，即对已经记账的错误凭证只允许采用“红字冲销法”进行修改静态屏幕审核法：指计算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上，审核人员通过目测等方式对
7、已输入的凭证进行检查二次输入校验法：是将同一凭证输入2次，通过计算机比较2次输入的凭证是否相同，从而检查输入错误的一种审核方法自动转账模块：期末转账就是把某个或某几个会计科目中的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中转账分录定义：由用户定义并存入计算机自动转账凭证各个项目和金额计算方法的过程机制凭证：计算机自动生成的凭证叫机制凭证专用报表软件：是系统或行业为特定需要设计开发的报表软件，它将会计报表的种类、格式和编制方法固定在程序中电子表软件：电子表并不完全是为处理会计业务设计的，它是一种纯粹的表处理系统，只要工作中有表，就可以使用电子表软件进行表处理报表备份：报表备份是指将系统产生的报表数
8、据备份到其他存储介质中保存起来XBRL:eXtensible business reporting language可扩展商业报告语言，是一种基于互联网生成和传输商业报告的语言标准。是一种对商业数据进行标准化定义和表示的方法，是目前应用于非结构化的信息处理，尤其是会计信息处理的最新技术自行开发会计软件策略：是指企业自身组织会计信息系统的开发队伍，并完成从需求分析到程序设计等工作信息系统的实施是指对企业管理与控制目标和需求进行认真分析，对业务流程进行标准化重组，建立项目实施小组，在领导的指挥下，按照先进的实施方法一步步将管理目标、管理思想、管理方法、企业流程、企业员工等与软件有机融合起来，最终建
9、立一个可以运行的系统系统维护：为了改进系统隐藏的错误，扩充功能、完善性能、翻新结构、延长系统寿命而进行的各项修改与维护活动简答题1 科目删除的条件科目删除的条件：进行合法性和正确性检查，即有发生额和余额的科目不允许删除,有下级科目，本年内已使用过，都不允许删除2 简述生命周期模型的优点使用生命周期对系统的每个细小的情况都能给予更多的注意强调了用户的参与，最大限度满足用户的需求整个开发过程的规范与严格定义常能生产出高质量的系统完整的文档也使系统日后的维护工作更为方便3 分析数据与信息的关系数据定义：数据是反映客观事物的性质形态、结构特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述；信息定义：信息是经过加
10、工的、具有一定含义的、对决策有价值的数据数据、信息相互联系、相互作用：数据是信息的原料；而信息是数据加工的产品4 简述总账子系统中凭证修改的方法可对凭证进行有痕迹修改和无痕迹修改错误凭证的“无痕迹”修改：即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。2种状况：1凭证输入后，还未审核或审核未通过的凭证；2尽管已通过审核但还未记账的凭证。已通过审核的凭证，首选通过凭证审核功能取消审核后，再通过凭证修改模块进行修改错误凭证的“有痕迹”修改：即留下曾经修改的线索和痕迹。若发现已经记账的凭证有错误，对此类凭证的修改要求留下审计线索，即对已经记账的错误凭证只允许采用“红字冲销法”进行修改5 购买商品化会计软件，开发商
11、和经销商就提供的服务有哪些？指导用户进行软件安装指导用户进行软件参数设置与有关编码设置辅助用户准备初始化数据并指导用户如何录入这些初始化数据培训用户学会会计软件的操作使用帮助用户解决运行过程中可能出现的问题6 叙述手工方式下账务处理形式的缺陷数据大量重复信息提供不及时准确性差工作强度大7 简述总账子系统的目标及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、准确和全面高效、正确地完成记账等数据处理过程随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息建立总账子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享此外，为了充分发挥
12、计算机数据处理的优势，增强总账子系统的核算和辅助管理功能，有些总账子系统的设计目标还增加了部门核算与管理、项目核算与管理、往来核算与管理等辅助功能，以及自动转账、企业集团分子公司会计处理等功能8 描述快速原型模型的开发步骤（P41页图）确定用户基本信息需求建立初始原型运行原型系统满意否是可用原型完成系统开发并交付使用否放弃否是 否修改原型（回到建立初始原型下面）9 简述计算机会计信息系统中凭证审核方法和审核控制事项凭证录入与控制机制凭证类型和凭证号：不同类型的凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号凭证日期：凭证日期应随凭证号的递增而递增，凭证日期为公历日期，输入日期不能为非结账月份的日
13、期附单据数：大于等于0摘要：不能为空科目：存在性检查，即检查凭证中科目编码是否存在；是不是明细记账科目的检查，输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或底级科目，不能输入控制性科目或父科目与凭证类型是否相符检查金额：不等于0,且任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等”的原则10 企业在实施会计信息系统时，可采用自行开发的方法，但这种方法有很多风险，主要有哪几个方面风险资金投入不足的风险项目负责人的协调能力制约了软件开发软件开发人员的流失风险软件的升级方面存在较大风险11 简述科目编码设计的基本原则规定性原则：一级科目及部分明细科目应根据财政部和主管部门的统一规定来进行编码层次性原则：会计科目具
14、有层次性，有上级科目与下级科目之分一致性原则：会计科目的设置有一定的规律性，为在科目设置中体现这种规律性，相同的内容需以相同的编码来反映简短性原则：应选择最小值的编码扩展性原则：在编制科目编码时要留有一定的余地，以期能在一定的范围内满足会计科目的扩展需要12 简述会计数据处理技术的发展阶段手工会计信息系统阶段、机械会计信息系统阶段、基于计算机的会计信息系统阶段13 账务处理流程中的主要角色业务人员凭证编制人员凭证审核人员记账与结账人员查询与分析人员14 信息的特征共享性、可传递性、可编码性、效益性、可增值性、可集成性、层次性15 简述计算机方式下凭证修改方法可对凭证进行有痕迹修改和无痕迹修改错
15、误凭证的“无痕迹”修改：即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。2种状况：1凭证输入后，还未审核或审核未通过的凭证；2尽管已通过审核但还未记账的凭证。已通过审核的凭证，首选通过凭证审核功能取消审核后，再通过凭证修改模块进行修改错误凭证的“有痕迹”修改：即留下曾经修改的线索和痕迹。若发现已经记账的凭证有错误，对此类凭证的修改要求留下审计线索，即对已经记账的错误凭证只允许采用“红字冲销法”进行修改16 简述生命周期模型各阶段的基本任务系统规划阶段：是系统开发的起始阶段，目的是将个别系统项目或应用程序与企业战略目标相联系。对方案进行可行性分析，写出可行性项目建议书系统分析阶段：通过详细的调查分析，抽象出新
16、系统的逻辑模型，锁定系统边界、功能、处理过程和信息结构，为系统设计奠定基础。系统分析回答新系统要“做什么”的问题。主要文档是系统分析报告，是系统设计的依据，也是未来系统验收的依据系统设计阶段：是在进行了系统分析并明确了系统逻辑模型的基础上，根据实际的技术条件、经济条件和组织条件，确定系统的实施方案，即将系统的逻辑模型转化为物理模型。主要文档是系统设计报告系统实施阶段：是将设计的系统付诸实施的阶段。主要文档是系统测试报告系统运行与维护阶段：是信息系统实现其功能、发挥其效益的阶段17 选择会计软件应考虑的主要因素了解软件功能是否满足本企业业务处理的要求考察软件系统设置的灵活、开放性与可扩展性考察会
17、计软件的运行稳定与易用性了解会计软件对计算机的性能要求及其运行效率考察软件开发商的发展前景和售后服务体系18 画出银行对账子系统的数据流程图P82当企业接收到银行提供的对账单后，录入对账单，并保存在银行对账单文件中；当企业与银行联网时，企业通过网络获取银行对账单并直接保存在银行对账单文件中计算机通过“对账”处理，自动将银行对账单文件和企业银行账文件中的记录进行核对通过“输出对账结果”，计算机自动输出“余额调节表”、“已达账表”、“未达账表”当确认需要清除无用已达账项时，使用“删除已达账”处理当发现异常的未达账项时，由相关问题处理人员和银行进行协商解决19 信息系统的基本功能数据的收集和输入信息
18、的存储信息的传输信息的加工信息的检索和分析21 总账子系统初始设置主要内容主要包括设置账套、人员权限设置、科目设置、凭证类型设置、初始余额录入、其他设置等功能模块22 B/S的主要优点实施速度快且易部署维护成本低点对点的实时通信数据集中存储23 基于计算机的会计信息系统发展阶段电子数据处理（EDP）阶段会计管理信息系统阶段。本阶段也称为面向会计管理阶段基于互联网的会计信息系统阶段24 会计报表系统的数据来源来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统来源于计算机会计信息系统会计报表系统本身计算机会计信息系统外部数据输入25 输入设计的原则最少量、简单性、早检验、少转换26 SD方法的原则自顶向下逐
19、层分解，低耦合高内聚27 期末转账业务种类主要有哪些费用分配结转，如工资分配费用分摊结转，如制造费用税金计算结转，如所得税提取各项费用结转，如提取福利费年终收入、费用结转,如收入转利润等28 简述会计软件设计中常用的安全保密措施设计密码权限控制系统设立操作日志系统数据的备份与恢复系统运行状态的自动记录与检查29 软件开发的类别需求分析工具、设计工具、编码工具、测试工具、运行维护工具、项目管理工具30 会计电算化账务处理系统中凭证处理的主要内容功能主要是完成对凭证的日常处理工作，可划分为凭证录入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能模块凭证录入：将记账凭证的格式显示在屏幕上，财会人员通过
20、键盘输入一张会计凭证。在录入过程中对会计科目等进行正确性检查；当凭证录入完成之后存盘时对金额进行检查，正确无误则保存在凭证文件中凭证审核与记账：审核/取消模块的功能主要对录入的记账凭证进行正确性、合法性、有效性审核，对审核无误的凭证做标记以示审核通过，如果审核员想取消审核，也可用该模块完成；记账是根据临时凭证文件中已审核的凭证，自动更新账务数据文件，得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息凭证查询打印凭证汇总31 账务处理的基本特征规范性强：有借必有贷，借贷必相等 资产=负债+所有者权益 总账余额/发生额=其下属明细账余额/发生额之和综合性强集成性要求高正确性要求高32 输出设计的内容确定输出内
21、容选择输出设备、介质与输出方式确定输出格式33 简述会计报表系统的公式定义有哪些公式定义分为运算公式和非运算公式运算公式分为取数公式和统计、计算公式：取数公式报表内的计算公式本表其他页取数计算公式其他表取数计算公式非运算公式包括审核公式和舍位平衡公式34 总账系统的基本功能初始设置、凭证管理、出纳管理、期末处理、账簿管理、会计报表、辅助管理、系统服务、其他35 科目设置模块的几个子模块增加删除修改存盘退出36 凭证管理模块的功能功能主要是完成对凭证的日常处理工作，可划分为凭证录入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能模块37 计算机记账流程记账凭证的检验：首先检验记账凭证是否有不平衡情
22、况保存记账前状态：保存记账前的所有数据到硬盘备份目录开始记账：显示记账开始，在不同工作区打开“科目文件”、“临时凭证文件”、“历史凭证文件”、“汇总文件”、“企业银行账”等文件取“临时凭证文件”中已审核的凭证的一条记录，如果文件没有结束，继续执行，否则转到第（8）步以该条记录中的科目编码为关键字，查找在“科目文件”和“汇总文件”中的相应记录，更新“汇总文件”中的“科目余额”、“发生额”，并逐级更新“汇总文件”中该科目的父科目的“科目余额”、“发生额”；更新企业银行账文件。如果有辅助核算与管理，那么同时更新“部门”、“个人”、“项目”等辅助信息将该记录追加到“历史凭证文件”将临时凭证文件中的该记
23、录做记账标志，返回（3）从“临时凭证文件”中删除有记账标志的所有记录关闭所有文件，结束记账过程38 会计报表的特点输入数据量少不设置报表数据直接修改功能输出信息规定性强通用性更强、适用面更广图表并用进行报表分析39 计算机下会计报表编制的流程会计报表系统会计报表编制1初始设置 报表格式定义报表数据来源定义2报表数据处理报表生成报表审核报表输出3报表维护报表删除报表备份报表恢复报表结构复制40 通用报表系统中的公式有哪些分为取数公式和统计、计算公式取数公式报表内的计算公式本表其他页取数计算公式其他表取数计算公式41 会计报表的输出方式屏幕显示输出打印输出磁盘输出网络输出42 会计报表的维护内容报
24、表删除：通常只删除报表数据，而不删除报表结构报表备份：主要目的是保管会计档案和保护系统数据安全的需要报表恢复：一是需要查询历史报表数据；二是硬盘中的报表数据遭到破坏报表结构复制：可减少报表定义的工作量43 自行开发软件的益处1多方组成的软件开发人员参与业务需求调研、业务流程优化与重组，有利于业务流程优化与重组在具体软件中的实现2从企业最需要信息化的环节出发，可以只进行必要功能模块的开发，使新系统更有针对性充分考虑企业自身业务需求，不必考虑作为通用软件而增加很复杂的设置与配置功能，从而使软件更加切合企业发展需要，简单易操作3因为企业内部IT人员参与了会计信息系统的开发全过程，所以一旦系统出现问题
25、或需改进，企业内部人员能够快速进行自我支持与维护4企业IT部门锻炼了一支队伍，人员素质在计算机应用、管理水平、团队协作等方面都会有较大的提升44 信息系统实施的基本阶段项目准备项目管理项目验收论述分析题1 写出会计信息系统中代码设计的作用，并根据代码的种类，叙述会计科目代码设计原则请用商品化财务软件举例说明代码是代表事物名称、属性、状态等的符号。代码设计就是设计系统所使用的各种代码的编码规则和具体的代码及其表示对象的对照表，在会计信息系统中需要对各种数据进行代码设计顺序码：以连续的数字按升序或降序排列组码：用若干连续的数组，组成几个系列编码对象的代码。例如，企业会计准则应用指南中用4位数表示一
26、级会计科目代码群码：以分类对象的从属层次关系为排列顺序的编码。代码分为若干层，代码左端为高层次代码，右端为低层次代码，每一层次可按顺序码或组码进行编码科目编码设计的基本原则：规定性原则：一级科目及部分明细科目应根据财政部门和主管部门的统一规定来进行编码层次性原则：会计科目具有层次性，有上级科目与下级科目之分，有直接上级科目与直接下级科目之分一致性原则：会计科目的设置有一定的规律性，如“管理费用”科目，一般按部门设置二级明细科目，按费用项目设置三级明细科目简短性原则：科目编码应选择最小值的编码扩展性原则：编制科目编码时留有一定余地，以期能在一定范围内满足会计科目的扩展需要2 叙述计算机方式和手工
27、方式下总账处理流程的不同点IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同1 数据处理的起点与终点不同手工环境下，会计业务的处理起点为原始会计凭证；而IT环境下，会计业务处理起点可以是记账凭证、原始凭证或机制凭证手工环境下，以财会人员编制上报会计报表为工作终点：而IT环境下，以计算机自动输出账簿和输出固定报表为终点，并将各种格式的内部及外部报表的编制与输出工作，交由单独的报表子系统来完成2 数据处理方式不同在手工环境下，记账凭证由不同的财会人员按选定的会计核算组织程序，分别登记到不同的账簿中，完成数据处理；而IT环境下，数据间的运算与归集由计算机自动完成，记账是计算机自动处理数据的过程，且能保证会计信
28、息的正确性3 数据存储方式不同在手工环境下，会计数据存储在凭证、日记账、明细账等纸张中；而IT环境下，会计数据需通过查询或打印机输出4 对账方式不同在手工环境下，按复式记账的原则，账表间采用平行登记的方法保证账账相符、账表相符；而IT环境下，由于总账子系统采用预先编制好的记账程序自动、准确、高速地完成记账过程、明细与汇总数据同时产生，没有必要进行总分类账、日记账、明细账的核对5 会计资料的查询统计方式不同在手工环境下，财会人员为编制急需的数据统计表或查找急需的会计数据，要付出很多劳动；而IT环境下，由于计算机具有高速数据处理能力，财会人员只需通过选择各种查询功能，就可以最快速度完成数据的查询统
29、计3 银行对账系统流程当企业接收到银行提供的对账单后，录入对账单，并保存在银行对账单文件中；当企业与银行联网时，企业通过网络获取银行对账单并直接保存在银行对账单文件中计算机通过“对账”处理，自动将银行对账单文件和企业银行账文件中的记录进行核对通过“输出对账结果”，计算机自动输出“余额调节表”、“已达账表”、“未达账表”当确认需要清除无用已达账项时，使用“删除已达账”处理当发现异常的未达账项时，由相关问题处理人员和银行进行协商解决4常用的安全保密措施设立密码权限控制：根据职责分离的原则划分权限，保证只有经过制授权的人员才能接触系统和有关信息；权限可同用户方便地指定与维护系统设立操作日志：系统操作
30、日志记录所有操作的人员、时间、内容和错误系统数据的备份与恢复： 数据备份有由用户选择的备份和系统强制备份。且系统应提供数据恢复，以便系统数据受到破坏时可利用备份数据进行恢复系统运行状态的自动记录与检查：数据库在打开的情况下强行关机或断电，数据可能会丢失。为防止这种情况的发生，可由系统自动备份处理的文件并记录运行过程中文件打开的状态，下次启动时系统先检查上次系统运行是否有未关闭的文件， 若有，则自动检查文件的完整性；若发现文件被破坏，自动用备份文件恢复此未关闭的文件，保证系统数据文件的安全5 凭证管理模块中相应的凭证录入正确性检查措施（1）凭证类型和凭证号不同类型的凭证每月分别从1开始连续编号，
31、不能有重号、漏号（2）凭证日期凭证日期应随凭证号的递增而递增，凭证日期为公历日期，输入日期不能为非结账月份的日期（3）附单据数大于等于0（4）摘要不能为空（5）科目存在性检查，即检查凭证中科目编码是否存在是不是明细记账科目的检查，输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或底级科目，不能输入控制性科目或父科目与凭证类型是否相符检查（6）金额不等于0，且任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等”的原则6 凭证录入中的控制机制（1）凭证类型和凭证号不同类型的凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号（2）凭证日期凭证日期应随凭证号的递增而递增，凭证日期为公历日期，输入日期不能为非结账月份的日期（3
32、）附单据数大于等于0（4）摘要不能为空（5）科目存在性检查，即检查凭证中科目编码是否存在是不是明细记账科目的检查，输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或底级科目，不能输入控制性科目或父科目与凭证类型是否相符检查（6）金额不等于0，且任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等”的原则7 叙述计算机方式下自动结账过程（1）自动结账功能是由结账模块实现的保存结账前状态，防止结账过程被中断，一旦因断电或其他原因造成结账过程中断，可自动恢复到结账前状态（2） 结账前必要的检查工作上月未结账，则本月不能结账本月还有未记账凭证时，则本月不能结账检查正确，计算本月各账户发生额合计，计算本月各账户期末余额并将余
33、额结转至下月月初如果是结12月份的账，则必须产生下年度的空白账簿文件，并结转年度余额做结账标志结账是一种批处理，只允许每月结账日使用一次8 账务处理流程1一般来说，在系统启用时由凭证编制人员将本单位的基础会计信息，通过初始设置模块输入计算机，并保存在企业基础信息文件中2日常经济业务发生时，业务人员将原始单据提交给财会部门3从临时凭证文件中获取凭证，并进行审核。如果审核通过，则对记账凭证做审核标记，否则，将审核未通过信息提交业务人员4记账，即记账人员发指令，计算机自动将临时凭证文件中的已审核凭证进行记账，分别更新汇总文件、历史凭证文件、企业银行账文件等，并将临时凭证文件中已记账的凭证删除。结账，
34、即会计期末结账人员发指令，计算机自动根据凭证模板生成实时凭证（机制凭证），保存在临时凭证文件中，供记账使用；当所有凭证都记账后，计算机自动计算出本月合计、本年累计数据5根据企业银行账文件和银行对账单文件中的银行业务进行自动对账，并生成对账结果6查询与生成报表，计算机根据各种数据文件自动、实时生成日记账、明细账和总账，以及各级管理者所需的会计报表和内部分析表9凭证录入中的控制机制科目联机查询功能，当财会人员忘记科目编码时，可随时调出科目编码与科目名称对照表计算器功能，增加随时调计算机内部模拟计算器的功能，并将计算结果送回到凭证指定栏目中常用摘要输入功能，通过初始设置中定义常用摘要，输入常用摘要的
35、编码，系统自动转化为对应的摘要内容存入摘要栏凭证修改可对凭证进行有痕迹修改和无痕迹修改错误凭证的“无痕迹”修改：即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。2种状况：1凭证输入后，还未审核或审核未通过的凭证；2尽管已通过审核但还未记账的凭证。已通过审核的凭证，首选通过凭证审核功能取消审核后，再通过凭证修改模块进行修改错误凭证的“有痕迹”修改：即留下曾经修改的线索和痕迹。若发现已经记账的凭证有错误，对此类凭证的修改要求留下审计线索，即对已经记账的错误凭证只允许采用“红字冲销法”进行修改10 说明会计核算软件报表子系统中初始化的主要内容报表格式定义：报表格式实质上是一个保存在计算机系统中的模板，使用这个模板
36、可以无限复制相同格式的表格供用户使用。每张报表都有其特定的表格格式，即报表的格式都是由表头、表体、表尾三部分组成报表数据来源定义：报表内需填制的数据可分为2类：一类是常数，可在定义报表格式时，逐个表元直接填入；另一类是变动数据。（1） 确定表元的数据源：从总账子系统总账、明细账的发生额和余额取数；从同一报表文件不同报表的数据和其他报表文件数据取数；从本表取数；从系统外部取数；从其他会计软件取数等（2） 确定取数所要满足的条件：如期初借方余额、期初贷方余额、借方发生额、贷方发生额、期末借方余额、期末贷方余额、借方累计发生额、贷方累计发生额（3） 确定计算方式：在通用报表软件中，以公式或函数来定义
37、或解释上述步骤公式定义：分运算公式和非运算公式运算公式分为取数公式和统计、计算公式非运算公式分为审核公式和舍位平衡公式11 计算机自动结账过程同第7题12 计算机系统会计报表系统的数据来源、会计报表分析的数据来源会计报表系统的数据来源：来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统来源于计算机会计信息系统会计报表系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间报表项目的运算结果）计算机会计信息系统外部数据输入会计报表分析的数据来源：会计报表系统现成的数据总账子系统的数据其他子系统的数据会计信息系统以外的数据13 购买商品化会计软件策略1了解软件功能是否满足本企业业务处理的要求：在选择软件时要关注软件如何支持
38、行业特征，企业的行业功能需求主要体现在功能细节方面，应了软件功能在细节上能否满足自己的特殊要求或侧重点2考察软件系统设置的灵活、开放性与可扩展性，同时，软件在与其他信息系统进行数据交换以及进行二次开发方面的功能，对于适应企业不断变化中的管理工作非常重要3考察会计软件的运行稳定与易用性：用户可从软件开发与投放市场的时间长短初步判断软件的稳定性，再通过一些实际操作或试运行进一步确定其稳定性程度；软件的易学易用性对人员培训工作以及软件系统的应用效果也有影响4了解会计软件对计算机的性能要求及其运行效率：企业应尽可能选购与网络硬件平台无关的应用软件；会计软件的运行对计算机硬件性能都有一定的要求，在选择软
39、件时，要了解其他企业在使用该软件时数据量大小对运行速度的影响5考察软件开发商的发展前景和售后服务体系：某软件的售后服务体系是否健全、服务水平的高低以及服务态度的好坏，对于选用软件能否顺利投入实际使用、软件运行过程中出现的问题能否得到及时解决是至关重要的14 论述信息系统实施中各阶段的基本任务 项目准备：指派项目经理并成立项目组制定具体实施计划和步骤系统需求调研与需求确认项目涉及的管理课程培训准备项目建设：项目启动会议与管理思想和方法培训系统安装和产品培训准备项目组人员软件产品培训系统需求调研制定实施解决方案和数据准备方案实施方案测试二次开发制定测试方案和测试数据准备用户测试培训模块测试、二次开发测试、集成测试实施解决方案制作标准操作手册项目交付：系统切换计划最终用户培训系统权限设计与分配正式账套准备系统切换现场支持项目验收持续支持