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1、-会计继续教育营改增试题目-第 19 页答案提交成功，共120题，做对106题，做错14题以下是您本次答题情况：一、单选题1、纳税人应自开票之日起（）天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。A、90B、120C、180D、240【正确答案】C【您的答案】C正确2、下列不属于营改增后视同销售行为的是（ ）。A、单位向其他单位无偿提供服务B、个人向其他单位无偿转让无形资产C、个人向其他个人无偿转让不动产D、单位将无形资产用于公益事业【正确答案】D【您的答案】D正确3、下列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是（ ）。A、交通运输B、基础电信C、生活服务D、转让土地
2、使用权【正确答案】C【您的答案】D4、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入15.45元，发生运输成本5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（ ）元。A、0.45B、0.15C、0.35D、0.75【正确答案】A【您的答案】A正确5、个人出租住房适用优惠政策减按（）征收。A、1%B、1.1%C、1.3%D、1.5%【正确答案】D【您的答案】D正确6、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（）。A、应纳税额=当期销售额税率B、应纳税额=当期销项税额当期进项税额C、应纳税额=当期销售额税率D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额【正确答案】B【您的答案】B正确7、下
3、列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（）。A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额50万元，认定为一般纳税人B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。【正确答案】A【您的答案】A正确8、纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。折合率可以选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价。确定后（）个月内不得变更。A、6B、12C、1
4、8D、24【正确答案】B【您的答案】B正确9、增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分别为（）。A、30%，70%B、50%，50%C、60%、40%D、80%，20%【正确答案】C【您的答案】C正确10、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计100000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，款项尚未收到，则A公司应确认的应收账款为（）。元。A、90000B、100000C、115300D、105300【正确答案】D【您的答案】D正确11、下列各项中，不属于增
5、值税专用发票认证的方式的是（）。A、现场认证B、系统认证C、查询平台认证D、抵扣认证【正确答案】D【您的答案】D正确12、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）的征收率征收增值税。A、0.5%B、1%C、1.5%D、2%【正确答案】D【您的答案】D正确13、固定资产净值是（）。A、原值-累计折旧B、累计折旧+固定资产减值准备C、原值-固定资产减值准备D、原值-累计折旧-固定资产减值准备【正确答案】A【您的答案】D14、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（）万元时认定为一般纳税人。A、10B、20C、35D、50【正确答案】D【您的答案】D正确15、一般纳税人跨
6、县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。A、3%B、5%C、7%D、9%【正确答案】A【您的答案】A正确16、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，则A公司应确认的销售收入为（）元。A、8000B、9000C、10000D、11000【正确答案】B【您的答案】B正确17、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。A、购买方B、销售方C、第三方D、其他【正确答案】A
7、【您的答案】A正确18、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。A、向消费者个人销售服务B、向消费者个人销售无形资产C、适用免征增值税规定的应税行为D、向企业销售服务【正确答案】D【您的答案】D正确19、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）年从销项税额中抵扣。A、2B、3C、4D、5【正确答案】A【您的答案】A正确20、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（）缴纳增值税。A、销售货物B、销售服务C、提供劳务D、销售不动产【正确答案】A【
8、您的答案】A正确21、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（）。A、应纳税额=销项税额-进项税额B、销项税额=不含税销售额税率C、不含税销售额=含税销售额（1-税率）D、不含税销售额=含税销售额（1税率）【正确答案】C【您的答案】C正确22、建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月1日D、2016年7月1日【正确答案】A【您的答案】A正确23、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。A、1
9、%B、4%C、5%D、8%【正确答案】C【您的答案】C正确24、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、1%B、4%C、5%D、10%【正确答案】C【您的答案】D25、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。A、3%B、6%C、11%D、17%【正确答案】C【您的答案】B26、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按（）征收增值税。A、1%B、1.5%C、2%D、2.5%【正确答案】C【您的答案】C正确27、简易计税方法的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税
10、人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法时，其销售额的计算公式为（）。A、销售额=含税销售额/（1+征收率）B、销售额=含税销售额/（1-征收率）C、销售额=含税销售额（1+征收率）D、销售额=含税销售额（1-征收率）【正确答案】A【您的答案】A正确28、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过（）万元（按季纳税9万元），自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C正确29、某企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，该企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价
11、150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企业应确认的销项税额为（）元。A、17000B、25000C、25500D、35500【正确答案】C【您的答案】C正确30、下列各项中，不属于增值税抵扣凭证的是（）。A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票D、增值税普通发票【正确答案】D【您的答案】D正确31、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。A、0.15B、0.25C、0.35D、0.45【正确答案】D【您的答案】D正确32、现金折扣不得从销售额中扣除，实际发生时计入（）。A、管理费用B、财务费用C
12、、销售费用D、主营业务成本【正确答案】B【您的答案】B正确33、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】C【您的答案】C正确34、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（）的征收率计算应纳税额。A、5%B、11%C、13%D、17%【正确答案】A【您的答案】A正确35、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。A、12B、24C、36D、48【正确答案】C【您的答案】A36、当月缴
13、纳上期增值税通过（）账户核算。A、应交税费应交增值税（销项税额）B、应交税费未交增值税C、应交税费应交增值税（进项税额）D、应交税费应交增值税（已交税金）【正确答案】B【您的答案】B正确37、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（）份专用发票。A、15B、25C、35D、45【正确答案】B【您的答案】B正确38、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。A、1%B、2%C、3%D、4%【正确答案】C【您的答案】C正确39、下列各项中，关于差额征税的说法不正确的是（）。A、金融商品转让，按照卖出价做为销售额B
14、、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征C、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额【正确答案】A【您的答案】A正确40、A公司为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，销售每台A牌电冰箱的不含税售价为3000元，顾客交还同品牌旧冰箱作价1000元，交差价2510元就可换回全新冰箱。则该百货大楼以此种方式销售A牌电冰箱1台确认的销项税额为（）元。A、210B、510C、600D、900【正确答案】B【您的答案】A二、多选题1、下列各项中
15、，需要做进项税额转出的有（）。A、购进货物用于简易计税方法计税项目B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物C、非正常损失的不动产所耗用的购进货物D、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务【正确答案】ABCD【您的答案】BCD2、下列各项中，关于“应交税费应交增值税”的明细专栏，说法正确的有（）。A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额C、“已交税金”专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的 增值税额D、企业购进的货物发生非
16、常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确3、固定资产的折旧方法包括（）。A、平均年限法B、双倍余额递减法C、年数总和法D、工作量法【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确4、税控系统的维护包括（）。A、数据迁移B、数据备份C、打印定位D、系统重置【正确答案】ABC【您的答案】ABCD5、下列各项中，关于清单发票的说法正确的有（）。A、具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单B、每张发票只带一个销货清单C、票面只有清单行及折扣行，没有其他商品行D、在清单中可以对单行商品加折扣，但不可以对连续多行商品加折扣【
17、正确答案】ABC【您的答案】ABD6、下列各项中，关于负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法正确的有（）。A、当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具B、红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在开具负数（红字）发票时，不需要“红字发票信息表”，销方直接开具即可D、对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确7、下列各项中，增值税发票可以抵扣的有（）。A、因自然灾害、社会突
18、发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期B、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期C、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期D、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确8、下列各项中，关于增值税进项税额的抵扣，说法正确的有（）。A、开具错误的增值税发票不允许抵扣B、虚开的增值税专用发票可以抵扣C、汇总开具增值税发票，没有销售清单不能抵扣D、对开增值税专用发票不允许抵扣【正确答案】ACD【您的答案
19、】ABC9、购买发票时，需要准备的资料包括（）。A、购票人身份证 （原件）B、税盘C、发票章D、纳税人领购发票票种核定申请表【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确10、一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。A、应纳税额当期销项税额-当期进项税额B、应纳税额当期进项税额-当期销项税额C、应纳税额当期销售额征收率-当期进项税额D、应纳税额当期销售额适用税率-当期进项税额【正确答案】AD【您的答案】AD正确11、网上办税需要注意的事项包括（）。A、纳税人当月无论是否开票均须在每月15日（节假日顺延）之前B、必须保证所有授权票种均未进行征期报税C、远程抄报不支持非征期抄报D、远程抄报前必须确保所有
20、离线开具的发票已上传，否则系统给出错误提示【正确答案】ABCD【您的答案】ABC12、增值税专用发票的联次包括（）。A、记账联B、收入联C、发票联D、抵扣联【正确答案】ACD【您的答案】ACD正确13、下列各项中，属于不得领购专用发票的情形的有（）。A、私开、私印增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的B、有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的C、未按规定开具保管增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确14、增
21、值税普通发票的防伪措施包括（）。A、监制章专用发红荧光油墨防伪B、税徽无色荧光油墨防伪C、微缩文字防伪D、指纹识别防伪【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确15、下列凭证中，属于暂不得抵扣凭证的有（）。A、重复认证的发票B、密文有误的发票C、认证不符的发票D、列为失控专用发票【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确16、下列各项中，属于取得不动产的方式的有（）。A、直接购买B、接受捐赠C、接受投资入股D、房地产开发企业自行开发的房地产项目【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确17、增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括（）。A、增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”
22、B、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”C、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”D、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“不动产增值税专用发票”【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确18、农产品增值税进项税额的核定方法包括（）。A、投入产出法B、成本法C、权益法D、参照法【正确答案】ABD【您的答案】ABD正确19、下列自产货物销售时，实行免征增值税政策的有（）。A、再生水B、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉C、翻新轮胎D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确20、以下属于增值税的纳
23、税人的有（ ）。A、企业B、事业单位C、个体工商户D、行政单位【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确21、以下属于增值税征税范围的有（ ）。A、销售货物B、销售不动产C、提供电信服务D、提供建筑服务【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确22、下列说法中，不正确的有（ ）。A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税【正确答案】BC【您的答案】BC正确23、下列各项中，属于税法认可的抵扣凭证的有（）。A、增值税专用发票B、农产品收购发票
24、C、完税凭证D、海关进口增值税专用缴款书【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确24、下列关于价外费用的说法不正确的有（）。A、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费B、代为收取并符合规定的政府性基金或者行政事业性收费属于价外费用C、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不属于价外费用D、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项属于价外费用【正确答案】BD【您的答案】BD正确25、下列关于一般纳税人与小规模纳税人的区别说法正确的有（）。A、一般纳税人可以开具增值税专用发票B、小规模纳税人采用简易计税法C、小规模纳税人不可以开具增值税专用发票D、一般纳税人的计税方法为扣税法【正确答案】ABCD
25、【您的答案】ABCD正确三、判断题1、不动产在建工程发生非常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出，待抵扣进项税额下期抵扣。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】Y2、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确3、当月开具发票（且未抄非征期税）当月作废，跨月不能作废。如果对方已认证了的情况下，即使是当月开的票，当月也不能直接作废，而要开具红票处理。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确4、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税
26、、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按年申报。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确5、一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，必须在首次申报前到国税局办理税收优惠政策备案，没有备案将无法申报。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确6、2016年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确7、“营改增”后，每个企业税负是减轻还是增加，与其自身增值税管理水平，与客户、供应商商业谈判
27、能力、税收筹划意识的高低有密切关系。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确8、增值税，是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或不动产）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确9、纳税人出口货物适用13的%税率。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确10、增值税专用发票和增值税普通发票的核心区别是专用发票能抵扣进项税而普通发票不能抵扣。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确11、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y
28、正确12、销售取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣的待进项税额允许于销售当期抵扣。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确13、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关资料的增值税纳税人。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确14、兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确15、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）按一般纳税人纳税。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】
29、N正确16、2015年营业收入515万元（相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确17、增值税专用发票最高开票限额申请单一式两联：第一联由申请纳税人留存；第二联由区县税务机关留存。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确18、数据迁移此功能主要用于使用原老版本开票系统的用户，升级成V2.0版开票时使用。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确19、纳税人当月领购增值税发票数量不能满足经营需要的，不能申请再次领购。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确20、具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清
30、单。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确21、在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确22、抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，与进项税额抵扣是同一概念。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确23、增值税专用发票上传提示“认证未通过”后，不可以修改。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确24、小规模纳税人增值税纳税申报表主表部分可以不填写纳税人识别号。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确25、增值
31、税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确26、“营改增”后一般纳税人增值税纳税申报表包括主表和附表。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确27、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确28、即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税
32、时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确29、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构的主管税务机关申报纳税。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确30、货物和劳务挂账留抵税额是指混业纳税人中营改增实施首月时，纳税申报中有结转下期继续进行抵扣的期末留抵税额。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确31、有“免税”项目的纳税人和营改增纳税人有应税服务扣除项目的，应按规定在首次发生申报之前向主管税务部门办理备案或审批手续。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确32、增值税纳税申报表附列资料（二）的第3栏“其中：前期认
33、证相符且本期申报抵扣”项目根据辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确33、纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确34、“上期留抵税额退税”项目填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确35、“进项税额”填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。（）Y、对N、错
34、【正确答案】Y【您的答案】N36、“一般货物及劳务和应税服务”列下的“本年累计”反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确37、纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确38、“本期入库查补税额”反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确39、中国铁路总公司及其所属运输企业提供货物运输服务，可自2015年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发
35、票清单使用。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确40、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算的进项税额。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确41、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确42、增值税一般纳税人从小规模纳税人购进货物或者应税劳务取得普通发票（购进农产品除外）不允许抵扣进项税额。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确43
36、、票款不一致的增值税专用发票可以抵扣。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确44、纳税人的交际应酬消费属于个人消费，进项税额不得抵扣。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确45、试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确46、纳税人提供应税项目按规定享受增值税即征即退优惠政策的，可以开具增值税专用发票。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确47、增值税的税负，是指纳税人实际缴纳的增值税占纳税人当期销售货物、提供应税劳务或服务取得的全部价款和价外费用的
37、比例。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确48、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确49、简易计税方法的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额（1+征收率）。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确50、销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确51、在以物易物活动中，应分别开具合法的票据。如收到的货物未取得相应票据
38、，也可以抵扣进项税额。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确52、注销税务登记时其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额于注销清算的当期从销项税额中抵扣。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确53、辅导期一般纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管国税机关发售专用发票的份数必须超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确54、当企业尚未使用的纸质发票遗失或损毁时，可利用未开发票作废功能将金税卡中相应的电子发票进行作废处理。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】N55、汇总开具专用发票的，应当使用防伪税控系统开具清单。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确