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2、分析短期偿债能力比率分析 现金现金+银行存款银行存款+ +短期投资短期投资+应收票据应收票据+应收账款应收账款 =流动资产流动资产-存货存货短期偿债能力比率分析短期偿债能力比率分析长期偿债能力比率分析长期偿债能力比率分析税前利润税前利润+利息支出利息支出一般来说，该比率应一般来说，该比率应大于大于1，该比率越高，说明公司的收益，该比率越高，说明公司的收益或利润为支付债务利息提供的保障程度越高。或利润为支付债务利息提供的保障程度越高。长期偿债能力比率分析长期偿债能力比率分析利息保障倍数利息保障倍数长期偿债能力比率分析长期偿债能力比率分析股东权益资产总额权益乘数长期偿债能力比率分析长期偿债能力比率
3、分析三、获利能力分析三、获利能力分析销售收入销售收入-销售退回、折扣及折让销售退回、折扣及折让三、获利能力比率分析三、获利能力比率分析三、获利能力比率分析三、获利能力比率分析销售净收入销售成销售净收入销售成本本%100成本费用总额利润总额成本费用利润率三、获利能力比率分析三、获利能力比率分析四、营运能力分析四、营运能力分析2/%100）账款余额期末应收账款余额期初应收（账款余额平均应收其中：应收账款周转率日历天数周转天数应收账款平均应收账款余额赊销或销售收入净额款周转率应收账 应收账款周转天数为反指标，越小越好。应收账款周转天数为反指标，越小越好。1 1、应收账款周转率、应收账款周转率2/%100）货成本期末存货成本期初存（货成本平均存其中：存货周转率日历天数存货周转天数平均存货成本产品销售成本存货周转率2 2、存货周转率、存货周转率3 3、流动资产周转率、流动资产周转率2100期末流动资产）用额（期初流动资产其中，流动资产平均占流动资产周转率日历天数流动资产周转天数流动资产平均占用额销售净收入流动资产周转率第三节第三节 现金流量分析现金流量分析