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1、90分鐘看懂財務資料一、會計、財務與管理的基本認識一、會計、財務與管理的基本認識 財務與會計大不同，卻與管理相似 會計工作是管理資訊的可靠統計 財務工作是會計資訊之分析與應用 損益預算：損益預算：格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個年度編製次年十二個月的預算，編製的原則是本年度的實際數字，加上營業政策所發生的影響數，所以是一個預期可以達成的營業目標。財務預算：財務預算：這是資產負債的預算，通常是與營業收入的比率來表現，用以評估各種資產負債是否在合適的狀況下。投資預算：投資預算：增加固定資產的時候，都應該先編製投資預算，以便籌措資金來源，並防止資金濫用。資金預算：資金預算：是現金(銀行存款)的
2、預算，通常只編製三個月，主要的目的在於催收賬款及作資金調度。二、認識會計科目，看懂財務報表二、認識會計科目，看懂財務報表 會計科目是管理資訊的統計分類 會計科目間的恆等關係 收益收益-費用費用=損益損益 資產資產=負債負債+股本股本+損益損益 企業管理人員可以要求一些特別的科目 將金額大的事項，用會計科目作更詳細的分類： 將特殊成本與正常成本分開，以便異常管理： 費用與企業組織配合，以便預算管理: 會計科目按使用目的之不同而分開： 用子科目產出明細表 三、從損益表看出企業的經營能力三、從損益表看出企業的經營能力 損益表的一般常識 第一類是營業收入 第二類是營業成本 第三類是營業費用 第四類是營
3、業外收支 與預算比較閱讀 細分科目方便分析 四、從資產負債表看透企業體質四、從資產負債表看透企業體質 留意報表中隱藏的玄機 兼顧安全性及獲利性 速動資產與流動負債間的平衡 企業成品、材料等存貨資產與流動負債間的平衡 常用會計科目平衡原則 企業的存貨價值與營業額間的平衡 企業應收賬款與銷貨額之間的平衡 資金來源去路表顯示改善或惡化 閱讀資產負債表是重要功課 資金來源去路表計算與分析 五、現金流量表的意義及應用五、現金流量表的意義及應用 掌握現金的流量狀況 現金流量表三大部份 營業活動所造成現金的增減 投資活動所造成的現金流入與流出 理財活動所造成的現金流入與流出 現金流量表 保持現金流入大於流出
4、 六、會計制度的借貸觀念及應用六、會計制度的借貸觀念及應用 借貸平衡防止單方資料疏漏 具內部控制功能避免弊端 七、企業都有三套賬七、企業都有三套賬 避免貪一時利惹無窮後患 了解稅務會計與其他會計的差異 三套賬的作業要點各不同 管理會計要即時記賬 八、標準成本會計制度的應用八、標準成本會計制度的應用 明確顯示對企業的貢獻 充分掌握獲利狀況 產生完整的管理效果 九、有關投資的財務分析方法九、有關投資的財務分析方法 財務分析使投資計劃更具體 損益兩平點營業額總固定成本/毛利率 償債能力償債能力(流動資產存貨資產流動資產存貨資產)/流動負債流動負債 經營能力存貨流動負債經營能力存貨流動負債 收款能力應
5、收賬款平均營業額收款能力應收賬款平均營業額 客戶品質應收票據平均營業額客戶品質應收票據平均營業額 安定力固定資產安定力固定資產/(長期負債長期負債+資本資本) 獲利能力損益營業額獲利能力損益營業額 十、掌握財務報告的閱讀要領十、掌握財務報告的閱讀要領 企業每月的財務報表通常有三份主表：即損益表、資產負債表、現金流量表 留意收益的增減與性質 注意變化研判公司前途 重視利潤到哪裡去了 財務報表編製方式 掌握要領閱讀報表 閱讀財務報表的方式是先看損益表，追查是否有某項業務或某部 門績效不彰，以致影響公司的獲利能力。按著查看資產負債表， 檢查主要資產負債科目是否真實，尤其是存貨狀況更應注意。最 後看現金流量表，看看利潤到哪裡去了。