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1、初级会计-经济法真题及答案汇总依据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费税的最高销售价格作为计税依据（ ） A、将自产应税消费品用于换取生产资料 B、将自产应税消费品用于换取消费资料 C、将自产应税消费品用于对外捐赠 D、将自产应税消费品用于投资入股 答案：ABD 依据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（） A、职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴 B、用人单位未按时足额缴纳社会保险费，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足 C、未在用人单位参与社会保险的非全日制从业人员可以干脆向社会保险费征收机构缴纳社会保险费 D、用人单位应当自用工
2、之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记 依据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（） A、涉及商业隐私的名师案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理 B、不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决 C、涉及国家隐私的民事案件应当不公开审理 D、涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理 答案：ABCD 314346 下列各项中,属于生产性生物资产的有( ) A、经济林 B、薪炭林 C、产畜 D、役畜 答案：ABCD 解析：生产性生物资产,是指企业为生产农产品、供应劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。 299338 一次
3、性工亡补助金标准为上一年度( )的20倍。 A、当地最低工资标准 B、城市居民最低生活保障标准 C、统筹地区职工平均工资 D、全国城镇居民人均可支配收入 答案：D 解析：一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。 380458 依据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是( )。(2017年) A、个人所得税 B、关税 C、城镇土地运用税 D、城市维护建设税 答案：B 解析：(1)由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。 甲公司为劳务派遣单位。2017年3月10日。钱某被甲公司招用，同日被派遣
4、至乙公司工作6个月。期间钱某被乙公司派遣至丙公司（乙公司的子公司）工作15天，2017年9月钱某派遣期满，甲公司未为其支配工作。 要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)下列关于甲公司与钱某之间法律关系的表述中正确的是（） A.甲公司应为钱某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记 B.甲公司应与钱某订立两年以上固定期限劳动合同 C.甲公司是用人单位 D.甲公司可以非全日制用工的形式招用钱某 答案：ABC (2)下列关于乙公司与钱某之间法律关系的表述中，正确的是（） A.钱某享有与乙公司劳动者同工同酬的权利 B.乙公司是用工单位 C.乙公司可将钱某派遣至丙公司工作 D.公司
5、应与钱某签订6个月期限的劳动合同 答案：ABC (3)乙公司的下列工作岗位中，钱某可从事的是（） A.主营业务岗位 B.临时性岗位 C.协助性岗位 D.代替性岗位 答案：BCD 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内,乙公司支付的特许权运用费350万元，发生相关支,2万元.2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。 A.348万元 B.499万元 C.847万元 D.850万元 答案：D 379613 下列所得中,应加成征收个人所得税的是( ) A、居民陈某转让住房所得800000元 B、作家王某出版图书所得50
6、000元 C、专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元 D、职员李某年终奖金所得100000元 答案：C 379573 下列各项中,不属于免税项目的是( ) A、养老机构供应的养老服务 B、装修公司供应的装饰服务 C、婚介所供应的婚姻介绍服务 D、托儿所供应的保育服务 答案：B 依据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（） A、商业承兑汇票可以由收款人签发 B、签发银行承兑汇票必需记载付款人名称 C、银行承兑汇票应由承兑银行签发 D、商业承兑汇票可以由付款人签发 答案：ABD 依据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有（） A、是单位内部审计
7、机构负责人 B、是单位会计机构负责人 C、是单位会计工作主要负责人 D、是单位行政领导成员 答案：CD 2016年7月8日，甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票。汇票到期日为2017年1月8日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司。丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。 要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1、下列甲公司签发并承兑商业汇票的记载事项中，必需记载的是（ ）。 A、付款人甲公司签章 B、票据金额50万元 C、出票日期“贰零壹陆
8、年柒月零捌日” D、收款人乙公司 答案：ABCD 解析：签发商业汇票必需下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的托付；确定的金额（B票据金额50万元）；付款人名称；收款人名称（D收款人乙公司）；出票日期（C出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”）；出票人签章（A付款人甲公司签章）。 2、下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的说法中，正确的是（ ）。 A、丙公司向丁公司转让票据的行为无效 B、“不得转让”记载不具有票据法上的效力 C、乙公司对戊公司不负保证责任 D、乙公司对丁公司不负保证责任 答案：CD 解析：出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让；背书人在票据上
9、记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不担当保证责任。乙公司并不是出票人，记载的“不得转让”，假如后手再背书转让并不会导致票据无效，只是不担当保证责任。所以A错误，CD正确。另外，“不得转让”属于随意记载事项，并不是记载不详细票据法上的效力的事项，所以B错误。 3、戊公应自2017年1月8日起肯定期限内向甲公司提示付款，该期限为（ ）。 A、7日 B、3日 C、10日 D、15日 答案：C 解析：定日付款商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。 4、下列关于戊公司行使追索权的表述中，正确的是（ ）。 A、戊公司可以向乙公司、丙公司和丁公司行使追索权 B、戊公司
10、只能向丙公司和丁公司行使追索权 C、戊公司应当先向丙公司行使追索权 D、戊公司可同时向丙公司和丁公司行使追索权 答案：BD 解析：乙公司记载了“不得转让”，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不担当保证责任。所以戊公司不能向乙公司行使追索权。所以，A错误，B正确。持票 人行使追索权，可以不根据票据债务人的先后依次，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。所以C错误，D正确。 379689 依据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税缴纳方法的是( ) A、自行贴花 B、汇贴汇缴 C、托付代征 D、邮寄申报 答案：D 解析：印花税分别采纳自行贴花、汇贴汇缴和托付代征三种缴纳方法。
11、379542 除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人( ) A、正确 B、错误 答案：正确 解析：个体经营者以外的其他个人不得办理一般纳税人认定。 328297 国有企业、事业单位、股份制企业必需设置总会计师( ) A、正确 B、错误 答案：错误 解析：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必需设置总会计师。 依据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（） A、城市的房屋 B、建制镇的房屋 C、农村的房屋 D、县城的房屋 答案：C 解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、
12、室外游泳池等不属于房地产的征税范围。所以C不属于。 刘某在甲公司工作3年，已知刘某累计工作18年且符合享受年休假条件，刘某可享受的当年年休假天数为（） A、10天 B、15天 C、5天 D、20天 答案：A 解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。刘某累计工作18年，年休假为10天，A正确。 内部退养人员从原任职的企业取得的一次性收入，免征个人所得税（） A、正确 B、错误 答案：B 解析：企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养的人员，在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按
13、办理内部退养手续至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月生产经营状况如下： （1）实行预收货款方式向乙公司销售X型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司赐予每台351元折扣额的价格实惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售金额和折扣额在同一张发票上分别注明。乙公司7月22日收到空调。 （2）销售Y型空调
14、3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于嘉奖优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。 （3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元。向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元。支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元。支付款待客户餐饮费用，取得增值税一般发票注明税额120元。 已知：销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1、甲公司实行预收货款方式向乙公司销售空调的纳税义务发生时间是（ ）。 A、7月22日 B、7
15、月20日 C、7月2日 D、7月6日 答案：B 2、计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A、100（3510-351）（1+17%）17%=45900元 B、1003510（1+17%）17%=51000元 C、100351017%=59670元 D、100（3510-351）17%=53703元 答案：A 3、计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A、（3000+10+2）2925（1+17%）17%=1280100元 B、（3000+10+2）292517%=1497717元 C、（3000+2）2925（1+17
16、%）17%=1275850元 D、3000292517%=1491750元 答案：A 4、甲公司的下列选项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A、支付款待客户餐饮费用的进项税额120元 B、购进原材料的进项税额102000元 C、支付新产品设计费的进项税额3000元 D、支付销售空调运输费用的进项税额550元 答案：BCD 下列各项中，有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的是（）。 A.财政部门 B.税务部门 C.商业银行 D.证券监管 答案：ABD 个人网上银行详细业务功能不包括（）。 A.个人余额查询 B.信用卡的购物明细查询 C.网上支付 D.B2B支付 答案：D 下列公司哪个
17、可以作为电子银行承兑汇票承兑人（）。 A.运输公司 B.商贸公司 C.财务公司 D.建筑公司 答案：C 一般纳税人可以开具下列哪种发票？（ ） A、电子一般发票 B、增值税专用发票 C、增值税一般发票 D、机动车销售发票 答案：ABCD 中国公民李某为国内某高校教授，2017年6月收支状况如下： （1）取得基本工资6 000元，岗位补贴1 950元，托儿补助费40元，职务津贴1 800元 （2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3 000元 （3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60 000元 （4）取得某项专利权经济赔偿收入2 000元 （5）领取原提存住房公积金15 00
18、0元 （6）领取W上市公司非限售股票1 600元，随后将该股票转让取得收入30 000元，该股票于2017年1月购入。 已知：稿酬所得、特许权运用费每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特许权运用费所得个人所得税税率为20%。 要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1、李某的下列各项收入中，应根据“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（） A、托儿补助费40元 B、职务津贴1 800元 C、岗位补贴1 950元 D、基本工资6 000元 答案：BCD 2、计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的
19、下列算式中，正确的是（） A、（3 000-800）*20%=440元 B、3 000*20%=600元 C、（3 000-800）*20%*（1-30%）=308元 D、3 000*20%*（1-30%）=420元 答案：C 3、计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（） A、60 000*20%*（1-30%）=8 400元 B、60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720元 C、60 000*20%=12 000元 D、60 000*（1-20%）*20%=9 600元 答案：D 4、李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（
20、） A、专利权经济赔偿收入2 000元 B、W上市公司非限售股股票股息1 600元 C、W上市公司非限售股股票转让收入30 000元 D、领取原提存住房公积金15 000元 答案：D 票据金额应以中文大写和阿拉伯小写数字同时记载，两者必需一样，两者不一样的，以中文大写金额数字为准。 A、对 B、错 答案：B 甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应当缴纳的城市维护建设税是（ ） A、（7000+5000）*7% B、（6000+4000）*7% C、（7000+5000）*5% D、
21、（6000+4000）*5% 答案：B 对触犯刑律被追究刑事责任的会计人员。（ ）不得从事会计工作。 A、 终身 B、 5年内 C、 10年内 D、 15年内 答案：A 甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营状况如下： （1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000万元，转让运用过的设备收入15万元。 （2）与生产经营活动有关的业务款待费支出100万元。 （3）向乙小学干脆捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。 （4）预缴企业所得税税款28万元。 （5）全年利润总额为160万元。 已知：业务款待费支出，根据
22、发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。 要求： 依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（）。 A.销售商品收入2 000万元 B.转让股权收入1000万元 C.转让运用过的设备收入15万元 D.销售原材料收入35万元 答案：ABCD 2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务款待费支出是（）。 A.100万元 B.10.175万元 C.10万元 D.60万元 答案：B 3.甲公司下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。 A.预缴企业所得税税
23、款28万元 B.非广告性赞助支出5万元 C.向股东支付股息60万元 D.向乙小学干脆捐赠支出2万元 答案：ABCD 4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。 A.160-35+（100-60）+60=225万元 B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825万元 C.160+（100-60）+60+5=265万元 D.160+（100-10.175）+2+5=258.825万元 答案：B 2016年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛运用。2017
24、年5月王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某运用，同时托付妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。 要求： 依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1、 甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（） A、王某的身份证名称和号码 B、王某的联系方式 C、购卡总金额 D、预付卡卡号 答案：ABCD 2、 王某本次购买预付卡，下列拟运用的资金结算方式中，正确的是（） A、借记卡刷POS机6万元 B、现金支付6万元 C、手机银行转账6万元 D、信用卡刷POS机6万元 答案：AC 3、 刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必需出示的是（） A、王某的记名预付卡 B、刘
25、某与王某的结婚证件 C、刘某的有效身份证件 D、王某的有效身份证件 答案：ACD 甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要供应存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转入等相关金融服务。2017年第三季度有关经营状况如下： （1）取得含增值税贷款利息收入6 360万元，支付存款利息1 590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。 （2）本季度销售一批债券，卖出价805.6元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 （3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支
26、付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。 已知：金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求： 依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1、甲商业银行W分行供应的下列金融服务中，应根据“金融服务-干脆收费金融服务”税目计缴增值税的是（） A、货币兑换 B、基金管理 C、贷款 D、资金结算 答案：ABD 2、计算甲商业银行 W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） A、（6 360-1 590+530-477）/（1+6%）*6%=273万元 B、（6 360+530-477）/（1+6%）*6%=363万元 C、（6 36
27、0-1 590+530）/（1+6%）*6%=300万元 D、（6 360+530）/（1+6%）*6%=390万元 答案：D 3、计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（） A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6万元 B、805.6/（1+6%）*6%=45.6万元 C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6万元 D、805.6*6%=48.336万元 答案：C 2016年8月7日，王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛运用。2017年5月
28、王某因被派驻国外工作，将剩余不记名预付卡交由妻子刘某运用，同时托付妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。 要求： 依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1、甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是（） A、王某的身份证名称和号码 B、王某的联系方式 C、购卡总金额 D、预付卡卡号 答案：ABCD 2、王某本次购买预付卡，下列拟运用的资金结算方式中，正确的是（） A、借记卡刷POS机6万元 B、现金支付6万元 C、手机银行转账6万元 D、信用卡刷POS机6万元 答案：AC 3、下列事项中，王某可以运用记名预付卡办理的是（） A、将卡内资金转入第三方支付账户 B、在甲支付机构
29、签约的特约商户中购物消费 C、购买交通卡 D、在商场购买预付卡 答案：B 3、刘某为王某代理赎回预付卡时，下列各项中，必需出示的是（） A、王某的记名预付卡 B、刘某与王某的结婚证件 C、刘某的有效身份证件 D、王某的有效身份证件 答案：ACD 依据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（） A、允许抵扣的增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、印花税 答案：BCD 依据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以干脆起诉的有（） A、税务机关加收滞纳金的行为 B、税务机关将纳税人纳税信用等级由A级将为B级 C、税务机关扣押、查封纳
30、税人的财产 D、纳税人依照法律规定供应了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保 答案：BCD 2017年12月12日，甲公司持一张出票人为乙公司，金额为100万元，到期日为2017年12月11日，承兑人为P银行的银行承兑汇票。甲公司于12月12日去P银行提示付款，发觉乙公司账户只有存款20万元。P银行拟实行的下列做法中，正确的有（） A、于2017年12月12日起，对乙公司欠款80万元起先计收利息 B、于2017年12月12日向甲公司付款20万元 C、于2017年12月12日拒绝付款并出具拒绝付款证明 D、于2017年12月12日向甲公司付款100万元 答案：AD 379518 依据支付结算法律
31、制度的规定,下列以汇兑方式结算的款项中,汇款人可以申请撤销的是( ) A、汇出银行已经汇出的款项 B、汇入银行已经发出收账通知的款项 C、收款人拒绝接受的款项 D、汇出银行尚未汇出的款项 答案：D 解析：汇款人对汇出银行“尚未汇出“的款项可以申请撤销。 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的批发业务。2017年9月有关经营状况如下： （1）向乙公司销售一批W型电子产品，该批产品含税销售额585000元，因购买数量大，赐予乙公司8%的价格实惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。 （2）销售y型电子产品取得含税价款351000元，将含税价款23400元的y型电子产品武昌赠送给丙中学 （3
32、）进口z型电子产品一批，海关核定的关税完税价格为175500元，缴纳关税8775元。 （4）购进一批办公用品，取得增值税专用发票注明税额5950元，支付办公场地房租，取得增值税专用发票注明税额13200元；支付经营活动发生的运费，取得增值税专用发票注明税额2200元；购买用于员工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额2975元。 已知；增值税税率为17%，取得的增值税专发票均通过税务机关认证。 要求：依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （1）、计算甲公司当月销售W型电子产品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） A、585000/（1+17%）*（1-8%）*17%=78200
33、元 B、585000/（1+17%）*17%=85000元 C、585000*（1-8%）*17%=91494元 D、585000*17%=99450元 答案：A （2） 、计算甲公司当月Y型电子产品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） A、351000/（1+17%）*17%=51000元 B、（351000+23400）/（1+17%）*17%=54400元 C、351000*17%=59670元 D、（351000+23400）*17%=63648元 答案：B （3）、计算甲公司进口Z型电子产品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（） A、（175500+8775）*17%=313
34、26.75元 B、175500*17%=29835元 C、（175500+8775）/（1+17%）*17%=26775元 D、175500/（1+17%）*17%=25500元 答案：A （4）、甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（） A、支付运费进项税额2200元 B、购买用于员工福利的货物的进项税额2975元 C、支付房租的进项税额13200元 D、海关缴纳关税8775元。 答案：AC 下列哪些人员不行再接着领取失业保险金（） A、重新就业 B、依法享受基本养老保险 C、服兵役 D、移民国外 答案：ABCD 下列中免缴纳资源税的是（） A、进口的原油 B、出口的原油 C、开采原油过程中用于加热的原油 D、开采原油过程中用于修井的原油 答案：ACD