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1、一、单项选择题1.2023 年 7 月甲公司向税务机关实际缴纳 20 万元，向税务机关实际缴纳 12 万元。教育费附加征收比率为 3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的以下算式中,正确的选项是( )。A、283%=0.84 万元B、303%=0.9 万元C、(30+28)3%=1.74 万元D、(20+12)3%=0.96 万元答案:D2. 某酒厂 2023 年 5 月研发生产一种型粮食白酒 800 公斤,本钱为 20 万元,作为礼品赠送品尝没有同类售价。粮食白酒的本钱利润率 10%,粮食白酒消费税税率为 20%加 0.5 元/斤, 则该批白酒应纳消费税金额为( )万元。A.4.80B.5.6
2、0C.8.20D.4.78参考答案：B3. 依据船舶吨税法律制廈的规定,以下船舶中,不予免征船舶吨税的是( )。A、捕捞渔船B、非机动驳船C、养殖渔船D、军专用船舶参考答案：B4.A 洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2023 年 1 月向某商场销售 1000 台 A 型洗衣机, 出厂不含增值税单价为 3500 元/台,由于商场选购量大,赐予其 9%的是折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。增值税税率为 16%。A 洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的以下计算列式中。正确的选项是A、3500100016%B、35001000(1-9%)16%C、35001000(1-9%
3、)(1+16%)16% D、35001000(1+16%)16%参考答案：B5.甲商贸公司位于市区,实际占用面积为 5000 平方米,其中办公区占地 4000 平方米,生活区占地 1000 平方米，甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用实际占地面积为 1500 平方米,以致城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为五元计算,甲商贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的以下算式中,正确的选项是A.5000*5=25000 元B.(5000+1500)*5=32500 元C.(4000+1500)*5=27500 元D.4000*5=20230 元参考答案：A6.2023 年 3 月甲药酒厂生
4、产 240 吨药酒,销售 140 吨,取得不含增值税销售额 1000 万元,增值税税额 160 万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为( )A、1000 万元B、1160 万元C、240 吨D、140 吨参考答案：A7. 依据契税法律制度的规定,以下各项中,属于契税征收范围的是( ) A.房屋继承B.房屋出租C.房屋交换D.房屋抵押参考答案：C8. 以下各项法律责任中,属于民事责任的是( ) A.罚款B.罚金C.返还财产D.没收财产参考答案：C9. 依据土地増值税法律制度的规定,以下各项中,属于土地増增值税纳税人的是( )。A.出售房屋的企业B.购置房屋的个人C.出租房屋的个人D.购置房屋
5、的企业参考答案：A10. 区分不同税种的重要标志是A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象参考答案：D10. 依据会计法律制度的要求，以下各项会计档案需要定期保管的是。 A 原始凭证B.会计档案鉴定意见书C.会计档案保管清册D.年度账务报告参考答案：A11. 依据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的选项是。 A 背书未记载背书 8 期，背书无效B.承兑未记载承兑日期，承兑无效 C.保证未记载保证日期，保证无效 D.出票人未记载出票日期，票据无效参考答案：D12. 周某购置彩票中奖奖金 30000 元，周某领奖时支付食宿费 400 元，偶然所得个人税税率为 20%， 计算周某中奖奖金的以下计算
6、个人所得税的算式正确的选项是。A (30000 -400) *20%B. (30000-400) * (1-20%) *20% C.30000*20%D.30000* (1-20%) *20%参考答案：C13. 某居民个人卖房取得收入 160 万,该房产买入时的价格为 120 万，发生合理的税费0.5 万。财产转让所得个人所得税税率为 20%。以下计算个人所得税算式正确的选项是。A. (160-0.5) *20%B.160* (1-20%) *20%C. (160-120) *20%D. (160-120-0.5) *20%参考答案：D14. 依据劳动合同法律制度的规定，以下各项中属于劳动合同
7、商定条款的是。 A 休息、休假B.效劳期 C.工作时间D.台同期限参考答案：B15. 甲公司与小王签订了劳动合同，乙公司认为小王是该公司急需用的人才，于是高诚聘小王到该公司上班，小王也与乙公司签订了劳动合同，最终造成了甲公司直接患病经济损失，下 列说法正确的选项是。A 甲公司担当责任B.小王与乙公司应担当连带责任C.甲公司直接找小王担当责任 D 小王与乙公司均不担当责任参考答案：C二、多项选择题1. 以下各项属于法律行为的有。A.税务登记B. 签发发票C.爆发战斗D.收养孤儿参考答案：ABD2. 依据会计法律制度的规定，以下各项中属于会计账簿类型的有( )。A 备查账簿B 日记账C 明细账D
8、总账参考答案：ABCD3. 以下各项工作出纳不得兼任的有 。A 会计档案保管B.稽核C.收入费用账目的登记工作D.债权债务账目的登记工作参考答案：ABCD4. 行政复议期间具体行政行为不停顿执行，但是有 的情形可以停顿执行。A.复议机关认为需要停顿执行的B.申请人要求停顿执行的C.被申请人认为需要停顿执行的D.法律规定停顿执行的5. 以下各项中，属于收单机构业务与风险治理措施的有， A.建立资金结算风险治理制度B. 建立特约商户检查制度C. 建立对特约商户风险评级制度D. 建立特约商户收单银行变更审核制度参考答案：ABCD6. 以下在零售环节征收消费税的有。A.金银首饰B.珍宝C 铂金首饰D.
9、钻石饰品参考答案：ACD7. 依据个人所得税法律制度，以下属于综合所得的有 。A.工资费金所得B.财产租赁所得C.劳务酬劳所得D.财产转让所得参考答案：AC8. 以下各项中属于资源税征税范围的有 。A. 石灰石B.硫酸钾C.點土 D.砂石参考答案：ABCD 三、推断题1. 行政复议打算书经送达及发生法律效力。 参考答案：2. 原始凭证记载的各项内容均不得涂改。参考答案：四、不定项选择题甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等效劳。2023 年 12 月有关经营状况如下： (1)酒店餐饮部和客房部供给餐饮住宿效劳,取得含増值税销售额 636000 元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司
10、员工供给次免费晩宴,同类晩宴的平均含增值税价格为 2650 元。(2) 酒店美容部供给美容美发效劳取得含増增值税销售额 28620 元。(3) 酒店停车场供给车辆停放效劳取得含増值税销售额 10560 元。(4) 酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 185600 元。(5) 酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 185600 元,另收取包装费 1160 元。(6) 购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额 9120 元,向农户购进自产农产品用于餐饮效劳农产品收购发票注明买价 29700 元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额 6080 元。(7) 上期留抵税额 3200
11、元:生活效劳增值税税率为 6%,销售货物増值税税率为 16%,农产品扣除率为 10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:依据上述资料,不考虑其他因素,分析答复以下小题。(1)暂缺(2) 甲酒店当月取得的以下销售额中,应当依据“现代效劳”税目计算增值税的是( )。A.车辆停放效劳取得的销售额 10560 元B. 美容美发效劳取得的销售额 28620 元C. 餐饮住宿效劳取得的销售额 636000 元D. 广告位出租取得的销售额 110000 元参考答案：AD(3) 计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的以下算式中,正确的选项是 A.(185600+1160)(1+16%)16%=25760
12、 元B.18560016%+1160(1+16%)16%=29856 元C.(185600+1160)16%=29881.6 元D.185600(1+16%)16%+116016%=25785.6 元参考答案：A(4) 计算甲酒店当月准予扣除准予抵扣进项税额的以下算式中,正确的选项是( )。A.9120+29700(1+10%)10%+6080+3200=21100 元B.6080+3200=9280 元C.9120+2970010%+6080+3200=21370 元D.9120+2970010%+6080=18170 元参考答案：B2.2023 年 6 月 6 日,甲公司在P 银行开立公司
13、主办账户,并与其签订协议,开通网上银行业务。8 月 28 日,因借款 200 万元,在 Q 银行又开通一个银行结算账户。9 月 12 日甲公司次性购置金额 2 万元的预付卡。十月发生 1 笔业务,从银行提取现金 3 万元。向银行缴存现金 4 万元,归还 Q银行借款利息 1 万元:甲公司各银行结算账户余额充分。要求:依据上述资料,不考志其他因素,分析答复以下小题。(1)暂缺(2) 甲公司与银行签订网上银行业务协议商定的内容包括( )。A.甲公司通过网上银行向非本公司账户转款的年累计限额B.甲公司通过网上银行向非本公司账户转账的日累计限额 C.甲公司通过网上银行向本公司其他账户转账的日累计笔数 D
14、.甲公司通过网上银行向本公司其他账户转账的年累计笔数 参考答案：BC(3) 用公司通过在 Q 银行开立的银行结算账户可以办理的业务是 A.提取现金 3 万元B. 存储放借款 200 万元C. 归还借款利息 1 万元D. 缴存现金 4 万元参考答案：BCD(4) 甲公司购置预付卡,可以承受的方式是( )。A.通过 P 银行的网上银行汇款 2 万元B. 现金支付 2 万元C. 签发 P 银行转账支票支付 2 万元D. 在 P 银行柜台汇款 2 万元参考答案：ACD3.甲公司为增值税一般纳税人,2023 年度的经营状况如下：(1) 取得销手机销售收入 8000 万元,供给专利权的使用权取得收入 10
15、0 万元(2) 确实无法偿付的应付款项 6 万元。(3) 承受乙公司投资,取得投资款 2023 万元。(4) 当年 3 月因生产经营活动借款 300 万元,其中向金融企业借款 250 万元,期限六个月,年利率为 6%,向非金融企业丙公司借款 50 万元,期限六个月,年利率 10%,利息均已支付。(5) 参与财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费 5 万元。(6) 计提坏账预备金 15 万元。(7) 发生合理的会议费 30 万元。(8) 发生非广告性质的赞助支出 20 万元。(9) 通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80 万元,直接向某小学捐赠 9 万元向贫困户王某捐赠 2 万元。(10) 全
16、年利润总额 750 万元。:公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的局部,准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:依据上述资料,不考虑其他因素,答复以下小题。(1) 依据资料,以下选项中可以计入所得企业所得税费收入总额的是( )。A.收到乙公司的投资款 2023 万元B. 手机销售收入 8000 万元C. 供给专利权的使用权取得收入 100 万元D. 确实无法偿付的应付款项 6 万元参考答案：ABCD(2) 在计算甲公司 2023 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出以下计算公式中正确的选项是( )。A.2506%126=7.5 万元B.2506%126+5010%126=10 万元C.25010%126+5010%126=15 万元D.2506%126+506%126=9 万元参考答案：D(3) 以下各项中,在计算甲公司 2023 年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。A.发生的合理的会议费 30 万元B. 向保险公司缴纳的保险费 5 万元C. 计提的坏账预备金 15 万元D. 非广告性质的赞助支出 20 万元参考答案：CD