营财保安2021年上半年财务分析详细报告.docx

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1、营财保安2021年上半年财务分析详细报告目录一、资产结构分析31 .资产构成基本情况32 .流动资产构成特点43 .资产的增减变化44 .资产的增减变化原因55 .资产结构的合理性评价66 .资产结构的变动情况6二、负债及权益结构分析71 .负债及权益构成基本情况72 .流动负债构成情况83 .负债的增减变化情况104 .负债的增减变化原因105 .权益的增减变化情况116 .权益的增减变化原因12三、实现利润分析121 .利润总额122 .营业利润123 .投资收益134 .营业外利润141利能力146 .结论14四、本钱费用分析141.本钱构成情况142 总本钱变化情况及原因分析153 .

2、营业本钱控制情况164 .销售费用变化及合理性评价165 .管理费用变化及合理性评价176 .财务费用变化情况18五、现金流量分析181 .现金流入结构分析182 .现金流出结构分析193 .现金流动的稳定性204 .现金流动的协调性215 .现金流量的变化情况216 .现金流量的充足性评价2122227 .现金盈利情况分析8 .现金流动的有效性评价9 .自由现金流量分析23六、偿债能力分析231 .支付能力及还债期232 .流动比率233 .速动比率244 .短期偿债能力变化情况255 .短期付息能力25256 .长期付息能力应付账款变化图(万元)140120115.59.负债的增减变化情况

3、2021年上半年负债总额为3,673.4万元，与2020年上半年的 4,496. 94万元相比有较大幅度下降，下降18.31%。2021年上半年企业 负债规模有较大幅度的减少，负债压力有较大幅度的下降。负债主要工程变动情况表(万元)工程名称2020年上半年2021年上半年数值差值增长率(%)数值差值增长率(%)总负债4,496. 943,781.76528. 783,673.4-823.54-18. 31流动负债3,536. 682,821. 5394. 523,673.4136. 723.87应付职工薪酬191.29-41.50-17.83801.41610. 12318. 95其他应付款1

4、,005.3866. 64625. 041,476. 65471.3546. 89其他流动负债0031.5131.51非流动负债960. 26960. 260-960. 26-100. 00长期借款960. 26960. 260-960. 26-100. 003 .负债的增减变化原因以下工程的变动使负债总额增加：应付职工薪酬增加610. 12万元, 其他应付款增加471. 35万元，其他流动负债增加31. 51万元，共计增 加1,112. 99万元；以下工程的变动使负债总额减少：应付账款减少 23.8万元，一年内到期的非流动负债减少100万元，应交税费减少61万元，短期借款减少700万元，长期

5、借款减少960.26万元，共 计减少1,905.67万元。各项科目变化引起负债总额减少823.54万元。5 .权益的增减变化情况2021年上半年所有者权益为6,560. 27万元，与2020年上半年的4,634.09万元相比有较大增长,增长41.57%。未分配利润变化图(万元)所有者权益变动表(万元)工程名称2018年上半年数值增长率(%)2020年上半年数值增长率(%)2021年上半年数值增长率(%)所有者权益合计2,672. 5241.664,634. 0973.46,560. 2741.57实收资本1,0002,7001703,21319资本公积401.751.75-99. 57514.

6、 7529,382.82盈余公积173. 8574. 62384.3121.06574.649. 52未分配利润1,096. 93184.711,548. 0441. 132,257.9345.86.权益的增减变化原因以下工程的变动使所有者权益增加：未分配利润增加709. 89万元, 实收资本增加513万元，资本公积增加513万元，盈余公积增加 190. 29万元,共计增加1,926. 19万元。三、实现利润分析.利润总额2021年上半年利润总额为722. 4万元，与2020年上半年的947. 35 万元相比有较大幅度下降，下降23. 75%。利润总额主要来自于内部经 营业务，企业盈利基础比拟

7、可靠。实现利润变化图（万元）1200.营业利润2021年上半年营业利润为722. 4万元，与2020年上半年的976. 33 万元相比有较大幅度下降，下降26.01%。以下工程的变动使营业利润增加：投资收益增加12. 55万元，资产减值损失增加22. 66万元，财务 费用减少29. 65万元，销售费用减少16.31万元，共计增加81. 18万元; 以下工程的变动使营业利润减少：营业税金及附加增加11. 7万元，管 理费用增加95. 76万元，营业本钱增加1,271. 94万元，共计减少 1,379. 4万元。各项科目变化引起营业利润减少253. 93万元。.投资收益2021年上半年投资收益为1

8、4. 35万元，与2020年上半年的1. 8万 元相比成倍增长，增长6. 97倍。1 .营业外利润2020年上半年营业外利润为负28. 98万元，2021年上半年实现了 盈亏平衡。2 .经营业务的盈利能力从营业收入和本钱的变化情况来看，2021年上半年的营业收入为 9,436. 92万元，比2020年上半年的8,282.84万元增长13. 93%,营业 本钱为8,130. 16万元，比2020年上半年的6,858. 22万元增长18.55%, 营业收入和营业本钱同时增长，但营业本钱增长幅度大于营业收入，表 明企业经营业务盈利能力下降。实现利润增减变化表（万元）工程名称2018年上半年2020年

9、上半年2021年上半年数值增长率（阶数值增长率（%）数值增长率觥）营业收入4,653.4442.828,282. 8477.999,436. 9213.93利润总额385. 7423. 15947. 35145. 59722.4-23. 75营业利润364. 2241.35976. 33168. 06722.4-26.01投资收益2. 251.8-19. 7714. 35696. 68营业外利润21. 53-61.26-28. 98-234.6201003 .结论在营业收入迅速扩大的情况下，营业利润却出现了较大幅度的下降, 企业未能处理好扩大市场份额和提高盈利水平之间所存在的矛盾，应尽 快采取

10、措施处理市场扩展所带来的经营危机。四、本钱费用分析.本钱构成情况营财保安2021年上半年本钱费用总额为8,841. 09万元，其中：营 业本钱为8,130. 16万元，占本钱总额的91. 96%；销售费用为45. 87万元，占本钱总额的0.52%；管理费用为558.59万元，占本钱总额的6. 32%；财务费用为51.31万元，占本钱总额的0.58%；营业税金及附 加为55. 17万元,占本钱总额的0. 62%O本钱构成图口消售费用口财务费用营业本钱管理费用营业税金及附加本钱构成表（占本钱费用总额的比例）（万元）2018年上半年2020年上半年2021年上半年工程名称数值 百分比闾 数值百分比闾

11、数值 百分比觥）本钱费用总额4,205.01100. 007,507.66100. 008,841.09100. 00营业本钱3,826. 4291.006,858. 2291.358,130. 1691.96营业税金及附加21.660. 5243. 470. 5855. 170. 62销售费用89. 642. 1362. 180. 8345. 870. 52管理费用269. 266. 40462. 836. 16558. 596. 32财务费用-1.97-0. 0580. 961.0851.310. 58研发费用000一2 .总本钱变化情况及原因分析营财保安2021年上半年本钱费用总额为8,

12、841.09万元，与2020 年上半年的7,507.66万元相比有较大增长，增长17.76%。以下工程的 变动使总本钱增加：营业本钱增加1,271. 94万元，管理费用增加 95. 76万元，资产减值损失增加22. 66万元，营业税金及附加增加H. 7 万元，共计增加1,402. 06万元；以下工程的变动使总本钱减少：销售 费用减少16.31万元，财务费用减少29.65万元，共计减少45. 97万元。各项科目变化引起总本钱增加1,356. 1万元。本钱构成变动情况表（占营业收入的比例）（万元）工程名称2018年上半年2020年上半年2021年上半年数值百分比觥）数值百分比（盼数值百分比（%）营

13、业收入4,653.44100. 008,282.84100. 009,436. 92100. 00营业本钱3,826. 4282.236,858. 2282.808,130. 1686. 15营业税金及附加21.660. 4743. 470. 5255. 170. 58销售费用89. 641.9362. 180. 7545.870. 49管理费用269. 265. 79462. 835. 59558. 595.92财务费用-1.97-0. 0480. 960. 9851.310. 54研发费用00一03 .营业本钱控制情况2021年上半年营业本钱为8,130. 16万元，与2020年上半年的

14、6,858. 22万元相比有较大增长，增长18.55%。营业本钱变化图（万元）1OOOO6858.222017年上半年2018年上半年2020年上半年2021年上半年4 .销售费用变化及合理性评价2021年上半年销售费用为45.87万元，与2020年上半年的62. 18 万元相比有较大幅度下降，下降26. 23%。从销售费用占销售收入比例 变化情况来看，2021年上半年在销售费用下降的情况下营业收入却获得了较大幅度的增长，企业采取了非常成功的销售战略，营销效率显著 提高。.管理费用变化及合理性评价2021年上半年管理费用为558. 59万元，与2020年上半年的 462.83万元相比有较大增长

15、，增长20.69%。2021年上半年管理费用占 营业收入的比例为5. 92%,与2020年上半年的5. 59%相比变化不大。管 理费用与营业收入同步增长，但销售利润却大幅度下降，要注意提高管 理费用支出的效率。5 .财务费用变化情况2021年上半年财务费用为51. 31万元，与2020年上半年的80. 96 万元相比有较大幅度下降，下降36.63%。财务费用变化图（万元）100五、现金流量分析6 .现金流入结构分析2021年上半年现金流入为15,355.49万元，与2020年上半年的 19,820.86万元相比有较大幅度下降，下降22. 53%。企业通过销售商品、 提供劳务所收到的现金为111

16、07. 44万元，它是企业当期现金流入的最 主要来源，约占企业当期现金流入总额的72.34%。企业销售商品、提 供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，销售商品、提 供劳务使企业的现金净增加318. 83万元。现金流入结构图12.54%经营活动口投奥活动筹奥活动现金流入结构表（万元）工程名称2018年上半年2020年上半年2021年上半年数值百分比（给数值百分比（给数值百分比（%）现金流入总额4,863. 66100. 0019,820. 86100. 0015,355.49100. 00销售商品、提供劳务收到的现金4,310.288. 629,774. 3749. 3111,107

17、. 4472. 34收回投资所收到的现金400. 058. 232,121.7210. 701,600. 110. 42吸收投资收到的现金00一1,0266. 68取得借款收到的现金0一9054. 579005.86取得投资收益所收到的现金2. 250. 051.80.0116.310. 11其它151. 163. 117,017.9735.41705. 634. 607 .现金流出结构分析2021年上半年现金流出为14,519. 43万元，与2020年上半年的 21,663. 55万元相比有较大幅度下降，下降32.98%。表企业企业属于知 识密集型企业。最大的现金流出工程为支付给职工以及为职

18、工支付的现 金，占现金流出总额的58.00%。七、盈利能力分析252626262727277.负债经营可行性1 ,盈利能力基本情况2 .内部经营资产和对外长期投资的盈利能力3 .对外投资的盈利能力4 .内外部资产盈利能力比拟5 .净资产收益率6 .净资产收益率变化原因277 .总资产报酬率278 .总资产报酬率变化原因289 .本钱费用利润率变化情况2810 .本钱费用利润率变化原因28八、营运能力分析281 .存货周转天数282 .存货周转天数变化原因283 .应收账款周转天数变化情况284 .应收账款周转天数变化原因295 .应付账款周转天数变化情况296 .应付账款周转天数变化原因307

19、 .现金周期308 .营业周期309 .营业周期结论3010 .流动资产周转天数3111 .流动资产周转天数变化原因3112 .总资产周转天数3113 .总资产周转天数变化原因3214 .固定资产周转天数3215 .固定资产周转天数变化原因32九、开展能力分析321 .营业收入增长率322 .净利润增长率333 .资本增长性334 .可动用资金总额335 .挖潜开展能力33十、经营协调性分析331 .投融资活动的协调情况332 .营运资本变化情况343 .经营协调性及现金支付能力344 .营运资金需求的变化355 .现金支付情况366 .整体协调情况36十一、经营风险分析371 .经营风险37

20、2 .财务风险37现金流出结构图现金流出结构图经营活动段奥活动筹奥活动现金流出结构表(万元)工程名称2018年上半年数值 百分比款值(%)2020年上半年数值百分比效值(%)2021年上半年数值百分比效值(%)现金流出总额5,316. 13100. 0021,663. 55100. 0014,519.43100. 00购买商品、接受劳务支付的现金284. 665. 356,776. 5631.28325. 132.24支付给职工以及为职工支付的现金4,057. 1376. 328,449. 3439.008,420.7658. 00支付的各项税费395. 757. 44689.93. 1887

21、6.76. 04购建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金79. 321.49155.40. 72143. 360. 99投资所支付的现金04,20019. 394002. 75归还债务支付的现金01,040. 744. 802,420. 7116. 67分配股利、利润或偿付利息所支付的现金084. 640. 3961. 120. 42其它499. 289. 39266. 971.231,871.6512.89.现金流动的稳定性2021年上半年，营业收到的现金有较大幅度减少，经营活动现金 流入的稳定性明显下降。2021年上半年，工资性支出基本不变，刚性 现金支出基本稳定。2021年上半

22、年，现金流入工程从大到小依次是： 销售商品、提供劳务收到的现金；收回投资收到的现金；吸收投资收到 的现金；取得借款收到的现金。现金流出工程从大到小依次是：支付给 职工以及为职工支付的现金；归还债务支付的现金；支付的其他与经营 活动有关的现金；支付的各项税费。现金流入流出比照表流入工程数值（万元）流出工程数值（万元）销售商品、提供劳务收到的现金11,107.44支付给职工以及为职工支付的现金8,420. 76收回投资收到的现金1,600归还债务支付的现金2,420. 71吸收投资收到的现金1,026支付的其他与经营活动有关的现金1,871.65取得借款收到的现金900支付的各项税费876.7收到

23、其他与经营活动有关的现金705. 63投资支付的现金4003 .现金流动的协调性2021年上半年营财保安投资活动收回资金1073.05万元；经营活 动创造资金318. 83万元。2021年上半年营财保安筹资活动需要净支付 资金555. 83万元，经营活动和投资活动所提供的资金满足了投融资活 动对资金的需要。总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金 净流量增加。4 .现金流量的变化情况2020年上半年现金净亏空1,842. 69万元，2021年上半年扭亏为盈, 现金净增加836. 05万元。2021年上半年经营活动产生的现金流量净额为318. 83万元， 与2020年上半年的609. 57

24、万元相比有较大幅度下降，下降47. 69%2021年上半年投资活动净收回现金1,073.05万元，2020年上 半年投资活动现金净支出2,231. 87万元。2021年上半年筹资活动产生的现金流量净额为负555. 83万元, 与2020年上半年负220. 38万元相比资金流出成倍增加，增加152. 21%0.现金流量的充足性评价从当期经营活动创造的现金流量来看，企业依靠经营活动创造的现 金来归还有息债务约需要1.88年，当前企业债务归还率为403. 45%, 如果按照本期债务归还速度，那么还债期为0. 25年。从近三年情况来看, 企业经营活动产生的现金流量净额不能满足购建固定资产、无形资产和

25、其他长期资产所支付的现金、存货投资与分配股利、利润或偿付利息所支付的现金的需要，这些支出的满足还需要依靠外部融资解决。现金偿债能力指标工程名称2018年上半年2020年上半年2021年上半年现金流动负债比(%)-63. 27-52. 122. 76经营偿债能力-1.080. 140. 09现金流动资产比(%)-14.12-29. 8912. 18经营还债期04. 863. 76债务归还率(给035. 16201.73注释：1 .现金流动负债比二现金及现金等价物净增加额/流动负债合计.经营偿债能力二经营活动产生的现金流量净额/负债总额2 .现金流动资产比二现金及现金等价物净增加额/流动资产合计.

26、经营还债期二带息负债/经营活动产生的现金流量净额3 ,债务归还率二归还债务支付的现金/带息负债7.现金盈利情况分析从现金的盈利情况来看，经营活动产生的现金流量净额占营业收入 的3.38虬 说明企业经营活动创造现金的能力较弱，造血功能较弱。 2021年上半年销售现金收益率为3. 38%,与2020年上半年的7. 36%相 比有所降低，降低3. 98个百分点。经营活动的造血功能趋于下降。 2021年上半年资产现金报酬率为16. 34%, 2020年上半年为-40. 36%o 从变化情况来看，企业2021年上半年总资产净现率明显提高。现金盈利能力指标工程名称2018年上半年2020年上半年2021年

27、上半年销售现金收益率觥)-16. 667. 363. 38资产现金报酬率觥)-26. 71-40. 3616. 34收益净现率(%)-268.0395. 2348. 06资本现金收益率(附-33. 86-79. 5325. 49注释：1 .销售现金收益率=经营活动产生的现金流量净额/营业收入.资产现金报酬率=现金及现金等价物净增加额/资产总计2 .收益净现率=经营活动产生的现金流量净额/净利润.资本现金收益率=现金及现金等价物净增加额/所有者权益8.现金流动的有效性评价从经营活动现金流入情况来看，营财保安2021年上半年销售活动回收现金的能力很强，销售含金量很高。2021年上半年销售收现率为1

28、17. 7%,与2020年上半年的118. 01%相比变化不大。与上期相比，2021年上半年企业的销售收现没有发生多大变化。9.自由现金流量分析通过企业的经营努力，2021年上半年创造的自由现金流量为 663. 38万元。2021年上半年经营活动使企业可支配的自由现金流量为 318. 83万元。当期经营活动使企业可支配的现金降低，企业现金管理 效率下降。六、偿债能力分析.支付能力及还债期从支付能力来看，营财保安2021年上半年是有现金支付能力的， 其现金支付能力为2,686. 23万元。1 .流动比率2021年上半年流动比率为1. 87,与2020年上半年的1. 74相比有 所增长，增长了 0

29、.13。2021年上半年流动比率比2020年上半年提高的 主要原因是：2021年上半年流动资产为6,863. 84万元，与2020年上 半年的6,164. 92万元相比有较大增长，增长H.34%。2021年上半年流 动负债为3,673. 4万元，与2020年上半年的3,536. 68万元相比有所增 长，增长3. 87%。流动资产增长速度快于流动负债的增长速度，致使流 动比率提高。用当期流动资产归还流动负债，没有困难，流动比率比拟 合理。5流动比率变动图4.48102017年上半年2018年上半年2020年上半年2021年上半年.速动比率2021年上半年速动比率为1. 87,与2020年上半年的

30、1. 74相比有 所增长，增长了 0.13。2021年上半年速动比率比2020年上半年提高的 主要原因是：2021年上半年速动资产为6,863. 84万元，与2020年上 半年的6,164. 92万元相比有较大增长，增长11. 34%。2021年上半年流 动负债为3,673. 4万元，与2020年上半年的3,536. 68万元相比有所增 长，增长3. 87%。速动资产增长速度快于流动负债的增长速度，致使速 动比率提高。速动资产充足，速动比率合理。速动比率变动图4.4812017年上半年2018年上半年2020年上半年2021年上半年2 .短期偿债能力变化情况企业短期偿债能力有所提高，但这种提高

31、主要是由长期性资金来源 的增加或应收账款的增加带来的，因此只是账面运作上的提高，是不可 靠的。3 .短期付息能力从短期来看，企业拥有支付利息的能力。资产负债率变化图()6010工程名称2018年上半年2020年上半年2021年上半年流动比率4. 481.741.87速动比率4. 481.741.87利息保障倍数-194.5212.715.08资产负债率(%)21. 1149. 2535.902017年上半年2018年上半年2020年上半年2021年上半年偿债能力指标表.长期付息能力从盈利情况来看，企业盈利对利息的保障倍数为15. 08倍。从实现 利润和利息的关系来看，企业盈利能力较强，利息支付

32、有保证。4 .负债经营可行性从资本结构和资金本钱来看，营财保安2021年上半年的带息负债 为1,200万元，实际借款利率水平为4.28%,企业的财务风险系数为 1. Io七、盈利能力分析1 .盈利能力基本情况营财保安2021年上半年的营业利润率为7. 66%,总资产报酬率为 15. 12%,净资产收益率为20. 22%,本钱费用利润率为8. 17%。企业实际 投入到企业自身经营业务的资产为10,124.41万元，经营资产的收益率 为 14. 27%O营业利润率变动图()14642工程名称2018年上半年2020年上半年2021年上半年营业毛利率17.3116. 6713.26营业利润率7.83

33、11.797.66本钱费用利润率9. 1712.628. 17总资产报酬率22. 122.5215. 12净资产收益率22.8927. 6320. 2202017年上半年2018年上半年2020年上半年2021年上半年盈利能力指标表(96)2.内部经营资产和对外长期投资的盈利能力营财保安2021年上半年经营资产的收益率为14. 27%,与2020年 上半年的28. 24%相比有较大幅度的降低,降低13. 97个百分点。3 .对外投资的盈利能力.内外部资产盈利能力比拟4 .净资产收益率2021年上半年净资产收益率为20.22%,与2020年上半年的27. 63% 相比有所降低，降低7. 4个百分

34、点。净资产收益率变动图()35301510502017年上半年2018年上半年I2020年上半年n2021年上半年.净资产收益率变化原因2021年上半年净资产收益率比2020年上半年下降的主要原因是： 2021年上半年净利润为663. 38万元，与2020年上半年的640. 12万元 相比有所增长，增长3.63%。2021年上半年平均所有者权益为 6,560. 27万元，与2020年上半年的4,634. 09万元相比有较大增长， 增长41. 57%。净利润增加速度慢于平均所有者权益的增长速度，致使 净资产收益率下降。5 .总资产报酬率2021年上半年总资产报酬率为15. 12%,与2020年上

35、半年的22. 52% 相比有较大幅度的降低，降低7. 4个百分点。6 .总资产报酬率变化原因2021年上半年总资产报酬率比2020年上半年下降的主要原因是： 2021年上半年息税前收益为773. 71万元，与2020年上半年的 1,028. 31万元相比有较大幅度下降，下降24. 76%。2021年上半年平均 总资产为10,233. 67万元，与2020年上半年的9,131. 02万元相比有较 大增长，增长12.08%。息税前收益下降，但平均总资产增长，致使总 资产报酬率下降。7 .本钱费用利润率变化情况从本钱费用投入的经济效益来看，2021年上半年本钱费用利润率 为8. 17%,与2020年

36、上半年的12. 62%相比有所降低，降低4. 45个百分 点。2021年上半年期间费用投入的经济效益为106. 48%,与2020年上 半年的156. 34%相比有较大幅度的降低，降低49. 85个百分点。8 .本钱费用利润率变化原因2021年上半年本钱费用投入经济效益比2020年上半年下降的主要 原因是：2021年上半年实现利润为722. 4万元，与2020年上半年的 947. 35万元相比有较大幅度下降，下降23. 75%。2021年上半年本钱费 用总额为8,841. 09万元，与2020年上半年的7,507. 66万元相比有较 大增长，增长17. 76%。实现利润下降，但本钱费用总额增长

37、，致使成 本费用投入经济效益下降。八、营运能力分析.存货周转天数1 .存货周转天数变化原因.应收账款周转天数变化情况营财保安2021年上半年应收账款周转天数为26. 64天,2020年上 半年为27.87天，2021年上半年比2020年上半年缩短1.23天。应收账款周转天数变动图45201510502017年上半年r2018年上半年r2020年上半年n2021年上半年应付账款周转天数变动图1202017年上半年r2018年上半年r2020年上半年.应收账款周转天数变化原因企业的应收账款周转速度加快。2 .应付账款周转天数变化情况营财保安2021年上半年应付账款周转天数为1. 51天，2020年

38、上 半年为2.41天，2021年上半年比2020年上半年缩短0.90天。n2021年上半年一、资产结构分析1.资产构成基本情况营财保安2021年上半年资产总额为10,233. 67万元，其中流动资 产为6,863. 84万元，主要以货币资金、应收账款、其他应收款为主， 分别占流动资产的56. 62%、分.35%和14. 71%。非流动资产为3,369. 83 万元，主要以固定资产、其他非流动资产、长期待摊费用为主，分别占 非流动资产的81.56%、135%和321%6.15% 6.15% 资产构成图口应收账款口固定资产 其他应收款口其他 货币奥金其他非流动资产 长期待摊费用资产构成表(万元)工

39、程名称2018年上半年2020年上半年2021年上半年数值百分比(96)数值百分比(%)数值百分比觥)总资产3,387.7100. 009,131.02100. 0010,233.67100. 00流动资产3,203. 4294. 566,164. 9267. 526,863.8467. 07货币资金1,462.3143. 171,819. 4919. 933,886.2337.97应收账款1,255.6137.061,282. 3514.041,396. 7113.65其他应收款385.511.38859.99. 421,009. 829. 87非流动资产184. 275. 442,966.

40、 132.483,369. 8332.93固定资产110. 693. 272,795. 9330. 622,748. 5426. 86其他非流动资产01. 120.01454. 834. 44长期待摊费用24. 30. 72117. 041.28108.21.066 .应付账款周转天数变化原因.现金周期营财保安2021年上半年现金周转天数为25. 13天，2020年上半年 为25.45天，2021年上半年比2020年上半年缩短0. 32天。7 .营业周期营财保安2021年上半年营业周期为26. 64天，2020年上半年为 27. 87天，2021年上半年比2020年上半年缩短1. 23天。营业

41、周期变化图452015105工程名称2018年上半年2020年上半年2021年上半年存货周转天数000应收账款周转天数38. 4927.8726. 64应付账款周转天数10. 232.411. 51营业周期38. 4927.8726. 6402017年上半年2018年上半年2020年上半年2021年上半年营运能力指标表.营业周期结论从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关 系来看，企业经营活动的资金占用有所下降，营运能力有所提高。8 .流动资产周转天数营财保安2021年上半年流动资产周转天数为130. 92天，2020年 上半年为133. 97天，2021年上半年比2020年

42、上半年缩短3. 05天。9 .流动资产周转天数变化原因2021年上半年流动资产周转天数比2020年上半年缩短的主要原因 是：2021年上半年流动资产为6,863. 84万元，与2020年上半年的 6,164. 92万元相比有较大增长，增长11. 34%。2021年上半年营业收入 为9,436. 92万元，与2020年上半年的8,282. 84万元相比有较大增长, 增长13. 93%。流动资产增加速度慢于营业收入的增长速度，致使流动 资产周转天数缩短。10 .总资产周转天数营财保安2021年上半年总资产周转次数为1. 84次，比2020年上 半年周转速度加快，周转天数从198. 43天缩短到19

43、5. 20天。企业在资 产规模增长的同时，营业收入有较大幅度增长，说明企业经营业务有较 大幅度的扩张，总资产周转速度有较大幅度的提高。总资产周转天数变化图2017年上半年2018年上半年2020年上半年2021年上半年资产周转速度表工程名称2018年上半年2020年上半年2021年上半年总资产周转天数134.31198. 43195.2固定资产周转天数2.960. 7652. 43流动资产周转天数128. 86133. 97130. 92现金周转天数28. 2625.4525. 13.总资产周转天数变化原因2021年上半年总资产周转天数比2020年上半年缩短的主要原因是: 2021年上半年平均总资产为10,233. 67万元，与2020年上半年的 9,131. 02万元相比有较大增长，增长12.08%。2021年上半年营业收入 为9,436. 92万元，与2020年上半年的8,282. 84万元相比有较大增长, 增长13.93%。平均总资产增加速度慢于营业收入的增长速度，致使总 资产周