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1、1、企业在进行所得税费用计算时，应计入当期应纳税所得额的是()。A.用于弥补以前年度亏损的收入B.未收回的本期应收账款C.已支付的以前年度应付账款D.财政拨款答案B解析2020版教材P125/2019版教材P120应纳税所 得额的计算，以权责发生制为原那么，属于当期的收人和费用, 不管款项是否收付，均作为当期的收人和费用;不属于当期的 收人和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收 人和费用。财政拨款以及依法收取并纳入财政管理的行政事 业性收费、政府性基金为收入总额中的不征税收入，故此题 答案中的A、D选项为减除项，不作为应纳税所得额，已支 付的以前年度应付账款实际发生在以前年度，也不计
2、入本期 应纳税所得额;本期应收账款虽未收回，但实际发生在本期， 应计入应纳税所得额,2、根据企业所得税法的规定，以下是企业所得税纳税 人的是()。A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业答案D解析2020版教材P125/2019版教材P120中华人民 共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称为企业) 为企业所得税的纳税人，居民企业和非居民企业都是企业所 得税的纳税人。个体商户、个人独资企业、合伙企业是个人 所得税的纳税人。3、企业每一纳税年度的收入总额，按顺序减除()后的余 额，为应纳税所得额。A.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以 前年度亏损B.收入总额、不
3、征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C.不征税收入、无形资产、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入D.不征税收入、各项扣除、已足额提取折旧的固定资产的改建支出答案A解析2020版教材P125/2019版教材P120二、所得税的计税基础企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收 入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的 余额，为应纳税所得额。4、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照()确定收入额。A.公允价值B.重置价值C.历史价值D.原始价值答案A解析2020版教材P126/2019版教材P120非货币形式取得的收入的价值确认：中华人民共和国企业所得税法 实施条
4、例第十三条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。#5、以下收入形式中，不属于非货币形式收入的是()。A.股权投资B.无形资产C存货D.准备持有至到期的债券投资答案D解析2020版教材P126/2019版教材P120货币形式的收入，包括现金,、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。非货币形式的收入,包括定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。6、计算企业应纳税所得额时，允许从收入中扣除的支出是()。A.销售本钱B.赞助支出C.税收滞纳金D.罚金答案A解析2
5、020版教材P126/2019版教材P121考点:企业应纳税所得额的计算。企业实际发生的与取得收入有关的、 合理的支出，包括本钱、费用、税金、损失和其他支出，准 予在计算应纳税所得额时扣除。7、按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，以下工程准予从收入总额中扣除的是()。A.固定资产减值准备B.被工商局没收财物的损失C经税务机关审批的遭到飓风袭击的存货毁损D.税收滞纳金答案c解析2020版教材P126/2019版教材P121企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括本钱、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。损失是指企业在生产经营活动中发生的定资产
6、和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损 失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。8、下面哪项收入应该征收企业所得税()。A.股息、红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D.财政拨款答案A解析2020版教材P125/2019版教材P121企业所得税法中规定，收入总额中的以下收入为不征税收入：Q) 财政拨款(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政 府性基金(3)国务院规定的其他不征税收入。9、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.8%B.12%C.15%D.20%答案B解析2020版教材P125/2019版教材P121考点:所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总 额12%以内的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。10、企业使用存货，按照规定计算的()，准予在计算应 纳税所得额时扣除。A.短缺本钱B.管理本钱C.机会本钱D.存货本钱答案D解析2020版教材P125/2019版教材P121考点:所得税的计税基础。企业使用或者销售存货，按照规定计算的存 货本钱，准予在计算应纳税所得额时扣除。