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1、集团公司预算管理制度预算管理是保证企业有效经营的必要条件，是实现企业战略决策的保 证，积极推行预算管理，从制度上规范企业管理，加强财务监管，使 公司的一切经济活动全面纳入预算控制范围并确保生产经营工作有 序进行，表达现代企业制度要求。一、预算管理的必要性通过预算管理，增强防范风险的意识。 通过预算管理，增强优化现金流量意识。 通过预算管理，增强从严管理的“刚性”意识。二、预算管理组织机构公司预算管理委员会。是公司预算管理的工作机构，负责预算制 度变更、检查、评价、考核、奖惩等预算管理工作，由总经理直接领 导，副总经理、财务主管及有关职能部门负责人参加。公司预算办公室。是公司预算管理的牵头工作机
2、构，设在资产财 务部门，负责收集、编制、控制分析预算执行情况，并对重大事项提 请预算管理委员会讨论决定。 公司有关职能部门。研究预测国内外市场环境变化和生产、经营、 技改、投资等情况，编制各系统的预算计划，报公司预算委员会办公 室，同时监控预算执行全过程。子公司及控股公司、直属分公司为预算的实施单位，负责完成公 司预算目标。公司董事会。审批公司预算。三、预算的制定体系预算编制过程采用从上到下，从下到上，再从上到下的循环往复过程。 各部门应通力合作，包括市场分析、产品调整、生产调度、本钱控制、 工艺改进、设备改造、投资规划、资产存量、资金平衡等方面进行反 复测算平衡。以销售预算作为起点，确定生产
3、预算，再以此平衡关系， 搞好一系列其他业务预算，同时控制本钱，形成本钱预算与资金划拨 预算，最后将各业务预算汇总，结合董事会有关年度降本增效、压缩 存货及应收款，扩大投资收益等总体目标形成财务预算。预算过程同时又是指标分解过程，力求全面、准确地把预算责任落实 到各预算单位，以保证预算目标实现。 经济运行部认真分析市场状况，预测产品开展变化，包括需求量 与价格趋势，制定产品市场营销。1、制定产品销售结构方案，财务部门参与并确保一定生产计划下销 售收入最大化。2、制定产品销售预测价格。3、编制销售现金收入预算。4、结合市场产品销售方案，核定存货储藏金额，制定生产预算。5、根据生产计划，编制物料平衡
4、预算，应充分考虑历史先进水平、 行业先进水平、物耗、能耗、产品成材率等指标，从而决定总原料消 耗及能源消耗。6、制定主要原材料采购计划价格，以收量支编制采购原料现金支付 预算。7、确定产品销售费。资产财务部编制本钱费用预算，干部人事部参与人工本钱预算。1、资产财务部将上述销、供、产预算资料，按产品品种进行分解， 形成产品定额本钱预算。2、干部人事部门按董事会确保的工资增长水平目标及实际赢利能力, 制定人工本钱，同时根据公司对劳动力本钱的总体要求，制定减员增 效计划。规划开展部门制定工程工程及科研产品开发投资计划。1、由投资审核委员会制定公司开发、投资方向，并根据投资战略确 定年度开发、投资工程
5、。2、根据工程概算、工程进度制订工程用款计划。资产财务部制定年度资产存量管理预算。1、土地房屋建筑物、设备、无形资产等置换、投资、租赁、出售收 入。2、编制对外投资子公司、参股公司年度开展和利润计划。资产财务部制定年度资金预算、管理费用、财务费用预算及编制 公司综合预算。1、管理费用预算，主要控制可控费用，采用零基预算为主，结合历 史本钱，按费用内容分别预算。2、根据资金占用状况、利率水平制定财务费用计划。3、根据各部门制定的预算，汇总编制现金预算、资金预算及收益（利 润）预算。4、收益（利润）预算，比照（集团）的利润指标，分析差距，提出 初步修正预算方案，平衡收益（利润）预算。5、根据投资、
6、销售、本钱费用、利润收益、还贷计划，编制年度资 产负债表，并据此分析企业资金结构。6、通过流动比率、速动比率等平安性指标，来控制资金结构，进而 确定投资规模、贷款规模，规避财务风险。闲 预算委员会办公室,根据初步预算汇总分解,报预算管理委员会， 召开全体预算委员会会议，确定公司整体预算及分解预算的框架原那么。 （七）将分解框架预算下发到（集团）公司有关部门及所属子公司、直 属分公司进行讨论，征求意见，并报预算管理委员会，最终确定公司 总体及分解预算，报董事会及总经理办公会通过，然后以经济责任书 形式下到达各预算责任单位。四、预算的保证体系预算管理是一项系统工程，涉及企业生产、经营各方面，为确保
7、预算 目标最终实现、建立预算保证体系尤为重要，特别是对预算的执行情 况进行全过程的监控，是预算目标完成的保证。预算的保证体系实行条块结合。以分管领导一专业部室一企业分管领导一管理部门一车间的条线 建立预算保证体系。公司以经理班子的组成人员为相应分管业务的预算第一负责人，职能 部门经理为第二负责人。企业以分管领导为第一负责人，管理部门负责人为第二负责人，车间 分管主任为第三责任人。各条线由责任人负责，通过各种形式，确保预算完成。1、经济运行部每月进行生产经营例会，及时分析市场，采取措施调 整营销策略和生产产品方案，确保生产及销售计划完成。2、企业应成立价格领导小组，审议与确定对外销售价格。3、投
8、资委员会定期召开投资例会，决定投资工程的概算进度，用款 计划。4、资产财务部每季召开预算执行情况汇报讲评会，提供各预算责任 单位预算执行情况，并对有关单位预算执行情况进行实例分析、讲评 和提出建议。 以公司一企业一车间为责任区，建立公司总经理为第一责任人， 企业经理为第二责任人、车间主任为第三责任人的保证体系。完善预算组织体制，对企业通过委派财务总监或财务主管的方法, 加强对子公司日常组织管理的控制力度。 明确预算编制原那么。企业经营目标为前提，以资金管理为中心， 以财务管理为手段，力求预算全面、合理、科学。公司新一年预算一 般提前在本年10月编制，通过自上而下、自下而上，上下结合的平 衡、协
9、调后，提交董事会讨论和下达。 强化日常资金运行预算管理。责任预算单位根据季度、年度资金预算，制定月度资金收支预算来确 保公司整体资金运行，降低资金使用本钱，维护资金平安。预算办公 室全面监控资金预算执行情况，通过计算机内部联网，随时掌握各企 业资金流向，对工程投资、技措技改、管理费用等预算费用均进入计 算机设定，监控资金支出。闲 健全预算内部审计制度。监督审计部门负责人应参与公司经营活动，及时了解公司的开展方向 和经营预算决策，围绕预算应积极开展单项审计,特别要强化对投资、 开发及技措技改工程的审计论证，开展对重要经济合同的预算审计, 未经审计的合同，财务部门拒绝付款，堵塞资金流失的漏洞。（七
10、）预算的刚性与弹性。1、预算的刚性.必须树立预算是“刚性”的意识，从预算的编制到预算的批准必须通 过一定的程序，预算一经批准必须坚决执行.2、预算的弹性.预算非常重要，预算是管理手段，不是经营目的，预算按重要性可分 成不同档次，下级预算服从上级预算。一般情况下不允许随意调整, 由于外部环境发生变化需要调整时，必须经过规定的程序，由下达预 算的部门批准。五、预算的评价、奖惩体系 每月召开一次供产销财联席会议，由各职能部门对预算执行情况 进行分析、交流，及时揭示差异，研究采取有效措施纠正差异，以预 算为目标，积极调整产品结构、销售结构、资金投向，控制本钱费用、 存货、应收帐款及现金流量，确保季度、
11、年度预算目标的完成。1、每季根据实际完成情况，对各责任区进行评价，同时对责任人进 行评价。评价主要以财务数据为准，分析季度预算完成的程度，评估 对年度预算的影响，决定在剩余时间内必成目标，同时对责任人评价, 相应进行奖惩。2、每季对条线预算责任人根据分预算执行情况进行评价，确定在剩 余时间内完成年度分预算应采取的措施，同时根据评价对责任人进行 奖惩。年度首先根据财务决算，对每个预算单位的实际完成情况进行认 真分析总结，考评预算执行情况。其次通过审计确认后，对预算单位 奖惩实行兑现。六、其它 本规定由（集团）公司资产财务部负责解释。 本规定自董事会批准发文之日起试行。第三十条 本管理规定自董事会批准发文之日起试行。