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1、第一章财政基础知识巩答：从实际意义来讲，财政是指政府的一个经济部门，即财政部 门，它是政府的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和 资金，保证实现政府的职能。从经济学的意义来理解，财政是一个经 济范畴，是一种以政府为主体的经济行为，是政府集中一局部国民收 入用于满足公共需要的收支活动，以到达优化资源配置、公平分配及 经济稳定和开展的目标。2.财政的一般特征表现在几个方面？答：财政的一般特征表现在以下几个方面。财政分配的主体是政府财政是一种以政府为主体的分配活动。首先财政是和国家相伴随 产生的，财政分配以国家相关的政府部门为前提，没有政府就没有财 政活动。其次，在财政分配中，政府是财政活
2、动的组织者与决策者， 财政分配的目的、方向、范围、数量、时间都由政府确定。最后，财 政分配是政府凭借政治权力，通过相应的法律制度保证实现的。财政分配的对象是局部社会产品在构成社会产品价值的三个局部中，财政收入一般取自剩余产品 价值局部和纳税人个人收入局部，其中主要是剩余产品价值局部。如 果说政府是财政产生的政治条件，那么剩余产品就是财政产生的经济 条件。只有有了剩余产品，财政分配才成为可能。剩余产品的增加能价格对财政收入的影响主要取决于两个因素，一是引起物价总水 平上涨的因素；二是财政收入制度。分配政策和分配制度政府的国民收入分配政策和分配制度，包括工资制度、税收制度、 国有企业利润分配制度等
3、，决定GDP在政府、企业和居民个人之间 的分割比例，是影响财政收入最直接的因素。3.价格变化如何对财政收入规模产生影响？答：由于财政收入是用一定时点的现价计算的货币收入，所以， 由于价格变动引起的GDP分配必然影响财政收入增减。在现实生活中，价格对财政收入的影响可以归纳为以下三种情 况。物价上涨率高于财政收入增长率，那么财政收入名义上正增长, 而实际上负增长。财政收入增长率高于物价上涨率，那么财政收入在名义上和实 际上都是增长的。 财政收入增长率与物价上涨率大体一致，财政收入只有名义 增加，而实际基本不变。价格对财政收入的影响主要取决于两个因素，一是引起物价总水 平上涨的因素；二是财政收入制度
4、。财政收入的增量通常可分为两个 局部，即GDP正常增量的分配所得和价格再分配所得。后者也就是 通常所说的通货膨胀税，它是政府财政的一项经常性收入来源。4 .思考近年来我国财政收入增加的原因有哪些? 答：。这主要是由于以下几点原因。经济开展水平经济开展水平是决定一个国家财政收入规模的基础性因素。经济 开展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济 开展水平越高，社会产品越丰富，国内生产总值或国民收入就越多。从我国近年来的现实状况考察，改革开放30年来，、我国经济突 飞猛进，财政实力有了质的变化，政府财力明显增强。生产技术水平生产技术水平是指生产中采用先进技术的程度，又可称之为技术
5、进步水平。它内含于经济开展水平之中，是影响财政收入规模的重要 因素。我国随着社会工业化、信息化的进步，科技对经济增长的贡献越 来越大，对财政收入的影响也日益加深。一方面，技术进步可加快生 产速度，提高生产质量，技术进步速度越快，社会产品和国民生产总 值的增加越快，财政收入的增长就有充足的财源；另一方面，技术进 步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，剩余产品价值所占的比例 扩大，从而增加财政收入。价格由于财政收入是用一定时点的现价计算的货币收入，所以，由于 价格变动引起的GDP分配必然影响财政收入增减。价格对财政收入的影响主要取决于两个因素，一是引起物价总水 平上涨的因素；二是财政收入制度。财政
6、收入的增量通常可分为两个 局部，即GDP正常增量的分配所得和价格再分配所得。后者也就是 通常所说的通货膨胀税，它是政府财政的一项经常性收入来源。在我国，由于纳税人所适用的税率会出现“档次爬升”，即随着通 货膨胀率的上涨，名义收入增长，适用税率档次升高，财政收入将有 所增长，分配政策和分配制度政府的国民收入分配政策和分配制度，包括工资制度、税收制度、 国有企业利润分配制度等，决定GDP在政府、企业和居民个人之间 的分割比例，是影响财政收入最直接的因素。 政府的分配政策和 分配制度对财政规模的影响具有关键性的作用。我国的改革实践也充 分说明了这一点。为了提高居民消费水平、增加居民个人收入，政府 大
7、幅度提高了农产品收购价格，连续增加城镇职工工资并推行奖金制 度，以及对企业实行的企业基金制度、利润留成制度、利改税等和政 府财政体制、税收体制改革等，均属国民收入分配政策与制度的重大 调整。其结果必然改变政府财政、企业和居民个人对于社会总产品的 原有分配格局，影响财政收入规模与水平，同时也改变财政收入内部 结构。5 .国债的发行方式包括哪几种？答：国债发行的核心问题是确定国债的发行方式。各国所采用的 国债发行方式多种多样，具体到每一国家，又有各自的特色。一般而 言，国债的发行方式主要有以下几种。固定收益出售方式固定收益出售方式，即在金融市场上按预先确定的发行条件发行国债。公募拍卖方式公募拍卖方
8、式也叫做竞价投标方式，即在金融市场上通过公开招 标发行国债的方式。连续经销方式连续经销方式也叫做出卖发行法，即发行机构委托经纪人在金融 市场上设立专门的柜台经销国债。直接推销方式直接推销方式也叫做承受发行法，即财政部门不通过任何中介机 构或代理机构，直接向国债认购机构出售国债的一种方式。组合方式组合方式，即是把一些国债发行方式的特点加以结合而确定的一 种发行方式。也就是一种发行方式可以包括上述几种发行方式，取其 各自的长处，从而弥补各自的缺乏。因此，此发行方式具有相当的灵 活性。案例讨论讨论题财政收入是如何实现的？答：财政收入作为财政分配的第一阶段，是政府为了履行其职能, 保证财政支出的需要，
9、凭借其政治权力和经济权力，通过一定渠道和 形式占有的由政府集中掌握的社会产品。在现代商品经济条件下，这 种社会产品表现为一定数量的货币资金。财政收入既表现为政府掌握 了一定数量的货币资金，又表现为政府筹集这局部货币资金的过程。 财政收入不仅仅是充当财政收支的源泉，而且也是贯彻政府政策意图 的重要手段。第三章财政支出知识巩1.按支出功能分类，我国财政支出主要包括哪些内容?答：根据社会主义市场经济条件下政府职能活动情况及国际通行做法，我国财政支出按照政府支出功能分类包括如下17类。1. 一般公共服务支出2.外交支出3.国防支出4.公共平安支出5.教育支出6.科学技术支出7.文化体育与传媒支出8.社
10、会保障和就业支出9. 社会保险基金支出10.医疗卫生支出11.环境保护支出12.城乡社区 事务支出13.农林水事务支出14.交通运输支出15.工业商业金融等 事务支出16.转移性支出17.其他支出2 .简述我国财政支出原那么的主要内容。答：由于财政支出的内容相当广泛，所以在安排财政支出的过程 中会遇到各种复杂的矛盾，正确处理这些矛盾，必须遵循一定的准那么, 这就是财政支出的原那么。在我国财政支出中必须坚持以下三条原那么：量入为出原那么所谓量入为出原那么，是指在合理组织财政收入的基础上，根据收 入安排支出，支出总量不能超过收入总量。优化支出结构原那么所谓优化支出结构，是指正确安排财政支出中的各种
11、比例，使之 实现结构的最优组合，以促进经济的持续、快速、健康开展。在财政支出中需要注意的比例关系较多，其中主要有：积累与消 费的比例关系、国民经济各部门之间的比例关系、生产性支出与非生 产性支出之间的比例关系等。这些比例关系的正确形成，都与财政支 出密切相关。只有财政支出结构实现最优组合，才能有助于这些比例 关系的正确形成。公平与效率兼顾原那么在经济领域中，公平是指社会收入分配的公平，包括公民参与分 配的权利平等和分配结果合理化两层含义。效率是指通过优化生产要 素组合与经济运行方式，把有限的社会资源进行最优的配置，借以创 造更高的劳动生产率，从而获得最大的经济效益与社会效益。公平与效率之间的内
12、在联系表现为：公平分配是提高效率的前 提，效率是公平分配的基础。公平与效率之间的矛盾表现为：如果过分地强调效率，就会对社 会公平产生一定的损害；如果过分地强调公平，力求实现收入均等， 又会弱化利益刺激对经济效益的促进效应。要想解决公平与效率之间 的矛盾，合理的做法是力求协调两者的统一。3 .购买性财政支出对经济的影响包括哪些方面?答：购买性支出，无论是消费支出还是投资支出，均可能对宏观经济产生较大的影响，概括起来，主要包括以下几个方面。政府对商品和劳务的购买增加，将直接推动相关商品和产业的开展。通过财政投入，促进投资环境和生态环境的改善，为国家和 地区的经济开展提供良好的条件。 提升国民受教育
13、程度，提高劳动者素质，促进科技进步，为 经济的长远开展奠定基础。4 .简述政府投资的主要原那么和范答：一般来说，在市场经济条件下，政府投资必须遵循以下原那么:弥补市场失灵。市场经济条件下，应充分发挥价格机制对投 资的引导作用。 维护资源配置的效率。该原那么是由第一个原那么派生出来的， 主要包括两层意思：一是在市场机制能发挥作用的领域，政府应该保 护和促进市场竞争，而不应阻碍竞争的有效性；二是政府投资规模的 增长，不能挤压私人投资的空间，更不应直接和私人投资形成竞争关 系。调节宏观经济运行。作为社会总投资和社会总需求的一个重 要组成局部，政府投资对经济有很大的刺激和拉动作用，也对社会其 他投资有
14、示范和吸引作用。根据上述原那么，我国政府投资的范围主要包括以下几个方面。公益性服务领域。这些领域的投资具有公益性，无法满足私 人投资营利目标的追求，因此依靠市场机制无法解决，需要政府介入。基础性投资领域。基础性投资主要包括对经济社会活动的基 础设施和基础产业进行的投资。5 .简要分析我国财政对“三农”的支持政策。答：我国的财政对“三农”的支持政策主要包括两个方面：一是税 收政策，主要是轻税、减免和退税等；二是支出政策，主要方式是投 资、补助和补贴等。在支出方面，中央财政现有直接支持“三农”政策15大类，主要 包括8个方面的内容。支持农村农业基础设施建设。支持农业科技进步。支持粮食生产和农业结构
15、调整。支持生态建设。支持抗灾救灾。支持扶贫开发。支持农村社会事业开展。支持农村改革。6 .简述社会保障支出的特点和主要内容。答：社会保障是指政府和社会依据一定的法律和规定，通过国民 收入的再分配，对纳税人的基本生活权利予以保障的一项重大社会政 策。社会保障支出那么是指财政用于社会保障方面的支出。社会保障支 出是与社会保障制度联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应 的社会保障支出安排也就存在较大差异。但是，在现代社会中，任何 国家社会保障支出都是社会公共需要的重要组成局部。社会保障支出作为一种经济保障，具有以下几个基本特征。覆盖面的社会广泛性社会保障的实施主体是政府，目的是满足全体纳税人的基
16、本生活 需要，因此，社会保障的受益范围就是广泛的，保障的辐射角度也是 全方位的。参与上的强制性虽然社会保障事业惠及每一位纳税人，但每个人对社会保障的需求程度和社会保障对不同个人所产生的边际效用高低却不一样，甚至 有很大差异。这样，在经过付出与收益之间比拟权衡之后，一些纳税 人可能会宁愿选择不参与社会保障，这显然不利于社会整体利益。因 而，此时的强制参与就是必要的，并且应以法律形式加以确定。制度上的立法性社会保障作为政府的社会政策，在为全体纳税人提供保障的同 时，也要求全社会共同承当风险。这就牵扯到社会的各个方面，涉及 各种社会关系。为了使社会保障具有权威性，正确地调整各阶层、群 体以及个人社会
17、保障利益关系，就必须把政府、企业（雇主）、个人 （雇员）在社会保障活动中所发生的各种社会关系用法律形式固定下 来。受益程度的约束性社会保障只涉及基本生存方面的风险，它所直接带来的不是享 受，而只是满足基本生活保障的需要。受益程度的约束性是由社会保 障的存在前提和基本出发点决定的。7 .简述财政贴息的主要内容。答：财政贴息是指政府对使用某些规定用途的银行贷款的企业， 就其支付的贷款利息提供的补贴。其实质等于财政代替企业向银行支 付利息。财政贴息是政府财政支持有关企业或工程开展的一种方式。 在我国，目前财政贴息用于以下用途的贷款。为财政分配提供更为广阔的空间。 财政分配的目的是为了满足社会公共需要
18、社会公共需要是社会作为一个整体或以整个社会为单位提出的 需要，如对平安、秩序、环境保护等方面的需要。社会公共需要具有 整体性、集中性、强制性三个特征。 财政分配是一种集中性、全社会范围内的分配财政活动的主体是政府。政府作为整个社会代表的身份和它所履 行的社会职能，决定了财政分配要在全社会范围内集中进行。同时， 由于财政收入与支出涉及社会生产与生活的各个领域，因此，政府在 组织财政收入和安排支出时，也必须以社会总体开展为目标进行集中 性的分配。财政分配是一种无偿性的分配财政分配是为了满足政府行使其职能的需要而进行的，而任何社 会形态下的政府都是非生产性的，这就需要财政分配无偿地进行。随 着财政收
19、支范畴不断扩展，除无偿的基本形式之外，政府也运用信用 方式来有偿分配资金，从而形成财政分配的调剂形式。概括来说，财政是以政府为主体，通过政府收支活动，集中一部 分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。3.简述公共产品的特征。答：相对于私人产品而言，公共产品具有消费的非排他性、非竞 争性和效益的外溢性。非排他性 促进企业联合，开展优质名牌产品。支持沿海城市和重点城市引进先进技术和设备。开展节能机电产品等。财政贴息在我国预算账务中直接列为财政支出。案例讨论讨论题财政支出是如何发挥其职能的？答：由于财政支出的内容相当广泛，所以在安排财政支出的过程 中会遇到各种复杂的矛盾，正确处理这
20、些矛盾，必须遵循一定的准那么, 这就是财政支出的原那么。财政支出要发挥其职能就必须坚持以下三条 原那么：量入为出原那么所谓量入为出原那么，是指在合理组织财政收入的基础上，根据收 入安排支出，支出总量不能超过收入总量。优化支出结构原那么所谓优化支出结构，是指正确安排财政支出中的各种比例，使之 实现结构的最优组合，以促进经济的持续、快速、健康开展。在财政支出中需要注意的比例关系较多，其中主要有：积累与消 费的比例关系、国民经济各部门之间的比例关系、生产性支出与非生 产性支出之间的比例关系等。这些比例关系的正确形成，都与财政支 出密切相关。只有财政支出结构实现最优组合，才能有助于这些比例 关系的正确
21、形成。公平与效率兼顾原那么在经济领域中，公平是指社会收入分配的公平，包括公民参与分 配的权利平等和分配结果合理化两层含义。效率是指通过优化生产要 素组合与经济运行方式，把有限的社会资源进行最优的配置，借以创 造更高的劳动生产率，从而获得最大的经济效益与社会效益。公平与效率之间的内在联系表现为：公平分配是提高效率的前 提，效率是公平分配的基础。公平与效率之间的矛盾表现为：如果过分地强调效率，就会对社 会公平产生一定的损害；如果过分地强调公平，力求实现收入均等， 又会弱化利益刺激对经济效益的促进效应。要想解决公平与效率之间 的矛盾，合理的做法是力求协调两者的统一。第四早税收知识巩1 .税收有哪些基
22、本特征？答：税收是政府为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定 的标准取得财政收入的一种形式。它伴随着国家的产生而产生，是一 个古老的财政范畴，在我国历史上也称为“赋税”、“租税”或“捐税”。税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的 固定性。税收三个基本特征之间的相互关系，即它们的之间的联系： 税收的无偿性要求它必须具有强制性。税收的无偿性，必然要求征税 方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。强制性征 税是对所有者财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有一个标 准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家的利益。所以，征税必须具有固定性。总之，税收的“三性”（强
23、制性、无 偿性、固定性）是一个相互联系、缺一不可的统一体。满足社会公共 需要，必须无偿征收。而无偿征收必须借法律的强制手段。而强制、 无偿地征收，又必须具有固定性，否那么会遭到纳税的对抗。2 .全额累进税率和超额累进税率有什么区别?答：累进税率按计算方法的不同可以分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是在将同一征税对象按数额大小划分为假设干等 级，每一等级税率递增的基础上，将征税对象的全部数额按与之对应 税率相乘计算税额的方式。超额累进税率是在将同一征税对象按数额 大小划分为假设干等级，每一等级税率递增的基础上，每个等级分别按 所对应的税率计税，再将各等级税额相加得到应纳税额的方式。全额
24、累进税率与超额累进税率相比拟，主要存在以下区别：一是 在税率级次和比例相同的情况下，全额累进税率的累进程度高，负担 重；超额累进税率的累进程度低，负担轻。二是在各等级的临界点处, 全额累进税率会出现税额增长超过征税对象数额增长的不合理情况， 严重抑制了纳税人增加收入的积极性；超额累进税率那么不存在这种问 题，税收负担较为合理。三是全额累进税率计算较为简便，超额累进 税率计算较为复杂。上述第三点是超额累进税率的缺点，但在实际工作中可以通过 “速算扣除法”来消除。具体方式是按全额累进的方法计算出税额，再 从中减去一个“速算扣除数，其差额即为按超额累进税率计算的应纳 税额。3 .税收负担可以用什么指
25、标衡量？答：我们通常用税收负担率这一相对指标来表示税收负担水平， 进而判断税负高低及是否合理。一般而言，从考察的范围和层次来看, 税收负担率指标分为两类。宏观税负指标宏观税负是指纳税人总体承受的税收负担。宏观税负指标从全社 会的角度考核税收负担，可以综合反映出一个国家或地区税收负担的 总体情况，又称宏观税率。它主要有三种计算口径：国内生产总值负 担率（T/GDP）、国民生产总值负担率（T/GNP）和国民收入负担 率（T/NI）。微观税负指标微观税负是指纳税人个体承受的税收负担。微观税负指标从纳税 人个体的角度考察税收负担，可以具体反映出各类纳税人的税负状 况。它可以分为企业税收负担率和个人税收
26、负担率。4 .税负转嫁的方式有哪些？答：前转前转是指商品生产者和销售者在进行经济交易时，将其所缴纳的 税款，通过提高商品与劳务价格的方法，向前转移给商品和劳务的购 买者或消费者负担的一种方式。后转后转是指纳税人将其所纳税款，通过压低商品或劳务价格的方 式，向后转移给商品或劳务的提供者负担的一种方式。消转消转是指纳税人将其所纳税款，既不向前转移，也不向后转移， 而是通过改善经营管理、改进生产技术、提高劳动生产率、扩大生产 规模等方法，补偿其纳税损失，纳税人的利润并未因纳税而减少的一 种形式。从严格的意义上说，消转并不是真正的税负转嫁方式。税收资本化税收资本化又称资本还原，是指纳税人将所购生产要素
27、可预计的 未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除，向后转移给生产要素的 出售者的一种方式。5 .影响税负转嫁的因素有哪些?答：从利益上讲，纳税人总是希望能将税负转嫁出去，但是税负 能否转嫁以及转嫁多少，在现实中要受多种因素的制约。商品供求弹性的大小商品供求弹性的大小是影响税负转嫁的关键因素。供给弹性较 大、需求弹性较小的商品较易转嫁税负，而供给弹性较小、需求弹性 较大的商品不易转嫁税负。税种类型一般认为，以商品为课税对象的税种，如增值税、消费税、关税 等，容易转嫁，而对要素收入课征的税种，如所得税，往往难以转嫁。课税范围的宽窄一般情况下，课税范围越宽广，越容易实现税负转嫁，反之，课 税范围越狭
28、窄，越不易于实现税负转嫁。反响期间长短从需求方面来看，课税后的短期内，由于购买者难以迅速改变购 买习惯，调整购买数量，因此只好承当大局部或全部税负；而在课税 后的长时间内，购买者改变购买习惯和购买数量的可能性会大大增 加，因此承当的税负也会减少，税负转嫁就变得比拟困难。从供给方 面来看，时间因素的影响更大。课税后的短期内，卖方一般比拟难以 调整生产规模，因此也难以将税负转嫁出去，但在课税后的长时间内, 卖方一般能够调整生产规模，从而使税负转嫁变得容易。当然，最终 税负转嫁程度还是取决于供求弹性的比拟。6 .增值税有哪些类型?答：按照计算应纳税额时对固定资产已纳税金的不同处理方式, 增值税可分为
29、生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种。生产型增值税生产型增值税是指在计算应纳税额时，不允许扣除机器、设备、 厂房等任何外购固定资产的已纳税金，只能扣除属于非固定资产的那 局部生产资料的已纳税金。就国民经济整体来看，这种类型的增值税 的征税对象实际上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。收入型增值税收入型增值税是指在计算应纳税额时，对纳税人购进固定资产的 已纳税金不允许一次性全部扣除，只允许将当期计入产品价值的折旧 费所应分摊的那局部税金扣除。就国民经济整体来看，这种类型的增 值税征税对象相当于国民收入，因此称为收入型增值税。消费型增值税消费型增值税是指在计算应纳税额时，允许纳税人将
30、当期购入固 定资产的已纳税金一次性全部扣除。就国民经济整体来看，这种类型 的增值税实际上相当于对全部生产资料都不征税，其征税对象仅限于 消费资料，因此称为消费型增值税。7 .简述个人所得税的计税方法。答：计税方法适用累进税率时，计算公式为：应纳税额=应纳税所得额x税率一速算扣除数。应纳税所得额计算方法如下：工资、薪金所得，以每月收入额减 除费用3 500元（2011年9月1日起）后的余额，为应纳税所得额； 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成 本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；对企事业单位承包经 营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用（每 月3
31、 500元）后的余额，为应纳税所得额。适用比例税率时，计算公式为：应纳税额=应纳税所得额x税率。劳务报酬所得、稿酬所得、特许 权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费 用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得 额；财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后 的余额，为应纳税所得额；利息、股息、红利所得，偶然所得和其他 所得，以每次收入额为应纳税所得额。案例讨论讨论题这那么寓言对于政府制定税收政策有怎样的启示？答：我国的税收取之于民，用之于民。而这那么寓言对于政府制定 税收政策有以下启示。其实，居民个人和各企业团体就像寓言中的金天鹅
32、，身上长满了 “金羽毛”，而政府那么像那对母女一样。那么政府是要像那个妻子一样 不顾金天鹅的自身状况而不断索取从而最后一无所获，还是要适度索 取，从而可以源源不断地拥有金羽毛呢？这个道理很简单。这就是这 那么寓言给政府制定税收政策的启示。第五章政府预算与预算管理体制8 .复式预算与单式预算各有何特点？答：单一预算，也称单式预算，是传统的预算编制形式。它是指 政府财政收支计划通过一个统一的计划表格来反映，将政府全部预算 收支汇集编入一个统一的预算表之中，而不区分各项财政收支的经济 性质的预算形式。单一预算的优点是符合预算的完整性原那么，整体性强，便于立法 机关审批和公民了解；缺点是没有把全部的财
33、政收支按经济性质分列 和分别汇集平衡，看不出各项收支之间的对应平衡关系，不利于进行 宏观调节和控制。复式预算，是将同一预算年度内的全部预算收支按经济性质的对 应关系，编织成两个或两个以上的收支平衡表。最典型的复式预算通 常分为经常性预算和资本性预算。其中，经常性预算又称经费性预算, 主要反映政府进行日常行政事务活动的支出和作为收入主要来源的 税收收入等工程；资本性预算主要编制政府的投资支出和债务支出、 经常结算盈余等工程。我国于1992年开始实行复式预算。复式预算的优点是科学、严谨，便于政府对财政活动进行分析，有利于对收支的控制；缺点是复式预算的编制和审批比拟复杂，资本 性预算的资金来源主要依
34、赖于举债，假设举债规模控制不当，易导致物 价上涨，引起通货膨胀，影响经济稳定。9 .零基预算与增量预算各有何特点？答：零基预算是指政府财政收支计划指标确实定，只以社会经济在预算年度的开展状况为依据，不考虑以前年度的财政收支状况，即 是以零为起点而编制的预算。这种形式改变了传统的预算方法，即某 一预算年度的资金如有结余，也不能转入下一年度使用，以致各部门 不得不采取尽量在预算年度不使资金有结余的做法。零基预算的做法 可使政府首先评价工程的必要性，确定优先安排的工程，对不必要或 非优先的工程可适当进行削减，由此提高财政支出效益，节约预算支 出，从而减轻财政的压力。增量预算是指政府财政收支计划指标是
35、在以前预算年度的基础 上，按照新的预算年度的社会经济开展情况加以调整后确定的。采用 这种方法，预算编制较为简单，但往往只适用于政府行政管理支出、 国防支出、教育经费支出等支出工程。10 政府预算有哪些原那么？答：公开性原那么公开性原那么是指政府预算及其执行情况必须采取一定形式公之 于众，其内容向全体公民公开、透明，让公民了解预算收支情况，并 置于公民的监督之下。完整性原那么完整性原那么是指政府的全部财政收支都应在政府预算中得到反 映，不准少列收支、造假账、预算外另列预算。年度性原那么非排他性是指一些人消费一种产品并不能阻碍其他人同时对该 产品的消费，或者要想阻碍的话，其本钱也很高。非竞争性非竞
36、争性是指某些人对一种产品的消费并不会减少其他人对该 产品的消费量，而且消费者的增加不会引起公共产品生产本钱的增 加。效益的外溢性效益的外溢性是指某种产品的消费不仅可以使消费者本身受益， 而且可以使其他人也间接受益。11 简述公共财政的基本特征。答：.公共财政应当以弥补市场失灵为活动准那么市场经济条件下，市场在资源配置中具有基础性地位。财政不再 作为资源配置的主要方式，而是将作用范围限定于市场失灵的领域。 这意味着政府和财政要防止“缺位”和“越位”现象的存在，遵循弥补市 场失效准那么，通过提供公共产品，满足社会公共需要来表达财政活动 的公共性。公共财政应当提供一视同仁的服务政府在财政活动中必须坚
37、持一视同仁的公平原那么，平等地对待所 有的市场活动主体。现财政活动的公共性。公共财政应当具有非市场营利性公共财政的非市场营利性是指政府的财政活动不能直接追求经济利益，而应当以社会利益最大化为目标。年度性原那么是指政府必须按照法定预算年度编制预算，这一预算 要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的 内容列入本年度的财政预算当中。可靠性原那么可靠性原那么也称为谨慎性原那么，是指各级政府预算必须建立在积 极、稳健、可靠的基础上。法律性原那么法律性原那么是指政府预算的产生过程必须严格按法定程序，并且 预算的收支范围和方向均有相应的法规为依据。4,简述我国政府预算的编制程序。答：政府
38、预算的编制是预算程序中首要的和最重要的一环，通常 由政府的财政部门进行。预算编制是一个优化过程，由政府主管机构 运用预算编制技术，根据已经确定的目标，制定下一个年度的政府收 支计划。预算编制要以较为准确的经济和财政预测为基础，设计出计 划年度内政府预算的收支草案，提交立法机构审批。我国政府预算编制的程序一般采取自下而上和自上而下相结合 的方式进行。从法定程序上讲，先由国务院下达关于编制下一年度预 算草案的指示和要求，具体事项由财政部门部署。各级政府、各部门、 各单位根据指示和要求，参考上一年度预算执行情况和对本年度预算 收支的预测，编制预算草案。在规定时间内，各级政府应按国务院规 定的时间将总
39、预算草案上报国务院审核汇总；省以下的各级政府将各 级总预算草案上报上级政府。各级政府财政部门应在每年本级人民代 表大会会议举行的一个月前，将本级预算草案的主要内容提交本级人 民代表大会的专门委员会进行初审，在人民代表大会举行会议时作关 于预算草案的报告。预算草案经人民代表大会审查和批准。中央预算 由全国人民代表大会审查和批准，地方各级政府预算由本级人民代表 大会审查和批准。12 我国政府预算的执行机构有哪些？答：我国政府预算的执行机构设置为：国务院和地方各级人民政 府是预算执行的行政领导机关，负责组织执行各级政府预算；各级财 政部门是预算执行的职能机构；税务机关和海关是负责组织预算收入 的专职
40、机关，主要负责有关税收和企业利润的监缴工作；主管部门负 责组织和监督本部门预算的执行工作；各单位负责本单位的预算执行 工作；国家金库是预算执行的重要职能机构，是办理预算收入的收纳、 划分、留解和库款支拨的专门机构。13 我国预算外资金管理的主要措施有哪些？答：预算外资金的管理措施主要包括以下内容：预算外资金范围 的重新界定，局部预算外资金纳入财政预算管理，严格控制行政事业 性收费和政府性基金规模，建立预算外资金收支预决算制度，严格规 定预算外资金的使用范围。14 政府预算管理体制的内容有哪些？确定预算管理体制的类型从预算资金的支配权、预算管理权的集权和分权的程度划分，预 算管理体制分为统收统支
41、型、统一领导和分级管理型以及分级分税型 三种。确定预算管理级次我国预算的设立与政权体系的层次划分基本上是相对应的，就是 一级政府相应设立一级预算。我国现行的政府预算分为五级，即中央 预算、省（自治区、直辖市）预算、设区的市（自治州）预算、县（自 治县、不设区的市、市辖区、旗）预算、乡（民族乡、镇）预算。其 中，省（自治区、直辖市）及以下预算都属于地方预算。划分预算收支划分预算收支就是确定政府的全部预算收入和支出哪些归中央 管，哪些归地方管，这是预算管理体制的核心。（1）划分收支的依据。划分收支的第一个依据就是各级政府承 担的职能任务。（2）划分收支的方法。新中国成立以来，我国预算收支在中央 与
42、地方之间的划分曾采用过以下几种方法：统收统支；收入分类分 成；总额分成；定额上缴（定额补助）；分税制。预算调节制度这种调节包括各级预算间的纵向调节和各地区预算间的横向调 节，前者称为纵向转移支付，后者称为横向转移支付。调节的目标是 使公共资金公平分配和有效使用，并到达各级政府事权和财权的最终 统一。规定预算管理职权预算管理权限包括预算方针政策制定权、预算核定权、预算规章制度制定权。案例讨论讨论题地方政府为什么要公开政府预算信息？答：公开政府预算信息是民之所望。政府预算事关政府工作大局，更与每个纳税人息息相关。然而， 长期以来，地方政府的预算情况却一直因这样那样的理由蒙着神秘面 纱。地方政府主动
43、“摊晒”政府预算，其意义不仅在于保障了人民的知 情权，让人民清楚地知道政府干了什么、花了多少钱，更在于通过增 强政府预算的公开化、透明化，提升了政府的公信力。第六章金融基础知识巩直接融资和间接融资有何区别?答：直接融资是指资金供给者与资金需求者运用一定的金融工具直接形成债权债务关系的行为。资金供给者是直接贷款人，资金需求 者是直接借款人，双方可以直接协商或在金融市场上由货币资金供给 者直接购入货币资金需求者发行的债券或股票完成资金的融通。通常 情况下，直接融资由经纪人或券商来安排交易，其特点是资金需求者 自身直接发行金融工具给资金供给者，经纪人和券商等金融机构在直 接融资中的作用仅是协助二者完
44、成交易，充当服务中介的角色。间接融资那么是指资金供给者与资金需求者通过金融中介机构间接实现融资的行为其中，资金供给者与资金需求者不是分别作为直接 贷款人和直接借款人出现的，它们之间不构成直接的债权债务关系， 而是分别与金融中介机构发生信用关系，成为金融中介机构的债权人 或债务人。间接融资的特点是金融中介机构自身通过发行间接债务凭 证，将货币资金供给者的资金引向货币资金需求者。在此过程中，金 融中介机构充当信用中介的角色。15 影响利率变动的主要因素有哪些？答：平均利润率利息是利润的一局部，约束利息率的不是单个企业的利润率，而 是一定时期内一国的平均利润率，因为利息率具有统一的特征。平均 利润率
45、是决定利率的基本因素，是利率的最高限。借贷资本的供求状况平均利润率对利息率的决定和约束作用是从总体上讲的，但市场 利率的变化在很大程度上是由资金供求状况决定的。市场上借贷资金 供应紧张，利率就会上升；反之，那么会下降。中央银行的货币政策中央银行通过运用货币政策工具改变货币供应量可以影响可贷 资金的数量，当中央银行增加货币投放时，可贷资金的供给增加，利 率下降。中央银行货币政策对短期利率的影响大于对长期利率的影 响。国际利率水平在开放经济体系中，一国国内市场利率受到国际市场利率的深刻 影响，这种影响是通过资金在国际间的流动来实现的。当国际市场利 率高于国内市场利率时，国内资本被兑换成外币资本流向
46、国外，相反, 那么货币资本流向国内。在资本自由流动的条件下，会引起国内货币市 场资金供求关系的变动，导致利率变动。通货膨胀预期在预期通货膨胀率上升的期间，利率水平有很强的上升趋势，当 预期通货膨胀率下降时，利率水平也将下降。.经济周期利率波动表现出很强的周期性，在商业周期的繁荣阶段，利率上 升，而在衰退阶段利率下降。16 为什么说商业信用是信用体系基础，银行信用是信用体系的 主导?答：商业信用是指工商企业之间相互提供的与商品交易直接联系 的信用形式，它是企业间，以赊销、赊购等形式所提供的信用。商业 信用直接与商品生产和流通相联系，以商品生产和流通为基础，有其 广泛的运用范围，因而成为了现代信用
47、制度的基础。银行信用是由金 融机构，特别是银行以存、贷款的形式提供的货币形态的信用。银行 信用是在商业信用开展到一定水平时产生的，银行信用克服了商业信 用的局限性，在整个信用体系中占据核心地位，发挥着主导作用。 案例讨论讨论题金融IC卡是如何连接金融与日常生活的？答：人们除了能使用银行金融IC卡在银行营业网点取钱、充值 之外，还能刷该卡乘坐地铁、公交，真正实现金融与日常生活的“一 卡通”，创造了金融单位与城市一卡通合作的新模式。未来金融IC卡 将全面替代现行的各种金融磁条卡，实现与日常生活的连接。第七章金融机构知识巩简述我国现行的金融机构体系。答：目前，我国已基本建立了由金融监管机构监管，以中国人民 银行为核心，商业银行为主体，政策性银行及非银行金融机构并存、 协作的金融机构体系。金融监管机构我国的金融监管机构包括中国银行业监督管理委员会（简称“中 国银监会”）、中国证券监督管理委员会（简称“中国证监会”）、中国 保险监督管理委员会（简称“中国保监会”）。中国人民银行中国人民银行是我国的中央银行，是我国金融机构体系的核心， 负责依法制定和执行货币政策，对金融业实施管理和监督，规范和维 护金融秩序，并提供必要的金融服务。商业银行我国现行的商业银行体系可分为国有商业银行、股份制商业银 行、城市商业银行和外资金融机构四大类。政策性银行政策性银行，是指由政