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1、公司资金管理问题案例分析目录一、引言4二、青海盐湖工业股份资金管理的现状5（-）青海盐湖工业股份有限公同简介5（-）青海盐湖工业股份资金管理现状51 .资金预算管理现状5.资金信息化管理现状5（三）公司营运资金现状6.营运资金状况61 .投资及筹资资金状况7三、青海盐湖工业股份有限公同营运资金管理存在的问题及成因分析8（-）资金管理内控存在问题及成因8.控制环境81 .风险评估8.监控9（二）投资管理9（三）营运资金管理101 .资金计划编制缺乏准确性10.银行账户管理缺乏监管10四、完善青海盐湖工业股份内部运营资金管理的对策建议11（-）完善资金管理内部控制要素对策111 .控制环境要素建议
2、11.监控要素建议11（二）投资管理建议12.公司对于投资工程进行充分的可行性研究121 .健全完善投资工程后评估机制12（三）营运资金管理建议13L提高资金编制计划的准确性132.加强对银行账户管理13结论13(=)营运资金管理.资金计划编制缺乏准确性公司资金中心负责资本集中准备计划，在一定时间内反映在切实面向未来的 首都，实现综合平衡资金，监督当地收支计划，降低资金本钱，提高资金收益率, 控制风险，确保稳健高效运行的资本流动。资金计划编制过程按朱吉华，月计划 进行，当地公司财务部门根据实际收支情况报告。公司基金中心对基金计划明细 表及汇款单进行审核，并根据目前的汇款单综合基金计戈U。公同基
3、金中心汇总后, 每周的基金计划报基金管理部长审批，每月的基金计划报基金管理部长和基金中 心主任审批。虽然对资本金计划的提交规那么有严格的规定，但准备金计划的实际设计过程 只规定了流程和内容的编制，对准备金计划的准确性、有效性和客观性没有反应 或控制机制。结果说明，资本计划只是预测信息传递的功能，没有相应的控制程 序来保证资本计划的准确性和有效性。资本计划的扭曲会使资本的决策脱离现 实，难以实现资本与资本的平衡，提高资本的使用效率。1 .银行账户管理缺乏监管基金中心对当地企业的银行账户进行控制，监控账户的变化，加强对存款资 金的管理，包括开户、验关。各地公司根据具体的资金结算业务使用银行账户，
4、包括限额内的日常收付，停付等结算业务。但事实上，公司的资金管理部并没有真正集中管理资金。资金中心虽然在各 地进行了账户申报，但资金的统筹安排没有实际业务指导。资本中心可以被动地 收集子公司的账户信息，而子公司的数量可以是出于某种目的。富余的账户，不 活动的账户，未经批准的账户管理，不仅困惑，必要的定期账户整理也不到位。四、完善青海盐湖工业股份内部资金管理的对策建议(-)完善资金管理内部控制要素对策L控制环境要素建议(1)提升资金管理目标认识，强化资金管理内部控制意识改善管理的理解内部控制管理的基金业务的重要性，并积极促进内部控制制 度的建设和实施的基金业务，所以基金业务岗位工作人员清楚地理解基
5、金开展对 内控管理重要性的公同企业。通过教育、宣传、讨论等方式，对公同管理层和职 员们比拟传统的内部控制型基金感到不满意,利用和使用先进的内部控制管理概 念进行公司的内部控制的开展。公同系统建设活动。明确基金管理目标，量化和 操作基金管理目标。落实基金管理的科学和操作分解目标基金管理部门和组织的 绩效评估，以及相关的业务部门和业务公司，并定义基金管理的奖励和惩罚机制, 以激励员工的工作和音乐团体采取主动。提高基金管理的内部控制意识。向员工 普及资本管理内部控制知识，从上到下提高管理者和员工的内部控制价值，使内 部控制制度和内部控制制度成为员工的概念和实际工作行为。(2)落实资金管理岗位职能，明
6、确各级人员权责范围加强系统的组织领导，建立健全资本活动管理体制。除了加强业务指导，也 有必要澄清财务部门和财务人员的功能分散的子公同，以便财务部门和财务人员 中分散的子公司是真正的系统实现者公司的金融机构。通过科学、合理、明确的 组织机构和严格的职责分工，加强资金内部控制和管理制度。向所属各单位、业 务部门和公司成员明确公司的职责、职责和权利划分。2 .监控要素建议(1)切实有效开展业务组织内部自评工作建立有效的内部财务控制评价机制，各组织设立专门的评价工作组，实施公 司内部评价自我评价。为了彻底摆脱自我评价工作小组的非独立性，自我评价过 程是对小组自我评价组织，即审计部门负责，而不是服从于公
7、同的管理。根据审 计部核可的评价方案，评价小组选择独立的、业务上有能力的和道德上有能力的 内部控制评价。使内部控制职能和评价小组能够采取矩阵形式的组织设施，以确 保业务组织自我评价工作的有效实施。(2)加强资金监管力度加强基本建设监督管理，加强对企业营运资金使用情况的财务监督和审计。 我们不仅要加强对财务分析的及时分析和监控，还要继续对资金管理进行监控和 跟踪，金融信函、非正规客户、供应商和机制的投资基金。二是加强对内、外部审计，对银行相关事项进行核查。对企业的利益状况和 资金管理进行实时监控,对违规举报不受阻碍的,建立定期审计和随机审计机制。 加强内外部审计与职能部门的沟通、协作，专题审计、
8、过程审计，促进资金管理 问题的合理解决。(二)投资管理建议L公司对于投资工程进行充分的可行性研究公司投资工程，由投资管理部根据申请批准，组织有关部门或者聘请中介机 构进行深入调查研究。在调研过程中，我们对调研的内容进行了客观分析，如市 场情况、资源匹配、投资回报、税收优惠条件、投资预算等。在获取投资工程信 息和调研后，形成投资研究报告。相关部门出具的独立专业意见纳入投资 研究报告。确保投资研究是充分的，投资目标的选择是适当的。2.健全完善投资工程后评估机制完善投资管理制度，建立投资后评价机制。一年后完成的投资工程,公司的 投资管理部门需要组织财务部、审计部门及相关业务部门评估流程遵从性和后期
9、的影响投资各类投资工程及时完成，并形成一个“投资评估报告”后由副总经理 审核。董事会或董事会审议后，根据资产评估报告进行下一阶段的审查和决策。(=)营运资金管理建议.提高资金编制计划的准确性基金中心负责基金计划的集中编制，从基金计划，管理和实施三个方面，严 格规范各部门的基金管理职责和实施要点。该中心审查了当前资助计划的细节和 汇总表。同时，公同比照了上一时期融资计划的差异。当地公同已经在差异的规 模上说明了差异(例如，设置为50%或50%),并明确规定了制备的原那么和内容。 合理不协调、不分析、不分配公同营运资金。分析并排除导致基金计划不准确的 因素，最终完善基金计划的编制。1 .加强对银行
10、账户管理标准化的目的为了实现资本的银行账户管理中心，实现本地资金的集中管理, 为提高资本运营效率，资本中心根据资金需求和融资需求统一分配资金。现在结 算和付款的数字显示在中间。管理当地公司的银行账户，监督账户的流动，包括 账户的开、关，与合作银行共同监督子公司账户的开、关;银行账户的运营必须 经过公司资本中心的授权。当地公同使用银行账户来结算特定资金。限额内的托 收、付款、注销等日常结算业务，必须在实施前申报。每个本地公司都负责将账 户变更归档。每月向中心报告账户信息，以及日常业务维护工作，如收入确认、 外汇核销、银行对账、银行对账单等。资金结算部门根据融资需求和沉淀资金情 况，指导资金的存入
11、形式。结论本文特别研究青海盐湖工业股份资金的内部控制揭示了勘探公同 的内部控制制度的建设资金，并分析实际的基金管理和内部控制管理青海盐湖工 业股份基于资金内部控制的具体管理模式和案例分析。并针对青海盐湖 工业股份的营运资金管理问题，采用科学的资金管理制度提出了解决建 议，并且在此基础上完善了青海盐湖工业股份的营运资金管理制度，规 范了企业营运资金管理实施过程，对当下企业的营运资金管理控制提供了一定借 鉴意义，对促进市场经济健康开展具有重大意义。参考文献1李妍.TE公司营运资金管理问题探析J.纳税,2018(04):116-117.徐晓茜.基于渠道管理的物流企业营运资金管理模式研究D.北京交通大
12、 学,2018.3范硕.基于供应链视角的A公司营运资金管理研究D.湖南大学,2017.黄诚.苏宁云商营运资金管理的OPM策略分析D.安徽工业大学,2016.5刘英.基于供应链的营运资金管理策略研究D.电子科技大学,2016.刘洋.中小商业企业营运资金管理问题分析J.企业导报,2016(01):31-32.7田璐.SC制罐公司营运资金管理研究D.天津商业大学,2015.8杨红艳.内蒙古自治区中小企业营运资金管理存在的问题及对策一一基于对内 蒙古A中小企业营运资金的分析J.商场现代化,2015(12):82-83.9杨红艳.内蒙古自治区中小企业营运资金管理存在的问题及对策一一基于对内 蒙古A中小企
13、业营运资金的分析J.商场现代化,2015(09):84-85.10吴纪忠.基于供应链视角ZQ公司营运资金管理研究D.哈尔滨工业大 学,2014.11毛建.A工业公司有限公同营运资金管理研究D.电子科技大学,2012.12张俊蕾.企业营运资金管理中存在的问题分析J.金融经济,2011 (22): 162-164.口3赵红娟.企业营运资金管理问题分析J.当代经理人,2006(21):273-274.14参考文献摘要随着我国市场化进程的不断加快，各大企业如何在竞争日益激烈 的市场中占据主导地位。而企业资本管理是影响企业综合实力的重要 因素。为了提高企业的竞争力，在行业中占有一席之地，有必要加强 企业
14、的资本管理。实施内部资本管理不仅有利于科学控制企业的资本 流动，还可以通过对资金的管理来实现对各个部门的管理，从而到达 对企业进行全面有效管理的目的。影响企业资本管理有效性的因素很 多，如管理方法、管理制度等。从这些因素中，我们分析了它们，找 到了解决它们带来的问题的策略。本文主要对青海盐湖工业股份资金内部控制进行研究， 揭示公司内部控制制度建设的探索，结合具体的基金内部控制管理模 式和案例分析。本文分析了青海盐湖工业股份的实际资本管 理和内部控制管理。显示青海盐湖工业股份努力使财务内部 控制系统的设计和改进内部控制现金流的改善,在保证资金平安的前 提下,资金运用青海盐湖工业股份效应最大化目标
15、的施工过 程，分析了实践过程中的缺陷和需要改进的，基金管理工作的改进建 议。关键词：青海盐湖工业股份有限公同；资金管理；控制管理一、引言目前，在企业中，资本管理和内部控制是能够有效促进企业开展的重要因素 之一。与此同时，由于社会经济的不断开展，资本管理的问题和企业的内部控制也 开始显示，企业想要继续开展，删除业务能力和其他因素，最重要的是改变内部资 本管理和控制。为了加快市场进程，如何在竞争日益激烈的市场中占据主导地位，已成为中 国企业开展的关键。企业营运资金管理与控制已成为必然趋势。内部资金管理的 实施不仅有利于科学地控制企业的资金流动，而且能够通过对资金的管理实现对 各个部门的管理，从而到
16、达对企业进行全面有效管理的目的。影响企业资本管理 有效性的因素很多，如管理方法、管理制度等。从这些因素出发，对其进行分析, 找出解决问题的策略。企业资金管理是从企业的实际情况出发,对企业营运资金流动和流动方向进 行合理的管理、监督、规划和控制。资本稳定是企业正常经营的保证。目前，资 本管理中存在着许多问题，影响着企业的开展。目前，企业资金管理和内部控制 存在的问题是缺乏科学合理的资金管理意识。许多企业的管理者已经开始改变对 基金管理的认识，开始关注内部基金管理。然而,由于某些原因，基金管理的理解 不全面、不建立一个科学合理的基金管理意识，还有一些在某些方面缺乏意识，导 致企业的开展不可防止的障
17、碍在操作的过程中,因为基金管理问题。本文针对青海盐湖工业股份有限公同营运资金管理存在的问题，提出了采用 科学的资金管理体系来解决问题的建议。促进市场经济的健康开展具有重要意 义。本文在研究过程中主要内容分为六个局部:第一局部:绪论，主要分析了本文 的研究背景和研究意义。第二局部:分析了公司运营资金管理中存在的问题，并 提出了相应的解决措施。第三局部:对目前青海盐湖工业股份资本管理 存在的问题，进行了相关的理论和数据分析。第四局部:青海盐湖工业股份有限 公司完善内部运营资金管理的对策建议。第五局部:结论。总结了前五局部的内 容。、青海盐湖工业股份资金管理的现状(-)青海盐湖工业股份简介青海盐湖工
18、业股份是由青海省国有资产监督管理委员会管理的大 型上市企业。主要从事化工原料和化工产品的生产。公司位于青海省格尔木市。 是目前中国最大的钾肥工业生产基地。(二)青海盐湖工业股份资金管理现状1 .资金预算管理现状与目前其他上市公司一样，青海盐湖工业股份也成立了专门的基金 预算工作委员会，负责公司内部预算管理工作。此外，它还要求它对董事会直接 负责。主要工作内容包括每个工程在本钱、销售、利润预算等不同方面的预算； 资本支出预算；应收帐款、应付帐款和存货预算。青海盐湖工业股份的预算编制完成于上一财年的12月底。公司各 部门应于每年11月初向预算委员会提交预算。11月中旬，预算委员会根据本年 度部门总
19、需求、下半年预算需求和应急准备需求编制了预算计划。财务部门审核 本行业支出。前一年和今年预算之间的调整将需要总部管理委员会的批准。同年 年底，总部管理委员会以书面形式通知各部门。公司各中心、工程部、子公司、 分公司的日常活动应严格按照财务预算支出，完成各项财务预算的详细预算指标 应在今年年底由委员会进行检查和评估。奖励和奖励将根据本单元的完成情况给 予。2 .资金信息化管理现状(D财务管理制度。它包括财务会计系统、资金管理系统、财务信息系统和 财务报表系统。把工作流程与财务程序相结合，明确各方面的经营职责和经营程 序，规范财务和业务运行，可以有效提高企业的管理效率。随着公司的不断成长, 现有的
20、基金管理水平已经不能适应公司的开展。因此，无论是财务管理水平在发 展阶段以前还是之后，都需要与公司开展阶段的资金管理水平相适应。公司的开发人力有不可减少的限制。要根据公司的开展，调整和优化金融机构的各种职能和部门设置，会计依据和会计方法等。这对公司的开展更有利。(2)财务报表制度。财务报表系统是一个比拟完整的系统，要求中国相关监 管机构的信息披露，该公司设计了一个财务报表系统，不仅满足外部信息的披露要 求，也符合公司的内部管理的需要。基金管理体系统一管理，监督控制基金管理，协调公司营运资金，宏观调控 资金的合理使用，整合基金优势，全面提高公司资金使用效率。为了使公司总公 司真正理解旗下的生产、
21、经营企业，为了正确掌握主要投资是下属企业或巨额资 金如何使用，需要建立有效的监督、牵制机构，实时管理企业的动力。确保资金 平安，加强企业资金风险防范。对一个集体企业来说，建立统一的制度不能保证 制度的严格执行，要充分利用互联网进行监督。(三)公司营运资金现状L营运资金状况截至2016年12月31日，青海盐湖工业股份资金余额约为3元人 民币，327元人民币，934元人民币，443元人民币，当年经营活动现金约为54 元人民币，646元人民币，309元人民币，541元人民币;当年经营活动现金约为 39,910,733、056元，经营活动现金约为31,814,907,133元，青海盐湖工业股份有 限公
22、司资金余颔为2018年12月31日为止约为1,712,11,176元，当年经营活动现 金约为39,27,058,463元，经营活动现金约为30,317,619,213元等。其中2016年 经营活动产生的现金流量净额较2017年同期增长30%,主要是报告期营收规模 扩大，经营积累导致现金流增加。经营活动流动资产见表3.1:工程201620172018经营活动现金流入小计54,646,309,54139,910,733,05639,274,058,463经营活动现金流出小计44,152,924,09631,814,907,13330,317,619,213经营活动产生的现金流量净额10,493,3
23、85,4458,095,825,9238,956,439,250表3.1青海盐湖工业股份2016-2018年经营活动流动资产2.投资及筹资资金状况2016年，投资活动现金流入约13757、314、612元，投资活动现金流出约 33351、718、502元。投资活动动流动负债流量为19594,403,890元。融资活动 现金流入21,241,472,453元，融资活动现金流出54,796,093,553元，融资活动产 生现金净流量8,128,927,400元，现金及现金等价物净增31,968,943元;2017年， 投资活动现金流入约1737649860元，投资活动现金流出约25492 061
24、006元。投 资活动动流动负债流量约为23754411146元。融资活动现金流入54,796,093,553 元，融资活动现金流出19,154,702,339元，融资活动产生现金净流量 35,641,391,214元，现金及现金等价物净增20,029,731,311元;2018年，投资活动 现金流入分别为757、607、367元，投资活动现金流出分别为18914、079、451 元。投资活动动流动负债流量分别为18元、156元、382元和084元。融资活动 现金流入20、560、027、419元，融资活动现金流出8、296、325、987元，融 资活动产生的现金净流量12、263、701、43
25、2元，现金及现金等价物净增2918、 489、157元;2016年融资活动产生的动流动负债流比2017年同期下降77%,主 要是由于上一年度私募的完成，为融资活动产生了一定的现金流。2017年投资 活动产生的动流动负债流较2018年同期增长31%,主要是由于新工程建设期和 工程设备采购支出增加。2017年融资活动产生的动流动负债流较2018年同期增 长191%,主要是完成了支持新工程建设的定向增发。2016-2018年投资活动和 融资活动流动负债见表3-2:工程201620172018筹资活动流动负债13,757,314,6121,737,649,860757,607,367筹资活动流动负债1
26、9,594,403,89023,754,411,14618,156,382,084筹资活动流动负债21,241,472,45354,796,093,55320,560,027,419筹资活动流动负债54, 796, 093, 55319,154,702,3398,296,325,987筹资活动流动负债8, 128, 927, 40035,641,391,21412,263,701,432筹资活动流动负债321,968, 94320,029,731,3112,918,489,157表3-2 2016年-2018年投资活动及筹资活动流动负债三、青海盐湖工业股份有限公同资金管理存在的问题及成因分析(
27、-)资金管理内控存在问题及成因1 .控制环境控制环境弱点，包括以下几个方面：(1)资本控制目标意识淡薄，资本管理风险意识淡薄由于整个公向资金使用效率低下，最终导致资本投资本钱偏高，盈利能力不 足。同时，对基金管理风险认识缺乏，较低的认识现代支付方法，和基金管理的意 识较低风控制意识在现金收款和付款，银行和解，和其他控制，和缺乏风险意识的 网上银行监管，支付平台和其他商业方面。缺乏对资金内部控制管理的认识，必 然会增加资金平安风险和资金使用效率低下。(2)资本制度不规范，制度修订与业务开展不同步业务单位统一发行管理制度，以及与基金管理相关的各种国家法律法规。除 了不同的业务单元开发层次和运营需求
28、外，在系统的实施过程中，财务的基本层 面往往处于亏损状态，使得系统控制的目的更难实现，运营也处于亏损状态。2 .风险评估在企业经营过程中，企业面临着来自多方面的风险，包括内部风险和外部风 险。对影响工作目标的风险进行识别和评估，是风险评估的最终目标，并建立了 一套识别和应对识别风险的机制。但青海盐湖工业股份尚未建立有效的 资本监管风险评估体系。由于制度尚未建立，与内部控制制度不同步，综合风险 管理工作与内控建设与评估工作还没有结合起来。综合风险管理体系中的一些风 险指标与内部控制体系中的有关风险指标及相应的控制措施不完全一致。风险盘 点库与现有资金的实际业务不匹配。3 .监控内部控制制度的实现
29、需要有效的监督，这是内部控制工作过程的重要措施和 手段。监测是在适当，及时的要求下，对适当职位和负责人员控制活动的设计有 效性和活动运行规律性进行评价的过程。监控活动包括持续监控和个人评价，确 保公司内部控制持续有效运行。(1)内部自我评价是一种形式青海盐湖工业股份是上市公同，每年按照监管要求进行自我评估， 提出自我评估报告。自我评价是系统全面过程自我调查，内部控制自我调查，风 险调查工作，有效实施，对企业风险管理，监控和评估具有重要作用。但实际上, 在自主调查工作中，许多企业组织只是按照图表完成了局部报告工作，监控活动 没有有效实施。(2)资金监督内部审计不到位资本管理是财务管理的一局部。在
30、目前的公司制度下，这种现象更为严重， 而财政部是公同整个组织中比拟强的部门。这家公司也不例外。基金管理业务往 往以资金平安和保密为借口，业务活动对审计部门的开放程度较低。特别是，虽 然现有的审计制度已经走在了上市公司的前列，但对资本活动的审计监督相对薄 弱,在企业整体业务评价或专项审计活动中,往往会通过审计发现许多资本问题。 但是，金融损失或风险经常发生，难以恢复。(二)投资管理公国对于投资工程未形成投资后评估机制。公司尚未形成投资工程的投后评 价机制，完成的投资工程评价不准确、不及时。因此，近年来，品牌业务公司在 很多营销工程上都失败了，品牌业务的开展受到了阻碍。由于缺乏工程评估机制, 公司无法充分评估投资过程的合规性和后期的投资效果，从而为公司积累足够的 投资经验。