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1、加强土地增值税征管的对策从上面的案例我们指出了问题，也对问题产生的原因加以 分析，为了到达加强土地增值税管理的目标，我们将逐个对准 问题给出相应的解决方案。4.1 激励管理主体的对策4.1.1 合理配置人力资源，加强专业化管理(1)保持合理的人员配置。保证一线的人力资源数量和质 量配置，保证征收和管理部门有足够的资源应对土地增值税征 管工作，同时各业务科室应该加强协调，根据各自分管工作跨 部门组建土地增值税风险管理团队，专门对土地增值税预缴、 清算、尾盘的相关管理事项进行集中式管理和辅导，将土地增 值税管理的专业化层次进一步推高。(2)进行机构整合，简化工作流程。按照税收现代化管理 的要求，合
2、理分配部门职责，建立大征管、大风险的管理模式， 彻底进行管事制改革，简化内部事项工作流程，加快内部事项 运转速度，限期处理内部事项，提高基层整体运转效率。4.L2提升专业能力，培养专业人才(1)开展高层次的学习培训活动。适时组织土地增值税管 理相关人员开展专业性培训，在学习涉税知识、财务会计知识 的基础上，要加强对工程开发流程，造价评估，建筑核算的学 习，加强对房地产主要涉税风险的研究和分析。同时通过培训 可以开展学员之间的交流，通过对实际案例的探讨提高业务素 质，拓展业务视野，增强专业化能力。（2）加强岗位锻炼，以干促学。重点行业分局可以成立专 门的清算管理小组，由经验丰富的老同志带着经验缺
3、乏的同志, 下手干、实际查，通过实际工作将理论和实际结合起来，既能 完成土地增值税管理工作，又可以培养新的专业化人才。（3）加强管理人员的日常培养。土地增值税管理工作很多 溶于日常，比方，通过企业增值税、所得税、印花税申报比照 土地增值税，查找逻辑关系的不合理；查询企业获得预售证后 是否产生了预缴收入，如何对接不动产部门查询网签备案合同 等，只有日常工作足够认真细致才能培养出足够专业化的管理 人才。4. 2完善税收政策的对策（1）提高土地增值税立法层级。目前土地增值税政策领域 的支柱中华人民共和国土地增值税征收暂行条例与实施细那么 均不是法律。税务系统应呼吁在人大层级推进土地增值税相关 法律的
4、立法进度，以期可以真正做到有法可依、有法必依、执 法必严、违法必究。（2）做好细那么配套工作，解决最后一步的问题。一是针对 目前尚有局部政策解释不明确的，制定明确的解释并统一适用 规范，尤其是一些已经引发纳税人诉讼的要第一时间解决。二 是对于已经有政策解释但是无法进行落实操作的，如普通标准 住宅的认定中平均交易价格如何掌握等问题，要制作专门的操 作指引，指导基层管理人员以及房地产行业纳税人可以正确落 实相关税收政策（3）建立土地增值税清算政策及应用汇编。集中各级土地 增值税业务骨干、税收政策法规专家，将土增清算管理过程中 存在的风险点，政策适用及疑难点进行梳理和汇总，编成手册 发放到一线，方便
5、一线负责征收、管理和清算审核的同志使用。 这样做既可以促进土地增值税政策在系统内的普及学习，更有 利于土地增值税日常管理工作和清算管理工作更好的开展。4. 3完善管理流程的对策（1）建立第三方信息获取机制。土地增值税管理工作之所 以困难，很大程度上是因为税务机关没有建立和其他部门共享 信息的稳定渠道，从而无法断定纳税人申报提交资料的真实性 和准确性。税务系统应尽量在更高的层次建立与兄弟行政部门 及银行方面的信息共享渠道，得到第一手准确真实的数据。（2）前移管理环节。对房地产行业的税务管理应尽量前置 到其立项开发阶段，从其立项开始就要建立工程台账，把控其 建设工期，预售证办理情况，销售情况和竣工
6、情况。同时通过 调查其工程款拨付还可以完成对下游施工企业的日常税务监 管，保证施工方的应该缴纳税款不会流失，保证涉及工程的税 款及时足额入库。4. 4净化内外部环境的对策4. 4.1提高纳税人税法遵从度（1）利用纳税人学堂，普及税法知识。及时在纳税人学堂更新最新的土地增值税相关政策，适时开展针对房地产行业的 涉税专家讲座，广泛进行税法宣传，倡导纳税人规范记账，规 范申报，提交真实准确的纳税资料并适时进行警示教育，提高 纳税人主动守法的意识。（2）主动进行一对一上门辅导。房地产行业的管理不能仅 仅停留在数据管理，实际经营情况管理是重要的组成局部，基 层管理部门应定期对房地产开发企业进行入户，一方
7、面带去最 新的税收政策，上门解决企业遇到的税收问题，一方面可以及 时了解企业最新的生产经营状况。这对于后续管理工作的开展 和涉税风险应对都会大有脾益。（3）规范企业财务管理加强内控。监督房地产行业建立完 善的财务管理制度和内控制度，真实准确核算收入本钱、扣除 工程和应纳税所得额，引导行业规范化管理。4. 4. 2引导中介机构发挥积极作用（1）提高涉税鉴证行业进入门槛。对于中介行业从事的一 般代理记账工作，由于其技术含量不高可以适当放宽，但是对 于其代理的涉税鉴证事务，尤其是土地增值税清算涉税鉴证事 务应适时提高行业准入门槛，保证由拥有专业知识和执业资格 的专业人员和机构从事。并同时建立行业执业黑名单制度，对 在执业过程中存在重大过失或者存在违法行为的中介机构和 人员列入黑名单，禁止其从事土地增值税清算鉴证工作，保证 中介机构在土地增值税清算执业中的公正性、规范性、合法性。（2）加大对中介行业的监督管理。税务机关不能把土地增 值税清算工作直接推卸给中介机构，不能对中介机构出具的鉴 证报告一味的认可。应对中介机构出具的报告严格审核，确保 其报告的准确性，充分发挥税务机关对中介行业的监督职能。（3）设置统一保存的清算资料库。相关的清算报告应统一 保存，定期分类存档，尤其是对于存续时间较长的地产工程， 规范化的档案管理，意义重大。