《税法要素、税收立法与我国税法体系重点.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法要素、税收立法与我国税法体系重点.docx（4页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、（知识点二）征税对象与税目、税基的关系税目列举的征，未列举的不征I对征税对象的进一步明确和界定征税对象I物、行为质的规定1I是区别一种税与另一种税的重要标志和征税对象的关系：有时一致；有时不一致J税基计税依据：从价或从量I决定征何种税量的规定征多少税例题多项选择题）以下关于课税对象和计税依据关系的表达，正确的有。A.所得税的课税对象和计税依据是一致的B.计税依据是课税对象量的表现C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定D.增值税以增值额为课税对象，以销售额为计税依据复习重点（答案）ABD （解析）计税依据是从量的方面对课税作出的规定，税目是从质的方面对课税
2、作出的 规定。（知识点三）我国现行税法适用的三大税率税率结合 实体税种衡量税负轻 重的重要标 志，但不是 唯一的标志比例税率I同一征税对象I不分数额大小I相同比例单一比例税率T车辆购置税行业差异T增值税差异比例税率产品差异消费税地区差异T城建税幅度比例税率T契税累进税率I分成假设干等级，不同等级，适用不同税率超额累进税率T个税的综合所得i按数额的大小分成假设干等级超率累进税率T 土地增值税I按相对率划分假设干等级定额税率适用于从量计征T城镇土地使用税、车船税、船舶吨税例题单项选择题A. 450B. 325C. 300D. 600复习重点如果计税依据为3000元，适用全额累进税率计算的应纳税额为
3、元。级数全月应纳税所得额税率%12022元含以下1022022以上、5000元以下%15（答案）A（解析）全额累进税率下应纳税额=3000X15%=450元 超额累进税率下应纳税额=2022X10%+1000X15%=350元。复习重点（知识点一）税收立法制定机关表现形式效力税收法律全国人大及常委会全国人大或人大常委会 授权人大制定的法律T企业所得税法、个人所得税法人大常委会制定的法律T车船税法、环保税法、烟叶税法、船舶吨税法、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法、税收征管法暂行条例I增值税、消费税、土地增值税最gao法律效力宪法除外属于准法律，高于行政法规
4、税务主管部门财政部、国税总局、 海关总署税务主管部门财政部、国税总局、 海关总署税收行政法规I企业所得税法实施条例、个人所得税法实施条例、税收征管法实施细那么税收部门规章I增值税暂行条例实施细那么低于宪法、法律；高于地方法 规、部门规章、地方规章低于宪法、法律、行政法规地方人大及常委会地方人大及常委会税收地方性法规仅限于、民族自治地区税收地方规章地方政府没有授权，无权自定税收规章I房产税等地方性税种暂行条例的实施细那么例题单项选择题）以下关于税收行政法规的说法中正确的选项是。A.税收行政法规在我国的法律形式中处于低于宪法，高于法律、部门规章的地位B.（税收征收治理法实施细那么）属于税收行政法规
5、C.（消费税暂行条例实施细那么）属于税收行政法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部（答案）B（解析）选项A：税收行政法规处于低于宪法、法律，高于地方法规、部门规章、地方规章的地位。选项C：（消费税暂行条例实施细那么）是由税务主管部门制定的税收部门 规章。选项D:是国家最gao行政机关，依宪法和法律制定税收行政法规。例题多项选择题）在我国现行税法体系中，以税收法律形式公布的税种有。A.车船税B.个人所得税复习重点C.环境保护税D.增值税（答案）ABC（解析）在现行税种中，以国家法律的形式公布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、资源税、车辆购置税、耕地占用税、契税、城市 维护建设税、印花税。