纳税实务期末考试.docx

《纳税实务期末考试.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《纳税实务期末考试.docx（13页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、纳税实务期末考试一、单项选择题（每题2分，共64分）1.【单项选择题】根据增值税法律制度的规定，以下各项中，应按照“销售建筑 服务”税目计缴增值税的是O OA.平整土地（正确答案）B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权2 .【单项选择题】根据增值税法律制度的规定，以下行为中，属于视同销售货物 行为的是O oA.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工8 .甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬C. 丁服装厂将外购的面料用于生产服装D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院（正确答案）3 .【单项选择题】2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10 月25日收到乙超市预付的一年

2、房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日 向乙超市开具了发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（）。A. 10月25日（正确答案）B. 11月5日C. 9月5日D. 11月1日4 .【单项选择题】某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元， 取得奖金5. 3万元。咨询服务的增值税税率为6肌 该业务应计算的销项税额是（）OA. （318+5.3） 4- （1+6%） X6%=18. 3 （万元）（正确答案）B. 3184- （1+6%） X6%=18 （万元）A.学生勤工俭学提供的服务（正确答案）B.火葬场提供的殡葬服务（正确答案）C.残疾人福利机构提供的育养服务（正

3、确答案）D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务（正确答案）37 .根据消费税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳消费税的有（）。A.生产销售高档化妆品（正确答案）B.零售金银首饰（正确答案）C.进口高档手表（正确答案）D.委托加工白酒（正确答案）38 .甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。该酒厂销售白酒收取的以下款项中， 应并入销售额缴纳消费税的有（）oA.向Z公司收取的储藏费（正确答案）B.向Y公司收取的品牌使用费（正确答案）C.向X公司收取的包装物租金（正确答案）D.向W公司收取的产品优质费（正确答案）39 .根据消费税法律制度的规定，以下应税消费品中，实行从量定额与从价定 率相结合的复合计征方法征收

4、消费税的有（）。A.雪茄烟B.卷烟（正确答案）C.黄酒D.白酒（正确答案）40 .根据企业所得税法律制度的规定，以下关于确定所得来源地的表述，正确 的有（）。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定（正确答案）B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定（正确答案）C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定（正确答案）41 .根据企业所得税法律制度的规定，以下关于企业所得税纳税期限的表述 中，正确的有（）0A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期缺乏12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度（正确答案）B.企业依法清算时，应当以清算期

5、间作为1个纳税年度（正确答案）C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补（正确 答案）D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向 税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（正确答案）42 .以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）OA.转让专利权收入（正确答案）B.债务重组收入（正确答案）C.接受捐赠收入（正确答案）D.确实无法偿付的应付款项（正确答案）43 .根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，在计算企业所得税应纳税 所得额时，不得扣除的有（）0A.诉讼费用B.罚金（正确答案）C.税收滞纳金（正确答案）D.罚款（正确

6、答案）44 .根据个人所得税法律制度规定，以下属于综合所得的有（）oA.工资薪金所得（正确答案）B.财产租赁所得C.劳务报酬所得（正确答案）D.财产转让所得45 .根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，不管支付地点是否在 境内，均为来源于中国境内所得的有O oA.转让境内房产取得的所得（正确答案）B.许可专利权在境内使用取得的所得（正确答案）C.因任职在境内提供劳务取得的所得（正确答案）D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得（正确答案）46 .甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机，2020年9月有关 经济业务如下（增值税税率为13%）：（1）购进一批原材料，取得增值税专用

7、发票注明的金额为50万元，增值税为6. 5 万元；支付相关运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18 万元。（2）接受股东投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元， 增值税为13万元。（3）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为0.78万7L o（4）销售洗衣机一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万7 La o（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7. 91万元，旧产品作价2万JL o（6）因仓库管理不善，上月购进的一批原材料全部毁损，该批原材料的采购本钱 为10万元（进项税额已抵扣）。请计算分析甲公司

8、2020年9月份应纳增值税。C. 3184- (1+6%) +5, 3X6%=18. 318 (万元)D. 318X6%=19. 08 (万元)5.【单项选择题】A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场 销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量 大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注 明。增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下 列计算列式中，正确的选项是()0A. 3500X1000X13%B. 3500X 1000X (1-9%) X 13%(正确答案)C. 3500X1000

9、X (1-9%) + (1+13%) X13%D. 3500X10004- (1+13%) X13%6.【单项选择题】甲首饰店为增值税一般纳税人。2019年9月采取“以旧换新” 方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元，换回的旧项链作价 124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。增值税税率为13%。甲首饰店 当月该笔业务增值税销项税额的以下计算中，正确的选项是()。A. 1356004- (1+13%) X13%=15600 (元)B. 1243004- (1+13%) X13%=14300 (元)C. 135600X 13%=17628 (元)D. 113004-

10、 (1 + 13%) X13%=1300 (元)(正确答案)7.【单项选择题】甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年第4季度零售商品取 得收入1030000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品 的含税价格721元。增值税征收率为3%o计算甲便利店第4季度应缴纳增值 税税额的以下算式中，正确的选项是O oA. 1030000+7214- (1+3%) X3%B. (1030000+721) X3%C. 10300004- (1+3%) +721 X3%D. (1030000+721) 4- (1+3%)义3%(正确答案)8 .【单项选择题】根据增值税法律制度的规定，一般纳

11、税人发生的以下业务中，允许开具增值税专用发票的是O oA.家电商场向消费者个人销售电视机9 .百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人销售手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品（正确答案）10 【单项选择题】甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增 值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项 税额3. 6万元。增值税税率为13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（）。A.226+ （1+13%） X13%-3. 6=22.4 （万元）B. 2264- （1+13%） X 13%-5. 1=20. 9 （万元）C. 226X

12、13%-5. 1=24. 28 （万元）D. 2264- （1+13%） X13%-5. 1-3. 6=17.3 （万元）（正确答案）10 .【单项选择题】根据消费税法律制度的规定，以下各项中，不属于消费税纳税 人的是（）oA.金首饰零售商B.高档化妆品进口商C.涂料生产商D.鞭炮批发商（正确答案）11 .【单项选择题】2019年8月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不 含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税 计税依据为O oA. 1000万元（正确答案）B. 1130万元C. 240 吨D. 140 吨12.【单项选择题】甲化妆品公司为增值税一

13、般纳税人，2019年9月销售高档化 妆品“元旦”套装400套，每套含增值税售价678元，将同款“元旦”套装30套 用于对外赞助。增值税税率为13%,消费税税率为15%,计算甲化妆品公司当 月“元旦”套装应缴纳消费税税额的以下算式中，正确的选项是O OA. 400X6784- （1+13%）义 15%=36000 （元）B. 400X678X 15%=40680 （元）C. （400+30） X678+ （1+13%） X15%=38700 （元）（正确答案）D. （400+30） X678X13%=37900.2 （元）13.【单项选择题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒50

14、吨， 取得含增值税销售额3390000元。增值税税率为13%,白酒消费税比例税率为 20%,从量税税额为0.5元/500克。关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的以下算式 中，正确的选项是（）oA. 3390000X20%+50X2000X0.5=728000 （元）B. 3390000+ （1+13%） X20%+50X2000X0. 5=650000 （元）（正确答案）C. 3390000X20%=678000 （元）D. 33900004- （1+13%） X20%=600000 （元）14 .【单项选择题】根据消费税法律制度的规定，以下应税消费品中，应当以纳税 人同类应税消费品的最高销售价格

15、作为计税依据计缴消费税的是O oA.用于职工福利的自产高档化妆品B.用于广告宣传的自产白酒C.用于运输车队的自产柴油D.用于抵偿债务的自产小汽车（正确答案）15 .【单项选择题】2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福 利发放给员工，该批高档化妆品生产本钱34000元，无同类高档化妆品销售价格。 高档化妆品消费税税率为15%,本钱利润率为5机 计算甲化妆品厂当月该笔业 务应缴纳消费税税额的以下算式中，正确的选项是（）oA. 34000X （1+5%） 4- （1-15%） X15%=6300 （元）（正确答案）B. 34000+ （1-15%） X15%=6000 （元）C.

16、34000X15%=5100 （元）D. 34000X （1+5%） X15%=5355 （元）16 .【单项选择题】2019年10月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税 价格为100万元，缴纳关税30万元，高档手表消费税税率为20%,甲公司当 月进口高档手表应缴纳消费税税额的以下计算中，正确的选项是O oA. （100+30） X 20%=26 （万元）B. （100+30） 4- （1-20%） X 20%=32. 5 （万元）（正确答案）C. 100X20%=20 （万元）D. 1004- （1-20%） X20%=25 （万元）17 .【单项选择题】根据消费税法律制度的规定，以下

17、各项中，可以按当期生产领 用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是O oA.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税烟丝生产的卷烟（正确答案）C.外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰D.外购已税钻石生产的高档手表18.【单项选择题】甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高 档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元；当月领用其中的 40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已 知高档化妆品适用消费税税率为15%o有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的 消费税，以下计算列示正确的选项是（）oA. 500X15%=75 （万元）B.

18、 500X 15%-100X 15%X60%=66 （万元）C. 500X15%-100X15%=60 （万元）D. 500X15%-100X15%X40%=69 （万元）（正确答案）19.【单项选择题】根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，不属于企业所 得税纳税人的是O OA.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业（正确答案）D. 丁股份20.【单项选择题】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税 额10万元，抵免税额20万元。企业所得税税率为25%,甲公司当年企业所得 税应纳税额的以下计算列式中，正确的选项是（）OA. 1000X25%-10-20=220

19、（万元）（正确答案）B. 1000X25%-10=240 （万元）C. 1000X25%=250 （万元）D. 1000X25%-20=230 （万元）21.【单项选择题】2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用 预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商 品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公 司上述销售收入确认时间的表述中，正确的选项是（）oA.9月10日确认销售收入B. 9月20日确认销售收入（正确答案）C.9月21日确认销售收入D.9月1日确认销售收入22 .【单项选择题】根据企业所得税法律制度的规定，以

20、下各项中，属于免税收入 的是（）oA.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入（正确答案）D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管 理23 .【单项选择题】根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，在计算企业所 得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）oA.企业发生的合理的劳动保护支出24 企业发生的非广告性质赞助支出（正确答案）C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D.企业转让固定资产发生的费用24.【单项选择题】甲企业2018年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费 18万元，职工教育经费1.5万元。，在计算企业所得税应纳税所得额

21、时，职 工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算 2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额 合计为（）万元。A. 1OOX14%+1. 5=15. 5（正确答案）B. 100X14%+100X8%=22C. 18+1. 5=19. 5D. 18+100 X8%=2625.【单项选择题】甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产 经营活动有关的业务招待费支出6万元，在计算企业所得税应纳税所得额时， 业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5%oo甲公司在计算2015年度企业

22、所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费 支出为（）oA. 6万元B. 5万元C. 4. 97万元D. 3. 6万元（正确答案）26.【单项选择题】2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出 62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。公益 性捐赠支出在年度利润总额12%以内的局部，准予扣除。计算甲企业2018年度企 业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）oA. 74万元B. 60万元C. 84万元D. 72万元（正确答案）27.【单项选择题】2014年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生 产经营，期限为半年，双方约定年利率为

23、10%,甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7. 8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得 额时，准予扣除的利息费用为（）oA. 7. 8万元B. 10万元C. 3. 9万元（正确答案）D. 5万元28 .【单项选择题】根据企业所得税法律制度的规定，以下固定资产中，在计算企 业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是O oA.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备D.以融资租赁方式租入的机器设备（正确答案）29 .【单项选择题】2017年6月，甲公司向境外乙公司（未在中国境内设立机 构、场所）分配股息折合人民币1000万

24、元。预提所得税税率为10虬计算甲 公司应代扣代缴企业所得税款的以下算式中，正确的选项是O oA. 1000X10%X50%=50 （万元）B. 1000X10%=100 （万元）（正确答案）C. 1000X （1-25%） X 10%=75 （万元）D. 1000X （1-25%） X10%X50%=37. 5 （万元）30.【单项选择题】2013年9月，退休职工刘某取得的以下收入中，免予缴纳个人 所得税的是（）0A.退休工资5000元（正确答案）B.商场有奖销售中奖210元C.其原任职单位重阳节发放补贴800元D.报刊上发表文章取得报酬1000元31 .【单项选择题】根据个人所得税法律制度的

25、规定，以下情形中，免征个人所得 税的是O oA.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金（正确答案）D.李某取得所在单位发放的年终奖32 .【单项选择题】根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，不属于工资、 薪金性质的补贴、津贴的是（）。A.工龄补贴B.加班补贴C.差旅费津贴（正确答案）D.岗位津贴二、多项选择题（少选或错选均不得分，每题2分，共26分）33.以下税种中，由税务局负责征收和管理的有（）oA. 土地增值税（正确答案）B.关税C.资源税（正确答案）D.企业所得税（正确答案）34.根据增值税法律制度的规定，以下行为中，属于视同销售服务或无形资产 的有（）。A.单位向客户无偿转让专利技术使用权（正确答案）B.单位向客户无偿提供运输服务（正确答案）C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务35.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的以下情形 中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）oA.购进原材料试制新产品B.购进生产免税货物用材料（正确答案）C,购进餐饮服务（正确答案）D.购进贷款服务（正确答案）36.根据增值税法律制度的规定，以下服务中，免征增值税的有（）。