《2023年电大纳税基础和实务期末考试试卷.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年电大纳税基础和实务期末考试试卷.doc（43页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、最新电大【纳税基础和实务】期末考试试卷考试答题注意事项:1、 考生答题前,先将自己的姓名、准考证号等信息填写清楚,同时将条形码准确粘贴在考生信息条形码粘贴区、2考试答题时,选择题必须使用2B铅笔填涂;非选择题必须使用0、5毫米黑色笔迹的签字笔书写,字体工整、笔迹清楚、3请考生按照题号顺序,在各题目的答题区域内作答,超过答题区域书写的答案无效;在草稿纸、试题卷上答题无效、4请考生保持答题卡面清洁,不要折叠、弄破、弄皱,不准使用涂改液、修正液、刮纸刀、单选题(共25题,共50分)1、某饮料厂2023年4月销售汽水等饮料,实现不含税销售收入70万元;当月从通常纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料,增值
2、税专用发票注明的购货金额15万元;此外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元、当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜,增值税专用发票上注明的税款是4800元;为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的专用发票上注明税额是1360元、该饮料厂4月份的销项税金是(B)A、70【1+17%】17%=10、17万元B、7017%=11、9万元C、70【1+17%】=59、83万元D、70万元2、某饮料厂2023年4月销售汽水等饮料,实现不含税销售收入70万元;当月从通常纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料,增值税专用发票注明的购货金额15万元;此外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元、当月该厂还为职工食堂购进一台
3、冰柜,增值税专用发票上注明的税款是4800元;为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的专用发票上注明税额是1360元、本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有(A)、A、从通常纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元,取得增值税专用发票B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元C、为职工食堂购进一台冰柜,增值税专用发票上的税款为4800元D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等,取得增值税专用发票税款1360元3、某白酒厂2023年3月份共销售白酒100吨,销售价款20万元【不含增值税】,当月无偿分派10吨用于职工福利、本题中需要交纳消费税税的是(D)、A、只有用于销售的100吨B、用于无偿分派
4、的10吨不需要交消费税C、用于无偿分派的10吨减半交消费税D、用于销售的100吨和用于职工福利的10吨都需要交纳消费税,后者是属于视同销售4、江苏某大型彩电生产公司为增值税通常纳税人,生产的彩电零售额为4000元每台,2023年3月20日发货给浙江分公司20台,用于销售;3月22日赠送2台给本地的养老院;3月25日分派5台到职工宿舍用于改善职工生活;3月27日销售5台、本题中应缴纳增值税的电视机数量为(C)、A、5台B、20台C、32台D、25台5、小规模纳税人合用的税率为(C)、A、17%B、13%C、3%D、6%6、美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品,原料是由品牌化妆品公司提供的
5、化妆品,成本50万元,加工费20万元,美美公司没有同类产品价格可以参考、品牌化妆品公司收回化妆品后所有用于再加工,其最终产品【化妆品】销售取得金额200万【不含增值税)、在委托加工过程中应缴纳的消费税为(B)、A、21万元B、30万元C、6万元D、15万元7、某商店【增值税小规模纳税人】2023年3月份购进女装200套,童装100套,当月以女装平均每套350元,童装每套120元的价格所有零售出去、该商店3月份应缴纳的增值税是(A)、A、2388、35元B、11914、53元C、2460元D、911、11元8、江苏某大型彩电生产公司为增值税通常纳税人,生产的彩电零售额为4000元每台,2023年
6、3月20日发货给浙江分公司20台,用于销售;3月22日赠送2台给本地的养老院;3月25日分派5台到职工宿舍用于改善职工生活;3月27日销售5台、本题中销项税金为(D)、A、4000517%=3400元B、40003213%=16640元C、3539、82513%=12300、88元D、3418、83217%=18598、27元9、江苏某大型彩电生产公司为增值税通常纳税人,生产的彩电零售额为4000元每台,2023年3月20日发货给浙江分公司20台,用于销售;3月22日赠送2台给本地的养老院;3月25日分派5台到职工宿舍用于改善职工生活;3月27日销售5台、3月份购进原材料一批,增值税专用发票上
7、注明货品价款10万元,已入库、运送彩电发生运送费用1万元,取得运送发票,另发生装卸搬运和保险0、2万元、原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失、该公司3月份应缴纳的增值税为(D)、A、3398、23万元B、16648、23万元C、18596、5万元D、18596、69万元10、江苏某大型彩电生产公司为增值税通常纳税人,生产的彩电零售额为4000元每台,则每台彩电的应税销售额是(C)、A、4000元B、4000【1+3%】=3883、5元C、4000【1+17%】=3418、8元D、4000【1+13%】=3539、82元11、某日化工厂2023年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200
8、元,销售工业用清洁剂20230元,销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元【以上销售收入均为含增值税的收入】,本题中消费税的应税销售额为(A)、A、70200【1+17%】=60000元B、70200元C、70200+20230+480000=570200元D、【70200+20230+480000】【1+17%】=487350、43元12、某饮料厂2023年4月销售汽水等饮料,实现不含税销售收入70万元;当月从通常纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料,增值税专用发票注明的购货金额15万元;此外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元、当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜,增值税专用发票上注明的税款是4800
9、元;为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的专用发票上注明税额是1360元、本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为(B)、A、15万元B、2、55万元C、3、166万元D、0、616万元13、某商店【增值税小规模纳税人】2023年3月份购进女装200套,童装100套,当月以女装平均每套350元,童装每套120元的价格所有零售出去、本题中,增值税的应税销售额【即计税依据】是(B)、A、200350+100120=82023元B、【200350+100120】【1+3%】=79611、65元C、【200350+100120】【1+17%】=70085、47元D、【200350+100120
10、】【1+13%】=72566、27元14、某日化工厂2023年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元,销售工业用清洁剂20230元,销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元【以上销售收入均为含增值税的收入】、本题中需要交纳消费税的物品有(B)、A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B、只有化妆品C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵,不包含清洁剂D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵,不包含化妆品15、某饮料厂2023年4月销售汽水等饮料,实现不含税销售收入70万元;当月从通常纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料,增值税专用发票注明的购货金额15万元;此外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元、当月该厂还为职工食堂购进
11、一台冰柜,增值税专用发票上注明的税款是4800元;为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的专用发票上注明税额是1360元、该饮料厂4月份应缴纳的增值税为(B)、A、7、62万元B、9、65万元C、56、664万元D、55万元16、某白酒厂2023年3月份共销售白酒100吨,销售价款20万元【不含增值税】,当月无偿分派10吨用于职工福利、本题应缴纳的消费税税金为(B)、A、2020%=4万元B、(202300+20230010010)20%+(100+10)100020、5=152023元C、(100+10)20%=2、2万元D、(20+2)20%=4、4万元17、美美公司受某品牌化妆品公司
12、委托加工一批化妆品,原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品,成本50万元,加工费20万元,美美公司没有同类产品价格可以参考、品牌化妆品公司收回化妆品后所有用于再加工,其最终产品【化妆品】销售取得金额200万【不含增值税)、品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为(B)、A、60万元B、30万元C、90万元D、39万元18、运送费用可以抵扣进项,抵扣比例为(C)、A、17%B、10%C、7%D、5%19、下面行为不需要缴纳增值税的是(D)、A、提供服装加工业B、提供钟表、皮鞋的修理业务C、批发、零售水产品D、销售不动产20、江苏某大型彩电生产公司为增值税通常纳税人,该公司合用的增值税税率为(A)、A、17
13、%B、13%C、3%D、6%21、白酒采纳下面哪种税率(C)、A、比例税率B、定额税率C、复合税率D、累进税率22、下面哪一项中所列的物品不是消费税税目(B)、A、烟、酒、鞭炮、焰火、成品油B、高档服装、包C、一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车D、高档手表、私人游艇、高尔夫球及球具23、某日化工厂2023年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元,销售工业用清洁剂20230元,销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元【以上销售收入均为含增值税的收入】、本题中需要交纳增值税的物品有(A)、A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B、只有化妆品C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵,不包含清洁剂D、清洁剂、
14、洗衣粉和洗涤灵,不包含化妆品24、江苏某大型彩电生产公司为增值税通常纳税人,3月份购进原材料一批,增值税专用发票上注明货品价款10万元,已入库、运送彩电发生运送费用1万元,取得运送发票,另发生装卸搬运和保险0、2万元、原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失、该公司3月份汇总进项税金是(D)、A、0、07万元B、1、7万元C、1、77万元D、1、6万元25、美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品,原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品,成本50万元,加工费20万元,美美公司没有同类产品价格可以参考、品牌化妆品公司收回化妆品后所有用于再加工,其最终产品【化妆品】销售取得金额200万【不含增值
15、税)、本题关于消费税纳税人的说法哪一项是对的的(B)、A、美美公司是纳税人B、美美公司是代收代缴义务人C、品牌化妆品公司是代扣代缴义务人D、品牌化妆品公司和美美公司都是纳税人多选题(共10题,共30分)开始说明:结束说明:26、江苏某大型彩电生产公司为增值税通常纳税人,生产的彩电零售额为4000元每台,2023年3月20日发货给浙江分公司20台,用于销售;3月22日赠送2台给本地的养老院;3月25日分派5台到职工宿舍用于改善职工生活;3月27日销售5台、本题中,哪些属于视同销售行为(ABC)A、从江苏发货给浙江的分公司用于销售B、赠送给本地养老院C、分派给职工宿舍D、销售27、按照现行增值税制
16、度规定,下面货品中合用13%税率的有(ABCD)、A、粮食、食用植物油B、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭C、图书、报纸D、农药、化肥、农机、饲料28、下面关于增值税纳税地点的说法对的的有(ABCD)、A、固定业户向机构所在地纳税B、总机构和分支机构不在同一个县【市】的,应分别向各自所在地的主管税C、非固定业务向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税D、进口货品向海关申报纳税29、江苏某大型彩电生产公司为增值税通常纳税人,3月份购进原材料一批,增值税专用发票上注明货品价款10万元,已入库、运送彩电发生运送费用1万元,取得运送发票,另发生装卸搬运和保险0、2万元、原材料中有价值1万元的材
17、料由于管理不善丢失、本题中不得从销项税额中抵扣的进项税项目有(CD)、A、购进货品且有增值税专用发票的10万元B、发生的运送费用1万元C、原材料中由于管理不善导致损失的1万元材料D、装卸搬运费0、2万元30、可以享受增值税出口退税的公司包含(AC)、A、生产公司自营出口或委托外贸公司代理出口B、属于生产公司的小规模纳税人自营出口或委托外贸公司出口的自产货品C、有出口经营权的外贸公司收购后直接出口或委托其他外贸公司代理出口D、出口国家严禁出口的货品,如天然牛黄、麝香、铜等31、江苏某大型彩电生产公司为增值税通常纳税人,3月份购进原材料一批,增值税专用发票上注明货品价款10万元,已入库、运送彩电发
18、生运送费用1万元,取得运送发票,另发生装卸搬运和保险0、2万元、原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失、本题中可以从销项税额中抵扣的进项税项目有(AB)、A、购进货品且有增值税专用发票的10万元B、发生的运送费用1万元C、原材料中由于管理不善导致损失的1万元材料D、装卸搬运费0、2万元32、属于增值税免税项目的有(ABCD)、A、农民销售自家生产的白菜B、销售避孕药品C、向社会收购的古旧图书D、销售自己使用过的物品33、某饮料厂2023年4月销售汽水等饮料,实现不含税销售收入70万元;当月从通常纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料,增值税专用发票注明的购货金额15万元;此外从小规模纳税人手中
19、购入柠檬酸5万元、当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜,增值税专用发票上注明的税款是4800元;为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的专用发票上注明税额是1360元、请计算该厂当月应纳增值税额、不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目因素是(AD)、A、没有增值税专用发票B、非正常损失C、用于非增值税项目D、用于集体福利或个人消费34、消费型增值税(BD)、A、不允许扣除固定资产的进项税金B、允许一次性扣除固定资产的进项税金C、允许按着折旧扣除固定资产的进项税金D、和生产型、收入型消费税的区别是固定资产的解决方法不同35、关于增值税纳税期限的说法对的的有(AD)、A、增值税纳税期限有1日、3日、
20、5日、10日、15日、1个月或1个季度等几种情况B、纳税人采纳哪种纳税期限是自己决定的C、采纳1个月或1个季度为纳税期限的,自期满之日起10日内申报纳税D、采纳1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的,自期满之日起5日内预纳税税款,于次月15日内申报纳税并结清税款、判断题(共10题,共20分)开始说明:结束说明:36、中国只选择少数物品来缴纳消费税,目的是引导生产消费、调节收入分派、(A)37、在发生混合销售行为的情况下,通常依据主营业务来征收增值税或营业税、(A)38、消费税不可以进行出口退税、(B)39、消费税和增值税存在反复征税,需要缴纳消费税的物品往往都还需要缴纳增值税、(A)40
21、、大部分消费税是在生产环节纳税,也有部分在零售环节纳税,如珠宝玉石、金银首饰、(A)41、在发生兼营销售行为的情况下,通常依据主营业务来征收增值税或营业税、(B)42、增值税通常纳税人和小规模纳税人区分的依据和会计核算水平和生产经营的规模无关、(B)43、在对化妆品征收消费税的过程中,生产环节需要缴纳消费税,之后的批发零售环节还需要缴纳消费税、(B)44、小规模纳税人通常生产经营规模较小或会计核算不健全、(A)45、一项销售行为假如既涉及增值税应税货品,也涉及非增值税应税劳务,为兼营销售行为、(B)2023年电大【纳税基础和实务】2-0001纳税基础和实务形考2-0001试卷总分:100单选题
22、(共17题,共51分)开始说明:结束说明:1、某公司向境外出口应纳关税矿石一批,成交价格为境外口岸到岸价格,折合人民币323万元、从中国口岸到对方口岸的运费为18万元,保险费5万元,都由该卖方支付、该货品出口关税税率为10%、该批货品的出口完税价格为(B)、A、323万元B、272、73万元C、300万元D、305万元2、某公司进口德国某品牌啤酒500箱,每箱24瓶,每瓶容积500毫升,到岸价格折合人民币为3万元人民币、若该啤酒合用优惠税率为3元/升,则该批啤酒应缴纳的关税税额为(B)、A、9万元B、18000元C、36000元D、4万元3、某化妆品公司从法国进口一批化妆品,国外成交价折合人民
23、币为85万元,支付运费10万元,保险费5万元,若该批化妆品的关税合用20%的税率,该批化妆品应缴纳的关税税额为(A)、A、20万元B、17万元C、18万元D、25万元4、纳税人应在海关填发税款缴款书之日起(B)日内,向指定银行缴纳、A、14B、15C、24D、485、某化妆品公司从法国进口一批化妆品,国外成交价折合人民币为85万元,支付运费10万元,保险费5万元,若该批化妆品的关税合用20%的税率,该批化妆品的进口完税价格为(A)、A、100万元B、85万元C、90万元D、125万元6、某汽车生产公司为增值税通常纳税人,2023年12月份进口原材料一批,成交价折合人民币150万元【下同】;买方
24、此外支付包装材料10万元,到达中国海关以前的运送装卸费5万元,保险费10万元,从海关运往公司所在地支付运送费7万元;向卖方支付佣金5万,向自己的采购代理人支付佣金5000元、若该批原材料合用的关税税率为10%,应缴纳的关税税额是(B)、A、15万元B、18万元C、18、7万元D、16万元7、某娱乐公司2023年4月发生如下业务:【1】歌舞厅门票收入5万元,点歌费收入1万元,烟酒饮料费销售收入1万元;【2】餐厅收入20万元、关于该娱乐公司营业税的解决对的的有(B)、A、歌舞厅收入和餐厅收入按照一个税率缴纳营业税B、歌舞厅收入和餐厅收入分别按照不同的税率缴纳营业税C、歌舞厅缴纳营业税,餐厅缴纳增值
25、税D、歌舞厅和餐厅都缴纳增值税8、下面哪种情况需要交纳关税(B)、A、一批货品【或物品】在中国境内交易B、一批货品【或物品】进出中国关境C、一批货品【或物品】进出自由港D、一批货品进入关境后在国内销售9、出口货品在货品运抵海关监管区后装货的(C)小时以前,由纳税义务人向货品进【出】境地海关申报、A、14B、15C、24D、4810、某公司2023年第一季度购买A债券共支付56万元,其中包含各种税费1万元、购买B债券40万元,此外支付了相关税费0、5万元、第二季度将A债券转让,取得收入60万元,此外支付了1、5万元的相关税费;将B债券转让,扣除支付的相关税费0、6万元以后取得收入36、4万元、则
26、该公司第二季度转让债券应缴纳的营业税为(D)万元、A、0、25B、0、02C、0、07D、0、111、进口货品应当自运送工具申报进境之日起(A)日之内,由纳税义务人向货品进【出】境地海关申报、A、14B、15C、24D、4812、某汽车生产公司为增值税通常纳税人,2023年12月份进口原材料一批,成交价折合人民币150万元【下同】;买方此外支付包装材料10万元,到达中国海关以前的运送装卸费5万元,保险费10万元,从海关运往公司所在地支付运送费7万元;向卖方支付佣金5万,向自己的采购代理人支付佣金5000元、该批原材料的进口完税价格是(B)、A、150万B、180万C、187万D、160万13、
27、某境内旅游公司组团到泰国旅游、共有游客80人,每人收费6000元,境内期间为每人支付了交通费和餐费2023元、出境后由泰国的旅游公司接团,并按每人2400元付给泰国旅游公司、该境内旅游公司本业务应纳的营业税为(A)元、A、6400B、14400C、16000D、2400014、某公司向境外出口应纳关税矿石一批,成交价格为境外口岸到岸价格,折合人民币323万元、从中国口岸到对方口岸的运费为18万元,保险费5万元,都由该卖方支付、该货品出口关税税率为10%、该批货品应缴纳的关税税额为(B)、A、32、3万元B、27、273万元C、30万元D、30、5万元15、某公司进口1台日本产电视摄像机,到岸价
28、格为13000美元、该批摄像机合用优惠税率为:每台完税价格高于5000美元的,从量税为每台13280元,再征从价税3%、若当时人民币和美元的外汇折算率为1:6、38,请问应缴纳的关税税额为(B)A、13280元B、15768、2元C、3213、6元D、28537、6元16、某建筑公司2023年9月份取得总承包工程价款420万元,依据转包协议分给安装公司100万元,分给装饰公司120万元,该建筑公司应缴纳的营业税为(B)、A、2、6万元B、6万元C、3万元D、3、6万元17、某娱乐公司2023年4月发生如下业务:【1】歌舞厅门票收入5万元,点歌费收入1万元,烟酒饮料费销售收入1万元;【2】餐厅收
29、入20万元、本题要缴纳的营业税税额为(B)、A、5、4万元B、2、4万元C、0元D、2、2万元多选题(共9题,共27分)开始说明:结束说明:18、营业税的征税范围包含(ACD)、A、销售不动产B、销售食品C、销售无形资产D、提供除加工、修理修配之外的劳务19、关税的纳税义务人有(ABC)、A、进口货品的收货人B、出口货品的发货人C、进出境货品的所有人D、进口货品的发货人20、下面关于关税的说法对的的有(AC)A、未在期限内缴纳关税的,需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金B、未在期限内缴纳关税的,需要按所欠税款的千分之五缴纳滞纳金C、纳税人在海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的,经海关关长批准
30、,海关可以采用强制扣缴、变价递交等强制措施、D、纳税人在海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款的,经海关关长批准,海关可以采用强制扣缴、变价递交等强制措施、21、营业税纳税期限分为(ABCD)、A、5日、10日、15日B、1个月C、1个季度D、按次纳税22、下类项目中免征营业税的有(ABCD)、A、托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B、残疾人提供的劳务C、技术转让收入D、宗教场合举办活动的门票收入23、某娱乐公司2023年4月发生如下业务:【1】歌舞厅门票收入5万元,点歌费收入1万元,烟酒饮料费销售收入1万元;【2】餐厅收入20万元、有关该娱乐公司歌舞厅收入的说法对的的有(BD)、A、门
31、票收入和点歌费应缴纳营业税,烟酒饮料费应缴纳增值税B、门票收入、点歌费和烟酒饮料费都应当缴纳营业税C、门票收入和点歌费收入按照娱乐业20%税率纳税,烟酒饮料费不能按照20%税率纳税D、门票收入、点歌费和烟酒饮料费都应当按照20%税率纳税24、某化妆品公司从法国进口一批化妆品,国外成交价折合人民币为85万元,支付运费10万元,保险费5万元,若该批化妆品的关税合用20%的税率,该批化妆品在进口环节应缴纳下面哪些税(ABC)、A、关税B、增值税C、消费税D、营业税25、下面关于纳税地点的说法对的的有(BC)、A、提供劳务应向劳务提供地的主管税务机关纳税B、转让无形资产应向机构所在地的主管税务机关纳税
32、C、转让不动产应向不动产所在地的主管税务机关纳税D、转让不动产应向机构所在地的主管税务机关纳税26、下面关于原产地规定的说法对的的有(ACD)、A、假如进口货品完全在一个国家内生产或制造,则生产国或制造国就是该货品的原产国;B、假如货品经由两个或两个以上国家生产或加工,要以第一个对其进行加工的国家作为原产国;C、假如货品经由两个或两个以上国家生产或加工,要以最后一个对其进行实质性加工的国家作为原产国;D、鉴定是否进行了实质性加工,通常视该货品有无得到新的特点或性质,比如税号发生变化,或视其在加工过程中增长的价值是否超过一定比例、判断题(共11题,共22分)开始说明:结束说明:27、在兼营行为中
33、,不同税率的营业税项目应当分开计算、(A)28、营业税的计税依据为纳税人提供应税行为收取的所有价款和价外费用、(A)29、采纳比例税率,不同的业务,税率规定不同、(A)30、补征是因纳税人违反海关法令导致的,追征的期限是1年、(B)31、关税进口税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等,要拟定进口的货品合用哪种税率就要拟定该货品的来源国、(A)32、某公司派出员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元,这笔收入不需要在中国缴纳营业税、(A)33、关税是价外税,即关税的计税价格中不包含关税、(A)34、关税是对外经济政策的一种手段,在报复关税、反倾销关税或反补贴关税中就体现这样的作用、
34、(A)35、营业税起征点规定合用于所有纳税人、(B)36、营业额达成或超过起征点的,按超过的部分计算纳税、(B)37、关税的减免政策只有政策性减免、(B)电大【纳税基础和实务】纳税基础和实务形考3-0001试卷总分:100单选题(共24题,共48分)开始说明:结束说明:1、某公司2023年度发生财务费用120万元【按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元】;那么在所得税计算中,允许扣除的财务费用为(B)、A、120万元B、100万元C、20万元D、220万元2、当前工资、薪金合用的税率为(D)、A、五级超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、七级超额累进税率3、某公司2023年国内应纳税所
35、得额为300万元,境外所得20万元,按照国外的税率20%缴纳所得税4万元,该公司2023年应缴纳的公司所得税为(B)、A、75万元B、76万元C、80万元D、60万元4、按照规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓”一次劳务报酬收入畸高”是指(B)、A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20230元C、一次取得的劳务报酬收入超过5000元D、一次取得的劳务报酬收入超过20230元5、刘某为客户提供一项工程设计劳务,协议约定的工程设计费【税前】45000元、客户应代缴个人所得税(A)元、A、8800B、8840C、7200D、9000
36、6、下面固定资产中,最低折旧年限为4年的是(D)、A、飞机B、轮船C、家具D、汽车7、马某2023年3月让渡专利使用权取得收入30000元,该笔收入应缴纳个人所得税额(C)元、A、0B、3360C、4800D、52008、关于允许扣除的捐赠的说法对的的有(C)、A、直接向受益人的直接捐赠可以扣除B、捐赠的扣除比例为应纳税所得额的12%C、捐赠的扣除比例为年度会计利润的12%D、捐赠的扣除为实际发生数9、年所得12万元以上的纳税人,应当按照规定在纳税年度终了后(C)内,向主管税务机关办理纳税申报、A、1个月B、2个月C、3个月D、4个月10、个体工商户合用的税率为(A)、A、五级超额累进税率B、
37、比例税率C、定额税率D、九级超额累进税率11、中国公民杨某2023年4月份取得工薪收入3000元和季度奖3600元、杨某4月份应纳个人所得税(D)元、A、560B、123C、295D、20512、中国公民王某2023年12月从中国境内取得工资、薪金收入3800元、从A国取得稿酬收入折合人民币2023元,在A国已缴纳税款折合人民币200元;王某从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为(B)、A、200元B、168元C、240元D、400元13、依据公司所得税法的规定,林木类生产性生物资产,最低折旧年限为(D)、A、2023B、4年C、5年D、202314、孙某2023年出版中篇小说一部,取得
38、稿酬5000元;同年该小说在一家周刊上分10次连载,每次稿酬300元、孙某当年应纳个人所得税为(B)元、A、896B、868C、1280D、100815、关于公司所得税的计税依据-”应纳税所得额”的说法对的的有(D)、A、应纳税所得额就是公司收入总额B、应纳税所得额就是公司的会计利润C、应纳税所得额就是公司的增值额D、应纳税所得额是公司的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额16、马先生出租住房,2023年每月取得租金收入8000元、每月发生的合理可扣除税费为500元,4月份发生修缮费用900元,均取得合法票据、针对此项业务,4月份马先生应纳的个人所得税为(C)元、A、368
39、B、394C、1072D、48817、某公司2023年度发生营业税金及附加200万元,增值税20万元、在计算公司所得税时,该公司2023年度允许扣除的税金为(A)、A、200万元B、220万元C、180万元D、20万元18、某公司2023年度取得产品销售收入4500万元,出租空闲厂房取得收入100万元,取得国债利息收入10万元、该公司的应纳税收入总额为(B)、A、4500万元B、4600万元C、4610万元D、4010万元19、某公司2023年国内应纳税所得额为300万元,境外所得20万元,按照国外的税率20%缴纳所得税4万元,本题中,境外所得已纳税款允许扣除的金额是(A)、A、4万元B、5万
40、元C、6万元D、2万元20、对于中国公民从国外取得的收入的解决对的的有(C)、A、从国外取得的收入不需要在中国缴纳个人所得税B、从国外取得的收入已经在国外缴纳过税款的,不需要在中国再缴纳个人所得税C、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税,国外已纳税款按照不高于中国抵扣限额的标准扣除D、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税,国外已纳税款不得作任何扣除21、依据个人所得税法的规定,中国居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是(C)、A、住所B、籍贯标准C、住所和居住时间标准D、国籍所在地标准22、将纳税人不同来源、性质的所得项目,分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为(A)、A、分类征收
41、制B、综合征收制C、混合征收制D、分类和综合相结合的模式23、当前工资、薪金的免征额为(B)、A、没有免征额,按照工资、薪金所有纳税B、3500元C、3000元D、2500元24、某公司2023年度取得产品销售收入4500万元,出租空闲厂房取得收入100万元,取得国债利息收入10万元;发生业务招待费40万元,那么允许扣除的业务招待费用为(B)、A、24万元B、23万元C、40万元D、16万多选题(共22题,共44分)25、公司的下面项目中在计算应纳税所得额时,依据公司所得税法的规定合用加计扣除优惠政策的有(ABCD)、A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安顿残疾人员实际支付的残
42、疾人员工资C、创业投资公司从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资D、公司购置国产设备的投资E、公司因各种因素终止经营活动使该项纳税年度的实际经营期局限性12个月的,应当以其当年的实际经营期为1个纳税年度F、公司清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度G、公司自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表,并汇算清缴税款H、按月或按季预缴的,应当自月份或季度终了之日起15日内,预缴税款26、某外国公司在中国没有设立分支机构,2023年购买了中国某公司的股票,年终取得红利10万元人民币、下面关于该公司的说法对的的有(ABC)、A、该公司属于中国非居民公司B、该笔收入属于来源于中
43、国的所得C、该笔收入需要在中国缴纳公司所得税D、该笔收入不需要在中国缴纳公司所得税27、下面关于亏损填补的说法对的的有(AC)、A、公司发生亏损,可以用以后年度的盈余来填补B、亏损填补的年限可以无限长C、公司进行亏损填补时,可以用后续连续5年的盈余来填补D、公司发生亏损,不可以用以后年度的盈余来填补28、按照【个人所得税法】规定,拟定是否为居民纳税人时,不扣减在华天数的临时离境包含(AC)、A、一次离境不超过30天B、一次离境不超过90天C、多次累计离境不超过90天D、多次累计离境不超过30天29、下面所得中,(AB)应当按照”特许权使用费”项目征收个税的所得、A、个人提供专利权的使用权所得B
44、、个人提供商标权使用权所得C、个人转让土地使用权D、个人转让股权所得30、下面可享受免征个人所得税税收优惠的项目有(ABD)、A、省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金B、国家发行的金融债券利息C、公司发行的债券利息D、按照国家统一规定发给的补贴、津贴31、某在中国注册的公司在国外拥有房产,2023年销售房产取得收入3000万人民币、下面关于该公司的说法对的的有(ACD)、A、该公司属于中国居民公司B、该笔收入属于来源于中国的所得C、该笔收入属于来源于国外的所得D、该笔收入需要在中国缴纳公司所得税32、个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法,下面哪些情况需要自行申报(ABCD)、A、取得
45、应税所得,没有扣缴义务人代扣代缴的;B、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;C、从2023年1月1日起,年所得在12万元以上的;D、从中国境外取得收入的;33、下面属于应计个人所得税的工资、薪金所得包含(AC)、A、劳动分红B、独生子女补贴C、奖金D、误餐补贴34、个体户允许从收入中扣除的项目包含(ABCD)、A、成本B、费用C、税金D、个体户主的个人工资【按照一定的标准】35、下面哪些是公司所得税的纳税人(ABC)、A、在中国境内成立的法人公司B、在国外成立的公司,但实际管理机构在中国C、不在中国注册,且实际管理机构不在中国,但在中国境内设立了从事经营活动的场合D、个人独资公司、合作公司36、下面关于个人所得税项目,每次收入的规定描述对的的有(ABCD)、A、特许权使用费所得,以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次B、财产租赁所得,以1个月内取得的收入为一次C、偶尔所得,以每次收入为一次D、利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次37、劳务收入的扣除规定对的的有(BC)、A、一次性扣除2023元B、一次性收入局限性4000元的,扣除800元C、一次性收入超过4000元的,扣除20%D、没有任何扣除38、关于稿酬的税率说法对的的