财务制度体系目录.doc

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1、财务制度体系目录序号文 件 编 号文 件 名 称有效版本页码1QEM/CG401-2014财务管理办法A/022QEM/CG402-2014费用报销制度A/083QEM/CG403-2014会计核算制度A/0144QEM/CG404-2014全面预算管理制度A/0175QEM/CG405-2014资金管理制度A/027文件编号QEM/CG401-2014程序文件版号A修改状态0标题财务管理办法共6页第1页财务管理办法总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、

2、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理

3、报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由公司财务部监交。会计核算原则及科目七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写

4、必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 九、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 十、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物35年； 2、机器设备10年； 3、电子设备、运输工具5年； 4、其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 十一、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以

5、投资协议约定的价格为原价。 十二、固定资产必须由财务部会同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 资金、现金、费用管理 十三、财

6、务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 十四、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 十五、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 十六、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 十七、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 十八、根据已获批准签订

7、的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 十九、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 二十、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 二十一、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。 二十二、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批

8、。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 二十三、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 二十四、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 二十五、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。办公用具、用品购置与管理 二十六、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。 二十七、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对

9、。 二十八、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 其它事项 二十九、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。 三十、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。 三十一、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。 三十二、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。宁影集团二一四年三月二十五日文件编号QEM/CG402-2014程序文件版号A修改状态0标题费用报销制度共6页第1页费用报销制度1.总则1.1费用报销

10、管理制度是为费用报销工作所设定的执行标准，它对于企业和个人严格遵守财政纪律，加强现金管理，控制费用支出，提高企业经济效益具有重要意义。1.2 本制度是对公司各部门（分公司）及个人用现金报销的有关费用进行归口管理与控制所作的规定。 1.3 本制度所涉及的现金是广义的概念，包括通过以现金、银行存款、信用卡等形式支付的上述费用性支出。 1.4 费用归口管理部门：公司对用现金支付的费用报销业务实行集中管理，统一支付，归口部门对费用实行包干控制，日常工作由财务部门负责。2.费用开支内容2.1 办公费：包括公司内领用办公用品，公司内劳务协作费用、复印费用、计算机纸张费用、经批准用现金报销的小额公司外修理费

11、、印刷费、杂志资料费、邮寄费。2.2 电话费：指因工作所需，发生的电话费。2.3 差旅费：因公出差期间所发生的路程费、补贴、住宿费，不包括出差期间发生的电话费和业务招待费。2.4 会议费：经批准参加的市内外各种会议费用，包括参加会议发生的路程费、补贴费、住宿费、资料费、会务费，不包括会议期间的电话费和业务招待费。2.5 通讯费：经批准报销的通讯工具购置费、通讯费、名片费用。2.6 上网费用：计算机上网费用。2.7 计算机维修费用：用于计算机硬件、软件添置、维护修理的费用。2.8 业务招待费：经营活动中发生的餐费、礼品费、旅游费等。2.9 信息费用：包括用于公司经营所需的信息刊登费用、会议费、资

12、料费及董事会费用。2.10 宣传费：经营活动中经批准列支的广告费、宣传费、会费、网费、赞助费、捐赠费等。2.11 出国经费：经批准按规定报销的出国人员制装以及在出国期间所发生的一切费用。2.12 消防警卫费：经批准报销的消防费、失窃赔偿费等。2.13 劳动保护费：季节性防护用品费、清凉饮料费、工作服费用、安全教育费。2.14 环境保护费：环境保护费、绿化费用、环境整治费等。2.15 离休人员经费：按规定报销的离休干部专项费用、活动费、慰问费、电话费等。2.16 审计诉讼费：资产评估费、审计费，法律顾问费、诉讼费。2.17 团委活动费：团委专项费用，包括经批准报销的差旅费、邮费、业务招待费、活动

13、费、电话费、办公费、修理费等一切费用。2.18 书报费：仅指公司宣传部门统一订购的书报费用。2.19 计量理化水电费：仅指公司内部发生的计量、理化、水费、电费转帐费用。2.20 销售费用：销售部门内部发生的所有费用，包括差旅费、业务招待费等。2.21 教育经费：经批准参加各种学习、培训、进修期间所发生的培训费、资料费、路程费、住宿费、伙食费及公司聘请教师的讲课或进行管理咨询的酬金等。2.22 福利费用：包括在职职工、离退休人员的药费支出，独生子女费、招待所、食堂、浴室、伙食补贴、在职困难补贴、疗养补贴、退休人员补贴等福利部门所发生的工资、福利、电话费、差旅费、税金等费用。3. 费用控制与审批手

14、续3.1 上述范围内的各项费用由财务部门根据以往年度费用的实际支出及计划年度成本费用控制目标的需要编制，经办公室统一报公司领导，经副总经理（财务、行政）审核后，报总经理批准后执行。4 出差借款：4.1职工省内出差借款由分管副总审批。中层以上干部由总经理审批。分管副总出差由公司总经理审批。4.2 本规定列支的各项费用必须专款专用，不得互相占用。每项费用不得突破月度计划，如因特例可能发生超月度计划支出，必须提前办理追加计划手续，经公司领导批准后给予报销。4.3 在计划之内的各项费用，按平均进度使用，按月考核，如费用超支，该项费用财务部门不予报销，如因特例需要提前使用下一月度计划，应事先向财务部门提

15、出申请，经同意后给予报销。4.4 未列入年度计划的临时性费用经公司领导批准后，给予报销。4.5 财务部门对各部门归口控制、包干使用的费用，按月结算，实行动态管理，并针对存在问题提出改进措施，确保各项费用控制在计划之内。 4.6 差旅费开支标准 4.6.1出差人员的住宿费实行限额凭据报销，伙食费、交通费限额包干，均按出差的实际天数计算，不足一天的按全天计算。开支标准如下：住宿费、伙食费、交通费补贴标准（单位：元/天）见下表。 项 目 标 准 职 务住宿费（两人/同性别）伙食费交通费公司领导按实列支无无中层干部300/2002010其余人员150/12020105. 电话费开支标准5.1 公司本部

16、一般部门的中层干部1）中层正职180元/月。2）中层副职 90元/月。3）中层助理 50元/月。6. 费用报销期限6.1 出差人员借备用金应在返回公司后一星期内办理报销手续，并返回借款金额。无特殊理由超过报销规定期限的，财务部门在其当月工资结算中给予扣除。6.2在本市用转帐支票支付的款项，经办人应在半个月内办理报销手续。通过银行办理汇款的，应在款项付出之后一个月内凭据办理报销手续，及时清帐。7.其它：7.1 本制度自发文之日起执行，以前规定与本制度不一致之处，按本制度执行。7.2 本制度由公司财务部门负责解释。宁影集团二一四年三月二十五日文件编号QEM/CG403-2014程序文件版号A修改状

17、态0标题会计核算制度共3页第1页会计核算制度 1、会计年度采用历年制，自公历每年1 月1 日起到12 月31 日止为一个会计年度。 2、 采取借贷记账法记账，采用权责发生制。 3、记账用的货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。 4、会计科目： 根据国家行业管理部门及行业协会制订的 “企业会计制度” ，结合公司实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。 5、财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财务人员不得离职。 6、会计报表： 会计报表每月由主管会计编制并上报一次，会计报表报出须经财务部经理、副总经理审核盖章后上

18、报总经理，并报送有关部门。 7、会计凭证： 7.1会计凭证： 使用自制原始凭证和外来原始凭证两种； 7.2财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字； 7.3公司统一使用借贷复式记账； 7.4会计凭证保管期为 15 年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报 上级主管部门批准后方可销毁。 8、其他： 8.1 一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务 进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。有关会计处理方 法，前后其必须一致，不得任意改变； 8.2 公司的各项财产，应该

19、实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值； 8.3 划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆； 8.4 建立内容稽核制度，对款项的收付，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证； 8.5 会计核算，根据公司具体情况设置主要项目。 9、会计凭证、账簿设置与使用的会计科目： 9.1 原始凭证的制定、填写、取得，都按有关基本要求执行，记账凭证包括收款凭证和付款凭证，也要按基本要求填写及签证，据以记账并归档保管好； 9.2 对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查； 9.3 尚未使用的重要空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥善保管，严格领用责任

20、； 9.4 对于手工记录的错账凭证，可采用划线法或另制凭证更正，对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正。 10. 账簿设置： 10.1 现金及银行日记账（订本式及电脑账） 10.2 各类明细分类账（包括多栏明细账） 10.3 总分类账 11. 对于会计凭证、会计账簿和会计报表、会计师查账报告等必须按有关规定妥善保存或销毁.宁影集团二一四年三月二十五日文件编号QEM/CG404-2014程序文件版号A修改状态0标题全面预算管理制度共10页第1页全面预算管理制度第一章 总则1 目的：为提高公司整体管理水平和经济效益，结合公司实际情况，特指定本制度。2 预算管理的基本原则：量入为出，综合平衡；效

21、益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施：严格考核，奖惩兑现。3 预算管理的范围与内容3.1 范围：预算管理是对公司预定期间内的经营活动、投资活动、财务活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。3.2 具体内容包括：3.2.1 制订企业在预定期内的战略规划和经营目标；3.2.2 编制公司经营预算、资本预算和财务预算；3.2.3 经过法定程序审查、批准企业预算；3.2.4 全面执行企业预算；3.2.5 对执行预算过程进行监督和调控；3.2.6 编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析；3.2.7 对各预算

22、执行部门的业绩进行考核评价，奖惩兑现。4 预算管理的基本任务4.1 组织落实公司总经理确定的年度经营目标并细化、分解，组织实施；4.2 明确公司内部各部门的预算管理职责和权限；4.3 对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。第二章 预算管理的组织体系5 预算管理组织体系：由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。5.1 预算管理决策机构是组织领导公司预算管理的最高权力组织；5.2 预算管理职能机构是具体负责预算管理的组织、指导、审议、监督等等的职能部门；5.3 预算管理执行机构是负责预算的编制、监控、协调和反馈的职能部门。6 预算管理决策机构为公司总经理。主要职

23、责包括以下几项：6.1 根据公司远景规划、发展战略及长期计划，制订公司本年度预算控制指标；6.2 审批有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件； 6.3 制订预算编制的方针、程序和要求；6.4 审批公司总预算草案；6.5 审批预算管理奖惩办法；6.6 审批预算重大调整事项和在必要时对预算执行过程进行干预；6.7 仲裁和协调预算管理中的冲突和纠纷； 6.8 审议预算执行定期报告，审定年度决算。7 预算管理职能机构为公司副总经理。对公司总经理负责，向总经理报告预算草案、预算重大调整、预算执行情况、有关预算制度制定等。具体负责预算管理工作，包括指导管理财务部有关预算工作、管理各级预算执行主体的预算执

24、行工作。公司各级预算责任执行主体按其性质和责任分别划分为投资中心、利润中心和成本费用中心。各责任中心的确定和划分由公司财务部门拟定草案，报总经理审批决定。7.1 投资中心是需要对其投资负责的责任中心，适用于对资产具有经营决策权和投资决策权的责任单位；7.2 利润中心是指需要对收入、成本、费用负责，并最终对利润预算负责的责任单位。根据情况可划分为“自然”利润中心和“模拟”利润中心；7.3 成本费用中心是指具有一定成本、费用控制权，因而只能对其可控成本费用预算负责的责任单位。8 预算管理的执行机构为公司财务部，负责公司日常预算工作，对总经理负责。主要职责是：8.1 负责公司预算管理制度的起草和向总

25、经理报批工作；8.2 在总经理指导下，编制企业年度预算管理指南或大纲；8.3 组织制定公司预算的各项定额工作、价格工作、标准化工作等基础工作；8.4 根据预算总目标向公司内部各部门分解、下达预算指标，编制公司年度预算(草案)，报总经理；8.5 为各预算单位的预算管理提供咨询，预审下属二级预算单位预算草案，并提供修改意见和建议，汇总企业预算，并向总经理提出审批重点和建议；8.6 负责检查落实公司预算管理制度的执行，对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析，向总经理提供预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为总经理进一步采取行动拟定备选方案；8.7 结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建

26、议方案；8.8 负责预算管理的其他日常工作。9 预算管理的监控工作由财务部牵头负责，考评工作由办公室牵头负责，各职能部门按其职能分工配合。第三章 预算编制10 编制部门责任分工本着“谁执行预算，谁编制预算草案”原则，由财务部根据部门职能确定各项预算名目，由各责任部门负责预算申报。11 预算编制程序年度预算的编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序、方法和时间要求是：11.1 下达目标：公司总经理于上年11月预设定公司本预算年度的经营目标，确定公司年度预算编制的原则和要求，下达各预算执行单位。11.2 编制上报：各预算执行部门按照公司总经理下达的预算目标和政策，

27、结合本部门实际以及预测的执行条件，按照统一格式和分工，编制本部门年度预算草案，于上年12月31日前上报公司财务部。11.3 审查平衡：财务部对各预算执行单位上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并于本预算年度1月15日前反馈给有关预算执行单位予以修正。11.4 审议批准：财务部在有关预算执行单位修正调整预算草案的基础上，汇总编制公司预算草案，于本预算年度1月31日前上报公司总经理审核，审批。11.5 下达执行：总经理审议批准的年度总预算，由财务部组织落实，并由公司总经理与各单位签订经营目标责任书，纳入考核，逐级下达各预算执行单位。12 预算的编制方法预算根据不同的预算项目，结合公司

28、实际，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。第四章 预算的调整13 调整原则预算正式下达后，一般不予调整。但在预算执行过程中，遇到下列情况，可对预算进行适当的调整：13.1 国家相关政策发生重大变化，导致无法执行现行预算时；13.2 企业经营做出重大调整，致使现行预算与实际差距巨大；13.3 突发事件及其他不可抗事件导致原预算不能执行时； 13.4 公司认为应该调整的其他事项。年度预算调整一般不超过三次。14 预算的调整程序14.1 企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向公司财务部提出书面报告。14.2 财务部应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中

29、编制公司年度预算调整方案，提交公司总经理审议批准，然后下达执行。14.3 对于预算执行单位提出的预算调整事项，进行决策时，应当遵循以下要求：14.3.1 预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度预算目标； 14.3.2 预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；14.3.3 预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。第五章 预算的实施、控制15 预算的实施15.1 企业预算一经批准下达，即具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系；15.2 公司各部门应

30、当将预算作为预算期内组织、协调本部门各项经营活动的基本依据。16 预算的控制16.1 各部门要强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行，对预算外的项目支出，应当由预算委员会审批决定。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，原则上不予支付。16.2 各部门要严格执行费用预算，努力完成利润指标。各预算执行部门要建立健全原始记录，以便与预算消耗定额、定率比较；要及时发现预算执行中出现的异常情况，查明原因，提出解决办法；各级财务部门要细化核算，实行按月、核算成本。16.3 公司建立预算报告制度，各预算执行单位必须按公司的要

31、求定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，总经理要责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。16.4 财务部要利用财务报表和各类内部报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、总经理提供预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等各种信息，促进公司完成预算目标。第六章 预算的分析和考核17 预算的分析17.1 公司建立预算分析制度，由总经理定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差；17.2 针对预算的执行偏差，各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，

32、提出相应的解决措施或建议，提交总经理研究决定。18 预算的审计18.1 公司总经理应当定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。18.2 预算审计可以采取全面审计或者抽样审计。在特殊情况下，公司也可组织不定期的专项审计。18.3 审计工作结束后，公司内部审计机构应当形成审计报告，直接提交总经理，作为预算调整、改进内部经营管理和全面考核的一项重要参考。19 预算的考核预算年度(季度)终了，公司财务部应当向总经理报告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。公司预算执行考核具体奖惩办法待本制度试行结束后另行制定。第七章

33、 附则20 总经理授权财务经理制订有关预算管理的实施细则，以利于预算的编制和执行。21 未能遵守本制度，给公司造成经济损失的，将依据损失金额大小对有关部门和直接责任人员进行相应惩罚，触犯法律的交由司法机关追究其法律责任。22 本制度经公司总经理审核通过，自颁布之日起实行。解释权在公司财务部。宁影集团二一四年三月二十五日文件编号QEM/CG405-2014程序文件版号A修改状态0标题资金管理制度共10页第1页资金管理制度1、 目的为加强用款管理，合理控制公司资金，提高资金使用效率，特制定本制度。2、 适用范围2.1 本制度适用于物资采购、人事行政费用、服务、各院线之间款项往来、借款等等。3、 一

34、般规定3.1 所有的用款必须经过本制度规定的审批程序后，方可支付。3.2 所有用款应当使用和填制标准表单，非使用标准表单的，不得进入下一程序。3.3 所有用款必须按照本制度规定的流程逐级审核、复核、审批，不得越级或跳级审批。凡越级、跳级审批的用款申请，财务部门不予支付。4、 用款审批程序4.1 提出用款申请4.1.1 用款申请一般由业务经办人员提出，填写用款申请单。4.1.2 用款申请单的填写说明和要求：4.1.2.1 填写所属单位名称、申请人、申请日期；4.1.2.2 收款单位：应填写规范的收款单位全称，不应使用简称或其他不规范称谓；4.1.2.3 交易总金额：指该项业务的总价款；4.1.2

35、.4 已付金额：指该项业务公司业已支付的金额；4.1.2.5 本次请付金额：指本次用款申请支付的金额；4.1.2.6 尚余未付金额：指交易总金额已付金额本次请付金额；4.1.2.7 付款方式：根据用款申请单中的选项选择合适的付款方式，并打“”；4.1.2.8 用途、备注：指用款的业务说明和其他需要说明的情况；4.1.2.9 付款时间：填写要求付款的最终截止日期。4.1.3 用款申请人应整理提出用款的证明文件，附于用款申请单之后备核。4.1.3.1 如系根据合同的付款，应附合同的审批原件或复印件；4.1.3.2 如系其他性质的付款，应附证明该项业务真实性的证明文件或材料。4.2 进行业务审批程序

36、4.2.1 业务审核4.2.1.1 用款申请人填写用款申请单并附有关证明文件和材料之后，将文件提交本部门负责人作业务审核。4.2.1.2 业务审核要点：4.2.1.2.1 用款业务是否属实；4.2.1.2.2 用款金额是否正确，用款申请单填写是否规范；4.2.1.2.3 证明文件和材料是否齐全、有效。4.2.1.3 如用款属于综合性、跨部门业务，则有关部门负责人均应进行业务审核。4.2.1.4 业务审核完毕后，由审核人在“业务审核”栏签名。4.2.2 业务审批4.2.2.1 用款申请单在完成领导复核后，可按以下方式提交报批：4.2.2.1.1 一般的用款申请，由用款申请人直接提交各单位之有权审

37、批人审批；4.2.2.1.2 如各公司之有权审批人不在现场，以致用款申请人提交报批有难度的，可转交各财务部门代为提交报批。4.2.2.2 用款审批按各公司规定的权限执行，由有权审批人在“业务审批”栏内签名。4.3 财务审核、支付审批4.3.1 用款申请单在完成全部业务审批程序后，转本院线财务部门，进入财务复核、审核、支付审批程序。4.3.2 财务复核、审核4.3.2.1 财务复核、审核要点：4.3.2.1.1 用款申请单填写是否规范、信息是否齐全；4.3.2.1.2 金额是否正确，如有合同，是否与合同一致；4.3.2.1.3 是否经过业务审核和审批，审核人、审批人是否签名；4.3.2.1.4

38、证明文件和材料是否齐全、有效；4.3.2.1.5 付款时间要求是否明确，是否与有关证明文件要求相符合；4.3.2.1.6 其他应当审核的要素。4.3.2.2 财务部门审核无误的，由审核人在“财务复核”、“财务审核”栏签名。如审核发现存在问题的，则应说明原因，交用款申请人补齐有关手续。4.3.3 支付审批权限按公司授权规定执行4.3.4 支付审批程序如下：4.3.4.1 各公司财务部门根据用款金额的大小，确定支付有权审批人。4.3.4.2 用款申请单提交支付有权审批人审批，并签名。无法当场完成签名的，应事后补签。4.3.4.3 如支付审批属上级审批的，则各下级财务部门负责人应逐级审核签名。无法当

39、场完成签名的，应事后补签。4.4 付款4.4.1 用款申请单在完成支付审批程序后，由财务部门负责付款。4.4.2 一般情况下，财务部门应在用款申请单中要求的付款时间内，按确定的付款方式完成付款工作。如不能在要求的付款时间内完成付款的，应当告知用款申请人，保证信息沟通。4.4.3 付款程序如下：4.4.3.1 财务部门专职人员填写支付凭证、票据等支付文件；4.4.3.2 财务部门负责人复核支付凭证、票据填写的准确性；4.4.3.3 加盖有关财务印鉴。4.4.3.4 到有关金融机构完成付款业务。4.4.4 财务部门在付款完毕后，应当及时将付讫信息告知用款申请人，以确保信息沟通。4.4.5 财务部门

40、在付款完成后，如所附的用款证明文件和材料为用款申请部门需多次重复使用的自备文件（如需多次付款的合同），财务部门应当将文件及时归还用款申请部门或用款申请人。4.5 付款后事务4.5.1 由用款申请人与收款单位沟通，提醒收款单位收款。4.5.2 如收款单位未开具正式发票的，财务部门应当及时催促用款申请人与收款单位沟通发票事宜，以利财务规范处理。5、 借款审批程序5.1 借款定义：借款指员工或他人因需要向公司申请预支现金性质的款项。其范围包括采购借款、出差借款、其他借款等。5.2 提出借款申请5.2.1 借款申请一般由借款人本人提出，填写借据。5.2.2 借据的填写说明和要求：5.2.2.1 填写所

41、属公司名称、日期；5.2.2.2 借款人本人在“借款人”栏签名；5.2.2.3 借款一般由本人亲自办理，如因特殊情况由他人代为办理的，由经办人在“经办人”栏签名；5.2.2.4 写明借款金额，使用规范的大小写；5.2.2.5 借款期限：根据实际情况填写；5.2.2.6 借款方式：在“现金”、“转账”选项中打“”；无论是现金方式还是转账方式，其性质均为现金性质。5.2.2.7 借款理由：根据实际情况填写。5.2.3 借款应附的证明文件5.2.3.1 出差借款，应附已审批的出差单；5.2.3.2 采购借款，一般应附已审批的请购单；5.2.3.3 其他个人借款，应附已审批的借款合同文件。5.3 借款

42、业务审批5.3.1 业务审核5.3.1.1 对出差和采购性质的借款，借款人填写借据后，提交本部门负责人作业务审核。审核要点为：5.3.1.1.1 业务是否属实，出差或采购是否已履行审批手续；5.3.1.1.2 借款金额是否适当；5.3.1.1.3 借据填写是否规范。5.3.1.2 业务审核完毕后，由审核人在“业务审核”栏签名。5.3.2 审核、审批5.3.2.1 借据在完成分管领导复核后，如出差借款、采购借款等需财务复核的，交财务部门负责人审核，再提交审批。如不需财务审核的其他借款，可直接交有权审批人审批。5.3.2.2 借款审批按各公司规定的权限执行，由有权审批人在“审批”栏内签名。5.4

43、借款支付5.4.1 借据在完成审批后，交财务部门，由财务部门负责支付。5.4.2 财务部门在付款前，对以下事项进行付款前审核：5.4.2.1 借据填写是否规范；5.4.2.2 是否履行了必要的业务审核、审批程序；5.4.2.3 如属出差、采购借款，其出差单、采购单是否已经过审批。5.4.3 财务部门审核借据内容规范、证明文件齐全的，参照本制度5.3条规定完成支付审批程序后，应当予以付款。如内容不规范、证明文件不齐全的，应当说明原因，由借款人补齐手续后再予付款。5.4.4 如属其他性质的借款，其借据已经批准，但无证明文件的，财务部门无须审核，直接支付。5.5 借款后事务5.5.1 对于出差、采购

44、借款，财务部门应当及时清理账务，催促借款人于业务完毕后，及时办理报销手续，结清借款；5.5.2 对于其他性质的员工个人借款，各公司财务部门应与办公室保持沟通，由办公室按照借款合同，按月从员工工资中扣回。5.5.3 对其他性质的借款，财务部门应当定期整理应收款信息，报公司领导决定，并按公司要求办理催收有关工作。6、 关于紧急用款的特别规定6.1 如用款情况紧急，必须立即支付的，用款人、借款人在填写有关用款、借款文件后，其业务审核人、复核人、审批人由于外出无法立即进行审核、复核、审批的，可将用款、借款文件直接转财务部门，由财务部门负责人逐级与其业务审核人、复核人、审批人电话确认，并在用款、借款文件中注明，待其业务审核人、复核人、审批人返回公司后，办理补批手续。6.2 前款规定的紧急用款只适用于以下情况：6.2.1 因经营紧急情况需要，必须进行紧急采购，而该采购必须采用现金支付的；6.2.2 员工执行出差任务，必须马上出发，而其部门负责人、复核人、审批人外出的；7、 其他规定7.1 为提高付款的规范性，降低付款风险，各公司根据实际情况，规定一定的付款限额，在限额之内的付款，根据本制度有关规定执行。超过规定限额的付款，则须另行加盖公司确定的人员的专用印鉴后方可支付。附件：用款审批流程图填写用款单据用款申请单、借据1. 业务审核2. 业务审批业务审批根据授权财务审核、支付审批付 款