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1、财务制度 财务制度范本财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，
2、及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围
3、和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章 资金审批制度1.总则 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由主管领导负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。主管领导或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，
4、收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准； 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准； 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2.行政费用支出管理制度正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名_，经总经理批准后方可报销付款。当月发生的费用必须在当月25号之前报销，逾期报销者，罚款50元。 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 (3)试验基地费用报支，实验基地费用必须每
5、月25号之前清理一次，当月费用当月报支，逾期报销者罚款50元，特殊原因须向财务及主管领导申请同意可以次月报销，但不能超过3个月。 3.公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后，须在一个星期之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，罚款50-500元。 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具； 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： 住宿标准：部门经理以上职员，住宿标准为120元/日； 一般职员，住宿标准为100元/
6、日。 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。 、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。 4.车辆维修费及汽油费管理制度 公司车辆维修保养须先打申请，写清项目、金额报财务审核、主管领导签字批准后方可维修，并开具正规发票； 汽车加汽票必须在每月25号之前在财务处全部报销，次月报销的罚款50元。 第二章 财产管理制度1.公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品； 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在20_0元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；
7、凡单项价值在20_0元以下或价值在20_0元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 第三章 往来帐款的管理 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双
8、方账账核对一致。 第四章 材料的管理 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。 (2) 凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单及时交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产，发票或入库单不及时交财务的，罚款50元。仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的材料用标签载明名称、规格、型号。
9、(3) 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。 (4)对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。 (5)材料出库管理:生产部门根据生产计划开具领料单，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联。 （6）产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会
10、同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。 （7）产成品出库管理，产成品出库时由仓库管理员开具出库单，提货人签字。产成品出库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联随货发走。 （8）月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。 （9）企业存货必须定期或不定期盘点，在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。 第 7 页 共 7 页