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1、成都拓利化工实业有限公司预算管理制度为了逐步建立和完善公司全面预算管理体系，规范全面预算编制和审批、执行和控制、调整、报告和分析等预算业务流程，明确公司各部门、车间预算管理责任和预算执行责任，建立以实现预算目标为导向的激励约束机制，依据相关指导规定并结合公司的实际情况，制定本制度。第一章 组织机构、管理职能及预算内容一、组织机构1公司预算管理组织体系由公司管理决策机构、预算管理委员会、预算管理委员会办公室和预算责任单位组成；2公司管理机构包括股东会、董事会、监事会和总经理，分别按公司章程的规定行使预算管理权限和承担预算管理责任；3预算管理委员会经董事会授权，作为公司预算工作的权力机构，由总经理
2、任主任，财务总监、副总经理、总经理助理及各管理部门负责人参加。预算委员会实行主任负责制，在预算管理体系中居于领导核心地位，受董事会领导，对董事会负责；4预算管理委员会下设办公室，由财务总监任主任，设在财务部，是预算工作的综合性协调机构，具体负责预算编制、管理的日常联系和协调事谊。5预算责任单位是指在预算管理体系中承担相应预算责任的内部组织单元，其中：各职能部门是相应费用预算的责任单位，营销部是销售预算的责任单位，研发中心是研发项目费用预算的责任单位，生技部及车间是生产预算和成本预算的责任单位。二、管理职能1预算管理委员会职能：(1) 审议预算制度；(2) 根据公司管理需求，提出预算改进要求；(
3、3) 根据董事会要求提出公司年度预算目标并上报董事会；(4) 确定预算编制的重大前提及预算管理重点；(5) 审议通过预算讨论稿，提交董事会审议；(6) 下达董事会批准的公司年度预算；(7) 督促公司各部门、车间根据预算制度编制相应的预算、执行批准的预算方案和定期提供预算执行结果及差异分析；(8) 协调公司预算日常管理工作；(9) 按规定权限审批预算调整事项；(10) 评价预算执行情况，审定公司年度预算执行情况报告。2预算管理委员会办公室主要职能：(1) 起草预算管理制度和年度预算管理实施相关文件；(2) 组织预算编制工作；(3) 根据公司批准的预算目标，组织预算责任单位执行、分析预算；(4)
4、协调预算编制和预算执行工作；(5) 跟踪监督预算执行过程，定期提交预算执行报告；(6) 对预算执行过程中出现的问题和偏差及时调整；(7) 协助人力资源部实施绩效考核。3预算责任单位是公司各职能部门和各车间，主要职能是：(1) 根据公司预算管理目标编制、分解本部门的各项预算；(2) 编制本单位责任预算，报预算委员会办公室审核平衡；（3）贯彻执行预算委员会下达给本单位的责任预算；(4) 报告和分析本单位责任预算执行情况；(5) 接受预算委员会对本单位预算责任的考核。三、预算内容体系预算内容体系及主要预算项目包括：(1) 生产目标（产量）；(2) 生产预算（产量预算）；(3) 标准用料消耗；(4)
5、标准燃料和动力消耗；(5) 预算价格（材料、动力等）；(6) 生产成本预算；(7) 管理费用预算；(8) 营业费用预算；(9) 销售预算（销量、品种、价格、区域等）；(10) 存货预算；(11) 材料采购预算；(12) 外购燃料和动力预算；(13) 人力资源配置和人工成本预算；(14) 固定资产折旧预算；(15) 固定资产修理费预算；(16) 固定资产零购预算；(17) 固定资产处置预算；(18) 基本建设预算；(19) 技术改造预算；(20) 研发项目及费用预算；(21) 对外投资预算；(22) 融资预算；(23) 财务预算(包括现金流量预算、预算资产负债表和预算利润表)；(24) 年度预算
6、总说明书。第二章 预算工作流程一、预算编制和审批工作流程1制定并下达年度预算编制纲要预算管理委员会提出年度生产经营总体目标，预算管理办公室组织协调相关部门编制预算纲要，作为各预算责任单位、预算归口管理部门编制预算草案的依据，包括：(1)预算管理委员会根据公司规划制定年度生产经营目标；(2)预算内容体系和预算表格（预算责任单位负责的预算编制内容）；(3)生技部制定的标准用料表；(4)由生技部制定标准燃料和动力消耗表；(5)由采购部制定材料预算价格表。2. 各部门、车间按其预算职责范围编制预算草案在规定的时间内，预算责任单位分别编制本单位的预算草案，在按规定的业务流程审核后，报预算管理办公室。3预
7、算管理办公室综合平衡预算草案预算管理办公室在各预算责任单位编制的预算草案基础上，经过审核、汇总、综合平衡。4审批年度预算预算管理办公室将预算综合平衡稿提交预算管理委员会讨论通过后，上报公司董事会审议，由股东会批准预算方案。5下达预算方案预算方案经批准后，以公司文件的形式下发各预算责任单位。二、预算执行和控制工作流程1各预算责任单位依据预算目标及各自工作职责组织预算实施。2各预算责任单位对各自的预算执行过程进行自我控制，按规定报告和分析预算执行情况。3预算管理办公室对预算执行情况进行汇总分析、差异分析，并督促相关部门紧围目标组织资源实现预算。4各预算责任单位在预算执行过程中因特殊情况需要调整或追
8、加预算，按照预算调整程序报批后实施。三、预算调整工作流程1自然调整事项股东会、董事会作出涉及预算内容的决议，视为预算的自然调整事项，除此之外，不能在预算调整程序外，作出调整预算的决定。2专门调整事项预算专门调整事项由预算责任单位提出申请，预算管理办公室审核分析后，提交预算管理委员会审议批准，按规定应由董事会批准的预算调整事项，由总经理提交董事会审议。四、预算报告和分析工作流程各预算责任单位在年末按照规定时间编制决算及预算执行报告提交预算管理办公室；预算管理办公室编制公司预算管理执行报告，报告提交预算管理委员会审议。五、预算考核工作流程预算管理办公室组织相关领导和职能部门对各预算责任单位的预算执
9、行结果进行审查、考核、评价；对各责任单位实施业绩考核、奖惩兑现。第三章 预算管理要求一、编制要求1预算目标明确，并且满足公司经营及管理要求，符合战略管理需要；2预算编制采取“两下一上、上下结合、平衡协调”的原则，最终实现单项预算及专业预算平衡、专业预算及总预算平衡、现金流量项目之间的预算平衡；3预算管理办公室制定预算编制管理制度，确定预算编制内容及其责任单位，制订统一的公司各项业务预算编制流程、各项业务预算表格，并指导各预算责任单位编制详细的预算上报稿；4各预算责任单位明确预算工作责任人，根据年度预算工作纲要按当年的预算管理工作时间及预算目标等要求编制相关预算方案；5各类预算方案由预算表和预算
10、编制说明书两部分组成；6各单项业务预算均包括财务性目标和非财务性目标，财务性目标采用量化指标，非财务性目标尽量采用量化指标，不能量化的指标在定性描述时使用无歧异语句；7各预算责任单位的预算数据必须在详尽分析、专业判断下作出，并对预算数据的假设条件、参数或经验数据进行说明；8公司相关部门负责制订统一的各项成本、费用定额。二、审批要求1预算管理办公室制定预算管理审批制度，明确各类、各项预算的审批流程、审批单位或主管领导的权责；2公司的各类、各项预算在未经审批之前预算管理办公室保密；3综合平衡稿必须是经过各预算责任单位之间充分沟通互相认可并经主管副总审核后才能上报预算管理委员会，经预算管理委员会审议
11、通过形成预算草案才能上报董事会，经董事会批准形成送审稿才能上报股东大会审批，股东大会审批后形成最终的预算审定稿；4预算的审批可以由股东大会授权董事会执行；5年度预算经过审批后，完整的预算内容仅送公司董事会、总经理、财务总监、副总经理，其他单位按职能分具体内容送达。三、执行及控制要求1预算管理办公室制定公司预算的执行及控制管理制度，明确预算执行的配合条件、预算执行的程序、预算执行及控制的方法、预算控制的过程、预算控制的内容(要素)；建立预算信息报告制度；2公司经营层、预算管理部门应定期或不定期的组织召开预算管理工作实施协调及总结会，调动各职能部门、车间的利润意识，主动贯彻执行公司分解的预算目标；
12、3审定后的预算方案以文件的方式下达后，各预算执行单位(预算管理办公室、预算责任单位)必须认真组织学习、贯彻实施，将各项指标层层分解、落实到每季度、各环节、各班组；4各预算责任单位积极组织资源分步实施预算目标，在预算范围内的各项经济活动按会计内部控制制度和预算执行程序执行；5预算执行应以现金流量的预算管理为重点，按时组织现金收入，严格控制现金支付，注重资金平衡；6各预算责任单位在执行预算时如果发现预算节余，不得违反经济活动的常规性而用尽预算，避免消耗性资源浪费；7公司预算管理办公室定期或不定期的组织相关领导对各预算责任单位的预算执行情况进行检查、及预算目标进行比较，并就有关问题提出改进建议。四、
13、调整要求1预算管理办公室制定预算调整管理制度，明确预算的调整范围、调整幅度、调整程序、调整事项所涉及的部门或领导职能及权限；2公司年度预算的总目标一般不作调整，对预算总目标前提下的分目标可以根据年度内公司的实际经营环境按规定程序进行预算调整；3预算调整事项不能偏离公司发展战略和公司总目标；4坚持预算的固有刚性，预算调整只限于发生重大变化的条件下才进行，预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键差异方面；5预算调整事项由预算责任单位提出，经过预算管理办公室进行审核分析后，提交预算管理委员会审议，按公司章程、董事会议事规则等规定应由董事会审批调整的事项，由总经理提交董事会
14、审议。五、分析要求1预算管理办公室制定预算分析制度，明确预算分析的方法、预算分析的步骤，预算分析报告的形成及提交；2各预算责任单位的预算分析须说明本预算差异对公司预算总目标的影响，预算管理办公室的预算分析必须说明差异对公司战略目标的影响；3预算分析不仅要找出差异，还必须明确差异产生的原因及权责归属、提出改进建议；4预算分析报告从定性、定量两个方面阐述，信息充分。六、考核要求 1预算管理办公室协同人力资源部制定基于公司预算目标执行结果为重点的公司绩效考核制度，明确预算考核的原则、预算考核的层次、预算考核的内容、预算完成及预算责任单位及个人的奖惩关系；2预算考核必须以预算目标、经审核的预算执行结果
15、为依据；3严格执行绩效考核制度，不得因个别原因人为改变奖惩幅度。第四章 辅助支撑体系一、责任会计核算体系为了及时、准确反映各预算责任单位预算执行情况；公司须逐步建立责任成本核算体系、责任费用核算体系等； 二、会计内部控制制度体系为了严格执行并保证公司预算目标的顺利实现，加强过程控制，公司必须建立以货币资金管理、实物资产管理、工程项目管理、销售及收款管理、采购及付款管理、成本管理、费用管理、投资管理、融资管理、担保管理等为主体的会计内部控制制度。三、信息化管理平台在实施预算管理过程中，预算编制及调整、分析的工作量很大，本身具有较高的管理成本，但是预算管理一旦逐步规范后，可以形成制度化的程序；因此
16、，可通过建立信息管理平台，收集预算管理相关数据，实现数据(资源)共享、适时处理，缩短管理周期使事后管理变成适时管理，强化达到预算管理的效果。附件一：预算管理流程；附件二：预算编制业务流程附件三：预算草案编报流程一、预算管理流程股东会董事会预算委员会预算执行部门步骤审批64审议并制定年度预算方案审批结束107对预算执行情况进行考核97对预算执行结果进行分析87调整年度预算并下达调整方案组织下达年度预算54汇总、整理形成年度预算草案13制定预算管理制度组织编制、审议、平衡年度预算草案2开始拟定预算目标和预算政策提供业务数据协作、配合77预算调整申请严格执行预算4参及编制、平衡年度预算D1D2D32
17、预算编制流程预算编制业务流程阶段股东大会董事会预算委员会预算执行部门审批6下达年度预算审议形成年度预算方案审批结束预算编制资料归档组织分解各部门执行预算54总体平衡预算3召开预算平衡会议分解预算并发布预算大纲开始1根据企业经营战略制定预算目标汇总、审核各部门预算草案77严格执行预算修正部门预算4编制本部门预算草案2召开部门预算会议D1D2D33预算草案编报流程不相容责任部门/责任人的职责分工及审批权限划分阶段预算委员会办公室预算编报部门预算编制人开始汇总平衡审批后后预算草案通过汇总审核1下达各部门预算目标下达分解部门执行预算形成部门预算方案部门审核未通过2组织召开部门预算编制会议结束预算编制资料归档分解形成部门考核预算整理形成部门上报草案整理形成部门预算草案3根据会议结果撰写部门预算D1D2