《酒店财务管理制度及岗位职责002.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《酒店财务管理制度及岗位职责002.doc（13页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、编号：为加强财务管理，适应剧烈市场竞争要求，进步企业效益，实现企业上新台阶，根占有关会计法规和本公司实际，特制定以下制度：一、总原则1. 司各员工必须尊纪遵法从公司整体利益动身，相互协作。2. 司各生产经营部分必须相互衔接，各负其责。3. 须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。4. 手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。二、材料采购制度1. 材料库存既保证生产需要，又无积存，采购用度小。2. 每次采购必先由仓库向采购部分申请。3. 采购部分根据申请打定单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。4. 采购部分必须保证材料与时、保质、保量、价优到位并能获得增值税票。5. 材料进进公司以后
2、，仓库必与时盘点数目，质量管理部分验收质量合格后，仓库填制进库单有关职员签字送财务部分，仓管职员与时登记进帐。6. 供给商必须提供请款单、发票、我司定单，经财务部分审核、经理审批，才可付款。三、销售业务制度1. 销售业务职员必须具体登记客户资料。2. 销售业务职员必须同客户确定好售价、付款方式、送货方式以有关事项。3. 客户需增值税发票必须签订正式合同，并留财务部分存档。4. 业务职员必须根据客户定单确定生产，如样品需有客户签字办单或定单。5. 业务职员给客户价格优惠必须经经理审批，并留财务部分存档。6. 业务职员必须负责客户全套服务，包括客户对产品的要求，送还货期，货款追回。7. 产品生产完
3、成后立即打送货单。8. 发货时必须由发货人在送货单上签字，并由各户签字。四、用度报销制度依99年用度报销的暂行规定五、现金管理制度1. 现金管理必须遵守钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。2. 每项现金收进必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。3. 现金收款票据必须设置多联，客户、会计、出纳、经办人分别一联，以便核对。4. 出纳必须确保现金的安全，避免遗失、偷窃。5. 出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。6. 出纳必须即时登记现金日记帐，核对收进、支出、余额并与实际库存现金符合，做到日清日结束。7. 出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理
4、批准签字，其实不得超过规定限额。8. 月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐符合、帐实符合。六、本钱控制制度1. 各生产员工必须有很强的本钱意识，不断进步自己的生产技术水平，勤俭材料，进步速度，保证产品质量。2. 会计要同其他部分制定每一年每种产品的本钱计划，材料耗用定额，用度标准。3. 材料进库保管职员立即同生产职员组织验收，盘点数目，检查质量，如有数目和质量题目，与时通知采购部分和供给商。4. 材料进库与时由保管职员填制验收单，验收单上必须有检查质量职员和保管职员同时签名，一份三联，与时送财务、采购部分，以便核对。5. 车间生产需材料必须填制领料单，并有生产和仓库部分同时签名，
5、并报财务部分。6. 领料单一份三联，财务部、生产部、仓库各一联。7. 仓库保管职员必须立即登记材料数目式帐户，月底抽查材料实物与帐存是不是符合。8. 财务部分必须建立材料数目金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对符合。9. 生产员工按定额用料，超过定额必须查明缘由，属于主观因素，责任人必须承当责任；属客观素调剂定额。10. 生产员工必须完成规定工作量才算加班，计加班工资，未完成规定工作量加班，不计加班工资。11. 员工必须有产品质量意识，由于主观因素，使产品质量未能达客户要求，造成损失，由员工承当责任。12. 生产装备操纵
6、职员和维修职员必须按规程操纵保养，并以记录。以上制度在实践中逐渐完善编号：03本着既要保障供给又要勤俭开支、做到报销用度有章可循的原则，制定本规定。一、差旅费：1. 外出办事职员报销差旅费时，在报销单据上应附有“出差批准务”，否则不予报销。2. 报销差旅费时，出差职员应认真填写报销单，写明出差线路，注明各路段开支的用度，便于领导和财会职员审核。报销单填写分歧乎要求者，财会职员应要求重新填写，否则可以拒收报销费。3. 出差线路需要公道，绕道交通费不予报销。必须绕道的，要经过公司负责人同意后，方能报销。4. 出差职员需乘坐公共汽车的，以中巴交通费为标准。如确需乘坐“的士”的，需经领导批准后，方能报
7、销。无公司共汽车的路段落，可以报销摩托车费。5. 出差职员不能与时回厂就餐的，可凭发票，每人每餐报销不可超过15元的误餐补助。出差职工一般不得报销接待费。6. 报销罚款时，要分清责任，报销公司应当负责全部或一部份的罚款。7. 报销时间。出差职员在出差回厂后的第二天，向财务部分报销有关用度先故推延时间的，财务部分可以不受理。8. 报销手续。出差职员填写报销单后，交会计审核，经指定的批准人签名或盖章后，将报销单据交给出纳员付款。二、办公费1. 办公用品由公司同一购买，职工根据生产、办公需要，向保管职员领用。保管职员实行办公用品领用登记簿，进行登记。2. 公司员工一般不得报销办公用度。3. 保管职员
8、为保证工作需要，应与时购买办公用品。购买前，预先编制购物申请清单，经批准后购买。办公用品购回以后，由出纳职员监视验收进库，由保管员、出纳员在送货单上签名，便以与销货方结算货款是核对。4. 月结支付用度时，要获得税务部分的正式发票。三、材料与维修用度1. 仓库保管员必须健全物质进出库手续。生产维修需要的材料、物质凭领料单出库，购进的材料、物质，使用物质验收单验收进库。2. 购进的不需要进库的维修物质，也要通过验收，在进库单上注明“未进库使用”。3. 所购物质，假如是月结付款的，应在送货单上附上验收进库单，以便结帐核对。4. 分次报销用度的，应将购货发票连同进库单一并报刊财会部分报帐，无验收进库单
9、的不予报销。5. 维修部职员，在购买维修物质前，应编制购物申请单，经审核批准后方可购买。6. 需要外修的机器与另部件，经批准后送外维修，修理完回收交付使用时，需经使用部分负责人验收。报销用度时，附上验收单，方能报销。7. 因支付的材料，物质与维修用度数额较大，应获得正当凭证。四、伙食费：1. 因现有的生活水平上，每人天天控制在4.5元之内的结算报销伙食费。2. 食堂物质采购由厨房职工负责，由公司指定职员监视验收，并在发票上共同签名，据以报销。3. 在保证不下降现有的生活水平上，每季度（或半年）根据市场物价降落水平，作适当调剂。4. 逐渐改善和进步职工期的生活水平。在公司经济效益不断进步的条件下
10、，对职工的伙食费也将逐渐有所增加。5. 以上暂行规定，应在今后的实施进程中，不断补充、完善。一九九九年四月旬日编号：04一、为了减损失、浪费，进步经济效益，制定期本制度。二、任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监视的经济行为。三、会计管帐、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日记帐外）不管物，不管已做帐的记帐凭证。四、仓库保管职员管好财产、物质，包括生产材料、维修用品零配件、五金材料等。五、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。六、发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款。付款时由会计审核发票后，经总经理批准后付款。多种收付款单据发票，必须经总经理签名后，
11、才能进帐。七、固定资产和大宗的材料物质的采购要有批准的预算。购回后要通过仓库保管员验收进库，根据领料单出库。报帐时要同时附上批准的预算单、发票、进库验收单方能付款。仓库保管员对进出物质要与时记帐、对帐，如有不符，应查明缘由，与时处理。八、会计、出纳每个月月终应对现金和银行存款对一次帐，并盘点库存现金。九、仓库物质年终必须盘点一次，据予调剂帐务和年终本钱核算。年中根据需要可以不定期盘点。编号：05一、根据会计法27条和会计基础工作规范化规定，结合本公司制定本制度。二、会计稽核制定工作指定专人完成，直接由老板和总经理负责。三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会算帐簿、会计报表复核一次。四、按月盘
12、点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总帐进行核对，如有不符应查明缘由与时处理。五、对库存原材料，每一年年底盘存一次，据以调剂帐务（本钱与库存）。六、稽核职员对记帐凭证、会算帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料和出纳的现金、银行存款日记帐等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可根据需要对上列资料进抽查、会计、出纳职员应予支持和配合。七、稽核职员因工作需，可向本厂员工展开稽核调查或询问，有关职员应予以支持和配合，不得托故推委、阻止。八、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法：1. 查原始凭证的正当性、公道性。大宗物品必须获得税务发票，对方如是一般纳税人，应获得专用发票，是
13、小范围纳税人应获得普通发票或税务部分代开的专用发票（6%）。发票上的物品经本公司需要的东西，有没有批准的购量预算。2. 查原始凭证的真实性。发票上的物品是不是销售商所经营的产品，购进价与预算、现实是不是相当，货物是不是验收进库等。3. 核原始凭证的完全性，有没有购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、公私章；是不是发票联，有没有涂改（金额涂改要退回重开）涂改处有盖公章，审批人是不是签名等。4. 核记帐凭证的正确性。时间、编号是不是正确，使用的科目、方向、金额是不是正确，大小写是不是符合，摘要记载是不是清楚等。九、复核会算帐簿和会计报表是不是正确无误：1. 帐与明细帐是不是符合，摘要栏
14、是不是记载得扼要明了。2. 对资产负债表数字与总帐数字是不是一致，核对损益表中的数字是不是与总帐和有关明细帐符合，有没有更改报表数字，有没有对不同对象使用不同的数字报出。3. 对报表之间的数字是不是衔接，前后期之间是不是衔接。十、稽核职员应兢业、执法，发现题目应与时处理，并为老板、总经理汇报，获得支持。编号：06一、为加强对现金的管理和监视，保证现金安全和出纳职员做到有章可循，制定本制度。二、为保证公司生产、工作的正常进行，必须保持适当的库存现金。三、现金的使用，要能保证下面的项目能与时支付：1. 产品销售的运输费、报关费、转厂费、广告费。2. 本公司员工工资、奖金、补助、福利费、医药费和其他
15、劳务报酬。3. 员工差旅费、学习费、客户的业务接待费。4. 驾车职员的车油费、过路费、过桥费、行车费。5. 员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。6. 装备的小型维修的人工费，所需的零配件与其他五金材料费。7. 公司负责人安排的其他小额开支。四、除保证上项两天的开支外，过剩的现金必须与时存进银行。五、公司现金必须寄存在财务室的保险柜内。工资发放的现金袋应争取当天发放终了，避免在保险柜外放。六、不准以收抵支，收支必须分开。七、不准代其他单位收、付现金。八、不准将公司存帐户借给他人使用。九、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。十、不准私设小钱柜。不得将长款寄存一边，脱离帐务监视。十
16、一、出纳职员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，天天业终了，应核对帐、款是不是符合，月终应与会计核对帐帐、帐实是不是符合，如有题目应与时查明缘由调帐。十二、财务职员应定期或不定期对出纳职员的库存现金进行清查、盘点，如有是非款，应查明缘由与时处理。编号：07为了加强公司财产的管理，确保公司财产的安全，使会计核算真实，根据会计有关法规的规定，特制定以下制度：一、公司必须每一年对材料、抵值易耗品、包装物、固定资产进行全面清查一次。二、仓库保管职员必须做好盘点前的预备工作，登记好材料、低值易耗品、包装物帐簿并结好余额，以便核对，整理好财产物质，分门别类。三、由办公室职员牵
17、头，财务职员、物料保管职员参加，对财产物质逐笔登记，并与帐面进行核对。如发现财产盈亏，应与时向公司领导与董事会报告，经批准落后行相应帐务处理。四、对盘亏的材料、包装物、低值易耗品酿成的盘亏，根据不同的缘由进行处理，属人为管理因素，由责任人赔偿，属自然消耗的，完善报批手续。五、固定资产必须由办公室指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理，登记工作。六、由办公室牵头，会计、使用部分参加，每一年全面盘点一次，并对报废、未使用的进行处理。在清查中将报废、损坏的固定资产填写“固定资产报废表”，并注明缘由，办理有关报批手续，经公司董事会批准落后行帐务处理。编号：08为了加强有力会计核算工作
18、，完善财务管理制度，确保票据妥善保管，特制定本制度：一、支票由出纳员专人保管。领用支票进领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批并由财务总监认证后向出纳员领用，领用人负责收回相干单据并与时到财务部办理有关报销手续。二、原则上不准签发空缺抬头或金额的支票，如确切需要，应由总经理、财务总监同意，并在支票上填上最高限额，由领用职员负责收回相干的报销凭证，由财务职员核对是不是正确。三、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期与注销日期等。四、对已作废支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。五、发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空缺发票与领用的发票进行检
19、查。六、仓库验收单、领用单每个月必须定期核对后，交会计部分进帐，并装订保管。七、出纳的支出单据，由出纳登记现金日记帐、银行存款日记帐后，经会计核对后，交会计进帐。编号：09一、为了加强档案管理，同一会计档案管理制度，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合本公司实际与内部管理需要，制定本办法。二、会计档案指会计凭证、会算帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。三、公司每一年构成的会计档案。应由财务部按回档的要求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保存。四、财务部指专人以会计档案进行妥善保管，寄存有序，查找
20、方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随便堆放，严防毁损、散失和泄密。五、保存的会计档案，应为本单位的财会职员提供利用，非财会职员不得借阅和查看。向外单位提供利用时，须经本单位主管领导与财务总监签字批准，会计档案原则上不得借出。六、撤销、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。七、各种会计档案的保管基础，根据其特点，分阶段永久，定期二类。八、会计档案保管期满，需要烧毁时，由财务部分提出烧毁意见。严格审查鉴定，编造会计档案烧毁清册，并报公司董事会审查，经批准后烧毁。九、本办法自公布之日起执行。傅会计档案保管期限表：序号档案名称保管年限备 注一、会计凭证类1
21、原始凭证、记帐凭证、汇总凭证15年2银行余额调理表15年二、会算帐簿类3日记帐15年其中：现金和银行日记帐4明细帐25年5总帐15年包括日记总帐6辅助帐簿15年7固定资产卡片15年固定资产报废清算后保存5年三、会计报表类5年8主要财务指标快报3年包括方字分析9月、季度会计报表5年包括方字分析10年度会计报表（决算）永久包括方字分析四、其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册25年13会计档案烧毁清册25年编号：10一、根据会计法和公司的实际情况负责公司的全面会计核算工作，并直接对老板负责。二、参与制定公司的会计核算制度和财务管理制度工作，制定公司的收支计划，并认真执行和实施。三、负责审
22、核票据的正当性、公道性、正确性，并以此填制凭证，登记帐簿。四、负责填制科目汇总表，据以登记总帐，并与各明细帐核对符合。五、负责编制会计报表，做到帐表符合，并检查预算和财务收支计划的执行情况。六、负责并参与财产清查工作，定期限或不定期对仓库进行盘点，检查帐实是不是符合，财务部分的财产帐目与仓库帐是不是一致，做到帐实符合、帐帐符合。七、对出纳工作与其他会计工作进行催促和监视，并调和会计内部工作。八、办理有关税款的计算、申报，并纳工作和有关财政、工商的财务事宜。九、负责会计档案的装订和保管工作。编号：11本公司出纳职员在总经理直接领导下工作，并以其负责、其职责以下：一、认真做好货币资金的收、付和结算
23、工作，美满完成出纳工作任务。二、负责保管库存现金和有价证券，严格按现金管理条例的具规定收支使用现金。三、负责管理银行存款和其他货币资金，严格遵守结算纪律，按银行规定办理转帐结算业务。四、设置现金日记帐，依照经济业务发货的顺序，逐日逐笔登记进帐，做到日清月结，帐款符合，不以白条抵库，不得保存帐外资金。发现帐款不符时，要查明缘由，长款不得私自取走，短款要照实赔偿。五、设置银行存款日记帐，依照经济业务发生的顺序逐日逐笔登记进帐，做到日清月结，把握存款情况，杜尽空头支票发生，月终与银行逐笔对帐，如有不符，应查明是不是有未达帐项，并编制余额调理表。六、认真审核收付款原始凭证，据实办理收付款业务，负责到银
24、行办理电费、电话费、税款、汇票等结算业务。对上面三个代扣户存款，应按月核对，发现是非款，应与时正确处理。七、妥善保管和按规定使用有关印章，保证货币资金的安全。八、加强对空缺支票的管理，凡领取空缺支票，必须经领导批准，并做好领用和注销登记手续，支票作废，应加盖作废戳记。如发生支票、发票遗失，应立即向领导汇报，并负责按银行规定办理挂失。假如未与时申报，产生的后果应由本人负责。九、所有收支凭证都必须经总经理审查签字后，方能交会计做帐。十、积极做好领导交办的其他出纳工作。一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的正当权益，规范公司企业财务行为，有益于企业的发展，加强财务管理，根据中华人民共和国会计
25、法、企业财务通则，结合本公司的实际情况，制定本制度。二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监视、分析和考核工作，依法公道筹集资金，有效利用企业各项资产，努力进步经济效益。三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物质的管理和资金应用全进程的监控，严格内部牵制制度，避免弊端。四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、装备利用，存货的消耗、收发、领退、转移和各项财产物质的毁损等，都应当与时做好完全的原始记录。企业各项财产物质的进出消耗，都应当作得手续齐全，计量正确并制定和修订原材料、能源等物质消耗定额和工时定额
26、，定期或不定期地进行资产清查。五、本公司财会职员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，照实反映和严格监视各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的职员担负。企业财务职员有权谢绝承办分歧法、不真实和侵害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部分反映。六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监视；定期、与时、正确地上报会计报表和财务分析资料。七、本制度所称资金管理包括：措管理：资本金筹集、劳动资金筹集；现金与现金等价物管理；结算资金（应收款项）管理；八、资金、管理应遵守的原则；1. 取之正当，使用合规；2. 开源节流，讲求效益；3. 内部牵制，防范
27、风险；4. 管理有序，责任到人；九、资金筹集：1. 公司提倡多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长时间、短时间借款，发行股票、债券等；2. 资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；3. 借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金本钱。十、现金与现金等价物管理1. 内部牵制（1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管；（2）出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票与兼管理来往帐，不核对银行对帐单和银行日记帐；（3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有支属关系的应实行躲避原则。2. 财经纪律（1）现金的
28、提取、保管、使用应遵守国家的现金管理条例，不得坐支现金；（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的银行结算办法、银行帐户管理办法，严禁设立帐外帐或*私存，一经发现，严厉清查并追究责任；（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；（4）外汇的收进，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。3. 现金等价物短时间投资的购进或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。十一、结算资金管理：1. 应收款项管理应遵守以下原则：（1）进帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，把握动态；（3）清算与时
29、，回款迅速；（4）勤俭资金，力戒损失；（5）职责明确，失误必究。2. 债权的成立应符合以下条件：（1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。3. 跟踪管理和清算回款实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳进业绩考核。4. 债务重组事项应按程序，经批准，并猜测分析可有发生的重组损益。十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；吞并、收购、租凭其它企业的股权；购进一年内不予出售的股票和其他有价证券（包括公债、国库券、企业债券等）均构
30、成公司的长时间投资。十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或评估确定的金额计价，即按本钱法计价。企业对外投资应获得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购进的长时间债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短时间投资或说长时间债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长时间投资逐项检查，假如由于市价延续下跌，或被投资单位经营状态恶化等缘由，致使其可收回金额低于帐面价值，并且此项下降的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长时间投资跌价预备。十四、企业根据具有被投资单位股权比例分别采用本钱法权
31、益法进行核算，企业对外投资股权在20%以下（不含20%）的采用本钱法，股权在20%50%的采用权益法、股权在50%以上（不含50%）的，应编制合并会计报表。十五、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应依照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资定期收回或完成利润上缴计划的，逐渐退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部分应做好项目投资本钱与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，依照投资对象、反映和记录自该项目资金投进之日起
32、的投资本钱（包括应计利息和有关用度）和投资回报（实现上交利润）对每一个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。十七、企业应建立、健全财产物质管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操纵。十八、财产物质管理应遵守的原则：1. 全员管理：物质管理是企业各部分、有关职员共同的任务；2. 全进程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；3. 综合管理与分级回口管理相结合；4. 遵守内部牵制制度，触与采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。5. 实行资金管理、物质管理，业务工作相结合，管物的部分和职员
33、，必须对相应的采购本钱、资金占用等负责。十九、物质增加：1. 企业应建立物质询价制度，把握市场价格信息，货比三家，主要生产物质应有定点供给单位；2. 采购、生产、加工、盘盈与接受投资、损赠或债务重组的物质应按规定计价；3. 物质应按回口管理坚持质量检验、核实数目、凭证验收；4. 固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；5. 制止使用部分自行采购物质，必要时先经批准并办理进库手续。二十、物质减少：1. 不论甚么缘由发出和减少物质必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；2. 存货减少应按企业会计政策进行计价；3. 处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；4. 商品
34、、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉；5. 盘亏、报损物质应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理；6. 生产耗用物质应按企业计划生产管理、用度指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部分确认；7. 珍贵物质出库应按规定的权限实行双签。二十一、物质保管和盘存1. 仓库存保管职员对库房实物数目完全、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全与资金定额负责；2. 有关业务职员对经营的分销网点、代销点、展品、摆设品安全完好负责；3. 各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每个月自行盘点，年
35、度中期组织抽查，年末全面清查，并在部分自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面；4. 各部分触与物质保管、使用和业务的职员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物质。二十二、其他事项：1. 年度中期和年末存货对符合规定条件的物质应计提存货跌价损失；2. 按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。二十三、企业加强本钱管理应遵守以下原则：1. 经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是本钱管理的目标；2. 全面管理原则：广义概念上的本钱管理，夸大全面性即全进程管理，全方位管理， 员管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进进市场和资金筹集、使用， 应斟酌本钱，包括：投
36、资本钱、融资本钱、工程本钱、产品本钱、科研本钱；二是从 大项目的事前猜测、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；三是企业从领导到全体员工、各部分的工作，均应纳进本钱管理“链”；3. 责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；4. 科学管理原则：科学的分析、猜测，有效的防护性控制和进程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；5. 回口管理与分级管理相结合，财务部分是回口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部分、车间、班组直至个人。二十四、企业应建立、健全本钱管理保障体系与规章制度：合规、切实、可行的本钱计算规程；原材料、物质供给的质量与
37、价格保障；工程质量监理、产品质量管理保障；筹资融资本钱猜测与监控体系；投资本钱与效益猜测、决策与监控体系；销售网络管理制度；新产品研制、开发管理与本钱控制；各项消耗指标与行政用度管理制度；分析考核赏罚制度。本钱管理中触与按侧外原则处理事项的范围、权限与责任。二十五、建立定期、不定期的多种情势的定性、定量分析、“会诊”制度，与时发现题目，迅速予以纠正。二十六、以部分、个人对所分管的指标、业务纳进考核、赏罚范围。二十七、为确保企业年度经营发展目标的实现，做到心中有数，应编制年度分季财务计划，通过组织实施、进程控制、分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。二十八、编制的根据：1. 根据本公司年度“
38、战略决策指导委员会”的专家决策会议制定的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实；2. 根据市场调查、反馈信息，才计划与时进行检查修订、调剂；3. 根据上一年度计划执行情况的分析判定，发现管理中存在的题目，在本年计划中避免和纠正。二十九、编制的原则：1. 真实、积极、可靠、适当留有余地，保障国有资产与资本增值；2. 计划的严厉性与灵活性相结合，在保障年度总目标实现的条件下，在进度安排、项目构成等方面答应有变动、调剂；3. 夸大计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可靠的市场信息，应用适当的数学模型、科学的猜测、判定的基础上；4. 经过“两上两上”反复平衡、落实；即下达目标
39、上报计划综合平衡下达指村分解落实到各部分分管的指标5. 资金调配的顺序：在首先保证正常生产经营的条件下，寻求投资与发展，统筹职工集体福利。三十、计划的主要内容：1. 销售收进、利润计划；2. 物质供给保障计划；3. 资金筹集方式、范围与投资收益计划；4. 产品、工程、资金本钱计划与用度预算；5. 投资方式与支出计划；6. 现金流量计划；7. 利润分配与税收缴纳计划；8. 其他收进、支出计划。三十一、综合平衡的主要指标：1. 利润总额、净利润与上交利润；2. 净资产增长率；3. 资产负债率；4. 速动比率；5. 净资产利润率。三十二、分析、考核是企业经营管理进程中事前、事中、事后三个环节的最后一
40、环也是检查、评估企业、领导、部分、职产业绩的根据。三十三、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的赏罚条例。三十四、分析的内容、情势和方法：1. 全面分析和专题分析结合。年度、季度进行全面检查分析，与时纠正题目和调剂计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、用度完成情况，产品质量、投资报酬、现金流量等；2. 定性分析和定量分析相结合。对难以量化的工作侧重于定性分析，例如企业吞并收购情况总结，应收款面清算回收情况；定量分析可按需要选取用差异分析、对照分析，与计划对照、与历年实际数对照。3. 书面分析和会议分析相结合。定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会
41、、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出题目、建议和措施；4. 有条件的应建立分析数据库，贮存各类数据，进步分析的科学性和工作效力。三十五、考核的原则和要求：1. 逐级考核，层层考核。公司考核二级企业与其经营班子和公司各部分领导，二级企业考核三级企业与其经营班子，部分负责人考核所属员工；2. 科学、公道、有根有据。根据不同部分和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新产品开发业绩应以终究构成商品化进进市场为标志，不用单纯以技术衡量；销售业债应以货款到帐为根据；指标完成情况以计划、指标、会计记录为根据；3. 考核和赏罚相结合。根据考核结果应有相应的赏罚兑现。三十六、考核的主要内容和指标1
42、. 对企业和负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率；2. 对部分考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、用度计划、采购本钱、产品质量、货款回收（应收帐款周转率）筹资本钱、投资报酬率等；3. 对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况；4. 对难以量化的工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。三十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，根占有关法规拟订本制度。三十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部分、职员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相干部分的要求，确保顺利开发
43、工作。三十九、内部稽核的职责：1. 以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核对：2. 企业制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核对；3. 企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核对；4. 企业财产物质的采购、管理、使用、安全、效益核对；5. 对企业内部牵制定的完善性和执行情况核对；6. 对分析、考核、业绩评价的公证性核对；7. 对外勤单位业务职员的督导、抽查、考核；8. 对特殊案件的调查、审议、核实。四十、内部稽核的职业纪律：客观、公正、保密核对事实，提出建议。四十一、财务部应相应设置财务稽核职员或岗位，按内部稽核制度和会计基础工程规范要求进行财务稽核；
44、1. 对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核对；2. 对计划、预算与执行情况进行核对；3. 对银行与证券保证金帐号开设的管理，帐款清算、税收缴纳核对；4. 财产物质出进库凭证与帐实符合等情况稽核；5. 重要票证管理情况核对；6. 其他必要的内容。四十二、企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。四十三、建立内部牵制制度，确保有益管理，避免弊端：1. 明确牵制制度的原则、组织、分工；2. 对有关职员和岗位的牵制规定；3. 出纳岗位的限制条件；4. 保障牵制制度实施的规定。四十四、建立原始记录管理制度，确保各项数据完全、正确、真实、与时。1.
45、同一内部原始记录的格式、用处、联数；2. 明确内部原始记录的填制、传递流程；3. 规定原始记录的审核、签署、批准权限；4. 规范原始记录在生产管理、质量管理、会计核算、本钱计算、经济活动分析中的作用和关系。四十五、编制内部价格，满足会计核算，内部经济核算和经济责任划分的需要。1. 制定与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价格、内部结逄价格等；2. 明确价格制定、修改的权限和实施的部分。四十六、制定各种消耗定额、开支标准：按勤俭、公道的原则制定和修改。包括材料定额、工时定额、活动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项用度开支标准等。四十七、完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗质量的数据正确可靠能分清经济责任和用度回属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。四十八、附则：1. 企业应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则，报本公司备案。2. 本制度由公司财务部负责解释和修订。3. 本制度自下发之日起生效。