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1、关于对XXX有限责任公司三期工程竣工决算的审计报告XXX有限责任公司：我们承受委托，自2007年8月9日至8月21日对XXX有限责任公司三期工程决算进展了审计以下简称XXX三期工程。审计工作在XXX公司领导与有关部门配合下，按方案完成。现将审计情况报告如下：一、工程概况XXX三期工程建立工程是以XX集团生产的煤泥与劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建立工程。该工程的建立，既可满足XX市供热需要又表达了国家现行能源与环保政策。工程建成将为XXX公司实施可持续开展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。XXX三期工程于XXXX年X月破土开工锅炉根底施工XXXX年XX月全部工程竣工，
2、经单机试运行、调试于XXXX年X月历时十个月，全部工程到达联合试运转条件。二、建立工程管理(一)、立项及批准情况1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市开展与改革局XXXXXXXXXXX号文对建筑工程批准立项。批准建立面积X,XXX，总投资XXX万元。2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X月XX日省开展改革委员会XXXXXXXXXXX号文件批准?辽宁XXXXXX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告?中批复同意建立X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的工程，该工程于XXXX年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套工程列入三期工程。3、三期工程新建一台XXX吨/h 次高压中温
3、煤泥与劣质煤混烧锅炉及其配套工程工程建议与可研报告已报XX市有关部门备案。(二)、可研报告与初步设计1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了?XXXXX三期工程可行性研究报告?XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查 三期工程建立规模为XXX吨/h 次高压中温煤泥与劣质煤混烧循环流化锅炉X台，XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元，投资回收期为年，内部收益率为%。建立工期为X年。2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了?XXXXX三期工程初步设计?：设计建立规模为XXX吨/h 次高压中温煤泥与劣质煤混烧循环流化床锅炉X台，XXMW背压式汽轮发电机组X台，建
4、筑面积X,XXX。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的建立工期为X个月。(三)、工程与招投标管理XXXXX三期工程，从材料采购到设备订货，从土建施工到设备安装， 90%以上实行了招、投标。工程建立实现了科学、节省、有效、合理施工，并实现了全过程质量监视。按时完成了建立任务并节约了大量建立资金。二、投资完成情况1、工程投资完成情况XXXX三期工程建立工程初步设计总投资X,XXX万元，竣工决算报审X,XXX万元，经竣工决算审计审定工程总投资为X,XXX万元。节余资金X,XXX万元。*三期工程投资完成情况表序号工程工程名 称初设批准概算投资竣工决算报 审 数审计调增金额审计调减金额审 定决
5、 算投资额比调整后的概算投资节余额超+减-1建筑工程2安装工程3设备购置费4其他费用5贷款利息6铺底流动资金7合 计2、投资概算与实际投资差异分析上表分析结果：建筑与安装工程超出概算XXX万元，设备投资与其他费用节约X,XXX万元。贷款利息节约XXX万元，铺底流动资金节约XX万元。总投资节约X,XXX万元。建安工程费超概的主要原因是超规摸、超标准与设计变更造成的。设备投资节约的原因：主要是 价格变动影响的。此外，在资金管理上充分发挥老企业的优势通过调剂挖潜节约了流动资金。三、审计发现的问题1、初步设计概算X,XXX万元，比可研报告估算X,XXX万元增加了X,XXX万元，超出估算投资的%。2、初
6、步设计建筑面积X,XXX超出XX市批准的建筑面积X,XXX的X,X倍。3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多，初步统计由于上述原因使建立本钱增加XXX万元。见下表序号工程原设计变更后增加投资一、提高标准、扩大面积、工程量增加与主材设计价格偏低12345678910111213合计序号工程原设计变更后增加投资二、设计漏项1234567891011121314151617181920合计总计4、审计发现本属于原固定资产更新改造工程四项与方案外工程一项共XXX万元，挤占了三期工程建立投资。见下表序号工程概算实际12345合计5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用，调增建筑工程费XX
7、万元。其中：锅炉间根底X万元，热网工程费X万元。6、应由三期工程负担的贷款利息XX万元由财务费用转出记入三期工程投资。四、审计建议1、今后根本建立工程，应坚持工程审批程序。建立工程的初步设计应控制在可研报告估算投资总额内的原那么。2、应严格执行批准的设计规模与标准，对超规模、超标准的建立应总结教训并引以为戒。3、标准建立本钱核算，调整错误列入建立本钱的原有固定资产改造工程支出与工程费用与其他费用窜项的费用支出。4、应分户管理资金并按实际占用资金进展分摊利息。少摊进建立本钱的借款利息应予以调整。附：1、XXXX三期工程建立投资审定表 2、其他费用审定表XXXX会计师事 中国注册会计师：务所有限责任公司 中国注册会计师：中国XX市 XXXX年X月XX日第 7 页