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1、国际税收( International Taxation )课程代码：20410042学分：3学时：48 (其中：课堂教学学时：48实验学时：0上机学时：0课程实践学时:0 )先修课程：财政学A、中国税制A、经济法概论适用专业：财政学教材：国际税收，朱青主编，中国人民大学出版社，2016年版一、课程性质与课程目标(-)课程性质国际税收是财政专业的一门核心专业课，是研究跨国税收关系的一门课程，其核心是所得的国 际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品税的国际协调。该课程以税 收学、中国税制和税务管理等课程为基础，又是对这些课程的深化。通过该课程的学习，不仅能使 学生掌握国际
2、税收的一般原理和基本技能，更能使学生的税收学知识和技能系统化、体系化，进一 步增强解决实际问题的能力。(二)课程目标课程目标1:掌握国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收合作的基本知识和基本原理；课程目标2：掌握国际减除国际重复征收、国际反避税的基本方法和基本技能；课程目标3：熟悉各国不同的税收权利主张及其制度选择；课程目标4： 了解国际税收合作的一般程序；课程目标5：初步具备运用国际税收的基本原理和基本技巧，解决实际问题的能力。二课程内容与教学要求第一章国际税收导论(-)课程内容.国际税收的含义1 .国际税收问题的产生国际税收的开展趋势（二）教学要求.掌握国际税收的含义和本质1 .理解商品
3、课税对国际贸易的影响.理解所得课税对国际投资的影响2 .了解国际税收关系的开展趋势（三）重点与难点.重点国际税收的含义与本质.难点所得课税对国际投资的影响第二章所得税的税收管辖权（一）课程内容.所得税管辖权的类型1 .税收居民的判定标准.所得来源地的判定标准2 .居民与非居民的纳税义务（二）教学要求.理解税收管辖权的定义1 .掌握税收居民的判定标准.掌握所得来源地的判定标准2 .理解居民与非居民的纳税义务.了解政府行使管辖权的属地原那么和属人原那么3 ,了解三种税收管辖权（三）重点与难点.重点税收居民的判定标准、所得来源地的判定标准.难点1 .所得来源地的判定标准第三章国际重复征税及其减除方法
4、（一）课程内容.所得国际重复征税问题的产生1 .防止同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法.不同种税收管辖权重叠所造成的重复征税的减除方法2 .双重征税减除方法的经济分析（二）教学要求.掌握国际重复征税的定义1 .了解国际重复征税产生的原因.掌握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法2 .掌握消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法.理解双重征税减除方法的经济分析（三）重点与难点.重点消除国际重复征税的基本方法.难点间接抵免法第四章国际避税概论（一）课程内容.国际避税的含义1 .国际避税地.转让定价（二）教学要求.掌握国际避税的概念以及其与相关概念的区别；1 . 了解国际避
5、税的成因；.了解避税地与自由港的区别；2 .理解国际避税地的类型和特征；.掌握转让定价的含义及其对跨国公司的作用。（三）重点与难点.重点转让定价的含义及其对跨国公司的作用.难点转让定价的含义及其对跨国公司的作用第五章国际避税方法（一）课程内容.国际避税的主要手段1 跨国公司的国际税务筹划.我国外商投资企业的避税问题2 .“走出去”企业的避税问题（二）教学要求1 .掌握跨国公司从事国际避税的主要手段. 了解跨国公司国际避税的任务2 .理解跨国公司通过中介公司进行国际避税的方法.掌握外商投资企业在我国从事避税活动的特点和手段（三）重点与难点.重点跨国公司从事国际避税的主要手段.难点跨国公司通过中介
6、公司进行国际避税的方法第六章转让定价的税务管理（一）课程内容.转让定价税务管理法规1 .转让定价审核、安排的原那么与方法.转让定价安排中国际重复征税问题的解决2 .我国的转让定价税务管理法规.转让定价安排中特别需要关注的问题（二）教学要求. 了解有关的转让定价税务管理法规1 .掌握关联企业的判定,了解跨国关联企业之间的收入和费用分配的原那么2 .掌握转让定价的审核和安排标准.了解预约定价协议3 .了解我国转让定价税务管理法规的基本内容7.理解我国转让定价税务管理法规存在的问题（三）重点与难点.重点关联企业的判定.难点预约定价协议第七章其他反避税法规与措施（-）课程内容.受控外国法规1 .防止滥
7、用税收协定.限制资本弱化法规2 .限制避税性移居.应对间接转让股权的反避税措施3 .加强防范国际避税的行政管理（二）教学要求.掌握兴旺国家对付避税地法规的基本内容1 .了解防止滥用税收协定的方法.掌握各国的限制资本弱化法规2 .掌握防范国际避税行政管理措施（三）重点与难点.重点兴旺国家对付避税地的法规和其他举措.难点各国的限制资本弱化法规第八章国际税收协定（-）课程内容.国际税收协定及其范本的产生1 .国际税收协定的主要内容.经合组织范本与联合国范本的主要区别2 .我国对外缔结税收协定的概况（二）教学要求.理解国与国之间签订国际税收协定的原因1 .了解两大国际税收协定范本的产生过程.掌握国际税
8、收协定的主要内容2 . 了解OECD范本和UN范本的区别（三）重点与难点.重点国际税收协定的主要内容.难点OECD范本和UN范本的区别第九章商品课税的国际税收问题（-）课程内容.关税制度的世界性国际协调1 .国内商品课税管辖权原那么的世界性协调.区域国际经济一体化与商品税的国际协调（二）教学要求.掌握关贸总协定的基本原那么1 .了解普惠制.理解国内商品课税的管辖权原那么2 .理解防止商品国际重复征税的方法.掌握经济一体化中的关税协调和国内商品税的协调（三）重点与难点.重点区域国际经济一体化与商品税的国际协调.难点防止商品国际重复征税的方法第一章三、学时分配及教学方法教学形式及学时分配主要教章名
9、课堂 教学实 验上 机课程 实践小 计学方法支撑的课程目标第一章国际税收导论4讲授法 讨论法 案例法课程目标1第二章所得税的税收管辖权4讲授法 讨论法 案例法课程目标L2第三章国际重复征税及其减除方法6讲授法 讨论法 案例法课程目标1.2第四章国际避税概论4讲授法 讨论法 案例法课程目标1第五章国际避税方法6讲授法 讨论法 案例法课程目标第六章转让定价的税务管理6讲授法 讨论法 案例法课程目标2. 3.5第七章其他反避税法规与措施6讲授法 讨论法 案例法课程目标第八章国际税收协定6讲授法 讨论法 案例法课程目标4第九章商品课税的国际税收问题6讲授法讨论法 案例法课程目标2. 3.5合计48四、课程考核五、参考书目及学习资料考核形式考核要求考核权重备注课堂表现点名、提问10微信群评论评论次数15平时作业作业得分5期末考试闭卷考试70.国际税收，陈卫国主编，知识产权出版社2016年版；1 .国际税收，范信葵主编，清华大学出版社2014年版；.国际税收,张志清主编，北京大学出版社2010年版；2 .国际税收实务与案例，段参军主编，中国市场出版社2016版；六、大纲说明.本课程采用多媒体教学；1 .每章教学结束布置思考练习题2-3题；.应密切关注学科动态，将前沿理论和实践中出现的新问题新观点融入教学。2017年9月20日