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1、4.国际税收课程教学大纲一、课程基本信息课程编号：21G995001英文名：International Taxation课程类别：专业主干课先修课程：宏观经济学，微观经济学，财政学，税收学学分：3学分课时：45课时选定教材：朱青.国际税收（最新版）.北京：中国人民大学出版社二、本课程地位和性质本课程是财经类院校税务专业的专业主干课之一。本课程主要介绍国际经济环境中涉及 跨国纳税人在国际经济活动中与各国相关的税收分配关系，以及由此引发的相关国家与国家 之间的税收分配关系。具体内容包括国际税收的概念、产生和研究对象；国际税收的税收管 辖权；国际双重征税的产生及其消除；国际收入和费用的分配；国际避税
2、、偷逃税和反避税、 反偷逃税；国际税收协定等。三、教学目的和要求本课程的教学目的在于使学生能够充分认识到国际税收在当今世界经济贸易关系和财 政关系中的重要性，以及在我国市场经济建设和税务工作中的地位和作用。使学生在全面掌 握国际税收基本理论和方法的基础上，进一步提高分析问题和解决问题的能力，以更好地为 我国对外开放和市场经济开展服务，促进对外经济交往，妥善处理我国与其他国家之间的税 收分配关系。有助于认识加入WT0后中国经济与世界经济接轨的运作规那么，以及在国际经贸 交流中应注意的国际税收方面的相关问题，培养学生处理国家、企业和个人国际税务问题的 能力。四、授课方法在本课程的教学过程中，在全面
3、、准确地阐述国际税收学科基本理论的基础上，对当前 本学科的不同学术观点及开展动态加以适当介绍。通过课堂讲授和综合案例分析，使学生掌 握有关国际税收的基本知识及基本操作方法。同时给学生提供一定的参考书目、互联网资源, 以拓宽学生的视野与知识面，并使用启发式教学法，启发学生独立思考问题。由于国际税收 是一门专业性和实务性都较强的课程，所以，在教学中还必须给学生布置适当的作业，以便 巩固和加深所学知识。五、课程内容与学时分配第一章导言（6课时）教学内容;第一节国际税收的概念一、税收的基本特征二、国际税收与国家税收的联系与区别三、国际税收的概念第二节国际税收的产生和开展一、国际税收的前期二、国际税收的
4、开展第三节国际税收学的研究对象与范围一、国际税收概念所决定的国际税收学的研究对象二、国际税收学的研究范围教学重点和难点：重点：国际税收的概念难点：国际税收与国家税收的联系与区别第二章税收管辖权（8课时）教学内容；第一节税收管辖权的原那么和类型一、税收管辖权的概念二、税收管辖权的基本原那么和类型三、税收管辖权与税种的关系第二节 居民（公民）税收管辖权一、公民和居民纳税人确实定标准二、假设干国家关于居民（公民）纳税人确定标准的税法规定三、双重税收居民身份冲突的解决第三节地域税收管辖权一、关于境内来源所得确实定标准二、关于境内财产确实定标准三、境内来源所得认定标准冲突的解决教学重点和难点：重点：税收
5、管辖权难点：居民（公民）税收管辖权第三章 国际双重征税及其消除（6课时）教学内容；第一节双重征税及国际双重征税一、双重征税二、国际双重征税第二节国际双重征税的产生一、国际双重征税的产生二、国际双重征税的形式第三节国际双重征税的消除一、防止和消除双重征税的单边方式二、单边防止或消除国际双重征税的措施三、单边措施的限制性条件四、防止或消除国际双重征税的双边或多边方式的主要措施教学重点和难点：重点：国际双重征税的产生、消除难点：国际双重征税的消除第四章居住国免除国际双重征税的外国税收抵免制度（6课时）教学内容；第一节直接抵免和间接抵免一、直接抵免二、间接抵免第二节外国税收抵免限额一、分国限额法二、综
6、合限额法三、分国限额法与综合限额法的比拟四、专项限额法五、我国分国限额抵免适用税种的具体规定第三节税收饶让抵免一、税收鼓励与抵免矛盾二、税收饶让抵免及其表现形式三、税收饶让抵免的不同态度教学重点和难点：重点：分国限额法与综合限额法的比拟难点：税收饶让抵免第五章 国际相关联企业的税务管理（10课时）教学内容；第一节国际相关联企业与转移定价一、国际关联企业二、转移定价三、转移定价的功能第二节、转移定价的形式、动机及其影响一、转移定价的形式二、转移定价的动机三、转移定价对有关国家税收的影响四、应对转移定价策略政府应持的态度第三节国际关联企业内部定价的原那么及计价标准一、国际关联企业内部定价的基本原那
7、么二、国际关联企业内部交易的计价标准三、国际关联企业转移定价的安排方法第四节国际关联企业内部定价的检验和安排一、关于国际关联企业的认定二、国际关联企业内部定价的检验三、国际关联企业的转移定价的安排第五节预约定价协议一、预约定价协议的概念二、预约定价协议的产生三、预约定价协议的主要目标四、预约定价协议的积极意义五、预约定价协议的适用范围六、预约定价协议法律适用基础的问题七、预约定价协议的签订程序教学重点和难点：重点：转移定价的形式、动机，国际关联企业内部定价的检验和安排难点：预约定价协议第六章 国际避税、国际偷逃税与反避税、反偷逃税（6课时）教学内容；第一节 国际避税与偷逃税的概念及其产生的客观
8、条件一、国际避税及偷逃税的概念二、国际避税与偷逃税产生的客观条件第二节国际避税和偷逃税的方法一、国际避税的方法二、国际偷逃税的方法第三节 国际避税地及其功能一、避税地的概念及其分类二、避税地产生的原因及必要条件三、避税地的作用与评价四、国际反避税、反偷逃税 教学重点和难点：重点：国际避税和偷逃税的方法难点：国际反避税、反偷逃税第七章 国际税收协定（3课时）教学内容；第一节 国际税收协定的类型及作用一、国际税收协定的分类二、国际税收协定的作用第二节 国际税收协定的基本内容一、协定的适用范围二、对协定基本用语的定义三、明确缔约国作为非居住国行使地域管辖权课税的范围及限制条件。四、明确居住国实行的免
9、除国际重复征税的方法五、明确相互给予对方国民以无差异待遇六、明确进行国际税务合作的方法和要求第三节国际税收协定的法律地位一、国际税收协定的法律属性二、国际税收协定的法律地位教学重点和难点：重点：国际税收协定的基本内容难点：国际税收协定的法律地位六、参考书目.刘剑文.国际所得税法研究M.北京：中国政法大学出版社,2001.1 .刘剑文.国际税法M.北京:北京大学出版社，2001.2 .朱青.国际税收M.北京：中国人民大学出版社，2001.3 .Charles I.Kingson & Cynthia A. Blum. International TaxationM. CITIC PUBLISHIN
10、G HOUSE, 2003.4 .大卫特洛，马克阿特金森,国际转移定价国际税收M,北京：电子工业出版社，2002.5 .王铁军，解学智.国际税收通论M.大连:东北财经大学出版社，1993.6 .黄济生，殷德生,国际税收理论与实务M.：华东师范大学出版社，2002.7 .中国国际税务学会.涉外税务J1.深圳：中国国际税务学会，1997年2003年各期.9,中国国际税收研究会.中国加入WTO与税收改革M.北京：中国税务出版社.2001.10. Richard L. Doernberg & Howard E. Abrams. Federal Income Taxation of Corporatio
11、ns and PartershipsM. CITIC PUBLISHING HOUSE , 2003 年 12 月第一版.IL吉尔C佩甘，J斯科特威尔金.全球经济中的转让定价策略M.北京：中国财政经济出 版社，1997.12 .经济合作和开展组织.OECD税收协定范本注释M.国税总局国际税务司译.北京：中国税 务出版社，2000.13理查德.L多恩伯格.国际税法概要M.北京:中国社会科学出版社，1999.14 .杨斌.国际税收M.：复旦大学出版社，2003.15 .朱洪仁.国际税收筹划M.：财经大学出版社，2000.七考核方式及成绩构成该课程是考试课，考核形式为闭卷考试，作业与期中考试成绩共占总成绩的30%,期末考试成绩占70%.