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1、大学医院预算管理制度为确保医院长远开展和经营目标的实现，强化内部管理 和控制，特制定本制度。1、预算管理的组织机构和职责为加强对预算工作的组织和领导，我院成立预算管理委 员会作为预算管理的组织机构。预算管理委员会具体成员包 括院领导班子成员及财务科、社区主任、各科室负责人。日 常工作由财务科长负责协调。（一）预算委员会的职责（1）审查年度预算方案。（2）审查年度预算执行情况。（3）负责向上级管理部门和各相关部门报告预算执行 情况。预算委员会办公室设在财务科，由财务、人事等相关部 门人员组成。（二）各部门负责人职责（1）财务科负责编制年度财务预算。（2）办公室劳资人员负责提出年度工资、养老保险、
2、失 业保险、医疗保险计划。（3）办公室负责提供计算水、电、暖、燃油、印刷费、维修费等消耗计划。（4）药械科负责提出年度够买材料、药品计划。（5）微机室提出全院网络维护支出计划。（三）医院预算管理委员会每季度召开一次预算执行情 况分析会。由财务科对预算执行情况进行分析。分析的主要 内容包括：收支的实现、本钱的升降、利润的完成等情况， 有针对性地提出解决的措施。2、预算的内容（一）收入预算：反映预算年度医疗收入和其他收入的 安排。（二）本钱预算：反映预算年度固定本钱及药品、医疗 器械材料等变动本钱安排。（三）资本支出预算：反映医院五年业务开展计划确定 的投资总量安排。（四）现金流量预算：是医院运行
3、的基础，反映预算年 度内现金流入和流出情况。3、预算编制（一）预算编制的依据。（1）财政下达年度补贴指标。（2）医院预算内年业务开展计划。（3）国家医疗、药品宏观经济调控政策和医疗保险政策。（4）医疗市场占有份额和医疗收入预测。（5）固定支出和按一定医疗收入水平下的变动支出预（6）医院的其他经营政策。（二）预算编制程序。院级预算编制采取自上而下、自下而上、上下结合的方 式进行。预算编制过程有二级：院级预算和科室预算。院级预算主要指收支预算、现金流量预算。科室预算主要是依据近三年科室收入水平和费用定额 制定科室收入、支出预算。（1）编报阶段（9月份）由财务科根据预算委员会要求及近五年业务开展计划
4、, 结合医疗市场情况，提出框架预算，分解后下发各相关部门。 各部门结合本部门实际及预算年度目标编制于9月末编制完 成上报财务科。（2）审查阶段（9月份）财务科汇总、审查各部门预算，经综合平衡后，编制医 院损益预算、现金流量预算、发现潜在问题及缺口，提出初 步调整建议及改进措施，并上报预算委员会。各部门根据院预算委员会提出的意见，重新修正本年度 预算。（3）批复阶段（10月份）财务科将经修正的预算，报预算委员会批准后，行文下达全院科室和部门，作为考核的依据。4、预算的执行（一）经预算管理委员会批准的预算，具有严格的约束 力，各部门必须认真组织执行。财务科要对预算执行情况定 期进行分析，找出偏差，
5、及时采取措施，确保预算目标的实 现。（二）各项预算指标经层层分解，落实到责任科室，严 格执行考核奖惩方法。同时还应根据年度预算编制月度执行 预算，加强对预算执行情况的控制，以确保年度预算指标全 面完成。（三）如无重大事项影响，不允许对部门和单元预算进 行调整。如预算依据与实际情况发生较大差异，应由预算管 理委员会统一考虑预算调整方案。遇其他重大事项确需调整 预算，应逐级上报医院审批，经批准后方能调整。（四）对预算的执行情况应组织定期检查，建立预算执 行情况监督和反应制度，发现问题请及时向预算委员会报告, 以确保预算执行的真实性、合规性、合法性。5、预算报告和考核（一）预算报告。在每一预算年度终了，依据年度财务决算编制预算执行 情况报告，对预决算偏差超过10%的重大工程，着重分析产生的原因，提出修正措施，向预算委员会报告，财务科负责 汇总编制预算执行报告。（二）预算考核。院级预算考核主要负责考核医院预算收入、本钱、利润 指标的完成情况，重点本钱控制情况，以及现金流量预算的 执行情况。科室预算考核主要负责考核各科室预算利润指标及成 本费用预算完成情况。