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1、中小板创业板IPO审计应关注的问题 课后练习推断题：题号：Qhx011759在IPO审计的发行上市阶段不须要募集股本的验证。A, 对B, 错您的答复：B正确答案：B题目解析：在发行上市阶段须要募集股本的验证和财务报表审计。题号：Qhx011760 IPO发行成为上市公司后要比非上市公司履行更少的披露责任和义务。A, 对B, 错 您的答复：B正确答案：B题目解析：上市公司要比非上市公司履行更多的披露责任和义务。 题号：Qhx011761公司法127条，同次发行的同种类股票，每股发行条件应当一样；任何单位和个人所认购的股份，每股应支付一样价款。A, 对B, 错 您的答复：A 正确答案：A题目解析：
2、同公司法第127条。题号：Qhx011762 推断是否构成以权益结算的股份支付应把握两个条件：发行人取得职工和其他方供应的效劳和效劳没有对价。A, 对B, 错 您的答复：B正确答案：B题目解析：推断是否构成以权益结算的股份支付应把握两个条件：发行人取得职工和其他方供应的效劳和效劳有对价。题号：Qhx011763向员工包括高管, 特定客户(供应商, 技术团队之间等低价发行股份以换取效劳的，应作为股份支付进展核算。A, 对B, 错 您的答复：A正确答案：A题目解析：向员工包括高管, 特定客户(供应商, 技术团队之间等低价发行股份以换取效劳的，应作为股份支付进展核算。题号：Qhx011764 证监会
3、关于股份支付的看法， 主要推断工作在会计师，不进展会计处理的不须要披露。A, 对B, 错 您的答复：B正确答案：B题目解析：证监会关于股份支付，主要推断工作在会计师，不进展会计处理应披露理由及依据。题号：Qhx011765 对上市前屡次增资或者股权转让的，定募公司不能以托管文件作核查边界，追查到登记人和实际持有人是否一样，找到90%以上的股东。A, 对B, 错您的答复：A正确答案：A题目解析：定募公司不能以托管文件作核查边界，追查到登记人和实际持有人是否一样，找到90%以上的股东。题号：Qhx011766控股股东和实际限制人认定中的代持问题处理：核心是按持有的股权认定，假如有代持协议，还要看客
4、观真实依据才能承受，仅有代持协议不能承受缘由在于代持协议简洁签署，造假简洁。A, 对B, 错 您的答复：A正确答案：A题目解析：控股股东和实际限制人认定中的代持问题处理：核心是按持有的股权认定，假如有代持协议，还要看客观真实依据才能承受，仅有代持协议不能承受缘由在于代持协议简洁签署，造假简洁。题号：Qhx011767 创业板IPO对公司成长性有要求。A, 对B, 错您的答复：B正确答案：B题目解析：创业板IPO对公司的成长性没有要求。题号：Qhx011768 连续盈利是企业发行上市的必备条件。A, 对B, 错您的答复：A正确答案：A题目解析：连续盈利是企业发行上市的必备条件，且证监会对企业连续
5、盈利有特定条件的要求题号：Qhx011769目前申报IPO的企业很多都面临高新技术企业重新认定的问题，依据国家税务总局公告2021第4号规定：高新技术企业在通过复审之前，在高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按10%预缴。A, 对B, 错 您的答复：B正确答案：B题目解析：高新技术企业在通过复审之前，在高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%预缴。题号：Qhx011770稀释控股公司在同业竞争企业中的股份可以防止同业竞争。A, 对B, 错 您的答复：A正确答案：A题目解析：防止同业竞争的方式包括：1)合理选择控股股东2)让构成同业竞争的企业进入上市公司3)不让构成同业竞争的
6、企业留在控股公司之下4)稀释控股公司在同业竞争企业中的股份。题号：Qhx011771 内部限制五大目标中的资产目标是保证资产平安。A, 对B, 错您的答复：A正确答案：A题目解析：资产目标是：保证资产平安。题号：Qhx011772对于IPO公司由于在市场价格出现较大幅度上升前，提前囤积原材料或由于偶发因素导致其主要产品市场价格上升较快从而获得超额收益的状况，应督促IPO公司结合上述事项的有关状况, 以定性分析和定量分析相结合的方法对IPO公司超额盈利实力的持续性和稳定性做重点分析并做补充披露。A, 对B, 错您的答复：A正确答案：A题目解析：对于IPO公司申报期内最终一年收入, 利润增长较大的
7、，应重点分析其增长的实质缘由。对于IPO公司由于在市场价格出现较大幅度上升前提前囤积原材料或由于偶发因素导致其主要产品市场价格上升较快从而获得超额收益的状况，应督促IPO公司结合上述事项的有关状况, 以定性分析和定量分析相结合的方法对IPO公司超额盈利实力的持续性和稳定性做重点分析并做补充披露，关注 IPO公司风险提示中披露的上述事项后续变更及影响。题号：Qhx011773在推断关联交易的合理性中，对趋势性应把握其数额及占比慢慢呈上升趋势。A, 对B, 错您的答复：B正确答案：B题目解析：在推断关联交易的合理性时，其中趋势性:数额和占比慢慢呈下降趋势。单项选择题：题号：Qhx011774在IP
8、O审计的六个阶段中，其中的改制设立阶段的工作不包括以下哪项 。A, 初步改制性调查B, 确定改制重组方案C, 改制基准日报表审计D, 内部限制调查 您的答复：D正确答案：D题目解析：改制设立阶段分为四个局部：1, 初步慎重性调查；2, 确定改制重组方案； 3, 改制基准日报表审计； 4, 股份公司股本验证。题号：Qhx011775 在IPO审计的辅导验收阶段中，须要标准的不包括以下哪项 。A, 公司治理标准B, 内部限制标准C, 审计报告标准D, 发觉条件标准您的答复：C正确答案：C题目解析：辅导验收阶段分为四个局部：1.公司治理标准 2.内部限制标准 3.财务会计标准 4.发行条件标准。题号
9、：Qhx011776 IPO的发行为利益相关者带来诸多财务利益，其中对公司自身的好处有 。A, 为持续开展获得稳定长期的融资渠道B, 获得初始资本增值收益C, 建立风险资本退出渠道D, 供应调整投资组合时机您的答复：A正确答案：A题目解析：IPO发行对公司自身的好处为：1)为持续开展获得稳定长期的融资渠道；2)提升公司的股票价值并减弱财务风险；3)改善公司的市场形象并供应成功时机；4)增加公司的社会影响力并获得良好环境题号：Qhx011777IPO中，改制重组应遵守的根本原那么不包括 。A, 增加关联交易B, 防止同业竞争C, 股权构造合理D, 合并报表可行您的答复：A正确答案：A题目解析：改
10、制重组中应削减关联交易。题号：Qhx011778 公司法169条第2款规定：法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 。A, 30%B, 40%C, 25%D, 50%您的答复：C正确答案：C题目解析：公司法169条第2款规定：法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。题号：Qhx011779 以下不属于股东出资瑕疵的解决方法的是 。A, 股东补足出资B, 现金资产置换C, 未支配利润弥补D, 发行新股您的答复：D正确答案：D题目解析：出资瑕疵的解决方法有：股东补足出资, 出资资产置换, 未支配利润弥补, 瑕疵出资资产转让, 原瑕疵
11、验资报告复核, 获得政府批文及证明, 股东承诺。题号：Qhx011780 IPO财务条件中，创业版盈利性指标要求，最近两年连续盈利，净利润累计不少于 万，或者最近1年盈利，最近一年营业收入不少于 万。A, 2000, 10000B, 3000, 5000C, 500, 10000D, 1000，5000您的答复：D正确答案：D题目解析：创业版盈利性指标要求，最近两年连续盈利，净利润累计不少于1000万，或者最近1年盈利，最近一年营业收入不少于5000万。题号：Qhx011781 以下不属于非经常性损益的是 。A, 托付他人投资或管理资产的损益B, 企业重组费用，如安置职工的支出, 整合费用等C
12、, 及公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益D, 非流淌性资产处置损益，但包括已计提资产减值准备的冲销局部您的答复：D正确答案：D题目解析：非流淌性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销局部。题号：Qhx011782 不完整不真实的财务信息对资本市场的效应，不包括 。A, 导致不确定性B, 给投资人带来风险C, 增加公司资本本钱D, 公司股价上升 您的答复：D正确答案：D题目解析：不完整不真实财务信息的效应1)导致不确定性；2)给投资人带来风险；3)要求更高回报；4)增加公司资本本钱；5)公司股价下降。题号：Qhx011783 以下不属于财务舞弊会导致的法律后果的是 。A, 公开发行新股
13、法律障碍B, 申请股票上市法律障碍C, 降低资源配置效率D, 构成暂停上市条件您的答复：C正确答案：C题目解析：财务舞弊的法律后果1.公开发行新股法律障碍2.申请股票上市法律障碍3.构成暂停上市条件4.构成终止上市条件5.承当相应法律责任。题号：Qhx011784公司法及证券法关于股本规模及构造的规定：创业板发行后不低于 万，股东不少于 人。A, 3000, 200B, 2000, 300C, 2000， 200D, 3000， 300您的答复：A正确答案：A题目解析：公司法及证券法关于股本规模及构造的规定：创业板发行后不低于3000万，股东不少于200人。题号：Qhx011785在IPO时，
14、应当关注关联交易，以下陈述不正确的选项是 。A, 因过多不公允关联交易形成的利润有可能不被认可B, 关联交易合法性和标准性是证监会发行审核时的关注要点C, 关联交易过多不被资本市场认可，但不会影响顺当发行股票D, 保荐人律师会计师应当对关联交易关注并发表专业意见您的答复：C正确答案：C题目解析：关联交易过多不被资本市场认可会影响顺当发行股票。题号：Qhx011786 以下不属于法律明文制止同业竞争理由的是 。A, 有利益转移可能并侵害中小股东利益B, 侵害消费者利益C, 及控股股东将来开展战略形成冲突D, 影响公众信誉和社会股东投资主动性您的答复：B正确答案：B题目解析：法律明文制止同业竞争的
15、缘由：有利益转移可能并侵害中小股东利益, 及控股股东将来开展战略形成冲突, 影响公众信誉和社会股东投资主动性, 比关联交易更具持续性且公允性难以客观评价。题号：Qhx011787 内部限制五要素中的风险评估不包括以下哪项 。A, 目标设定B, 信息披露C, 事项识别D, 风险反响您的答复：B正确答案：B题目解析：五要素中的风险评估分为四项：目标设定, 事项识别, 风险评估, 风险反响。题号：Qhx011788以下不属于IPO财务核查的动因的是 。A, 净化市场B, 释放风险C, 缓解压力D, 供应财务人员职业道德您的答复：D正确答案：D题目解析：IPO财务核查的动因包括：1.净化市场 2.释放
16、风险 3.提高质量4.缓解压力 5.疏散渠道6.政治考量。多项选择题：题号：Qhx011789IPO发行的意义包括 。A, 获得资本运作平台B, 改善财务构造, 提高风险抵抗实力C, 建立健全企业法人治理构造D, 获得宣扬平台, 提升市场形象您的答复：ABCD正确答案：ABCD题目解析：IPO发行的意义包括：获得资本运作平台, 获得业务开展亟需的融资, 改善财务构造, 提高风险抵抗实力, 建立有效的股权激励机制, 获得宣扬平台, 提升市场形象, 建立健全企业法人治理构造。题号：Qhx011790 IPO发行对高管人员及员工的好处包括 。A, 管理层持股B, 共享资本市场成果C, 个人开展空间D
17、, 稳定平安预期您的答复：ABCD正确答案：ABCD题目解析：IPO发行对管理层和员工的好处包括：1)管理层持股2)共享资本市场成果 3)稳定平安预期 4)良好好企业文化 5)个人开展空间题号：Qhx011791 以下哪些企业更适合上市 。A, 须要获得稳定持续性融资渠道的B, 须要分散投资风险的C, 决策效率有特定时效要求的D, 不须要依靠证券市场持续性融资的您的答复：AB正确答案：AB题目解析：以下企业更适合上市：须要获得稳定持续性融资渠道的;须要分散投资风险的;须要风险资本退出途径的;须要变更股权构造和治理机制的;须要通过资本市场建立激励机制的。题号：Qhx011792以下不适用股份支付
18、准那么情形的有 。A, 高管原持有子公司股权，整改标准后改为持有发行人股份，该交易及获得效劳无关B, 公司实施虚拟股权方案，在申报前落定的， 或对股权进展清晰标准, 解决代持C, 资产整合过程中的补偿D, 继承, 分割, 赠及, 以及近亲属之间转让或发行您的答复：ABCD正确答案：ABCD题目解析：在执行股份支付准那么时，把握股份支付认定从严, 解除从宽原那么：1.基于股东身份取得股份，如向实际限制人增发股份，或对原股东配售股份，有时尽管配售比例不一；2.高管原持有子公司股权，整改标准后改为持有发行人股份，该交易及获得效劳无关；3.高管入股距今时间较长如已间隔一年半以上的，且入股价格4.已过会
19、企业，对报告期内涉及的高管取得股份的处理原那么上不作变动。5公司实施虚拟股权方案，在申报前落定的， 或对股权进展清晰标准, 解决代持等不属于股份支付；6.资产整合过程中的补偿不属于；7.继承, 分割, 赠及, 以及近亲属之间转让或发行即使亲属也在公司任职的。是否属于股份支付应由发行人和会计师依据实际状况作出专业推断。题号：Qhx011793影响企业盈利连续计算的因素包括 。A, 重大资产重组B, 变更评估入账C, 主营业务变更D, 实际限制人变更您的答复：ABCD正确答案：ABCD题目解析：影响企业盈利连续计算的因素包括：1.重大资产重组2.变更评估入账3.主营业务变更4.实际限制人变更5.管
20、理层重大变更6.监管部门认定的其他情形。题号：Qhx011794避税甚至偷税是民营企业含民营外资的普遍现象，包括： 。A, 向关联方转移利润B, 业务费用列入公司费用C, 应资本化的支出费用化导致损益不真实D, 个人所得税未代扣代缴您的答复：ABCD正确答案：ABCD题目解析：避税甚至偷税是民营企业含民营外资的普遍现象包括：向关联方转移利润, 账外账, 转移利润形成小金库, 本钱不配比结转, 虚假购物有增值税发票, 业主费用列入公司费用, 应资本化的支出费用化导致损益不真实, 所得税扣除及税法不尽一样，但往往得到税务局默认, 个人所得税未代扣代缴以及税收实惠不合法，比方无文件或审批级别不够。5,