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1、精选优质文档-倾情为你奉上中小板创业板IPO审计应关注的问题 课后练习判断题：题号：Qhx在IPO审计的发行上市阶段不需要募集股本的验证。A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在发行上市阶段需要募集股本的验证和财务报表审计。题号：Qhx IPO发行成为上市公司后要比非上市公司履行更少的披露责任和义务。A、对B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：上市公司要比非上市公司履行更多的披露责任和义务。 题号：Qhx公司法127条，同次发行的同种类股票，每股发行条件应当相同；任何单位和个人所认购的股份，每股应支付相同价款。A、对B、错 您的回答：A 正确答案：A题目解析：同公司法第127条。题
2、号：Qhx 判断是否构成以权益结算的股份支付应把握两个条件：发行人取得职工和其他方提供的服务和服务没有对价。A、对B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：判断是否构成以权益结算的股份支付应把握两个条件：发行人取得职工和其他方提供的服务和服务有对价。题号：Qhx向员工（包括高管）、特定客户(供应商、技术团队之间）等低价发行股份以换取服务的，应作为股份支付进行核算。A、对B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：向员工（包括高管）、特定客户(供应商、技术团队之间）等低价发行股份以换取服务的，应作为股份支付进行核算。题号：Qhx 证监会关于股份支付的态度， 主要判断工作在会计师，不进行会计处理的不
3、需要披露。A、对B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：证监会关于股份支付，主要判断工作在会计师，不进行会计处理应披露理由及依据。题号：Qhx 对上市前多次增资或者股权转让的，定募公司不能以托管文件作核查边界，追查到登记人和实际持有人是否一致，找到90%以上的股东。A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：定募公司不能以托管文件作核查边界，追查到登记人和实际持有人是否一致，找到90%以上的股东。题号：Qhx控股股东和实际控制人认定中的代持问题处理：核心是按持有的股权认定，如果有代持协议，还要看客观真实依据才能接受，仅有代持协议不能接受（原因在于代持协议容易签署，造假容易）。A、对B、错
4、您的回答：A正确答案：A题目解析：控股股东和实际控制人认定中的代持问题处理：核心是按持有的股权认定，如果有代持协议，还要看客观真实依据才能接受，仅有代持协议不能接受（原因在于代持协议容易签署，造假容易）。题号：Qhx 创业板IPO对公司成长性有要求。A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：创业板IPO对公司的成长性没有要求。题号：Qhx 连续盈利是企业发行上市的必备条件。A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：连续盈利是企业发行上市的必备条件，且证监会对企业连续盈利有特定条件的要求题号：Qhx目前申报IPO的企业很多都面临高新技术企业重新认定的问题，根据国家税务总局公告2011第4
5、号规定：高新技术企业在通过复审之前，在高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按10%预缴。A、对B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：高新技术企业在通过复审之前，在高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%预缴。题号：Qhx稀释控股公司在同业竞争企业中的股份可以避免同业竞争。A、对B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：避免同业竞争的方式包括：1)合理选择控股股东2)让构成同业竞争的企业进入上市公司3)不让构成同业竞争的企业留在控股公司之下4)稀释控股公司在同业竞争企业中的股份。题号：Qhx 内部控制五大目标中的资产目标是保证资产安全。A、对B、错您的回答：A正确答案：A
6、题目解析：资产目标是：保证资产安全。题号：Qhx对于IPO公司由于在市场价格出现较大幅度上升前，提前囤积原材料或由于偶发因素导致其主要产品市场价格上升较快从而获取超额收益的情况，应督促IPO公司结合上述事项的有关情况、以定性分析和定量分析相结合的方法对IPO公司超额盈利能力的持续性和稳定性做重点分析并做补充披露。A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：对于IPO公司申报期内最后一年收入、利润增长较大的，应重点分析其增长的实质原因。对于IPO公司由于在市场价格出现较大幅度上升前提前囤积原材料或由于偶发因素导致其主要产品市场价格上升较快从而获取超额收益的情况，应督促IPO公司结合上述事项的有
7、关情况、以定性分析和定量分析相结合的方法对IPO公司超额盈利能力的持续性和稳定性做重点分析并做补充披露，关注 IPO公司风险提示中披露的上述事项后续变化及影响。题号：Qhx在判断关联交易的合理性中，对趋势性应把握其数额与占比逐渐呈上升趋势。A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在判断关联交易的合理性时，其中趋势性:数额和占比逐渐呈下降趋势。单选题：题号：Qhx在IPO审计的六个阶段中，其中的改制设立阶段的工作不包括下列哪项（ ）。A、初步改制性调查B、确定改制重组方案C、改制基准日报表审计D、内部控制调查 您的回答：D正确答案：D题目解析：改制设立阶段分为四个部分：1、初步谨慎性调查；
8、2、确定改制重组方案； 3、改制基准日报表审计； 4、股份公司股本验证。题号：Qhx 在IPO审计的辅导验收阶段中，需要规范的不包括下列哪项（ ）。A、公司治理规范B、内部控制规范C、审计报告规范D、发现条件规范您的回答：C正确答案：C题目解析：辅导验收阶段分为四个部分：1.公司治理规范 2.内部控制规范 3.财务会计规范 4.发行条件规范。题号：Qhx IPO的发行为利益相关者带来诸多财务利益，其中对公司自身的好处有（ ）。A、为持续发展获得稳定长期的融资渠道B、获得初始资本增值收益C、建立风险资本退出渠道D、提供调整投资组合机会您的回答：A正确答案：A题目解析：IPO发行对公司自身的好处为
9、：1)为持续发展获得稳定长期的融资渠道；2)提升公司的股票价值并减弱财务风险；3)改善公司的市场形象并提供成功机会；4)增强公司的社会影响力并获得良好环境题号：QhxIPO中，改制重组应遵守的基本原则不包括（ ）。A、增加关联交易B、避免同业竞争C、股权结构合理D、合并报表可行您的回答：A正确答案：A题目解析：改制重组中应减少关联交易。题号：Qhx 公司法169条第2款规定：法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的（ ）。A、30%B、40%C、25%D、50%您的回答：C正确答案：C题目解析：公司法169条第2款规定：法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少
10、于转增前公司注册资本的25%。题号：Qhx 下列不属于股东出资瑕疵的解决方法的是（ ）。A、股东补足出资B、现金资产置换C、未分配利润弥补D、发行新股您的回答：D正确答案：D题目解析：出资瑕疵的解决方法有：股东补足出资、出资资产置换、未分配利润弥补、瑕疵出资资产转让、原瑕疵验资报告复核、获取政府批文与证明、股东承诺。题号：Qhx IPO财务条件中，创业版盈利性指标要求，最近两年连续盈利，净利润累计不少于（ ）万，或者最近1年盈利，最近一年营业收入不少于（ ）万。A、2000, 10000B、3000, 5000C、500, 10000D、1000，5000您的回答：D正确答案：D题目解析：创业
11、版盈利性指标要求，最近两年连续盈利，净利润累计不少于1000万，或者最近1年盈利，最近一年营业收入不少于5000万。题号：Qhx 下列不属于非经常性损益的是（ ）。A、委托他人投资或管理资产的损益B、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等C、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益D、非流动性资产处置损益，但包括已计提资产减值准备的冲销部分您的回答：D正确答案：D题目解析：非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分。题号：Qhx 不完整不真实的财务信息对资本市场的效应，不包括（ ）。A、导致不确定性B、给投资人带来风险C、增加公司资本成本D、公司股价上升 您的回答：D正确答案
12、：D题目解析：不完整不真实财务信息的效应1)导致不确定性；2)给投资人带来风险；3)要求更高回报；4)增加公司资本成本；5)公司股价下降。题号：Qhx 下列不属于财务舞弊会导致的法律后果的是（ ）。A、公开发行新股法律障碍B、申请股票上市法律障碍C、降低资源配置效率D、构成暂停上市条件您的回答：C正确答案：C题目解析：财务舞弊的法律后果1.公开发行新股法律障碍2.申请股票上市法律障碍3.构成暂停上市条件4.构成终止上市条件5.承担相应法律责任。题号：Qhx公司法与证券法关于股本规模与结构的规定：创业板发行后不低于（ ）万，股东不少于（ ）人。A、3000, 200B、2000, 300C、20
13、00， 200D、3000， 300您的回答：A正确答案：A题目解析：公司法与证券法关于股本规模与结构的规定：创业板发行后不低于3000万，股东不少于200人。题号：Qhx在IPO时，应当关注关联交易，以下陈述不正确的是（ ）。A、因过多不公平关联交易形成的利润有可能不被认可B、关联交易合法性和规范性是证监会发行审核时的关注要点C、关联交易过多不被资本市场认可，但不会影响顺利发行股票D、保荐人律师会计师应当对关联交易关注并发表专业意见您的回答：C正确答案：C题目解析：关联交易过多不被资本市场认可会影响顺利发行股票。题号：Qhx 下列不属于法律明文禁止同业竞争理由的是（ ）。A、有利益转移可能并
14、侵害中小股东利益B、侵害消费者利益C、与控股股东未来发展战略形成冲突D、影响公众信誉和社会股东投资积极性您的回答：B正确答案：B题目解析：法律明文禁止同业竞争的原因：有利益转移可能并侵害中小股东利益、与控股股东未来发展战略形成冲突、影响公众信誉和社会股东投资积极性、比关联交易更具持续性且公平性难以客观评价。题号：Qhx 内部控制五要素中的风险评估不包括下列哪项（ ）。A、目标设定B、信息披露C、事项识别D、风险反应您的回答：B正确答案：B题目解析：五要素中的风险评估分为四项：目标设定、事项识别、风险评估、风险反应。题号：Qhx下列不属于IPO财务核查的动因的是（ ）。A、净化市场B、释放风险C
15、、缓解压力D、提供财务人员职业道德您的回答：D正确答案：D题目解析：IPO财务核查的动因包括：1.净化市场 2.释放风险 3.提高质量4.缓解压力 5.疏散渠道6.政治考量。多选题：题号：QhxIPO发行的意义包括（ ）。A、获得资本运作平台B、改善财务结构、提高风险抵御能力C、建立健全企业法人治理结构D、获得宣传平台、提升市场形象您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：IPO发行的意义包括：获得资本运作平台、获得业务发展亟需的融资、改善财务结构、提高风险抵御能力、建立有效的股权激励机制、获得宣传平台、提升市场形象、建立健全企业法人治理结构。题号：Qhx IPO发行对高管人员与员工的好处
16、包括（ ）。A、管理层持股B、分享资本市场成果C、个人发展空间D、稳定安全预期您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：IPO发行对管理层和员工的好处包括：1)管理层持股2)分享资本市场成果 3)稳定安全预期 4)良好好企业文化 5)个人发展空间题号：Qhx 下列哪些企业更适合上市（ ）。A、需要获得稳定持续性融资渠道的B、需要分散投资风险的C、决策效率有特定时效要求的D、不需要依赖证券市场持续性融资的您的回答：AB正确答案：AB题目解析：以下企业更适合上市：需要获得稳定持续性融资渠道的;需要分散投资风险的;需要风险资本退出途径的;需要改变股权结构和治理机制的;需要通过资本市场建立激励机制
17、的。题号：Qhx下列不适用股份支付准则情形的有（ ）。A、高管原持有子公司股权，整改规范后改为持有发行人股份，该交易与获取服务无关B、公司实施虚拟股权计划，在申报前落定的， 或对股权进行清晰规范、解决代持C、资产整合过程中的补偿D、继承、分割、赠与、以及近亲属之间转让或发行您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：在执行股份支付准则时，把握股份支付认定从严、排除从宽原则：1.基于股东身份取得股份，如向实际控制人增发股份，或对原股东配售股份，有时尽管配售比例不一；2.高管原持有子公司股权，整改规范后改为持有发行人股份，该交易与获取服务无关；3.高管入股距今时间较长（如已间隔一年半以上的），且
18、入股价格4.已过会企业，对报告期内涉及的高管取得股份的处理原则上不作变动。5公司实施虚拟股权计划，在申报前落定的， 或对股权进行清晰规范、解决代持等不属于股份支付；6.资产整合过程中的补偿不属于；7.继承、分割、赠与、以及近亲属之间转让或发行（即使亲属也在公司任职的）。是否属于股份支付应由发行人和会计师根据实际情况作出专业判断。题号：Qhx影响企业盈利连续计算的因素包括（ ）。A、重大资产重组B、变更评估入账C、主营业务变化D、实际控制人变更您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：影响企业盈利连续计算的因素包括：1.重大资产重组2.变更评估入账3.主营业务变化4.实际控制人变更5.管理层重大变更6.监管部门认定的其他情形。题号：Qhx避税甚至偷税是民营企业（含民营外资）的普遍现象，包括：（ ）。A、向关联方转移利润B、业务费用列入公司费用C、应资本化的支出费用化导致损益不真实D、个人所得税未代扣代缴您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：避税甚至偷税是民营企业（含民营外资）的普遍现象包括：向关联方转移利润、账外账、转移利润形成小金库、成本不配比结转、虚假购物（有增值税发票）、业主费用列入公司费用、应资本化的支出费用化导致损益不真实、所得税扣除与税法不尽一致，但往往得到税务局默认、个人所得税未代扣代缴以及税收优惠不合法，比如无文件或审批级别不够。5、专心-专注-专业