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1、第一章 财政概念和财政职能复习及思索1.学习财政学为什么要从政府及市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府及市场的关系是学习财政学和讨论财政问题的根本理论前提。不明确政府及市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特别作用，政府配置的规模多大为宜，政府实行什么方式配置资源等。什么是市场？完好的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。比方，政府为市场供应
2、诸如根底施行、教化和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场选购大量的投入品和办公用品。但政府又是一个公共效劳和政治权利机构，具有及市场不同的运行机制，因此在市场中又具有特别功能和特别的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾于市场之上介入和干预市场。因此，为了说明政府及市场的关系，须要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。家庭是社会的根本细胞，是社会生活的根本单位，它为市场供应劳动力、资本和土地在土地私有的条件下等消费要素，并通过供应消费要素获得收入，而后用家庭收入到市场上购置生活消费品或从事投资，家庭的根本目的是满足须要和效用程度的最大化。企业是社会的根
3、本消费单位，它从家庭那里买进消费要素，通过加工转换为商品或劳务，而后将商品或劳务又卖给家庭并获得企业收入和利润，企业的根本目的是利润最大化并实现扩大再消费。从日常生活来看，市场就是商品包括消费要素交易的场所，如百货商场、汽车市场、证券市场等等；但从经济学的角度来看，市场不是指商品交易的场所，而是指在多数个买者及卖者的互相作用下形成的商品交易机制。市场机制的根本规律就是供求规律：供大于求，价格下降，库存增加，消费低迷；求大于供，价格上涨，库存削减，消费增长；通过价格和产量的不断波动，到达供应和需求的平衡。市场是一种构造精致而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济兴盛国家几百年的经济开展史所证明，
4、而且为各种经济学说所论证和确定。亚当斯密将市场规律形容为“看不见的手，认为不须要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地到达供应及需求的平衡，而且声称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。马克思同样赞美市场机制的效率，并将价格规律提升为价值规律，认为商品的价值是由消费商品的社会必要劳动时间确定的，而价格围绕价值上下波动来调整消费和流通，并促进技术进步和经济开展，马克思同时也指出了市场波动是导致经济危机的可能性因素。福利经济学的代表人物意大利的经济学家帕累托，提出了一个在学习西方经济学和学习财政学时常常提到的帕累托经济效率标准，又称为帕累托最优状态。简而言之，帕累托最
5、优状态是指这样一种状态：任何一种变更都不行能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。帕累托还论证了到达帕累托最优所必需满足的条件，包括交换的最优条件、消费的最优条件、交换和消费的最优条件。帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个标准性参照标准。2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵。市场失灵主要表如今：(1)垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来抬高
6、价格，使价格高于其边际本钱，获得额外利润，从而丢失市场效率。(2)信息不充分和不对称。竞争性市场的消费者和消费者都要求有充分的信息，在市场经济条件下，消费者及消费者的消费、销售、购置都属于个人行为，驾驭信息本身也成为猛烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公允竞争的重要因素。(3)外部效应及公共物品。完全竞争市场要求本钱和效益内在化，产品消费者要负担全部本钱，同时全部收益归消费者全部。外部效应那么是指在市场活动中没有得到补偿的额外本钱和额外收益。当出现正的外部效应时，消费者的本钱大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，消费者的本钱小于收益，受损者得不到损失补偿，
7、因此市场竞争就不行能形成志向的效率配置。(4)收入支配不公。市场机制效率是以充分竞争为前提的，而猛烈的竞争不行能自发地解决收入支配公允问题。效率和公允是冲突的统一，效率是前提，首先是把“蛋糕做大，没有效率，即使是公允的，也是低程度的平均主义；但公允既是经济问题，也是社会问题，收入差距过大，严峻不公，会带来社会担忧定，反过来又会影响效率。(5)经济波动。市场机制是通过价格和产量的自发波动到达需求及供应的平衡，而过度竞争不行防止地导致求大于供及供大于求的不断反复，这是市场经济不行防止的弊端。3.参考图11，思索政府在市场经济体制下的经济作用。答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府市场观，认为现代经
8、济是一种混合经济指私人经济和公共经济，政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图11说明了有政府介入的市场，政府及家庭、企业之间的收支循环流程。图 1-1 政府及家庭、企业之间的收支循环流程图我国在明确提出我国经济体制改革的目的是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起根底性作用。这个简明的概括清晰地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起根底性作用，既确定了市场的配置效率，但又说明只是起根底性作用，而不是全部资源都可以通过市场来配置的，这就要求政府在
9、资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是供应具有外部效应的公共物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，那么是指市场机制本身存在固有的缺陷，必定存在收入支配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济安康、稳定地运行。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，标准政府行为，其中包括转换财政职能。4.试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效答：政府干预手段可以概括为三个方面。1立法和行政手段。这主要是指制定市场法规、标准市场行为、制定开展战略和中长期规划、 经济政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等
10、。2组织公共消费和供应公共物品。公共消费是指由政府出资兴办的全部权归政府全部的工商企业和事业单位，主要是消费由政府供应的公共物品，也可以在垄断部门建立公共消费，并从效率或社会福利角度规定价格。政府组织公共消费，不仅是出于供应公共物品的目的，而且是出于有效调整市场供求和经济稳定的目的。3财政手段。应当指出，财政手段既不干脆消费也不干脆供应公共物品，而是通过征税和税费为政府各部门组织公共消费和供应公共物品筹集经费和资金。财政的目的是通过为政府各部门组织公共消费和供应公共物品筹集经费和资金，最终满足社会公共须要，同时又通过税收实惠、财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行。政府干预失效的缘由和表现
11、可能发生在：(1)政府决策失误。大的方面包括开展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资工程的选择或准公共物品供应方式选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的宏大损失。(2)寻租行为。在市场经济特征下，几乎不行防止地会产生由于滥用权利而发生的寻租行为，也就是公务员(特别是指导人员)凭借人民赐予的政治权利，谋取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体谋福利，纵容亲属从事非法商业活动等等。(3)政府供应信息不刚好甚至失真，也可视为政府干预失误。这里且不说政府供应的经济信息有可能失真或不刚好，而政府应供应的信息是多方面的，一旦失误，都会带来不行估量的损失。(4)政府职能的“越位和“缺位。这种
12、政府干预失效，可能主要发生于经济体制转轨国家。经济体制转轨的一个核心是明确政府及市场的关系，标准政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。5.试述区分公共物品及私人物品的根本标准。答：区分或区分公共物品和私人物品通常应用两个根本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被解除在消费某种物品和效劳的利益之外，当消费者付钱购置私人产品之后，别人就不能享用此种商品和效劳所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争性是指消费者的增加将引起消费本钱的增加，每多供应一件或一种私人物品，都要增加消费本钱，因
13、此竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性那么是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能解除其他一些人同时从公共物品中获得利益。例如，每个公民都可以无差异地受益于国防所供应的平安保障，每个适龄儿童都有权利和义务承受政府供应的义务教化等等。有些公共物品虽然经过技术处理可以具有排他性，但有时解除本钱太高，因此经济上不行行。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车现象，即免费享用公共物品的利益。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起消费本钱的增加，或者说，供应公共物品的边际本钱为零。此外，外部效应和效用的不行分割性，也是区分公共物品及私人物品的重要标准。6.试述公共须
14、要的历史性及特别性。答：一般来说，公共须要在任何社会形态下都是存在的，不因社会形态的更迭而消逝，这是共同性。公共须要又总是特别的，即具体地存在于特定的社会形态之中。对它的历史性可以沿着两条线索去讨论：一是社会消费力开展的线索，讨论在一个个具体的经济开展阶段上，社会产生了或可能产生怎样一些公共须要；另一条是消费关系变迁的线索，讨论在一个个具体的社会形态下，统治阶级或集团如何以社会公共须要的名义将剩余产品的支配做有利于本阶级或集团的支配。在经济开展的不同阶段上，除保证执行国家职能那部分须要外，社会公共须要的主要内容是在不断开展变更的。在传统社会中，农业是国民经济的主导部门，供应农业正常开展的条件，
15、是这一阶段主要的社会公共须要，农田水利建立几乎无一例外地是这一时期的一项重要财政支出。在经济起飞阶段，工业上升为国民经济的主导部门，人们从工业开展的理论得知，扩大投资是推动经济开展的主要动力，这一相识塑造了经济起飞阶段的社会公共须要的形式。如今的开展中国家，政府无不把供应工业开展所须要的社会根底设施引为己任，并在主要工业部门干脆投入大量资金。当经济开展进入兴盛阶段以后，物质财宝增长的主要动力那么来自科学技术，人们对社会生活福利的评价，亦不再只留意物质财宝的数量增长，而是日渐重视质量的进步，因此开展科学教化、供应高质量的生活福利条件、疼惜生态环境，就构成公共须要的主要内容。社会形态的变迁对公共须
16、要的历史规定性，主要不在于各社会形态下的公共须要内容上的差异，而是表现为占统治地位的阶级或集团将自身的须要说成是社会公共须要，或将公共须要攫取为自身的须要。在奴隶社会和封建社会中，作为社会成员集合体的“国和统治者的“家是不分的，朕即国家，君主将家族的须要也声称为公共须要，并通过苛捐杂税来满足这种须要。在财政领域，资本主义的历史功绩之一就在于将统治者个人及家族的须要同社会公共须要区分开来，并为公共须要供应了显示或确定的途径。但是，代议制并不能完全反映公共须要的真谛，通过这一制度满足的公共须要确有一些是“公共的，但同时通过这一制度也将公共须要向那些操纵国家预算审批过程的阶级或集团倾斜。社会主义制度
17、是以公有制为主导的广袤劳动人民当家作主的制度，经济制度的本质确定了社会公共须要可以充分显示它的原来相貌，并通过不断完善民主化和法制化的进程给以保证。7.如何理解财政的特别性答：财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。从起源上考察，财政是伴随国家的产生而产生的。人类社会随着消费力的不断进步，出现私有财产，社会分裂为阶级后才产生了国家。国家一旦产生，就必需从社会支配中占有一部分国民收入来维持国家机构的存在并保证明现其职能，于是才产生财政这种特别的经济行为和经济现象。马克思、恩格斯对财政及国家的关系都有明确的论证：“为了维持这种公共权利
18、，就须要公民缴纳费用捐税。随着文明时代的向前进展，甚至捐税也不够了，国家就发行期票，借债，即发行公债。“赋税是政府机器的经济根底。被恩格斯誉为创立了财政学的亚当斯密所著的国民财宝的性质和缘由的讨论一书，其中特地阐述财政问题的第五篇冠以“论君主或国家的收入的标题，另一本被誉为具有里程碑意义的约翰穆勒所著的政治经济学原理一书，其中特地阐述财政问题的第五篇的标题是“政府的影响。财政首先是作为经济范畴加以讨论的，所以财政学是一门经济学科，是经济学的一个分支。但是，经济及政治原来就是不行分的，而财政这种经济行为(或经济现象)的一个重要特点就是它及政治的关系更为严密，其主要缘由就在于财政是一种国家(或政府
19、)的经济行为，财政学那么是一门名副其实的政治经济学。综观当今西方国家的财政学，也都是特别重视财政及国家或政府的关系，甚至将财政学等同于“政府经济学或“公共部门经济学。自20世纪60年头以来，他们将政府经济活动视为及市场经济相对应的一个特别的经济领域而加强了讨论力度，特别是从政治角度讨论政府经济活动的特别规律性，从而协调政府及市场的关系，促进了经济的稳定增长。8.试述我国财政体制改革的根本指导思想和原那么。答：实行社会主义市场经济，也就是由原来的方案经济体制转向市场经济体制，这个转变是在坚持社会主义根本政治经济制度前提下资源配置方式的转变，因此从社会主义市场经济动身重新相识财政，也就是要从资源配
20、置方式转变的角度重新相识财政。这是社会主义市场财政体制改革和建立的根本动身点和立足点。财政体制改革的根本原那么是：(1)首先是逐步明确和理顺政府及市场的关系，并具体落实到经济体制和财政体制上来。政府及市场的关系不明确，就不行能明确财政应当干什么，不应当干什么，就不行能合理确定财政收支的规模，也不行能制定有利于社会经济开展的财政政策。(2)财政供应公共物品要以满足公共须要为标准，不能超出公共须要的界限和范围。公共须要的“量是以财政支出为尺度的，财政支出占GDP的比重界定了政府供应公共物品的界限，财政支出构造既定，也就界定了各类公共物品的量。(3)按集中为主、适度分权原那么，完善预算管理体制。我国
21、是一个地域宽阔的多民族国家，地区之间差距较大。在中央及地方之间的纵向关系上和预算管理上必需坚持集中统一指导原那么，整合全国资源，发挥一个大国的优势，同时又必需赐予地方政府适当的权利，发挥各级政府的主动性，因地制宜地加快本地区的社会经济开展。(4)完善税制，调整税收职能。理论证明通过1994年税制改革建立的工商税制，总体上是符合市场经济体制要求的，但多年来经济改革和经济开展已经发生了重大变更，有必要刚好进展构造性调整。调整的根本原那么应是进一步完善流转税税制，加强征管，保证税收收入的适度增长，同时大力完善所得税和财产税税制，适应市场化程度的不断进步，更加留意税收的经济调整功能。(5)加强财政支出
22、管理，大力进步财政支出效益。只重视增加收入、无视支出访用效益，是财政管理之大忌，也是财政管理的最大失误。(6)进步财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。财政是一种政府的经济行为，财政的一切活动都必需依法行政、依法征税、依法拨付支出、依法施行财税政策，同时财政活动还必需增加透亮度，便于立法机关、审计部门和人民群众的审查和监视。9.试述讨论财政职能的根本思路。答：财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入支配、经济稳定和开展。这里要讨论的问题，主要是分析和讨论财政在履行和实现政府经济职能中的地位和作用，以及财政履行和实现政府经济职
23、能的特别机制和手段。其一，财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能：只要存在着政府和财政，这种功能就不会消逝。财政职能要说明的是财政同其他经济活动或其他经济主体之间的互相关系和互相影响，而不在于罗列或说明财政做了哪些具体工作。组织收入及支配财政支出原来是财政部门的本职工作，假设将筹集资金和供应资金概括为财政职能，事实上没有理论升华，并没有增加什么新意，不会对财政工作起理论指导作用。财政职能所指示的恰恰是财政同其他经济活动和其他经济主体之间的互相关系以及对国民经济的影响。其二，政府及市场关系是实行社会主义市场经济(或者说是经济体制转轨)中的根本问题，所以政府及市场关系是重新相识财政概念的根本
24、立足点，也同样是分析财政职能的根本立足点。分开这个根本立足点，既不能正确相识社会主义市场经济条件下的财政概念，也不行能精确地概括财政的职能。其三，经济学讨论国民消费总值(或国民收入)确定及支配时实行部门法，将整个国民经济分为政府、企业(集体)、家庭(个人)和对外四个部门。讨论财政同其他经济活动的互相关系，也就是讨论政府、企业、家庭和进出口之间的关系。因此从四个部门的互相关系动身，也是分析财政职能的另一种思路。10.试述财政的资源配置职能的目的及实现这一目的的机制和手段。答：资源配置从广义上理解可以是指社会总产品的配置，从狭义上理解可以是指消费要素的配置。资源配置的核心是效率问题，效率问题又是资
25、源的运用方式和运用构造问题。如前所述，在市场经济体制下，市场在资源配置中起根底性作用，在具备充分竞争条件下的市场，会通过价格及产量的平衡自发地形成一种资源配置最正确状态。西方经济学中的“帕累托标准就是论证资源配置的最正确状态。但由于存在市场失灵，市场自发形成的配置不行能实现最优的效率状态，因此须要政府介入和干预。财政的配置职能是由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府供应公共物品供应经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。因此，财政的资源配置职能要讨论的问题主要是：资源配置效率用什么指标来表示、如何通过政府及市场的有效结
26、合进步资源配置的总效率以及财政在配置资源中的特别机制和手段。财政配置的机制和手段主要有：(1)在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共须要的根本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。(2)优化财政支出构造，保证重点支出，压缩一般支出，进步资源配置的构造效率。(3)合理支配政府投资的规模和构造，保证国家的重点建立。政府投资规模主要是指预算内投资在社会总投资中所占的比重，说明政府集中的投资对社会总投资的调整力度。而预算内投资构造和保证重点建立，在产业构造调整中起着重要作用，这种作用对开展中国家有着至关重要的意义。(4)通过政府投资、税收和补贴等手段，带动
27、和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，进步经济增长率。(5)进步财政资源配置本身的效率。对每项消费性投资确实定和考核都要进展本钱效益分析，对于公用建筑和国防工程之类的属于不能回收的投资工程，财政拨款应视为这种工程的本钱，力求以最少的消耗实现工程的高质量，甚至作为财政收入主要形式的税收，也存在税收收入及税收本钱的比照问题。我国近年来编制部门预算、实行政府选购制度、实行集中收付制度、实行“收支两条线管理制度以及加强税收征管等，都是进步财政资源配置效率的重大举措。11.试述财政的收入支配职能的目的及实现这一目的的机制和手段。答：在市场经济体制下，GDP支配的起始阶段是由市场价格形成的要素支配为根据，即
28、各种收入首先是以要素投入为根据，由市场价格确定，要素收入及要素投入相对称。收入支配的核心问题是实现公允支配，因此财政的收入支配职能所要讨论的问题，主要是确定显示公允支配的标准和财政调整收入支配的特别机制和手段。事实上，由于各国的经济开展程度和历史传统的不同，不行能有一个统一的衡量公允支配的标准，当前各国几乎公认实行由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公允支配的程度。财政实现收入支配职能的机制和手段主要有：(1)划清市场支配及财政支配的界限和范围，原那么上属于市场支配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政支配的范围，财政应尽其职。(2)标准工资制度。这里是指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同
29、政府机关的事业单位职工的工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，进步工资的透亮度；实现个人收入支配的货币化和商品化；适当进步工资程度，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入支配制度。(3)加强税收调整。税收是调整收入支配的主要手段：通过间接税调整各类商品的相对价格，从而调整各经济主体的要素支配；通过企业所得税调整公司的利润程度；通过个人所得税调整个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调整由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠及税调整个人财产分布等等。(4)通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成
30、员得以维持至少的生活程度和福利程度。12.试述经济稳定和开展的含义及财政实现经济稳定和开展职能的机制和手段。答：经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。充分就业并非指可就业人口的百分之百的就业。由于经济构造不断调整，就业构造也在不断变更，在任一时点上，总会有一部分人短暂脱离工作岗位而处于待业状态，经过一段时间培训后重新走上工作岗位，因此充分就业是指一国可就业人口的就业率到达了该国当时社会经济状况所能承受的最大比率。物价稳定也并不意味着物价冻结，上涨率为零。应当成认，即使在经济运行正常时期，物价的轻度上涨也是一个必需承受的事实，而且有利于经济增长，相反，物价长时间低迷并不利于经济
31、的正常运行。所以，物价稳定是指物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内。国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持常常性工程收支(进出口收支、劳务收支和无偿转移收支)的大体平衡，因为国际收支及国内收支是亲密联络的，国际收支不平衡同时意味着国内收支不平衡。开展和增长是两个不同的概念。增长是指一个国家产品和劳务的数量的增加，通常用国民消费总值GNP或国内消费总值GDP及其人均程度来衡量。开展比增长的含义要广，不仅意味着产出的经济增长，还包括随着产出增长而带来的产出及收入构造的变更以及经济条件、政治条件和文化条件的变更，表现为在国民消费总值中农业比重相应下降，而制造业、公用事业、金融贸易
32、、建筑业等的比重相应上升，随之劳动就业构造发生变更，教化程度和人才培训程度逐步进步。简而言之，开展是一个通过物质消费的不断增长来全面满足人们不断增长的根本须要的概念，对开展中国家来说，包括消退贫困、失业、文盲、疾病和收入支配不公等现象，开展的总目的就是构建和谐社会。财政实现稳定和开展职能的机制和手段主要有：1经济稳定的目的集中表达为社会总供应和社会总需求的大体平衡。假设社会总供求保持平衡，物价程度就是根本稳定的，经济增长率也是适度的，而充分就业和国际收支平衡也是不难实现的。财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。当总需求超过总供应时，财政可以实行紧缩政策，削减支出或增加税收或两者并举。一旦出现
33、总需求小于总供应的状况，财政可以实行适度放松政策，增加支出或削减税收或两者并举，由此扩大总需求。在这个过程中，财政收支发生不平衡是可能的而且是被允许的。针对不断变更的经济形势而灵敏地变动支出和税收，被称为“相机选择的财政政策。2在财政理论中，还可以通过一种制度性支配，发挥某种“自动稳定作用。例如，累进税制度、失业救济金制度都明显具有这种作用。原那么上说，但凡业已规定了的、当经济现象到达某一标准就必需支配的收入和支出，均具有确定的“自动稳定作用。当然，这种“自动稳定的机制终究有多大的作用尚可存疑，更何况，在类似我国这样的开展中国家，这种机制本身就是欠缺的。3通过投资、补贴和税收等多方面支配，加快
34、农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的开展，消退经济增长中的“瓶颈，并支持第三产业的兴起，加快产业构造的转换，保证国民经济稳定及高速开展的最优结合。4财政应实在保证非消费性的、社会的公共须要。例如，为社会经济开展供应和平及安定的环境，治理污染，疼惜生态环境，进步医疗卫生程度，加快文教的开展，完善社会福利和社会保障制度，使增长及开展互相促进、互相协调，防止出现某些开展中国家曾经出现的“有增长而无开展或“没有开展的增长的现象。 第二章 财政支出的根本理论复习及思索1.试用曲线表示说明公共物品的市场平衡问题。答：关于资源最优配置的市场原那么是否适用于公共物品的消费和消费的问题，是讨论公共物品时
35、须要解决的一个前提问题。有些学者认为，假设公共物品的需求曲线和供应曲线，就可以根据供求分析法得出公共物品的平衡价格和平衡产量，于是公共物品的消费问题就会像私人物品一样迎刃而解。但是，事实并非如此。从经济学的学习可知，个人需求的市场需求曲线是将同一市场的全部个人需求曲线程度相加得出，而公共物品的市场需求曲线那么不同。由于公共物品具有非排他性和非竞争性，全部个人对公共物品情愿支付的价格等于每个个人情愿支付的价格的总和，因此，公共物品的市场需求曲线不是像私人物品市场需求曲线那样通过程度相加求得，而是通过垂直相加求得，如图21所示，d1，d2，d3是公共物品的个人需求曲线，D是公共物品的市场需求曲线。
36、公共物品的市场供应曲线可以用消费公共物品的边际本钱曲线来表示，如图21中的S曲线，公共物品的需求曲线和供应曲线的交点确定公共物品的平衡产量和平衡价格。图中的平衡产量Q是社会有限资源下所供应的公共物品的产量，价格P等于边际本钱。 图2-1 公共物品市场需求曲线和市场平衡但是，有些学者认为，公共物品的市场平衡分析并没有实际应用意义。因为，公共物品的需求曲线是立足于很多不行能存在的假设条件，其中假设条件之一是消费者可以精确地说明其对公共物品价格和需求量的关系，而这一假设明显不符合事实。事实上，公共物品的消费者说不出自己对公共物品的需求价格，而且都想免费搭车享用公共物品。因此，公共物品的市场平衡是一个
37、特别问题，不行能通过市场上的个人决策方式来确定，必需寻求确定公共物品供应的特别方式。正是在这种状况下，西方学者提出了本钱效益分析法，通过效益及本钱的比较来选定和评估经济建立工程。特别是在公共物品占社会产品的比重明显上升之后，又提出公共选择理论，探究通过改良政治决策来优化公共物品的配置效率。有关这方面的问题将在本章的第二、三节做特地的介绍。2.一般来说，纯公共物品只能由政府来供应，请说明其理由。答：纯公共物品只能由政府来供应而不能由市场来供应，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同所确定的。其一，市场是通过买卖供应产品和效劳的。在市场上，谁有钱就可以购置商品或享用效劳，钱多多买，钱少少买，无钱就
38、不能买。总之，市场买卖要求利益边界的精确性。而公共物品的享用一般是不行以分割的，无法个量化。其二，公共物品的非竞争性和非排他性确定了竞争性的市场机制不适于供应纯公共物品。一方面，从公共物品供应的角度看，非竞争性意味着：假设公共物品按边际本钱定价，那么公共物品由私人部门供应就得不到他所期望的最大利润，所以私人投资者不会自愿供应纯公共物品；另一方面，从公共物品消费的角度看，非排他性意味着一个人运用公共物品，并不解除其别人同时运用，即使从技术上可以排他，但花费本钱太大。因此，消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望别人购置自己从中受益。其三，政府的性质和运行机制确定了他可以解决市场供应公共物品所存在
39、的难题。一方面，政府具有社会职能，因此满足全体社会成员的公共须要、追求社会目的，是政府原来应当担当的职责；另一方面，政府是一个公共权利机构，政府拥有向社会成员征税的权利，税收是保证纯公共物品供应本钱得到补偿的最好途径。由以上分析可知，市场适于供应私人物品，对供应纯公共物品是失效的，而供应纯公共物品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。财政学关切的问题是政府供应公共物品及市场供应私人物品之间的恰当组合、政府供应公共物品所花费的本钱和代价，以及合理地确定政府供应公共物品的范围和财政支出的规模。为此，我们须要标准政府和市场的关系以及供应公共物品的政治决策程序，加强财政管理，进步财政支出效率，尽
40、可能削减效率损失。3.简述准公共物品的供应方式及其选择。答：准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费运用，这是公共供应方式；二是由收费弥补，这是市场供应方式。最终选取哪种供应方式，取决于税收本钱和税收效率损失同收费本钱和收费效率损失的比照。对于第二类准公共物品来说，首先在于推断外部效应的大小。当外部效应很大时，可视为纯公共物品，实行公共供应方式。其实，大多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了进步公共物品的运用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品实行混合供应方式是一种较佳的选择。当实行收费
41、方式时，政府所要关切的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，防止利用垄断地位滥收费，或进步收费标准，加重居民负担，甚至造成严峻的社会问题。从各国的理论来看，准公共物品的有效供应主要有如下几种方式：(1)政府受权经营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门通过公开招标形式选择私人企业，通过签订合同的方式托付中标的私人企业去经营，但政府部门对这一领域实行政府规制，一方面制止其他企业自由进入，另一方面又制止中标企业制定垄断价格。(2)政府参股。对于那些初始投资量较大的根底设施工程，由政府通过控股参及建立。(3)政府补助。对于那些供应教化效劳、卫生效劳的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业，
42、政府赐予确定数量的补助。4.简述公共定价。答：公共定价是指公共物品价格和收费标精确实定。公共定价的对象自然不仅包括公共部门供应的公共物品，而且包括私人部门供应的公共物品。从定价政策来看，公共定价事实上包括两个方面：一是纯公共定价，即政府干脆制定自然垄断行业的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业的价格。政府施行公共定价的目的和原那么，不仅在于进步整个社会资源的配置效率，使公共物品得到最有效的运用，进步政府支出的效益，而且是保证居民的生活程度和生活安定的重要措施。公共定价方法一般包括平均本钱定价法、二部定价法和负荷定价法。平均本钱定价法是指在保持供应公共物品的企业
43、和事业对外收支平衡的状况下，实行尽可能使经济福利最大化的定价方式。二部定价方法是由两种要素构成的定价体系：一是及运用量无关的按月或按年支付的“根本费；二是按运用量支付的“从量费。负荷定价法是指对不同时间段或时期的须要制定不同的价格。在电力、煤气、自来水、 等行业，按需求的季节、月份、时区的顶峰和非顶峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。在需求处于最顶峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。财政支出的配置效率。答：答复资源配置的效率问题，首先须要选定一个更为可行的效率标准。这样的效率标准就是社会净效益(或净所得)最大化标准，即当变更资源配置时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越大
44、越好。财政支出所获得的各种效益(包括经济效益和社会效益的总计)应当大于聚集财政收入过程中对经济所形成的代价或本钱，也就是要获得效益剩余或净效益。首先，财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP的比重适度问题，也就是指政府的资源配置及市场的资源配置的恰当结合问题，参见图22。图22政府和市场在资源配中的关系我们用Z表示社会总资源，X表示民间部门配置的资源，Y表示财政部门配置的资源，那么ZXY。从图可知，资源配置存在着各种比例的组合(X/Z%，Y/Z%)，假设公众期望的协作点在A，那么实际的资源配置组合点又恰好落在A点，此时便达成了一项社会平衡的资源配置，公众的个人需求及社会公共需求在A点上均可以获
45、得满足。假设公众期望的组合点在A点，而实际的资源配置组合点在B点或C点上，那么预示着公众的期望未能实现，社会资源的配置处在非平衡点上。因此，假设要财政决策符合公众意愿，必需选择在A点的社会资源配置组合。其次，政府对公共物品的供应进展资源配置，就是要把居民的消费需求集合为“社会的或政府的需求。也就是说，政府根据居民的意愿进展资源配置才是有效率的。这套有效率的政治制度就是“公共选择制度。然而现实的困难是，公众的愿望并不完全一样，公众是一个集体的概念，每个人的选择在实际生活中存有差异，因此表达民主化和法制化的决策机制就成为问题的关键。一般来说，为了进步公共支出的配制效率，财政部门应当做到以下几点根本
46、要求：1财政支出的来源是受严格立法的约束；2财政支出的规模和构造都有制度的严格规定；3公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目的；4财政资金的支配是高度透亮的，财政民主不仅是政治民主的一个重要要素，而且是政治民主的集中表达；5居民有财政支出的状况和公共物品供应状况的知情权，不仅政府要定期公告，而且居民有随时查询权。6.试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。 答：一评价方法由于财政支出工程繁多，而且性质各异，对不同工程必需实行不同的评价方法，下面只是简洁地介绍通常应用的两种评价方法。1.本钱效益分析法。本钱效益分析法，又称本钱收入分析法，最早产生于美国1936年防
47、洪法案，目前在很多国家的中央政府、地方政府及世界银行等国际组织间广泛应用。这种方法是将确定时期内工程的总本钱及总效益进展比照分析，更多地用于公共支出决策程序中。它通过多个预选方案进展本钱效益分析，根据对边际社会效益和边际社会本钱的比照，选择最优的支出方案。例如，政府有建立一座体育馆、建立一条马路和建立一所中学3个方案，由于其效果不同，投资额也不同，因此通常认为不行比，而本钱效益分析法就试图通过工程的本钱计算，由不行比转向可比，从而为决策部门供应一个量化的评估结果。这一方法的要求是：必需将工程的收益包括内部收益和外部收益全部量化，同时也将本钱包括内部本钱和外部本钱全部量化，然后再比较其效果。该分
48、析法是将工程的受益收入及支出本钱、经营本钱相比照，用净收入和收入本钱率来评价工程经济效益的一种方法，适用于工程发生的收益能用货币计量的状况。承受本钱效益分析法进展评估时要留意以下两点：1对折现率r的选择，应承受社会折现率。这种折现率值一般比私人企业的投资收益率要高。这是因为社会折现率是从国家宏观经济角度，对其投资所应到达的收益率标准，它不但要考虑该项投资在当代的收益，还要考虑下一代人的获益，即使不考虑下一代的因素，私营部门也往往较为短视，因此将投资的收益率估计过低；公共支出工程往往会带来外部效应，这种外部效应也要纳入工程效益之中。2对公共工程的投入、产出物的价格应承受影子价格，所谓影子价格是指当社会经济处于某种状态下，可以反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求状况的价格。将影子价格应用于公共支出工程评价中，有利于促使资源配置向优化的方向开展。本钱效益分析法可以广泛应用于本钱和收益都能精确计量的工程的评价，如公共工程工程等，但其局限性也自不待言，即不能应用于本钱和收益无法用货币计量的以社会效益为主的支出工程的评价。2.