中级会计考试题库精选7节.docx

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1、中级会计考试题库精选7节中级会计考试题库精选7节 第1节 某市政府依赵某申请，作出行政复议决定，撤销市房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市房管局限期重新登记。市房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权（ ）。A要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市房管局限期履行行政复议B申请行政复议机关或有关上级行政机关强制执行复议决定C申请人民法院强制执行复议决定D对市房管局的行政不作为再次申请行政复议正确答案：A本题考核对生效的行政复议决定书不服的处理。根据规定，行政复议决定书一经送达即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议，不履行或者无正当理由拖延履行的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其

2、限期履行。 根据财务管理理论，内部控制的核心是（ ）。A.成本控制B.质量控制C.财务控制D.人员控制正确答案：C答案解析：参见教材305页 某企业出售一项3年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为50万元，按10年采用直线法摊销，出售时取得收入40万元，营业税税率为5。不考虑其他税费，则出售该项专利时影响当期的损益为（ ）万元。A10B12C3D5正确答案：C 某公司于2022年1月1日为建造固定资产而专门发行债券。面值为600万元,发行价格为480万元,期限为5年,票面利率为12%,如果采用直线法按月摊销折价,发行债券的相关费用为10万元,公司于当日支出500万元,用于办公楼的建造,该月未

3、发生其他资产支出则该当年1月份的资本化金额为( )万元。A17B15C16D18正确答案：A 关于收入，下列说法中正确的有( )。A收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入B收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少，且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认C符合收入定义和收入确认条件的项目，应当列入利润表D收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益或负债增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入正确答案：ABC中级会计考试题库精选7节 第2节 北方公司为股份有限公司，适用的增值税税率为17%。销售价格中均不

4、含增值税额；适用的所得税税率为33%(不考虑其他税费，并假设除下列各项外，无其他纳税调整事项)，所得税采用资产负债表债务法核算。2022年度的财务报告于2022年4月20日批准报出。该公司2022年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下：(1)在2022年度的财务报告批准报出后，北方公司发现2022年度购人的一项专利权尚未人账，其累积影响利润数为0.1万元，该公司将该项累积影响数计入了2022年度利润表的管理费用项目。(2)由于新准则的实施.该公司从2022年1月1日起将发出存货的计价由后进先出法改为加权平均法，因该项变更的累积影响数难以确定，该公司对此项变更采用未来适用法，未采用追溯调整法。

5、(3)从2022年1月1日开始计提折旧的部分设备的技术性能已不能满足生产经营需要，需更新设备，而现有的这部分设备的预计使用年限已大大超过了尚可使用年限，因此，该公司从2022年1月1日起将这部分设备的折旧年限缩短了二分之一，同时将折旧方法由直线法改为双倍余额递减法。这部分设备的账面原价合计为100万元.净残值率为5%，原预计使用年限均为10年。该公司对此项变更采用追溯调整法进行会计处理。(4)2022年5月20日召开的股东大会通过的2022年度利润分配方案中分配的现金股利比董事会确定的利润分配方案中的现金股利增加100万元(该公司2022年度的财务报告已批准报出)。对此项差异，该公司调整了20

6、22年年初留存收益及其他相关项目。(5)2022年6月30日分派2022年度的股票股利800万股.该公司按每股1元的价格调减了2022年年初未分配利润，并调增了2022年年初的股本金额。(6)2022年2月5日。因产品质量原因，北方公司收到退回2022年度销售的甲商品(销售时已收到现金存入银行)，并收到税务部门开具的进货退出证明单。该批商品原销售价格1000万元。该公司按资产负债表日后调整事项调整了2022年度财务报表相关项目的数字。(7)北方公司与西方公司在2022年11月10日签订了一项供销合同，合同中订明北方公司在2022年11月份内供应一批物资给西方公司。由于北方公司未能按照合同发货.

7、致使西方公司发生重大经济损失。西方公司通过法律形式要求北方公司赔偿经济损失300万元。该诉讼案件在2022年12月31日尚未判决，北方公司根据律师的意见，认为很可能赔偿西方公司200万元。因此，北方公司记录了200万元的其他应付款，并将该项赔偿款反映在2022年12月31日的财务报表上。(8)2022年12月5日与丙公司发生经济诉讼事项.经咨询有关法律顾问.估计很可能支付350万元的赔偿款。经与丙公司协商.在2022年4月15日双方达成协议，由该公司支付给丙公司350万元赔偿款，丙公司撤回起诉。赔偿款已于当日支付。该公司在编制2022年度财务报告时，将很可能支付的赔偿款350万元计入了利润表，

8、并在资产负债表上作为预计负债处理。在对外公布的2022年度的财务报告中，将实际支付的赔偿款调整了2022年度资产负债表的货币资金及相关负债项目的年末数，并在现金流量表正表中调增了经营活动的现金流出350万元(假设税法允许此项赔偿款在应纳税所得额中扣除)。(9)2022年1月1日向丁企业投资，拥有丁企业25%的股份，丁企业的其余股份分别由X企业、Y企业和2企业持有，其中X企业持有45%的股份，Y企业和Z企业分别持有15%的股份。该公司除每年从丁企业的利润分配中获得应享有的利润外，其他股东权利委托某资产管理公司全权代理。丁企业2022年度实现净利润850万元，北方公司按权益法核算该项股权投资，并确

9、认当期投资收益212.5万元，丁企业适用的所得税税率为15%(按税法规定，投资收益在被投资单位宣告分派利润时计算交纳所得税)。(10)：11：方公司于2022年从银行借人资金，原债务条款规定.北方公司应于2022年9月30日偿还贷款本金和利息。2022年9月，北方公司与银行协商，可否将该贷款的偿还期延长至2022年9月30日。在编制2022年12月31日的资产负债表时，由于初始条款规定北方公司应于2022年偿还贷款并且延长贷款期限的协商正在进行中。所以，北方公司将该贷款全部归为流动负债。在2022年2月，银行正式同意延长该贷款的期限至2022年9月30日。对此，北方公司将该项债务从流动负债调整

10、到长期负债。(11)2022年3月20日，北方公司发现2022年行政管理部门使用的固定资产少提折旧20万元。该公司对此项差错调整了2022年度财务报表相关项目的数字。要求：(1)根据会计准则规定，说明北方公司上述交易和事项的会计处理哪些是正确的，哪些是不正确的(只需注明上述资料的序号即可，如事项(1)处理正确.或事项(1)处理不正确)。(2)对上述交易和事项不正确的会计处理，简要说明不正确的理由和正确的会计处理(不需要做会汁分录)。正确答案：(1)事项(1)、(2)、(6)、(10)处理正确。事项(3)、(4)、(5)、(7)、(8)、(9)、(1)处理不正确。 (2)事项(3)属于会计估计变

11、更，应采用未来适用法进行会计处理。 事项(4)按照企业会计准则第29号资产负债表日后事项规定，公司应于实际发放现金股利时作为发放股利当年的事项进行处理。 事项(5)按照企业会汁准则第29号资产负债表日后事项规定，公司应于实际发放股票股利时作为发放股票股利当年的事项进行处理。该公司不应当将分派的2022年度的股票股利调整2022年度财务报表相关项目的年初数，而应当作为2022年度的事项处理。 事项(7)该公司记录的200万元赔偿款应在“预计负债”科目反映，而不在“其他应付款”科目反映。 事项(8)，按照企业会计准则第29号资产负债表日后事项规定，资产负债表日后事项调整事项涉及货币资金项目的，不能

12、调整资产负债表中的货币资金项目和现金流量表中与货币资金有关的项目。 事项(9)，按照企业会计准则第2号长期股权投资规定，当投资企业对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响，在市场无报价.公允价值不能可靠计量的情况下，长期股权投资应当采用成本法核算。该公司虽持有丁企业25%的股份，但该公司除每年从丁企业的利润分配中获得应享有的利润外，对丁企业不具有重大影响.因此，不应当采用权益法核算.应当采用成本法核算。 事项(11)属于日后期间发现报告年度的会计差错，应按资产负债表目后调整事项处理，即调整报告年度会计报表相关项目的数字。 甲公司2022年1月1日发行三年期可转换债券，每年1月1日付息、到期一

13、次还本的债券，面值总额为10000万元，实际收款10200万元，票面年利率为4%，实际利率为6%。债券包含的负债成份的公允价值为9465.40万元，2022年1月1日，某债券持有人将其持有的5000万元(面值)本公司可转换债券转换为100万股普通股(每股面值1元)。甲公司按实际利率法确认利息费用。2022年1月1日甲公司转换债券时应确认的“资本公积-股本溢价”的金额为( )万元。A.4983.96B.534.60C.4716.66D.5083.96正确答案：D海南公司转换债券时应确认的“资本公积-股本溢价”的金额=转销的“应付债券-可转换公司债券”余额4816.669465.40+(9465.

14、406%-100004%)/2+转销的“资本公积-其他资本公积”367.30(10200-9465.40)/2-股本100=5083.96(万元)。 A公司于2022年9月收到法院通知。被告知B公司状告A公司侵犯专利权。要求A公司赔偿500万元。A公司经过反复测试认为其核心技术是委托C公司研究开发的。C公司应承担连带责任对A公司进行赔偿，企业在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及专业人士的意见，认为对原告进行赔偿的可能性在80%以上，最有可能发生的赔偿金额为60万元，从第三方得到补偿基本上可以确定，最有可能获得的补偿金额为40万元，为此，A公司应在年末进行的会计处理的分录是（ ）。A

15、借：营业外支出-诉讼赔偿20贷：预计负债-未决诉讼20B借：营业外支出-诉讼赔偿20其他应收款40贷：预计负债-未决诉讼60C借：营业外支出-诉讼赔偿60贷：预计负债60D借：管理费用-诉讼赔偿60贷：预计负债-未决诉讼60正确答案：B 天成公司采用成本与可变现净值孰低法按单项存货于期末计提存货跌价准备，2022年12月31日，该公司拥有甲商品的成本为1 000万元，已计提跌价准备200万元；2022年5月出售甲商品500万元；B月购入甲商品400万元。2022年末，甲商品的预计售价为9B0万元，估计尚需发生销售费用10万元，不考虑其他相关税费。则天成公司由于甲商品计提存货跌价准备计入2022

16、年利润表中资产减值损失的金额为（ ）万元。A200B100C-100D-50正确答案：C甲商品2022年年末成本=500+400=900(万元)；计提跌价准备前，“存货跌价准备”科目余额=200-100=100(万元)。2022年末甲商品可变现净值=980-10=970(万元)。因存货可变现净值970万元高于存货成本900万元，应冲回存货跌价准备100万元。 企业取得借款100万元，借款的年利率是8%，每半年复利一次，期限为5年，则该项借款的终值是（ ）。A100（F/P，8%，5）B100（F/P，4%，10）C100（F/A，8%，5）D100（F/P，816%，5）正确答案：BD本题考查

17、的是实际利率与名义利率之间的关系，每半年复利一次的情况下，复利终值的计算方法有两种，一种是使用半年的利率和半年的期限计算，即选项B；第二种方法是使用年实际利率计算，本题中的年实际利率（18%/2）218.16%，即选项D。中级会计考试题库精选7节 第3节 下列属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）。A融资租赁固定资产支付的租金B支付购建固定资产而发生的资本化借款利息费用C经营租赁固定资产支付的租金D支付购建固定资产而发生的费用化借款利息费用正确答案：ABDC选项属于经营活动产生的现金流量。 内部转移价格的类型主要有（ ）。A市场价格B协商价格C双重价格D成本价格正确答案：ABCD内部转移价格的类

18、型有：市场价格、协商价格、双重价格和成本价格。 已知某投资项目的建设期为2年，建设期的固定资产原始投资为600万元，垫付的流动资金为400万元，经营期前4年的每年净现金流量为220万元，经营期第5年和第6年的净现金流量分别为140万元和240万元，则该项目包括建设期的静态投资回收期为 ( )年。A6.86B5.42C4.66D7.12正确答案：A解析：不包括建设期的静态投资回收期=4+(600+400-2204)/140=4.86(年)，包括建设期的静态投资回收期=4.86+2=6.86(年)。 某优先股的面值为100元，现行市价为120元，股利率为5%，现行市场利率为3%，则该优先股每年股利

19、为（ ）元。A35B3.6C5D6正确答案：C优先股股利应该按面值及事先确定的股利率计算确定。 下列各项中，其数值等于即付年金终值系数的有( )。A(P/A，i，n)(1+i)B(F/A，i，n-1)+1C(F/A，i，n)(1+i)D(F/A，i，n+1)-1正确答案：CD中级会计考试题库精选7节 第4节 一个项目原始总投资的投入方式将影响（ ）。A原始投资B静态投资回收期C净现值D内部收益率正确答案：CD投资方式可分为一次投入和分次投入，它既不影响原始投资，也不影响静态投资回收期。 根据证券法律制度的规定，证券交易所可暂停上市公司债券上市交易的情形是( )。A公司因经济纠纷被起诉B公司前1

20、年发生亏损C公司未按公司债券募集办法履行义务D公司董事会成员组成发生重大变化正确答案：C解析：本题考核公司债券暂停上市的情形。 关于留存收益的下列说法中，不正确的是( )。A留存收益是一种权益筹资方式B由于是自有资金，所以没有成本C利用留存收益筹资可以维持公司的控制权分布D在没有筹资费用的情况下，留存收益的成本计算与普通股是一样的正确答案：B解析：本题考核留存收益筹资。留存收益是一种权益筹资方式，留存收益筹资的特点之一是维持公司的控制权分布，所以选项A、C的说法正确；留存收益的资本成本率，表现为股东追加投资要求的报酬率，其计算与普通股成本相同，也分为股利增长模型法和资本资产定价模型法，不同点在

21、于留存收益成本率不考虑筹资费用，所以选项B的说法不正确，选项D的说法正确。 某企业2022年12月31日的资产负债表(简表)如下(单位：万元)：资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 货币资金 400 应付账款 400 应收账款 1000 应付票据 800 存货 1800 长期借款 2700 固定资产 2200 实收资本 1200 无形资产 300 留存收益 600 资产总计 5700 负债及所有者权益总计 5700该企业2022年的营业收入为8000万元，营业净利率为10%，净利润的40%分配给投资者。预计2022年营业收入比上年增长20%，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100

22、万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随营业收入同比例增减。假定该企业2022年的营业净利率和利润分配政策与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化；2022年年末固定资产和无形资产合汁为2800万元。2022年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决。要求：(1)计算2022年需要增加的营运资金额；(2)预测2022年需要增加对外筹集的资金额；(3)预测2022年末的流动资产额、流动负债额、资产总额、负债总额和所有者权益总额；(4)预测2022年末的速动比率和产权比率；(5)预测2022年的流动资产周转次数和总资产周转次数；(6)预测2022年的净资产收益率；(7)预测

23、2022年的资本积累率和总资产增长率。正确答案：(1)变动资产销售百分比=(400+1000+1800)/8000 100%=40% 变动负债销售百分比=(400+800)/8000 100%=15% 2022年需要增加的营运资金额=800020%(40%-15%)=400(万元)或者： 2022年需要增加的流动资产额=(400+1000+1800)20%=640(万元)2022年需要增加的流动负债额=(400+800)20%=240(万元)2022年需要增加的营运资金额=640240=400(万元)(2)2022年需要增加对外筹集的资金额=400+200+100-8000(1+20%)10%

24、(1-40%)=124(万元)(3)2022年末的流动资产=(400+1000+1800)(1+20%)=3840(万元)2022年末的流动负债=(400+800)(1+20%)=1440(万元)2022年末的资产总额=5700+200+100+(4170+1000+1800)20%=6640(万元)注：上式中“200+100”是指长期资产的增加额；“(400+1000+1800)20%”是指流动资产的增加额。 因为题目中说明企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决，所以长期负债不变，即： 2022年末的负债总额=2700+1440=4140(万元)2022年末的所有者权益总额=资产总额

25、-负债总额=6640-4140=2500(万元)(4)2022年末的速动资产=(400+1000)(1+20%)=1680(万元)流动负债=(400+800)(1+20%)=1440(万元)速动比率=速动资产/流动负债100%=1680/1440100%=116.67% 2022年末的产权比率=负债总额/权益总额l00%=4140/2500 100%=165.6% (5)2022年初的流动资产=400+1000+1800=3200(万元)2022年的平均流动资产=(3200+3840)/2=3520(万元)流动资产周转次数=8000(1+20%)/3520=2.73(次)2022年的平均总资产

26、=(5700+6640)/2=6170(万元)总资产周转次数=8000(1+20%)/6170=1.56(次)(6)2022年的净利润=8000(1+20%)10%=960(万元)平均净资产=(1200+600+2500)/2=2150(万元)净资产收益率=960/2150100%=44.65% (7)2022年的资本积累率=(2500-1800)/1800 100%=38.89% 2022年的总资产增长率=(6640-5700)/5700 100%=16.49% 股价指数，是指金融机构通过对股票市场上所有公司发行的股票价格进行平均计算和动态对比后得出的数值。 （ ）正确答案：股价指数，是指金

27、融机构通过对股票帝场上一些有代表性公司发行的股票价格进行平均计算和动态对比后得出的数值。中级会计考试题库精选7节 第5节 企业最优资本结构是指在一定条件下使企业自有资金成本最低的资本结构。 （ ）正确答案：最优资本结构是指在一定条件下使企业加权平均资金成本最低、企业价值最大的资金结构。 某企业本期财务杠杆系数1.5，假设公司无优先股，本期息税前利润为450万元，则本期实际利息费用为( )。A100万元B675万元C300万元D150万元正确答案：D解析：财务杠杆系数=EBIT/(EBIT-I)1.5=450(450-I)I=150 公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额。()此题为判断题(

28、对，错)。正确答案： 企业在利用激励性指标对责任中心进行定额控制时，所选择的控制标准是( )。A最高控制标准B最低控制标准C平均控制标准D弹性控制标准正确答案：B解析：定额控制是指对企业和责任中心的财务指标采用绝对额进行控制。一般而言，对激励性指标确定最低控制标准，对约束性指标确定最高控制标准。 进行可转换债券时需要考虑的投资风险有( )。A股价波动风险B利率风险C提前赎回风险D公司信用风险正确答案：ABCD解析：可转换债券投资风险比股票投资风险小，但也应该考虑如下风险：股价波动风险、利率风险、提前赎回风险、公司信用风险、公司经营风险、强制转换风险。中级会计考试题库精选7节 第6节 以旧换新方

29、式销售商品，所售商品按照正常商品销售的方法确认收入，回收商品作为购进商品处理。（ ）正确答案：以旧换新方式销售商品，是指销售方在销售商品时，回收与所售商品相同的旧商品。在这种销售方式下，销售的商品按照正常商品销售的方法确认收入，回收商品作为购进商品处理。 公司回购股票可以改善资本结构；在公司的股票价值被低估时提高其市场价值，还可以巩固内部人的控制地位。( )A正确B错误正确答案：A解析：本题考点是股票回购的作用。 中外合作经营企业的外国合作者应当在合作企业的亏损弥补之后，才能先行回收投资。（ ）正确答案：本题考核中外合作经营企业投资回收的规定。中外合作经营企业的外国合作者先行回收投资，应当在合

30、作企业的亏损弥补之后。 人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当( )。A终止B中止C继续由受案人民法院审理D人民法院受理破产申请后，该诉讼或者仲裁继续进行正确答案：B解析：本题考核破产受理的效力。根据规定，人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止；在管理人接管债务人的财产后，该诉讼或者仲裁继续进行。 下列关于质押合同生效时间的表述中，符合担保法律制度规定的有（ ）。A以机器设备出质的，质押合同自机器设备移交质权人占有之日起生效B以仓单出质的，质押合同自仓单交付之日起生效C以非上市公司的股份出质的，质押合同自股份出质记

31、载于股东名册之日起生效D以依法可转让的专利权出质的，质押合同自向其管理部门出质登记之日起生效正确答案：ABCD解析：本题考核质押合同生效时间。以上四项均符合规定。中级会计考试题库精选7节 第7节 .某设备的账面原价为50000元，预计使用年限为4年，预计净残值为4%，采用双倍余额递减法计提折旧，该设备在第3年应计提的折旧额为（ ）元。A5250元B6000元C6250元D9000元正确答案：A 丁股份有限公司(以下简称丁公司)注册地在北京市，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%。不考虑除增值税、营业税以外的其他税费。丁公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。丁公司有

32、关房地产的相关业务资料如下：(1)2022年1月，丁公司自行建造办公大楼。在建设期间，丁公司购进一批工程物资，价款为 1 800万元，增值税为306万元。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。丁公司为建造该项工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本280万元，计税价格30正确答案：(1)借：工程物资 2 106 贷：银行存款 2 106 借：在建工程 2 106 贷：工程物资 2 106 借：在建工程 594 贷：库存商品 280 应交税费应交增值税(销项税 额) 51(30017%) 应付职工薪酬 263 借：固定资产 2 700 贷：在建工程 2 700

33、(2)2022年年末累计折旧的金额 =2 700+30(3+12)12=112.5(万元)(3)借：投资性房地产成本 2 700 累计折旧 112.5 贷：固定资产 2 700 资本公积其他资本公积 112.5(4)借：投资性房地产公允价值变动 300 贷：公允价值变动损益 300(5)借：银行存款 340 贷：其他业务收入 340 借：营业税金及附加 17 贷：应交税费应交营业税 17(6)借：银行存款 3 300 贷：其他业务收入 3 300 借：营业税金及附加 165 贷：应交税费应交营业税 165 借：其他业务成本 2 900 贷：投资性房地产成本2 700 公允价值变动 200 借：

34、公允价值变动损益200 贷：其他业务 200 借：资本公积其他资本公积 112.5 贷：其他业务收入 112.5(1)借：工程物资 2 106 贷：银行存款 2 106 借：在建工程 2 106 贷：工程物资 2 106 借：在建工程 594 贷：库存商品 280 应交税费应交增值税(销项税 额) 51(30017%) 应付职工薪酬 263 借：固定资产 2 700 贷：在建工程 2 700 (2)2022年年末累计折旧的金额 =2 700+30(3+12)12=112.5(万元)(3)借：投资性房地产成本 2 700 累计折旧 112.5 贷：固定资产 2 700 资本公积其他资本公积 11

35、2.5(4)借：投资性房地产公允价值变动 300 贷：公允价值变动损益 300(5)借：银行存款 340 贷：其他业务收入 340 借：营业税金及附加 17 贷：应交税费应交营业税 17(6)借：银行存款 3 300 贷：其他业务收入 3 300 借：营业税金及附加 165 贷：应交税费应交营业税 165 借：其他业务成本 2 900 贷：投资性房地产成本2 700 公允价值变动 200 借：公允价值变动损益200 贷：其他业务 200 借：资本公积其他资本公积 112.5 贷：其他业务收入 112.5 2022年5月，A公司为扩大经营准备修建一栋商业楼，为此与8公司签订建设工程施工合同，约定

36、由8公司承建该楼，A公司先付工程款的20，余款待工程验收合格后支付。为完成建设工作，8公司向C公司购买一台推土机，价款100万元，分5期支付，每期20万元，价款付清前C公司保留推土机的所有权；8公司向D公司租赁一台挖掘机。后因A公司未能按期提供工程图纸，B公司只好停工，停工期间，8公司私自将D公司的挖掘机转租给E公司；一个月后，D公司对转租提出异议。由于资金困难，B公司在向C公司支付两期价款之后，第三期价款迟迟未付，C公司多次催讨无果。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)B公司能否以A公司未按期提供工程图纸为由，要求A公司赔偿其相关损失?并说明理由。(2)D公司能否要求与B公司解除租赁合同

37、，并要求E公司返还挖掘机?并说明理由。(3)C公司能否要求与B公司解除合同?并说明理由。正确答案：(1)B公司有权要求A公司赔偿损失。根据规定，发包人未按照约定的时间和要求提供原材料、设备、场地、资金、技术资料的，承包人可以顺延工程日期，并有权要求赔偿停工、窝工等损失。(2)D公司有权解除与B公司之间的租赁合同，并要求E公司返还挖掘机。根据规定，承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同。(3)C公司有权与B公司解除合同。根据规定，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的15的，出卖人可以要求买受人一并支付到期与未到期的全部价款或者解除合同。 根据增值税暂行条例的规定，下列关于增

38、值税专用发票开具时限的表述中，正确的有（ ）。A采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天B采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天C采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天D采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天正确答案：ACD（1）采取赊销、分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收款日期的当天；（2）采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天。 胜利股份有限公司(以下简称“胜利公司”)有关新产品开发资料如下：(1)2022年年初，胜利公司董

39、事会决定加大新产品的开发力度，投入3 000万元研究开发生产甲产品的新技术。1月份课题小组成立，在研究阶段，课题组对该新产品中涉及的材料、设备、生产工艺以及相关问题进行了深入研究，取得了许多创新性成果，为此发生了2 000万元相关研究费用，包括人员工资和相关福利费300万元，设备折旧费200万元，材料试剂费600万元；支付外部协作费800万元，支付零星杂费100万元。研究阶段结束后于6月末转入开发阶段。(2)2022年7月，课题小组转入开发研究，发生研发人员人工费用230万元、材料费70万元、相关设备折旧费500万元，支付外部协作费200万元。(3)2022年1月，经专家鉴定，新产品开发成功，

40、达到预想效果；经申请专利取得成功。(4)该专利权专门用于生产甲产品，该专利有效年限15年，预计能带来经济利益5年，预计残值为0。胜利公司因无法可靠确定与该专有技术有关的经济利益的预期实现方式，采用直线法摊销。(5)2022年年末，由于其他新技术的运用，该专利出现减值的迹象，后2年使用该专利预计未来现金流量分别为190万元和180万元；无法预计出售净额。综合考虑各种因素，将折现率选定为8%。要求：(1)对胜利公司2022年研制新产品的研究阶段进行账务处理。(2)对胜利公司2022年研制新产品的开发阶段进行账务处理。(3)对胜利公司将开发成本转为无形资产进行账务处理。(4)对胜利公司2022年摊销

41、无形资产进行处理。(5)计算该无形资产2022年应计提的减值准备，并进行账务处理。(6)计算2022年、2022年摊销额，并进行账务处理。正确答案：(1)对胜利公司2022年研制新产品的研究阶段进行账务处理借：研发支出费用化支出 2000贷：应付职工薪酬 300累计折旧 200原材料 600银行存款 900借：管理费用 2000贷：研发支出费用化支出 2000(2)对胜利公司2022年研制新产品的开发阶段进行账务处理借：研发支出资本化支出 1000贷：应付职工薪酬 230原材料 70累计折旧 500银行存款 200(3)对胜利公司将开发成本转为无形资产进行账务处理借：无形资产专利权 1000贷

42、：研发支出资本化支出 1000(4)对胜利公司2022年摊销无形资产进行处理借：制造费用 200贷：累计摊销 (10005)200(5)计算该无形资产2022年应计提的减值准备，并进行账务处理2022年末该无形资产账面价值=1 000-(2003)=400(万元)2022年末该无形资产可收回金额(现值)=190(1+8%)+180(1+8%)2=175.93+154.32=330.25(万元)应计提无形资产减值准备=400-330.25=69.75(万元)借：资产减值损失 69.75贷：无形资产减值准备 69.75(6)计算2022年、2022年摊销额，并进行账务处理2022年该专利权摊销额=(无形资产账面余额1 000-累计摊销600-减值准备69.75)2=330.252=165.12(万元)借：制造费用 165.12贷：累计摊销 165.122022年摊销额及账务处理与2022年相同。