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1、2013年度一、財務狀況總體評述二、財務报表分析三、財務分項分析四、綜合評析分析附件：XX各分行相關財務資料對比 國內各分行相關財務資料對比 各行盈虧平衡點分析表 結語l2013年，XX集團累計實現營業收入 萬元 ,去年同期實現營業收入 萬元，同比增加 ；實現利潤總額 萬元，較去年同期增加/減少 ；實現凈利潤 萬元，較去年同期增加/減少 。年度对比年度对比20132013年年( (萬元萬元) )20122012年年( (萬元萬元) )20112011年年( (萬元萬元) )地区澳门国内澳门国内澳门国内足金类珠石类手表类合计u財務綜合能力 財務狀況一般，財務綜合能力處于同行業中等水準，特別在20
2、13年利潤出現大幅度下降的情況下，非常有必要在下一財務年度采取積極措施以進一步提高財務綜合能力。u盈利能力 盈利能力處于行業中等水準，請決策層關注集團的現金收入情況，并留意所屬各分行是否具備持續盈利的能力與新的利潤增長點，對部分長期虧損的門店，集團銷售部門應對其周邊市場進行調研，提出具有建設性的改進措施。u償債能力 償債能力處于同行業領先水準，自有資本與債務結構合理，債務風險相對較低，但仍有采取積極措施以進一步提高償債能力的必要。u現金能力 現金流量的安全性方面處于同行業 ，決策層應當關注集團的現金管理狀況，瞭解發生現金不足的具體原因。u運營能力 運營能力處于同行業 ，在2013年的財務狀況看
3、來，仍有明顯不足，集團應當花大力氣，充分發掘潛力，為公司未來上市作好準備，同時也能給股東更大回報。u成長能力 成長能力處于行業領先水準，未來XX的發展，也讓集團有較樂觀的發展前景，但決策層仍然應當對某些薄弱環節加以改進。項目項目本期實際本期實際標杆單位標杆單位( (周大福周大福) )差異額差異額差異率差異率營業收入33,063,800萬元凈利潤1,083,910萬元資產規模5,332,170萬元總資產收益率7.80%凈資產收益率10.95%資產負債率20.31%存貨周轉率1.32%管理費用比率18.78%財務費用比率4.96%銷售現金比率5.15%（一）、資產負債表分析 項目項目年度對比年度對
4、比與上年同與上年同期對比增期對比增減額減額與上年同期與上年同期對比增減率對比增減率2013年2012年2011年流動資產非流動資產資產總計流動負債非流動負債負債合計所有者權益2013年資產結構與資金來源結構對比 2013年，集團總資產達到 萬元，比上年同期 萬元，同比增加/減少 %；其中流動資產達到 萬元，占資產總額的 %，同比增加/減少 %，非流動資產達到 萬元，占資產總額的 %，同比增加/減少 %。資產總額 萬元，100%流動資產 萬元， %結構性資產 萬元， %流動負債 萬元， %結構性負債 萬元， %流動資產結構變動分析 2013年，集團流動資產規模達到 萬元，同比增/減 萬元，同比增
5、/減 %， 其中貨幣資金同比增/減 %，存貨同比增/減 %；由于行業的特殊性，應收賬款在流動資產類占比很低，所以不存在應收賬款風險。項目項目20132013年年20122012年年20112011年年增減率增減率金額占比金額占比金額占比貨幣資金應收票據應收賬款預付款項存貨其他項目流動資產100%100%100%非流動資產結構變動分析 2013年，集團非流動資產達到 萬元，同比增/減 萬元，同比增/減 %， 其中長期投資項目同比增/減 %，固定資產同比增/減 %，無形資產及其他同比增/減 %。項目項目20132013年年20122012年年20112011年年增減率增減率金額占比金額占比金額占比
6、長期投資項目固定資產無形資產及其他非流動資產100%100%100%負債及所有者權益變動分析 2013年，集團負債及所有者權益達到 萬元，同比增/減 萬元，同比增/減 %， 其中流動負債同比增/減 %，非流動負債同比增/減 %，所有者權益同比增/減 %。 從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比重為 ，非流動負債比重為 ，所有者權益的比重為 。企業負債的變化中，流動負債減少 ，長期負債減少 。項目項目20132013年年20122012年年20112011年年增減率增減率金額占比金額占比金額占比流動負債非流動負債所有者權益負債和所有者權益100%100%100%（二）、利潤表分析項目
7、項目年度對比年度對比增減額增減額增減率增減率2013年2012年2011年營業收入營業成本營業稅金及附加銷售費用管理費用財務費用營業利潤利潤總額凈利潤利潤總額構成分析2013年4.32.5-12012年2.44.42.82011年225营业利润利润总额净利润-2-10123456利潤總額增長分析（簡要闡述利潤下降原因）营业利润4.32.53.5利润总额2.44.41.8净利润2232011年2012年2013年012345成本費用結構對比分析8.23.21.4222220132013年年租金工资ABCDE8.23.21.41.220122012年年项1项2项3项4成本費用變動對比分析（簡要闡述
8、費用變動原因）0123452011年2012年2013年租金工资项345678（三）、現金流量表分析（簡要闡述現金流量變動原因）項目項目年度對比年度對比增減額增減額增減率增減率2013年2012年2011年經營現金凈流量投資現金凈流量籌資現金凈流量現金凈增加額現金流入流出結構對比分析（簡要闡述現金流量結構變動原因）項目項目年度對比年度對比增減額增減額增減率增減率2013年2012年2011年經營活動現金流入經營活動現金流出投資活動現金流入投資活動現金流出籌資活動現金流入籌資活動現金流出現金流量對比圖示 集團經營狀況相對穩定，經營活動帶來的穩定現金流入可在償還債務的同時還能滿足投資需求，但應注意
9、調整投資項目的合理性。0123456经营活动现金流入经营活动现金流出投资活动现金流入投资活动现金流出筹资活动现金流入筹资活动现金流出2013年2012年2011年（一）、盈利能力分析以銷售收入為基礎的利潤率指標分析 從上表可以看出，集團在2013年度的總體獲利能力在下降，盡管銷售額在本年度大幅提高，但受國際金價下跌的影響，同時費用開支和營業外支出的增加，使營業利潤率和銷售淨利率都同比下降，對盈利狀況造成較大影響。 項目項目年度對比年度對比2013年2012年2011年營業毛利率營業利潤率營業凈利率成本費用對獲利能力的影響分析1、配比分析 集團本期成本費用利潤率為 ，影響成本費用利潤率變動的因素
10、是利潤總額比去年同期 萬元，增長/減少率為 ；本期成本費用合計數為 萬元，上年同期數為 萬元，同比 萬元，增長/減少率為 。項目項目年度對比年度對比2013年2012年2011年利潤總額成本費用總額成本費用利潤率2、結構分析 從上表中的數據來看，占成本費用構成比率最大的是仍然是營業成本，占總成本費用的 ，所以控制成本費用應從營業成本著手。與去年同期相比，營業成本增長額為 萬元，增長率為 。項目項目年度對比年度對比2013年2012年2011年營業成本/成本費用營業稅金/成本費用銷售費用/成本費用管理費用/成本費用財務費用/成本費用3、收入、成本、利潤的協調性分析 集團本期營業成本增長率為 ,營
11、業收入增長率為 ,但營業利潤卻出现了負增長 ,營業成本大于營業收入的增長說明集團的毛利率在下降，營業收入增長大於營業利潤的增長，說明成本費用控制環節有待加強。營業收入同期比繼續擴大的同時，也實現了企業資本的保值增值，說明公司的發展前景及成長較好。01234562013年2012年2011年營業收入增長率營業成本增長率營業利潤增長率以資產/所有者權益為基礎的獲利能力分析 總資產報酬率表示集團全部資產獲取收益的水準，全面反映了企業的獲利能力和投入產出狀況，集團本期總資產報酬率為 ，去年同期總資產報酬率為 ，利潤總額及利息支出影響該比率增加 ，總資產的變動使該比率減少 。 淨資產收益率是評價集團自有
12、資本及其積累獲取報酬水準的最具綜合性與代表性的指標，充分反映了企業資本運營的綜合效益，可以用於不同行業間的比較，集團本期淨資產收益率為 ，與去年同期相比，淨利潤的下降率為 ，所有者權益減少率為 。02462013年2012年2011年总资产报酬率净资产收益率盈利能力增長變動情況分析 （簡要闡述盈利能力出現負增長的原因）項目項目年度對比年度對比2013年2012年2011年營業利潤增長率利潤總額增長率凈利潤增長率率（二）、成長性分析資產增長情況分析 （簡要闡述各項數據變動原因）項目項目年度對比年度對比2013年2012年2011年總資產增長率流動資產增長率固定資產增長率資本保值增值能力分析（簡要
13、闡述各項數據變動原因）項目項目年度對比年度對比2013年2012年2011年資本積累率實收資本增長率資本公積增長率盈餘公積增長率未分配利潤增長率所有者權益的結構分析（簡要闡述各項數據變動原因）項目項目年度對比年度對比2013年2012年2011年實收資本/所有者權益資本公積/所有者權益盈餘公積/所有者權益未分配利潤/所有者權益（三）、現金流指標分析 在現金流動性方面：現金流動負債比率是反映公司經營活動產生的現金流量償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償還短期債務能力越強，集團本期現金流動負債比為 。 現金債務總額比反映經營現金流量償付所有債務的能力，該比率是債務利息的保障，若該比率低於銀行貸
14、款利率就難以維持當前債務規模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。集團本期現金債務比為 。 現金利息保障倍數是經營現金淨流量與利息費用之比，本期現金利息保障倍數為 倍。項目項目年度對比年度對比2013年2012年2011年現金流動負債比現金債務總額比現金利息保障倍數（四）、償債能力分析短期償債能力分析（簡要闡述各項數據變動原因）項目項目年度對比年度對比2013年2012年2011年流動比率速動比率現金比率長期償債能力分析（簡要闡述各項數據變動原因）項目項目年度對比年度對比2013年2012年2011年資產負債率產權比率已獲利息倍數（五）、經營效率分析資產/存貨使用效率分析（簡要闡述各項數據變動原
15、因）項目項目年度對比年度對比2013年2012年2011年總資產周轉率流動資產周轉率固定資產周轉率存貨周轉率營業周期分析（簡要闡述各項數據變動原因）項目項目年度對比年度對比2013年2012年2011年應收賬款周轉天數存貨周轉天數營業周期天數杜邦分析法(2013/2012對比)凈資產收益率 % %資產凈利率% %銷售凈利率% %凈利潤營業收入總資產收益率% %營業收入平均總資產權益乘數 資產總額 股東權益 凈資產收益率的影響因素分析（簡要闡述各項數據變動原因）項目項目20132013年年20122012年年因素分析因素分析影響比例影響比例凈資產收益率(%)銷售凈利率(%)總資產周轉率(%)權益
16、乘數XX分行主营业务收入对比2013年4.32.53.52012年2.44.41.82011年223A行B行C行F行G行I行J行H行00.511.522.533.544.55XX分行净利润对比2013年4.32.53.52012年2.44.41.82011年223A行B行C行F行G行I行J行H行00.511.522.533.544.55XX分行成本费用对比2013年4.32.53.52012年2.44.41.82011年223A行B行C行F行G行I行J行H行00.511.522.533.544.552013年度XX各行费用占比图示lA行(简要文字说明）8.23.21.41.220132013年
17、費用比例年費用比例租金工資辦公費lB行(简要文字说明）8.23.21.41.220132013年費用比例年費用比例租金工資辦公費lC行(简要文字说明）8.23.21.41.220132013年費用比例年費用比例租金工資辦公費lF行(简要文字说明）8.23.21.41.220132013年費用比例年費用比例租金工資辦公費lG行(简要文字说明）8.23.21.41.220132013年費用比例年費用比例租金工資辦公費lH行(简要文字说明）8.23.21.41.220132013年費用比例年費用比例租金工資辦公費lI行(简要文字说明）8.23.21.41.220132013年費用比例年費用比例租金工
18、資辦公費lJ行(简要文字说明）8.23.21.41.220132013年費用比例年費用比例租金工資辦公費国内分行主营业务收入对比2013年4.32.53.52012年2.44.41.82011年223XXXXXX00.511.522.533.544.55国内分行净利润对比2013年-4.3-2.5-3.52012年-2.4-4.4-1.82011年-2-2-3XXXXXX-5-4.5-4-3.5-3-2.5-2-1.5-1-0.50国内分行成本费用对比2013年4.32.53.52012年2.44.41.82011年223XXXXXX00.511.522.533.544.552013年度国内各
19、行费用占比图示lXX分行(简要文字说明）8.23.21.41.220132013年費用比例年費用比例租金工資辦公費lXX分行(简要文字说明）8.23.21.41.220132013年費用比例年費用比例租金工資辦公費lXX分行(简要文字说明）8.23.21.41.220132013年費用比例年費用比例租金工資辦公費固定費用固定費用变动费用变动费用销售状况销售状况盈亏平衡点盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其他固定費用固定費用变动费用变动费用销售状况销售状况盈亏平衡点盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤
20、銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其他固定費用固定費用变动费用变动费用销售状况销售状况盈亏平衡点盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其他固定費用固定費用变动费用变动费用销售状况销售状况盈亏平衡点盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其他固定費用固定費用变动费用变动费用销售状况销售状况盈亏平衡点盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其他固定費用固定費用变动费用变动费用销售状况销售状况盈亏平衡
21、点盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其他固定費用固定費用变动费用变动费用销售状况销售状况盈亏平衡点盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其他固定費用固定費用变动费用变动费用销售状况销售状况盈亏平衡点盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其他固定費用固定費用变动费用变动费用销售状况销售状况盈亏平衡点盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其他固定費用固定費用变动费用变动费用销售状况销售状况盈亏平衡点盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其他固定費用固定費用变动费用变动费用销售状况销售状况盈亏平衡点盈亏平衡点工資及社保水電費銷售額開辦費攤銷廣告費毛利折舊保險攤銷店面日常開支稅金租金及管理費存貨占用資金其他-2014年2月2日