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1、一、判断题（）1增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。答案：（）2增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。答案：（）3增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。答案：（）4纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的，按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和营业税。答案：（）5中华人民共和国增值税暂行条例所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。答案：（）6修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，增值税纳税人兼营非应
2、税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。答案：（）7在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。答案：（）8在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。答案：（）9修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。答案：（）10纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。答案：（）11修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，增值税暂行条例所称会计核算健全，是指
3、能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。答案：（）12通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。答案：（）13按照修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则，个体经营者年应税销售额超过小规模纳税人标准但不申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。答案：（）14增值税起征点的适用范围只限于私营企业和个人。答案：（）15增值税起征点幅度中的销售额是指小规模纳税人的销售额。答案：（）16非固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者
4、居住地主管税务机关补征税款。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 7 页 - - - - - - - - - 答案：（）17对已开具专用发票的销售货物，要及时足额计入当期销售额征税。凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。答案：（）18生产企业收取的仓储费均应作为价外费用，征收增值税。答案：（）19一般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人管理。答案：（）20一般纳税人生产经营规模低于小规模纳税人标准的，可申请转为小规模纳税人。
5、答案：二、单项选择题：1企业出租包装物所收取的租金，（）。A应作为价外费用征收增值税B应征收营业税C视情况确定征收增值税还是营业税D不征税答案： C2固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。A外出经营活动税收管理证明B营业执照C进货退出或索取折让证明单D发票换票证答案： A 3下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（）。A.个体工商户B.其他个人C.不经常发生应税行为的企业D.非企业性单位答案： B4纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。A.6 B.12 C.24 D.36答案：
6、D5根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。A.7% B.10% C.13% D.17%答案： C6根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为（）。A.7% B.10% C.13% D.17%答案： A7下列有关增值税的表述，错误的是（）。A企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人B代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人C境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构，也没有代理人的，以购买者为扣缴义务人D进口货物，也应按规定纳税名师资料
7、总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 7 页 - - - - - - - - - 答案： A8依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A90 B60 C30 D 15答案： A9一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。A按合同约定的收款日期的当天B发出货物并办妥托收手续的当天C发出货物的当天D收到销售额并将提货单交给买方的当天答案： B10某增值
8、税一般外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A外购的低值易耗品B外购的货物发生非正常损失C外购的货物用于不动产在建工程D外购的货物分给职工答案： A11增值税起征点的适用范围是（）。A个体经营者和其他个人B私营企业C个人和私营企业D个体经营者之外的其他个人答案： A12根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例规定，增值税纳税人以1 个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。A3 B5 C10 D15答案： D 13某增值税一般纳税人2009 年 2 月份销售自己使用过的2003 年购置的机器设备，开具的普通发票上的金额为 100000 元。则其计征
9、增值税的销售额的计算方法是（）。ABCD答案： C14某机械厂为增值税一般纳税人，2009 年 2 月将 10 台自产产品分配给投资者，单位成本 60000 元，没有同类产品售价，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000 元，该产品增值税税率17%。此项业务（）。A不纳增值税B计销项税额102000 元C计销项税额119000 元D计销项税额112200 元答案： C15某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本 50000 元，其中已按 7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余 90%为按 13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。则该纳税人应转出进项税额
10、的数额为（）。A6200 元B7074.14 元C7100.48 元D6226.34 元答案： C16 某一般纳税人2006 年 6 月从某小规模纳税人处购进农产品一批,取得的普通发票上注明价款20000元,该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。A0 B2000 C2600 D2300 .88答案： C名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 7 页 - - - - - - - - - 三、多项选择题：1根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则的规定，下
11、列属于增值税扣税凭证的是（）。A. 农产品收购发票B. 销售发票C. 运输费用结算单据D. 废旧物资销售发票答案： ABC2农产品增值税抵扣凭证包括（）。A. 增值税专用发票B. 海关进口增值税专用缴款书C. 农产品收购发票D. 农产品销售发票答案： ABCD3运输费用结算单据上的下列项目，允许计算抵扣增值税税额的是（）。A. 运输费用B. 建设基金C. 装卸费D. 保险费答案： AB4纳税人购进的下列固定资产，不允许抵扣增值税税额的是（）。A.管理部门使用的属于消费税征税范围的汽车B.生产增值税免税货物所使用的固定资产C.既生产增值税应税货物又生产增值税免税货物所使用的固定资产D.既生产增值
12、税应税货物又用于个人消费的固定资产答案： AB5纳税人发生的下列运输费用，虽取得运输费用结算单据，但不允许抵扣进项税额的是（）。A.购进用于生产应税货物的货物所发生的B.购进用于生产免税货物的货物所发生的C.销售免税货物所发生的D.生产经营过程中所发生的答案： BC6下列情况中应该由主管税务机关核定纳税人的销售额的是（）。A.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的B.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务而未分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额C.纳税人兼营非增值税应税项目而未分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额的D.纳税人发生视同销售货物行为而
13、无销售额的答案： ABC7纳税人购买的下列货物，不允许抵扣增值税税额的是（）。A.设备修理用备件B.厂房改建用建筑材料名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 7 页 - - - - - - - - - C.招待用的烟酒D.管理部门车辆用油答案： BC8下列说法，正确的是（）。A. 一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依 4%征收率减半征收增值税。B. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用
14、税率征收增值税。C. 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。D. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。答案： ABCD9某纳税人2009 年 1 月发生的下列损失，属于非正常损失的是（）。A. 自然灾害损失B. 因管理不善造成被盗的损失C. 因管理不善造成丢失损失D. 因管理不善造成霉烂变质的损失答案： BCD10纳税人代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税（）。A由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的
15、行政事业性收费B收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据C所收款项全额上缴财政D所收款项与货物销售额无直接联系答案： A B C11下列不属于我国增值税征税范围的是（）。A境外单位和个人在中国境内提供应税劳务B单位或个人在中国境外提供应税劳务C单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务D中国单位或个人销往境外的货物答案： B C12一般纳税人所发生的下列运输费用，允许计算抵扣进项税额的是（）。A销售应税货物的运费B购进用于生产免税货物的货物的运费C购进机器设备D购进用于非应税项目的货物的运费答案： AC13根据修订后的 中华人民共和国增值税暂行条例和中华人民共和国增值税暂行条例实施
16、细则的规定，下列纳税人，经申请可以认定为增值税一般纳税人的是（）。A从事货物生产，年应税销售额超过50 万元的个体工商户B从事货物生产，年应税销售额超过50 万元的其他个人C从事货物生产，年应税销售额超过50 万元的非企业性单位D年应税销售额超过100 万元的工业企业答案： ACD14下列可确认为纳税人销售已经实现的是（）。A货物已经发出并已取得了货款B货物已经发出并已取得了索取销售款的凭据名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 7 页 - - - - - - -
17、 - - C委托代销货物发出已超过180 天D发票已开具答案： ABCD15 某单位外购下列货物， 按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（） 。A外购的低值易耗品B外购的货物无偿赠送他人C外购的货物用于不动产在建工程D外购的货物用于机器设备修理答案： ABD16增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（）。A购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证B向小规模纳税人购买农产品取得普通发票C从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票D从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票答案： ABCD17下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的
18、行为有（）。A将委托加工的货物无偿赠送给他人B将自产的货物作为投资提供给其他单位C将购买的货物分配给股东D将购买的货物用于个人消费答案： ABC四、计算题：1某机械厂属增值税小规模纳税人。2009 年 1 月销售货物开具普通发票的金额为2060 元，受托加工货物一批， 委托方提供的材料金额为3000 元，机械厂收取加工费委托税务所代开增值税专用发票上注明的销售额为 1000 元。计算该机械厂当月应纳的增值税。答案：销售货物应纳税额：2060（ 1+3%） 3%=60（元）提供应税劳务应纳税额：10003%=30（元）应纳税额合计： 60+30=90（元）2某增值税一般纳税人2009 年 1 月
19、发生如下业务：（1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000 元。（2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000 元。（3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000 元。（4）当月销售货物取得含税收入58500 元。计算该纳税人本期应纳增值税。（购进和销售的货物的税率均为17%）答案：（1）将外购已抵扣进项税额的货物用于不动产在建工程应转出进项税额，无法准确确定该部分进项税额的，按其实际成本计算。1000017%=1700 （元）（2）将外购货物用于对外捐赠应视同销售货物计算销项税额。无同类货物销售价格的，按组成计税价格计算。 500
20、0（ 1+10% ）17%=935 （元）（3）外购货物取得增值税专用发票并得到认证，可以抵扣增值税进项税额2000 元。（4）销售货物应计算销项税额。58500（ 1+17% ） 17%=8500 （元）（5）当月应纳增值税：1700+935+8500-2000=9135（元）3某增值税一般纳税人既生产自行车又生产供残疾人使用的轮椅。2009 年 1 月发生如下业务。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 7 页 - - - - - - - - - （1）本月全
21、部进项税额50000 元。其中 21000 元属于自行车使用货物，19000 元属于轮椅使用货物。其余 10000 元属于自行车和轮椅共同耗用货物。（2）本月销售自行车开具增值税专用发票注明销售额100000 元，本月销售轮椅开具普通发票的金额50000 元。计算该纳税人本月应纳的增值税。答案：当期准予抵扣的进项税额5000019000 =27666.67 （元）当期销项税额： 10000017%=17000 （元）当期应纳税额： 1700027666.67 10666.67 （元）将未得到抵扣的税额10666.67 元留待下期继续抵扣。4某增值税一般纳税人2009 年 1 月全部进项税额30
22、000 元。企业销售货物（适用税率17%）并由非独立核算的车队负责送货，分别开具了增值税专用发票和货物运输业发票，增值税专用发票上注明销售额204000 元，开具的运输业发票金额30000 元。计算该纳税人本月应纳的增值税。答案：纳税人既销售货物又负责运输所售货物的行为属于混合销售行为。该企业的此混合销售行为应当征收增值税。当期销项税额：（元）当期进项税额： 30000 元当期应纳税额：39038.97 30000=9038.97 （元）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 7 页 - - - - - - - - -