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1、增值税练习题增值税练习题 【例例2】某公司为增值税一般纳税人，某公司为增值税一般纳税人，2009年年1月，该公月，该公司发生以下经济业务：司发生以下经济业务： （1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另万元，另支付运费支付运费10万元，运输单位已开具运输发票万元，运输单位已开具运输发票 （2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收
2、入库。万元，货款已付并验收入库。 （3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）2368.7万元。万元。 该公司月初增值税进项税余额为该公司月初增值税进项税余额为6.3万元，计算该公司万元，计算该公司8月月份应纳增值税额份应纳增值税额2368.7 (1+ 17%)17%30107%2.26.3 销项税额 =30017%+6017%+77017%=193.12（4分） 进项税额 =15017%+20017%1417%=57.12（5分） 应纳增值税 =193.1257.12=136（万元）（2分） 应纳城建税=1367% =9.52（万元）（2分） 应
3、纳教育费附加=1363% =4.08（万元）（2分）7.某商业企业是增值税一般纳税人，某商业企业是增值税一般纳税人，2011年年4月初留抵税额月初留抵税额2000元，元，4月发生月发生下列业务：下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款元，税款1700元；元；（2）因管理不善，将）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；元；（3）从农民手中收购大豆）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元
4、；元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款票，价款30000元，税款元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款元，税款3400元；元； （6）零售日用商品，取得含税收入）零售日用商品，取得含税收入150000元；元；（7）将）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不元，同类不含税销售价格含税销售价格3
5、0000元；元；（8）外购电脑）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入元，购入后后10台全部批发，批发含税价每台台全部批发，批发含税价每台8000元，元，5台办公使用，台办公使用，5台捐赠希望小学台捐赠希望小学；（9）将自用过）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。元。假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算：假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算：（1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进
6、项税和上期留抵税额）；税和上期留抵税额）；（2）当期销售货物的增值税销项税；）当期销售货物的增值税销项税；（3）转让使用过的旧轿车应纳的增值税；）转让使用过的旧轿车应纳的增值税；（4）当期应纳增值税。）当期应纳增值税。 【答案及解析答案及解析】 （1）当期购进商品进项税额）当期购进商品进项税额1700150013%90070002017%26595（元）（元） 粮食毁损进项税转出粮食毁损进项税转出5220（113%）13%780（元）（元） 当期可抵扣的进项税当期可抵扣的进项税265957802000（上期留抵）（上期留抵）27815（元）（元） （2）当期销项税额）当期销项税额1500008
7、000（105）（117%）3000017%44330.77（元）（元） （3）转让旧轿车应纳增值税）转让旧轿车应纳增值税83200/（14%）4%/21600（元）（元） （4）当期应纳税额）当期应纳税额44330.7727815160018115.77（元）。（元）。8.某商场某商场10月进口货物一批。该批货物在月进口货物一批。该批货物在国外的买价国外的买价40万元，该批货物运抵我国海万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共关前发生的包装费、运输费、保险费等共计计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的了进
8、口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额销售，取得不含税销售额80万元。货物进万元。货物进口关税税率口关税税率15%。计算进口环节应缴纳增值税税额计算进口环节应缴纳增值税税额计算国内销售环节应缴纳的增值税税额计算国内销售环节应缴纳的增值税税额 9.某生产企业为增值税一般纳税人，某生产企业为增值税一般纳税人，2004年年12月月上旬从国外进口一批原料，支付给国外的货价上旬从国外进口一批原料，支付给国外的货价120万元、货物运抵我国海关前的运杂费和保险费万元、货物运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元，取得了海关
9、开具的完税凭证；进口机器设备万元，取得了海关开具的完税凭证；进口机器设备一套，支付给国外的货价一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费前的运杂费和保险费5万元，取得了海关开具的关万元，取得了海关开具的关税凭证。进口原料入库后，有税凭证。进口原料入库后，有10用于非应税项用于非应税项目；有目；有80企业生产领用，制成产品企业生产领用，制成产品7800件，对件，对外批发销售外批发销售6000件，开具增值税专用发票上的销件，开具增值税专用发票上的销售额为售额为290万元；向消费者零售万元；向消费者零售800件，开具普通件，开具普通发票上的销售额发票上的销售额51.48万元。销售货物支付运输企万元。销售货物支付运输企业运输费业运输费5万元，取得运输发票。要求：万元，取得运输发票。要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。（注）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。（注：进口原料关税税率：进口原料关税税率40、进口设备关税税率、进口设备关税税率20）。）。（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。 谢谢大家！