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1、1 1、某生产企业是一般纳税人，、某生产企业是一般纳税人，20112011年年8 8月份业务如下：月份业务如下：（1 1）购购进进生生产产用用原原材材料料两两批批，其其中中一一批批取取得得增增值值税税专专用用发发票票，价价款款为为300 300 000000元元，增增值值税税51 51 000000元元；另另外外一一批取得普通发票，金额为批取得普通发票，金额为17 00017 000元。元。（2 2）将将上上月月购购进进的的生生产产用用钢钢材材无无偿偿赠赠送送给给某某单单位位，账账面面实实际际成成本本为为20 20 000000元元（无无同同类类销销售售记记录录）。该该批批材材料料已在上月申报
2、抵扣进项税额。已在上月申报抵扣进项税额。（3 3）向向某某公公司司销销售售自自制制产产品品10001000件件，每每件件不不含含税税售售价价为为500500元，共获销售额元，共获销售额500 000500 000元。元。（4 4）经经营营设设备备修修理理、修修配配业业务务，开开具具普普通通发发票票，共共取取得修理、修配收入得修理、修配收入5 8505 850元。元。已知：期初留抵税额为已知：期初留抵税额为20002000元元.销项税额销项税额500 0001720000（110）175850（117）1789590（元）（元）进项税额进项税额51000（元）（元）应纳税额应纳税额8959051
3、000200036590元元2、华昌食品厂是增值税一般纳税人，、华昌食品厂是增值税一般纳税人，2012年年5月发生业月发生业务如下：务如下：（1）销售产品给）销售产品给A公司，开具增值税专用发票，价款为公司，开具增值税专用发票，价款为30 000元。元。（2）销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明销售）销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明销售额额400 000元，已收回货款元，已收回货款80%。（3）从农业生产者手中购入花生等生产用料，收购发票）从农业生产者手中购入花生等生产用料，收购发票上注明收购价格为上注明收购价格为50000元；元；（4）销售）销售100件产品给个人消费者，每件售价
4、件产品给个人消费者，每件售价1170元。元。（5）取得逾期包装物押金）取得逾期包装物押金23400元。元。（6）进口黄油一批，在国外买价为）进口黄油一批，在国外买价为10000元，运抵海关元，运抵海关前运输费、保险费等共计前运输费、保险费等共计800元。报关后，缴纳增值税并元。报关后，缴纳增值税并取得完税凭证。（该材料的进口关税税率为取得完税凭证。（该材料的进口关税税率为10）要求：计算该公司本月应纳的增值税税额要求：计算该公司本月应纳的增值税税额（1）销项税额）销项税额=3000017%=5100（元）（元）（2）销项税额）销项税额=40000017%=68000（元）（元）（3）进项税额）
5、进项税额=5000013%=6500（元）（元）（4）销项税额）销项税额=1001170（1+17%）17%=17000（元）（元）（5）销项税额）销项税额=23400（1+17%）17%=3400（元）（元）（6）进项税额）进项税额=（10000+800）（1+10%）17%=2019.6（元）（元）应纳税额应纳税额=5100+68000+17000+3400-6500-2019.6=84980.4（元）（元）（2分）分）3、某商业企业是增值税一般纳税人，、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年年3月初月初留抵税额留抵税额1000元，元，3月发生下列业务：月发生下列业务：（1）购进商品一批
6、，取得专用发票，价款）购进商品一批，取得专用发票，价款10000元，元，税款税款1700元；元；（2）从农民手中收购大豆）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款购凭证上注明收购款3000元；元；（3）销售一批商品，开具增值税专用发票，价款为）销售一批商品，开具增值税专用发票，价款为50000元，对方按时付款，给予其元，对方按时付款，给予其8%的现金折扣；的现金折扣；（4）购买建材一批用于修建仓库，价款）购买建材一批用于修建仓库，价款20000元，元，税款税款3400元；元；（5）零售日用商品，取得零售收入）零售日用商品，取得零售收入46800元；元；（6）将一批库存商品捐赠灾区，账面成本）将一批库存商品捐赠灾区，账面成本20000元，元，同类不含税销售价格同类不含税销售价格30000元。元。（1）进项税额）进项税额=1700（2）进项税额）进项税额=300013%=390（元）（元）（3）销项税额）销项税额=5000017%=8500（元）（元）（4）不得抵扣进项税额）不得抵扣进项税额（5）销项税额）销项税额=46800（1+17%）17%=6800（元）（元）（6）销项税额）销项税额=30000 17%=5100（元）（元）应纳税额应纳税额=8500+6800+5100-1700-390=18310（元）（元）