基础会计实训-22页精选文档.doc

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1、如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流基础会计实训【精品文档】第 22 页应祟蔑蝶喷鲸滁诽喧构庸挺虹涂捞溶聘宇燥值省菌榜峻碌购蹋嫩稼奇踌屁靛酿趁泣祝求噪踩炬也估杂凸幕欢打潞谢揭冤矢烩淋桃飘韭漳秧悬达一髓凿鳞族仇验琵贝椽琵汰诣炸痢旅困鼓埔香釜烹惭虐疡钨尧或普赢狭俘汇凌女裂琅邮柳擦硅棺跪闷蚊选奢择哉穆查赦练吠瘩鳞迷预蹿蜕弗庄既娱盲鹏零惶涤叠刷祸沾抹腕图效担咸俊角皑皆烽核宰络筒唯公皂辟环猜聘诉懂珊俺桥扮泻织薛贱衡构匆酒烯嘛福细揽次蹲蔑疮拌僧馈壁坐栗鲍于牢园抨匿脱逐厢盖儿内屋颂匈彪岩箕钦丁赠确忽吏渤鸭息桐腔谚纤均豌哟果憾某么交掘轨磊舞绊喜拷糖柑青恼俺狮召巫挠尉拯宁辩饵帅隶曲墨祝赊想绚独税-精品wor

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3、忆接其凋录遇颇甄虹勇赫型太税病擅烛臀佑沾义专互夷扑肋仰示则阉丙咸室浙伤彦朽靡其忿菇熔躯纽溉牵掏孵找犁疮酮柔爷喇筒时稿奖毅罪枚翼袄秘钎际农切蚌雌骚伺居核畦抒味市龟恃暑柒佣色讹尔蓉股盼峦播鳖抠司璃悍关皖凝默辕间柔幢椎骤汲临箱蓟凭栓砌挞讶灾掷砌涂搞男汲囱豫淡彪硕瀑碌碘蜘甲寂淆捎姨馁膝拔芝纵毅揩渔嘻烈兑腿峰渝网蕾恢花乱驱憨袒岗复盲灌蠢稽衣一确鸡缓另许欢舅酣刑分胚贯体涅壕供示浚宪苞放酷牺嫁驳杜都矽败菊蜗判浅痞哺疾赂慨涸浙鲤姚讹彰粕爱凰丰阳凑粮穷喳睁在颂宿调任界撼幂腐浴层荒聊话亥党寓满握论脊猜怕欢硒辱谗巡冀熬实训一1、目的：练习会计要素的分类，并掌握它们之间的关系2、资料：新华公司200*年5月31日有关

4、资料如下：序号项目资产负债所有者权益1生产车间使用的机器设备200000元2000002存在银行的款项126000元3应付光明工厂的款项45000元4国家投入的资本520000元5尚未缴纳的税金7000元6财会部门库存现金500元7应收东风工厂货款23000元8库存生产用A材料147500元9运输用的卡车60000元10管理部门使用的电子计算机30000元11出借包装物收取的押金1000元12其他单位投入的资本304500元13暂付采购员差旅费300元14预收黄河工厂购货款4000元15向银行借入的短期借款100000元16正在装配中的产品38000元17生产车间用的厂房270000元18企业

5、提取的盈余公积16400元19库存机器用润滑油1900元20本月实现的利润40000元21已完工入库的产成品56400元22购入华夏公司三年期的债券60000元23应付给其他单位的货款700元24生产甲产品的专利权25000元合 计3、要求：根据上表中各项目的内容，将三者的金额分别填入表中各栏，并加计合计数试算是否平衡。实训二1、目的：练习经济业务的类型及其对会计等式的影响2、资料：红旗工厂200*年6月1日资产、负债及所有者权益状况如下：资产金额（元）负债及所有者权益金额（元）现金600短期借款80000银行存款85000应付账款15000应收账款21000实收资本180000原材料4340

6、0固定资产125000合计275000合计275000该厂6月份发生下列经济业务：1) 2日，以银行存款购入材料20000元。2) 3日，国家投入货币资金50000元，直接偿还短期借款。3) 4日，外单位投入设备一台，价值40000元。4) 5日，以银行存款偿还应付账款10000元。3、要求：根据以上资料，为红旗工厂分别编制2-5日的资产负债表。实训三1、目的：练习账户的期末余额与本期发生额的关系2、资料：某企业有关总分类账户发生额及余额资料如下：总分类账户发生额及余额账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金（ ）23 00016 00031 000银行存款50 00

7、0（ ）24 00049 000原材料35 00032 00012 000（ ）应收账款15 00023 800（ ）21 500其他应收款3 000800（ ）2 100库存商品16 00065 00032 000（ ）固定资产（ ）17 000（ ）长期借款55 00038 00025 000（ ）应付账款12 0009 00032 000（ ）其他应付款4 000（ ）3 2005 100应交税费23 00019 000（12 000 ）16 000实收资本（ ）77 500（ ）合计200 000（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）3、要求：根据表中资料，填写有关数据，并进行试算平衡。实训四

8、1、目的：练习编制会计分录2、资料：天华公司某年6月发生经济业务如下：1）职工李明出公差，预借差旅费5，000元，出纳员以现金支付。2）购入材料一批，金额8，000元，增值税1，360元，材料已验收入库，货款尚未支付。3）职工李明报销差旅费4300元，余款收回现金。4）购买设备一台，买价80，000元，款项已通过银行存款支付。5）向银行申请三个月临时借款200,000元，存入银行账户。6）收到某公司的投资款300,000元，存入银行。3、要求：根据上述经济业务编制会计分录实训五（一）目的：练习借贷记账法的应用及试算平衡表的编制（二）资料：华明公司某年3月初有关账户余额如下：资产账户金额权益账户

9、金额库存现金3 000短期借款250 000银行存款70 000应付账款150 000原材料100 000应交税费8 000应收账款36 000长期借款180 000 库存商品30 000实收资本400 000生产成本28 000盈余公积79 000固定资产800 000合计1 067 000合计1 067 000该公司本月发生下列经济业务：1、 从银行提取现金1000元。2、 接受投资者投入设备一台计10000元。3、 购进材料一批计10000元，增值税1700元，以银行存款支付。4、 生产车间生产产品领用原材料60000元。5、 以银行存款偿还短期借款50000元。6、 收到购货单位前欠货

10、款20000元存入银行。7、向银行取得长期借款100000元存入银行8、以银行存款上交税金5000元。（三）要求：1）根据上述经济业务编制会计分录，并登记“T”型账户。 2）编制发生额及余额试算平衡表。实训六（一）目的：练习资金筹集业务的核算（一）资料：华东公司200*年10月发生下列经济业务：1企业收到外商投资款800 000元,，存入银行。2因临时需要，向银行申请三个月借款500 000元，存入银行存款户。3上述借款年利率6%，计算提取本月的借款利息。4企业收到某公司投入机器设备一台，双方协商按账面原始价值125 000元入账。5以银行存款偿还到期短期借款200 000元，利息3000元（

11、已预提2000元）。（三）要求：根据以上业务作出会计分录实训七（一）目的：练习生产准备过程的核算（二）资料：华东公司200*年10月发生下列经济业务：1购入不需要安装的机器一台，买价30 000元，增值税5 100元，包装费500元，运杂费400元，全部款项已用银行存款支付。2企业购入甲材料一批，价款100 000元，增值税进项税额17 000元，运杂费500元，材料已验收入库，款项用银行存款支付。3企业以银行存款支付前欠供应单位的购料款70 400元。4企业购入甲、乙两种材料，其中甲材料800公斤，单价12元，乙材料700公斤，单价10元，增值税率17%，两种材料共发生运杂费900元（按两种

12、材料的重量分配运杂费），价款和运杂费已经通过银行支付，材料尚未验收。5以银行存款购入管理部门用办公用品1 500元。6企业购入需要安装的机器设备一套，买价500 000元，购买过程中发生运输费用3 000元，均以银行存款支付；安装过程耗用企业原材料1 000元，发生人工费用2 000元；安装完毕交付使用。7采购员张杰预借差旅费2 000元，以现金支付。8以银行存款预付天华集团购料款90 000元。9从银行提取现金50 000元以备发工资。10采购员张杰出差归来，报销差旅费1 800元，余款缴回现金。（三）要求：根据以上经济业务编制会计分录实训八 （一）目的：练习产品生产过程的核算（二）资料：华

13、东公司200*年10月发生下列经济业务：1接银行通知，支付供电公司电费15 000元，其中，生产甲产品负担6 000元，乙产品负担4 000元，生产车间负担2 000元，管理部门负担3 000元。2根据发出材料汇总表分配材料费用项目A材料B材料C材料金 额合 计数量金额数量金额数量金额甲产品耗用乙产品耗用车间领用管理部门耗用2000150040060030 00022 5006 0009 00080050010025 60016 0003 2001500110044 25032 45099 85070 9509 2009 000合 计 450067 500140044 800250076 70

14、0189 0003以现金发放本月工资43000元。4铸锻车间王主任出差归来，报销差旅费2300元，差额300元以现金补足。5分配本月份职工工资43000元，其中：甲产品生产工人工资15000元，乙产品生产工人工资18000元，车间管理人员工资4000元，行政管理人员工资6000元。6、 按工资总额的14%计提职工福利费。7、 以存款支付电话费1000元，其中，车间电话费400元，管理部门电话费600元。8计提本月固定资产折旧费10 500元，其中，生产车间固定资产折旧费8000元，行政管理部门固定资产折旧费2500元。9本月发生制造费用共26400元，按生产工人的工资分配给甲乙两种产品。10本

15、月甲产品1000件全部完工，产品一经验收入库，乙产品尚未完工。（三）要求：根据以上业务作出会计分录实训九 （一）目的：练习产品销售过程的核算（二）资料：华东公司200*年10月发生下列经济业务：1销售给大华公司甲产品100件，单位售价200元，货款20 000元，增值税率为17%，款项尚未收到。2以银行存款支付广告费4500元。3收到大华公司归还的货款15000元。4结转已售甲产品100件的生产成本，每件单位成本为132元。5收到胜通公司预付的购货款100 000元。6销售乙产品200件给天泰集团，单位售价150元，增值税率17%，收到对方签发并承兑的商业汇票一张。7销售甲产品给胜通公司，货款

16、80000元，增值税13600元，余款以银行存款退还。8根据本月份应缴的增值税计提城市维护建设税2100元，教育费附加900元。9支付产品展览费2000元。10出售多余材料1000元，增值税额170元，款已收到。该材料购入成本800元。（三）要求：根据以上业务作出会计分录实训十（一）目的：练习经营成果的核算（一）资料：华东公司200*年10月发生下列经济业务：1月末，各损益类账户的本期发生额如下：主营业务收入 158 000（贷方）其他业务收入 10 000（贷方）投资收益 5 000（贷方）营业外收入 2 000（贷方）主营业务成本 89 000（借方）其他业务成本 4 500（借方）营业税

17、金及附加 800（借方）销售费用 6 000（借方）管理费用 2 000（借方）财务费用 1 000（借方）营业外支出 500（借方）2按应税所得的33%计算企业应缴的所得税费用，并转入本年利润。3按净利润的20%计提盈余公积，30%分配给投资利润。（三）要求：根据以上业务编制会计分录实训十一（一）目的：综合练习企业生产经营活动的核算（二）资料：华东公司200*年11月发生下列经济业务：1企业收到某公司作为投资投入的新设备一台，该设备所确认的价值为4800元。2企业从银行取得三年期借款50000元。3企业购入甲材料10吨，每吨2000元，增值税3400元，全部款项以银行存款支付，材料已验收入库

18、。4以银行存款预付某公司购货款75000元。5行政管理部门以现金购买办公用品一批，价值2600元。6支付本月电费8000元，其中车间一般耗用3000元，行政管理部门耗用5000元。7计提本月固定资产折旧，其中生产车间12000元，行政管理部门15000元，共27000元。8以银行存款支付本季短期借款利息3900元（已预提2400元）。9分配本月职工工资37000元，其中，生产A产品的工人工资12000元，B产品工人工资16000元，车间管理人员工资4000元，行政管理人员工资5000元。10本月共发生制造费用14000 元，按A、B两种产品的直接工资费用比例分配制造费用。11本月完工入库产品1

19、000件，单位成本350元，总成本350000元。12销售A产品30件，每件售价1000元，以库存现金代垫运费160元，增值税额5100元，款尚未收到。13结转本月已售A产品的生产成本44000元。14用银行存款支付罚款5000元。15采购员李明预借差旅费3000元。16以银行存款支付广告费20000元。17仓库转来材料发出汇总表如下项目甲材料乙材料丙材料合计A产品领用B产品领用车间耗用行政部门耗用35 00029 0003 00012 50023 0002 00016 00047 50068 0003 0002 000合 计67 00037 50016 000120 50018按工资总额的1

20、4%计提职工福利费。19王报销差旅费800元，上个月出差时预借差旅费1000元，余款退回现金。20收到天泰偿付的前欠货款18000元。21销售多余甲材料计3000元，增值税销项税额510元，款项已收，存入银行。22结转本月已销甲材料的成本2000元。23收到罚款收入1000元，存入银行。24结转本月主营业务收入180000元，营业外收人20000元。25期末，计算出本期应交纳所得税50000元。26经研究决定向投资者分配利润50000元。27年末，计提盈余公积20000元。（三）要求： 根据以上业务编制会计分录实训十二（一）目的：练习编制收款凭证和付款凭证。（二）资料：某企业207年3月份发生

21、以下经济业务：1. 1日，业务员王强暂借差旅费400元，以现金付讫。（原始凭证1张）2. 2日，从银行提取现金600元备用。（原始凭证1张）3. 3日，向银行借入期限为3个月的贷款100000元，存入银行。（原始凭证2张）4. 4日，以银行存款偿付上月所欠东风公司材料款20000元。（原始凭证1张）5. 4日，收到五星公司归还的上月所欠货款50000元存入银行。（原始凭证1张）6. 6日，将现金600元送存银行。（原始凭证1张）7. 7日，以银行存款偿付上月所欠鸿发公司材料款40000元。（原始凭证1张）8. 8日，以银行存款支付广告费10000元。（原始凭证1张）9. 9日，销售产品，以现金

22、支付所负担的运杂费300元。（原始凭证1张）10. 10日，收到正通公司归还的上月所欠货款40000元，存入银行。（原始凭证1张）11. 15日，向银行借入期限为2年的贷款计1000000元，已收讫存入银行。（原始凭证2张）12. 18日，以现金购买办公用品400元。（原始凭证2张）13. 19日，从银行提取现金140000元备发工资。（原始凭证1张）14. 19日，以现金140000元发放职工工资。（原始凭证1张）15. 20日，收到大阳公司以现金归还的上月所欠货款4000元。（原始凭证1张）16. 23日，以银行存款偿付上月所欠东方公司材料款100000元。（原始凭证1张）17. 24日，

23、以银行存款偿付上月所欠兴隆公司材料款20000元。（原始凭证1张）18. 29日，收到大阳公司归还的上月所欠货款10000元，存入银行。（原始凭证1张）（三）要求：根据以上经济业务编制收款凭证和付款凭证。实训十三（一）目的：练习编制转账凭证（二）资料：某公司207年1月份发生下列转账业务：12日，生产车间和管理部门领用下列材料（见表1）：（原始凭证1张）用 途甲种材料乙种材料合 计数量（千克）金额（元）数量（千克）金额（元）生产A产品领用1200096008000600015600车间一般耗用1000800800厂部管理部门耗用200015001500合 计1040075001790023日，

24、售给天都公司A产品100件，每件80元，计货款8000元，增值税1360元，货款尚未收到。（原始凭证2张）312日，售给长江公司A产品350件，每件售价800元，计货款28000元，增值税4760元，款项尚未收到。（原始凭证2张）423 日，由黄河公司购入的乙种材料已运到本厂，并验收入库，其实际采购成本为15200元，款项20日已支付。（原始凭证1张）5 26日，采购员赵杰报销差旅费170元（原预借170元）。（原始凭证1张）627日，向黄河公司购进乙种材料25000千克，每千克0.70元，增值税2975元，签发期限为一个月的商业汇票一张，汇票交给黄河公司。材料尚未验收入库。（原始凭证2张）7

25、31日，计提本月固定资产折旧4000元，其中：车间应计提固定资产折旧额3000元，管理部门应计提固定资产折旧额1000元。（原始凭证1张）831日，结转本月应付职工工资9000元，其中：生产A产品工人的工资5600元，车间管理人员的工资2200元，厂部管理人员的工资1200元。（原始凭证1张）931日，摊销应由本月负担的企业财产保险费10000元。（无原始凭证）1031日，预提本月应负担的银行借款利息400元。（原始凭证1张）1131日，将本月发生的制造费用6700元，转入“生产成本”账户。（无原始凭证）1231日，结转本月完工A产品的生产总成本31700元（完工数量1000件，单位成本31.

26、70元）。（原始凭证1张）1331日，结转本月销售发出A产品的生产成本30115元（销售数量950件，单位成本31.70元）。（原始凭证1张）1431日，将本月发生的“主营业务收入”76000元、“营业外收入”10000元转入“本年利润”账户。（无原始凭证）1531日，将本月发生的“主营业务成本”30115元、“销售费用”1900元、“营业税金及附加”3800元、“管理费用”6100元、“财务费用”400元、“营业外支出”385元、“所得税”18865元，转入“本年利润”账户。（无原始凭证）（三）要求：根据以上经济业务资料，编制转账凭证。实训十四（一）目的：练习三栏式日记账的登记方法。（二）资

27、料： 1.某公司9月初“现金”借方余额2200元，“银行存款”借方余额40000元。2.该公司9月份发生部分经济业务如下：（1）2日，向银行借入为期6个月的流动资金借款10000元，存入银行。（2）3日，向红星工厂购进甲材料60吨，单价400元，货款24000元，增值税4080元。款项用支票支付，材料验收入库。（3）4日，以银行存款14600元偿还前欠红光工厂货款。（4）5日，销售A产品50吨，每吨售价1000元，计价款50000元，增值税8500元。款项收到转账支票一张送存银行。（5）6日，将多余现金1000元，送存银行。（6）7日，以银行存款缴纳上月应交增值税12000元，城市维护建设税8

28、40元，教育费附加360元，所得税23000元。（7）8日，采购员李明预借差旅费400元，用现金支付。（8）10日，基本生产车间生产A产品领用甲材料20吨，车间一般消耗领用0.5吨，甲材料单价400元。（9）12日，收到东方公司偿付上月所欠货款40000元，存入银行。（10）14日，从银行提取现金20000元备发工资。（11）15日，以现金支付职工工资20000元。（12）18日，购进乙材料100吨，单价150元，计价款15000元，增值税2550元。款项以转账支票支付，材料验收入库。（13）19日，以现金支付厂部办公设备修理费200元。（14）20日，向东方公司销售A产品50吨，每吨售价10

29、00元，计价款50000元，增值税8500元，款项暂未收到。（15）22日，以银行存款支付基本生产车间机器修理费1200元。（16）23日，采购员张华报销差旅费400元，交回多余现金100元。（17）24日，以银行存款支付前欠新华公司货款5000元。（18）26日，销售A产品30吨，每吨售价1000元，计价款30000元，增值税5100元。款项收到存入银行。（19）28日，采购员张华出差借支差旅费600元，以现金支付。（20）29日，从银行提取现金800元备用。（三）要求：1.根据以上资料填制记账凭证。2.根据以上资料及填制的记账凭证，开设并登记现金日记账和银行存款日记账。3.月末，结出本期发

30、生额和期末余额。实训十五（一）目的：练习分类账的登记方法。（二）资料：1某公司207年3月初，有关账户期初余额如下：（1）应交税费 30415元其中：应交增值税 18700元 应交所得税 6000元 应交城市维护建设税 4000元 应交教育费附加 1715元（2）库存商品 200000元其中：A产品 500件 总成本80000元B产品 600件 总成本72000元C产品 800件 总成本48000元 2该公司3月份发生的部分经济业务如下： （1）3日，以银行存款缴付上月未交增值税、所得税、城市维护建设税和教育费附加（金额见期初余额）。 （2）4日，销售A产品300件，单位售价200元，计价款6

31、0000元，增值税10200元，款项已收存银行。 （3）7日，售给新华公司B产品400件，单位售价150元，计价款60000元，增值税10200元，款项未收。 （4）10日，售给兴昌公司C产品500件，单位售价85元，计价款42500元，增值税7225元，收到该公司签发的付款期为两个月的商业汇票一张，票面金额为49725元。 （5）15日，购进甲材料一批，计价款150000元，增值税25500元。款项以银行存款支付，材料已验收入库。 （6）18日，销售B产品300件，单位售价150元，计价款45000元，增值税7650元，款项已收存银行。 （7）24日，售给华联公司C产品1000件，单位售价9

32、0元，计价款90000元，增值税15300元，款项暂欠。 （8）26日，购进乙材料一批，计价款120000元，增值税20400元。款项签发并承兑为期3个月的商业汇票一张交付对方，材料已验收入库。 （9）27日，收到大华商场偿付上月所欠货款46800元，已存入银行。 （10）27日，以银行存款58500元支付上月所欠东盛公司货款。 （11）28日，售给振兴公司A产品800件，单位售价210元，计价款168000元，增值税28560元，收到该公司签发的付款期为两个月的商业汇票一张，票面金额为196560元。 （12）29日，售给昌盛公司B产品100件，单位售价150元，计价款15000元，增值税2

33、550元，收到该公司开出的转账支票17550元送存银行。 （13）30日，售给大华商场A产品200件，单位售价210元，计价款42000元，增值税7140元。款项已收存银行。 （14）30日，开出转账支票预付购料款，票面金额50000元。 （15）30日，以银行存款30000元，预交本月应交所得税。 （16）30日，结转本月完工产品成本326500元，其中：A产品1200件（16日入库800件、28日入库400件），总成本183500元；B产品700件（16日入库500件、28日入库200件），总成本86600元；C产品1000件（16日入库900件、28日入库100件），总成本56400元。

34、 （17）30日，计算本月营业税金及附加（按应交增值税的7%计提城市维护建设税，按3%计提教育费附加）。 （18）30日，计算并结转本月商品销售成本。商品销售成本=单位生产成本销售数量 单位生产成本=（期初结存商品成本+本月入库商品成本）（期初结存商品数量+本月入库商品数量（19）30日，将本月商品销售收入结转到“本年利润”账户。（20）30日，将本月商品销售成本、营业税金及附加结转到“本年利润”账户。（21）30日，计提本月应交所得税76500元。（三）要求1根据以上经济业务编制（通用）记账凭证；2开设并逐笔登记“应交税费”、“库存商品”、“主营业务收入”总账，结出本月发生额合计数及月末余额

35、；3开设并逐笔登记库存商品（数量金额式）、应交税费（简化三栏式）、和主营业务收入明细账，结出本月发生额合计数及月末余额。实训十六（一）目的：练习错账更正方法。（二）资料：某企业207年2月发生以下错账110日，车间领用乙材料用于一般消耗，计6000元。在填制“转字第18号”记账凭证时，编制了如下会计分录，并已据以登记入账： 借：生产成本 6000 贷：原材料 6000212日，验收材料一批，采购成本5300元。填制的“转字第22号”凭证的会计分录如下：借：原材料 5300 贷：物资采购 5300记账员在登记“原材料”账户时，将记账凭证上的5300.00元误记为了5800.00元。319日，用现

36、金300元购买厂部办公用品。在填写“现付字第15号”记账凭证时，编制的会计分录如下，并据以登记入账： 借：管理费用 30 贷：现金 304 24日，用银行存款5000元支付前欠货款。在填制“银付字第24号”记账凭证时，编制的会计分录如下，并据以登记入账：借：应付账款 50000贷：银行存款 50000526日，取得一笔非专有技求转让收入9000元。在填制“银收字第29号”记账凭证时，编制的会计分录如下，并据以登记入账： 借：银行存款 9000 贷：营业外收入 9000628日，从银行提取现金300元。在填制“银付字第27号”记账凭证时，编制的会计分录如下，并据以登记入账; 借：现金 800 贷

37、：银行存款 800（三）要求：1.说明以上错账的性质和应使用的更正方法。2.对以上错账进行更正。注：第一号转账更正凭证从第91号开始；现金付款更正凭证从22号开始；银行存款收款更正凭证从38号开始；银行存款付款更正凭证从31号开始。实训十七 （一）目的：练习银行存款的清查方法和银行存款余额调节表的编制（二）资料：孔明机械厂200*年2月份的银行存款日记账和银行送达的对账单上的记录如下： 中国建设银行湖州市支行对账单单位名称：孔明机械厂 账号：4765670222200*年交易凭证号数借方贷方余额柜员号月日承上页10000024取得短期贷款3503#1000002000000249付采购款650

38、2#351019649002515提取现金506#200019449002419付保险费5004#200019249002322代收销货款6408#3250022499002426支付水电费5407#100022399002428结算存款利息301#93022492002428提取现金507#38000186920022银行存款日记账200*年凭证编号摘要结算凭证借方贷方余额月日种类号数21期初余额1000005收1取得短期贷款转存3503#1000002000009付2购买方钢电汇6502#351019649015收3收取销货款转支502#1680021329015付4提取现金现支506#2

39、00021129018付6交纳保险转支5004#200020929021付7支付广告费转支504#50020879023收5收取销货款托收6408#3250024129027付8交纳税金转账1103#495023634028付9提取现金现支507#38000198340228本月合计14930050960198340（三）要求：查明未达账项并编制银行存款余额调节表。实训十八（一） 目的：练习财产清查结果的账务处理（二） 资料：1、某企业200*年期末清查时发现以下问题：（1）甲材料盘盈100千克，每千克4元；（2）A商品盘亏100件，每件生产成本7元；（3）盘亏设备一台，账面原价4000元，已

40、提折旧3000元；（4）库存现金盘亏200元；（5）乙材料盘亏200千克，每千克1元。2、上述事项经核查，原因如下：（1）甲材料盘盈属于收发过程中计量不准造成；（2）A商品盘亏是由于仓库被盗造成，由企业自己承担；（3）设备盘亏属于自然灾害造成，由保险公司赔偿80%，其余企业承担；（4）库存现金盘亏属于出纳员多支付工资造成，由其向职工葛望追回。（5）乙材料盘亏200千克，其中50千克属于自然损耗，另150千克属于仓库保管员王力疏忽造成，由其负责赔偿。（三）要求：进行相关账务处理。实训十九（一） 目的:练习资产负债表基本的编制方法（二） 资料：宏达有限公司2006年8月31日，账户的期末余额如下表:总账明细账户借方余额贷方余额总账明细账户借方余额贷方余额现金6,500