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1、精品资料财政与金融复习重点.财政与金融复习重点第一部分 财政第一章 财政、政府与市场1、财政的概念和特点。概念：财政是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，对一部分社会产品进行的集中性分配。可以简称为“以国家为主体的分配”。特点：（1）财政分配的主体是国家或政府。（2）财政分配对象是社会产品（剩余产品）。（3）财政分配的目的是实现国家职能，满足公共需要。（4）财政分配具有集中性、全社会性、强制性和不直接返还性的特点。2、公共产品的特点。 （1）消费上的非排他性。（2）消费上的非竞争性。（3）效用的不可分割性。（4）效用的外部性。（5）消费的不可逃避性。（6）供给的非排除性。3、市场失灵和缺陷
2、的表现。 （1）不能提供公共产品。（2）自然垄断和规模经济。（3）信息不充分。（4）外部负效应。4、财政产生的条件。 （1）经济条件：剩余产品、私有制。（2）政治条件：国家产生。5、公共财政的概念和特点。概念：在市场经济条件下，通过非市场机制提供公共产品满足社会公共需要的政府收支活动。特点：（1）与市场经济适应，用于弥补市场失灵（边界）提供公共产品。（2）市场提供一视同仁的公共产品和服务（实质）。（3）非营利性财政（不与民争利;以支定收）。（4）法制化财政（严格的预算制度）。（5）透明化财政。（6）核心是效率。6、财政的职能。 （1）资源配置职能。（2）收入分配职能。（3）稳定经济的职能。第二
3、章 财政支出1、什么是购买性支出、转移性支出，其特点。购买性支出：亦称消耗性支出。是指政府购买商品和服务的支出。包括购买日常政务活动所需要的商品和服务以及国家投资所需要的商品和服务。例如政府部门事业费和投资、拨款等。特点：通过此类支出，政府掌握的资金与微观经济主体所提供的商品和服务相交换，即政府一手支付了资金，另一手相应地购买了商品和服务，满足了实现国家只能的需要。转移性支出：指财政资金无偿地、单方面地转移，政府不能从中获取相应的商品和服务。这类支出主要包括社会保险支出、抚恤、救济、债务支出等。 特点：政府支付了资金，却无任何所得，不存在商品和服务的交换问题，政府未获得微观经济主体的生产成果，
4、只是在微观经济主体之间进行收入的转移分配，体现的是政府的非市场再分配活动。2、财政支出的原则。 （1） 量入为出原则。（2）合理配置资源原则（效率）。（3）公平原则。（4）稳定原则。3、影响财政支出规模和结构的因素。 （1）经济性因素。 （2）政治因素。（3）社会性因素。4、政府采购的概念和原则。概念：以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。原则：公开透明、公平竞争、公正、诚实信用。第三章 财政收入1、财政收入的形式。 （1）税收收入。（2）国有资产收入。（3）债务收入。（4）其他收入。2、税收的概念、特点。概念：国家依据法律规
5、定，按照固定比例对社会产品进行的强制、无偿的分配，它是财政收入的主要形式。体现国家和纳税人之间特殊的利益分配关系。特点：（1）强制性（征收上）。（2）无偿性（缴纳上）。（3）固定性（征收范围和比例上）。3、公债的概念、特点。概念：公债是指是政府以其信用为基础通过借款或发行有价证券，向国内外筹集财政资金所形成的债权债务关系。特点：（1）自愿性。（2）有偿性。（3）灵活性。4、预算的概念、作用。概念：指一个国政府在一个预算年度内的财政收支计划，是经国家权力机构批准的法律文件。作用：（1）资金配置功能。（2）稳定经济、促进宏观经济平衡的功能。（3）财务监督的功能。5、影响财政收入的因素。（1）经济发
6、展水平。（2）生产技术水平。（3）价格。（4）收入分配政策。（5）分配制度。（6）国企上缴利润制度的影响。（7）经济体制（政府职能范围）。第四章 税收1、为什么说税收是现代国家最主要的财政收入形式？税收是现代国家最主要的财政收入形式，在世界各国税收都是政府取得财政收入的 主要工具。目前在我国，税收收入占全国财政收入的 90%左右。税收之所以成为最主要的财政收入形式是由公共产品的属性和税收自身的特点所决定的。首先，在各种不同的社会经济条件下，由于公共产品的收益和成本补偿均具有不确定性，无法将受益者与补偿对象一一对应，从而无法确定每个社会成员究竟应该承担多大份额公共产品的费用。这就决定全体社会成员
7、所需的公共产品或服务只能由以政府为主的公共部门来提供，而政府等公共部门属于非生产部门，一般不会直接创造财富，政府凭借政治权力，选择具有强制性和无偿性的税收筹资方式就成为首选。其次，税收的固定性又可以保证政府获得连续稳定和充足的财政收入，可及时弥补对公共产品补偿的要求。最后，在市场经济体制下，税收还可以作为政府最有效的财政政策工具，对经济进行宏观调控，实现社会经济资源的优化配置，以达到社会经济稳步发展等目标。税收的这种经济调控职能加强了它在财政收入主要方式中的地位。2、税收的原则、转嫁方式。原则：（1）财政原则。（2）效率原则。（3）公平原则。（4）稳定原则。转嫁方式：3、税收的分类。（1）按照
8、征税对象的性质分类，税分为流转税、所得税和财产税三类。我国税收按照征税对象不同，一般分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五大类。（2）按照税收管理权限和税收收益权分类，税收可以分为中央税、地方税和中央地方共享税。（3）按计税依据分类，税收可分为从价税和从量税。（4）按税负是否转嫁分类，税收可分为直接税和间接税。4、纳税人、负税人。纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人：最终负担税款的单位和个人。5、税率。（比例税率、累进税率、定额税率）比例税率：对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与征税对象成正比例关系。定额税率：也称固定税额，根据课税对象的一
9、定计量单位直接规定一个固定的数额，而不规定征收比例。累进税率：是随税基的增加而按其级距提高的税率。第五章 国债1、国债的特点。（1）自愿性：指国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上。这一特征使国债与其他财政收入明显区别开来。（2）有偿性：是指通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务而按期偿还并付息。（风险小，流动性强，也较其他低 ）（3）灵活性：指国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据财政资金的余缺状况灵活加以确定，而非通过法律形式预告规定。三者关系：国债的自愿性，决定了国债的有偿性；国债的自愿性和有偿性，又决定和要求发行上的灵活性。2、国债偿还的资金来源。（1）以财政盈余偿还
10、。（2）建立国债偿还基金。（3）预算列支。（4）借新债还旧债。（5）开源。（6）节流。（7）债务重组。（8）货币政策调整。（9）债务违约。（10）战争。3、国债的功能和作用。功能：（1）弥补财政赤字。（2）筹集建设资金。（3）调节经济。（4）投资工具。作用：（1）国债日益成为财政政策与货币政策的结合点。（2）国债仍然是财政应对危机的重要工具。（3）我国国债还具有支持经济高速增长、支持财政金融体系体制改革的作用。第二部分 金融第一章 金融概述1、什么叫金融？金融的功能。 金融：人们在不确定的环境下对资源进行跨时间、跨空间价值交换的行为总称。简称货币资金的融通。功能：（1）在时间、空间上转移配置资
11、源（基本职能）。（2）管理风险（现代金融的主要特征）。（3）提供清算和支付服务。（4）为储存价值和财富增值提供途径。（5）为决策提供信息。（6）帮助解决激励问题。2、融资工具的特征，关系。特征：偿还期限、流动性、风险性和收益率。关系：期限性与收益性正向相关，即期限越长，收益越高，反之亦然。流动性、安全性则与收益性成反向相关，安全性、流动性越高的金融工具其收益性越低。反过来也一样，收益性高的金融工具其流动性和安全性就相对要差一些。第二章 货币与货币制度1、什么叫货币？货币的职能。货币：在交换过程中，一种商品的价值通过另一种商品的使用价值（效用）表现出来，这种商品的价值表现形式就称为价值形式。随着
12、商品经济的发展，这种价值形式最后固定地由一种商品来承担，就形成货币。 职能：（1）价值尺度。（2）流通手段。（3）贮藏手段。（4）支付手段。（5）世界货币。2、货币的形式（层次），信用货币的概念。形式（层次）：实物货币金属货币纸币存款货币电子货币信用货币：信用货币是以信用为基础的货币，典型的不兑换信用货币是纸币，它是以国家政权为基础的、由国家强制发行和流通的纸质货币。3、什么是本位货币？是一国规定的标准货币。是指在国际经济活动中，国家出于经济条件或政策上的考虑，用法律的形式将本国货币与之固定地联系起来，作为衡量价值的标准，以及国际交易的最终清偿手段。 第三章 信用、利息与利息率1、什么是信用？
13、信用的形式。信用：是一种借贷行为，是建立在信任基础上以偿还和付息为条件的单方面价值转移。形式：（1）高利贷信用。（2）商业信用。（3）银行信用。（4）国家信用。（5）消费信用。（6）国际信用。（7）租赁信用。（8）信托信用。（9）保险信用。（10）股份信用。（11）合作信用。（12）民间信用。2、什么是利率？利率的作用。利率：利息率简称利率，是一定时期内利息额同其相应本金的比率。作用：宏观调节功能：（1）积累资金，提高社会资金使用效率。（2）调节宏观经济的规模和结构。（3）调节消费，稳定物价。（4）调节收入分配。微观调节功能：（1）激励功能。（2）约束功能。3、什么是基准利率、名义利率、实际利
14、率、固定利率、浮动利率？基准利率：是指在多种利率并存的条件下起决定性作用的利率，当基准利率变动时，其他利率也相应发生变化。名义利率：是指包括了通货膨胀因素的利率，通常金融机构公布或采用的利率都是名义利率。实际利率：是指货币购买力不变条件下的利率，通常用名义利率减去通货膨胀率即为实际利率。固定利率：是指在整个借贷期间内按事先约定的利率计息而不作调整的利率。浮动利率：是指在借贷期间内随市场利率的变化而定期进行调整的利率。第四章 中央银行1、中央银行的特点、职能。特点：（1）是一国金融体系的核心。（2）不以营利为目的。（3）对存款要支付利息。（4）不经营普通商业银行业务。（5）中央银行的资产和负债都
15、具有最大的流动性。（6）中央银行具有相对独立性。职能：（1）中央银行是发行的银行。国家赋予中央银行集中与垄断货币发行，并成为国家唯一的货币发行机构。（2）中央银行是政府的银行。中央银行作为政府的银行，代表国家执行财政金融政策，管理金融事务；代理国库，执行国库出纳职能，对国家实行贷款；在国际上代表国家对外建立业务关系。（3）中央银行是银行的银行。中央银行集中保管商业银行的准备金，并对它们发放贷款，充当最后贷款者；作为全国票据的清算中心，并对所有金融机构负有监督和管理的责任。2、中央银行的业务。（1）资产负债表。（2）负债业务。（3）资产业务。3、货币发行的途径。 （1）中央银行向商业银行或其他金
16、融机构提供贷款。（2）中央银行对商业银行或其他金融机构进行商业票据再贴现。（3）中央银行收购金银和外汇。第五章 商业银行1、商业银行与中央银行的区别。（1）中央银行是国家机关而商业银行则是企业法人。（2）中央银行是在国务院领导下制定和实施货币政策的国家职能部门，商业银行则是经营存贷款，办理结算业务的企业法人。（3）中央银行对商业银行等金融业实施管理，而商业银行则是被管理的对象。（4）作为中央银行行长的人选根据国务院总理提名，由全国人大或人大常委会决定，由国家主席任免，而商业银行组织机构的设置则根据公司法和商业银行法的规定办理。2、商业银行的职能和作用。（1）中介职能。（2）支付职能。（3）信用
17、创造功能。（4）金融服务职能。3、什么叫中间业务？资产业务的分类，最大的资产和负债业务。中间业务：指银行利用自己的便利而不动用自己的资产为顾客办理服务并从中收取手续费的业务。资产业务的分类：贷款、投资和贴现。最大的资产业务：贷款。最大的负债业务：存款。第六章 货币政策1、派生存款的创造条件，原理，创造公式，影响派生存款的因素创造条件：（1）实行部分准备金制度（法定存款准备金和超额准备金）。（2）实行转帐（支票）结算制度（又叫非现金结算制度）。原理：在银行信用发达的市场经济中，商业银行通过它的资产业务，发挥其货币创造功能，将吸收的原始存款纳入银行系统，按照一定的比例再次形成存款，从而在银行体系内
18、使原始存款成倍增加。创造公式：（1）存款创造倍数（基本货币乘数）K=1/r（2）存款创造倍数的修正K=1/（r+c+e+rtt）（3）货币供应量Ms= K B，其中，K为货币乘数，B为基础货币。影响因素：（1）法定存款准备金率：法定存款准备金率法定存款准备金/存款总额。（2）超额准备金率：超额准备金率超额准备金/存款总额（3）提现率（现金漏损率）：存款客户从银行提取现金，使一部分现金流出银行系统，出现现金漏损。提取现金与存款总额之比就是提现率。（4）定期存款准备金对存款创造的限制。2、什么叫原始存款。 是指银行吸收的现金存款或中央银行对商业银行贷款所形成的存款。它是可以增加商业银行准备金的存款。3、什么叫基准货币。报价中作为基础的货币，即报价表达形式为每一个单位的多少另一种货币。4、货币政策的目标。（中国）保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长。5、一般性货币政策工具。（1）法定存款准备金比率政策。（2）再贴现（贷款、拆借）政策。（3）公开市场业务。