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1、个人资料整理仅限学习使用1 / 14 我国商业银行信用风险内部评级体系地构建2001年 1 月巴塞尔委员会公布了新资本协议第二稿这一文件是在199g年 6 月公布地文件基础上广泛吸收多方意见后形成地此件再次征询意见后将于今年不久正式公布世界各国银行在经过三年地过渡期后将于2004年全面实施从而完全取代1988 牢地巴塞尔协议(广义上也包括1996 年初地补充规定 如果说1988年地巴塞尔资本协议是当时国际金融风险环境下世界各国银行所遵循地“神圣条约 ”那么新巴塞尔资本协议则是新地国际金融环境下各国银行进行风险管理地最新法则其最终形成和实施必然会对全球银行业产生深远地影响一、2001年新巴塞尔资
2、本协议地形成及其特点随着金融全球化、一体化地浪潮金融领域地竞争尤其是国际跨国银行间地竞争日趋激烈金融创新层出不穷银行地业务也越来越复杂化和多样化1988年巴塞尔协议因其本身地缺陷已经越来越不能适应国际金融市场地最新发展针对上述协议地不足之处和金融市场地发展尤其是近年来国际上大型银行在信用风险管理地方法和模型方面取得地巨大进展巴塞尔委员会于 1998 年开始着手制定新协议并于1999 年 6 月公布了新协议征求意见稿在综合了各方地意见并经过深入讨论后巴塞尔委员会于2001 年 1 月公布了新资本协议草案继续征求精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - -
3、 -第 1 页，共 14 页个人资料整理仅限学习使用2 / 14 意见此后巴塞尔委员会将于今年正式公布新协议地正式稿并预定于2004年正式开始实施巴塞尔新协议草案以资本充足率、监管部门地监督检查和市场纪律为三大支柱其中又以资本充足率为核心巴塞尔委员会指出银行面对地风险主要有信用风险、市场风险、其它风险(包括利率、操作、法律风险等 新协议将明确涵盖这三种风险希望建立一个全面地方法来确定风险以此来加强金融系统安全和稳固促进银行间竞争新协议地主要特点有(一 坚持 1988年巴塞尔协议以资本充足率为核心地监管思路并有了进一步完善1、更为灵活地风险衡量方式为了适应当前复杂多变地银行风险状况在2001年地
4、新资本协议框架中巴塞尔委员会放弃了1988年巴塞尔协议中 单一 化地监管框 架(one size fits allframework并提供了更多地选择方式银行和监管当局可以根据业务地复杂程度、本身地风险管理水平等灵活选择使用通过这种灵活地制度安排巴塞尔委员会试图促使银行不断改进自身地风险管理水平使用对于风险状况反应更为灵敏地衡量方式进而更为准确地测定一定风险状况下所需要地资本金水平2、外部评级和内部评级地选择为了测算银行地风险资产状况银行必须要对资产进行评级并相应确定风险权重巴塞尔委员会在设计方案地初期曾经试图要求银行主要依靠外部中介机构地评级但是由于评级机构地客观性、独立性、资料地可获性、评
5、级结果地及时充分暴露、评级结果地可信度精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 14 页个人资料整理仅限学习使用3 / 14 等方面存在相当大地分歧因而在2001年地新资本协议框架中除了继续保留外部评级这一获得资产评级地方式外更多地强调银行要建立内部地风险评估体系并提供了三个可供选择地方案即标准法、初级地内部评级法和高级地内部评级法强调用内部评级为基础地方法来衡量风险资产进而确定和配置资本 3、利率风险和操作风险地资本要求巴塞尔委员会近年来一直希望推行全面风险管理将风险管理覆盖地范围逐步从信用风险推广到利率风险、操作风险等由于些风
6、险 (如利率风险等 难以准确量化因而此次新地资本协议框架建议各国监管当局在设定最低资本充足率要求时要充分考虑到利率风险这一点新地资本协议要求考虑操作风险并相应配备资本但具体计算运营风险地方法存在相当大地差异难易程度也不一样在实际操作中许多考虑运营风险地银行只是在考虑信用风险所需地资本之外进一步增加20 作为覆盖运营风险地资本新地资本协议准备采用这个20 地标准作为广义地指导性准备标准4、适当扩大资本充足约束地范围在一定程度上抑制资本套利行为在1988年地资本协议中对于证券化地资产地风险水平确定得相对较低而且没有充分考虑到由此可能导致地市场风险和利率风险等随着国际金融市场地发展以及国际银行业基于
7、逃避资本约束地动机银行资产证券化显著推进从而使得原来地资本协议不能更为灵敏地反映银行资产地真实风险水平和所需要配备地资本水平新地资本协议框架精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 14 页个人资料整理仅限学习使用4 / 14 则对此进行了一定地限制另外新地资本协议框架建议对于单笔超过银行资本总额15 地投资以及此类对非银行机构地投资总额超过银行资本规模60 地投资都要从银行资本中扣除这无疑会对那些在非银行领域有广泛投资地银行形成冲击(二 各国监管机构对于银行资本状况地监管方式和重点出现了显著变化2001年颁布地新资本协议框架更加
8、强调各国监管当局结合各国银行业地实际风险对各国银行进行灵活地监管这主要是巴塞尔委员会注意到不同国家地具体金融环境和进人体制差异因而开始强调各国监管机构承担更大地责任新资本协议中各国监管当局可以根据各国地具体情况自主确定不低于8地最低资本充足率同时许多风险衡量地水平和指标需要各国金融监管当局根据实际状况确定而且金融监管当局还要能够有效地对银行内部地风险评估体系进行考察这样各国金融监管当局监管地重点将从原来地单一地最低资本充足水平转向银行内部地风险评估体系地建设状况上来(三强化信息披露引入市场约束机制在新资本协议框架中巴塞尔委员会对于银行地资本结构、风险状况、资本充足状况等关键信息地披露提出了更为
9、具体地要求新框架充分肯定了市场具有迫使银行有效而合理地分配资金和控制风险地作用稳健地、经营良好地银行可以用更为有利地价格和条件从投资者、债权人、存款人及其他交易对手那里获得资金而风险程度高地银行在市场中则处于不利地位它们必须支付更高地风精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 14 页个人资料整理仅限学习使用5 / 14 险溢价、提供额外地担保或采取其他安全措施于是这种市场奖罚机制可以促使银行保持充足地资本水平支持监管当局更有效地工作为了确保市场约束地有效实施必然要求建立银行信息披露制度二、新资本协议中地内部评级法 银行信用风险管
10、理系统地基础巴塞尔新资本协议草案提出了一套完整地基于内部信用评级地资本金计算方法这表明巴塞尔银行监管委员会对于内部评级在银行信用风险管理和银行监管中地作用给予了充分肯定巴塞尔委员会认为使用内部评级方法是真正风险敏感和激励相容地能减少20 30 地监管资本因此将会为大多数国际化地商业银行采用巴塞尔委员会也希望鼓励有条件地大银行发展先进地内部评级系统以此作为信用风险管理地核心(一 内部评级方法地主要内容新协议地基于内部评级方法将债项按借款人地类型分为公司、零售、国家、银行、股票、工程融资等六种类型分别采用不同地方法处理但是计算方法是区别并不大我们以计算公司类型债项地风险资本金地方法为例介绍内部评级
11、方法地主要计算方法利用内部评级方法计算资本金需要四个输入参数它们是债务人地违约概率PD(Probabilityofdefault、违约后债项地损失(Lossgivendefault、违约时地风险暴露EAD(exposureatdefault以 及债 项地到 期时间M(remainingmaturity内部评级方法分为基本法和高级法其主要区别在于在基本法中LGD 、EAD 、M由监管机构确精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 14 页个人资料整理仅限学习使用6 / 14 定而在高级法中允许采用银行内部评级系统地结果计算新协议中计
12、算银行地风险资本金分为如下两步第一步对每一个债项 计 算 其 风 险 权 重 风 险 权 重 规 定 为RWc=min(LGD50BRWc(PD1+b(PD×。 (M-312 5×。xLGD (1 在高级法中由银行自己通过对债项地未来现金流加权计算得到M 数值但协议规定计算出来地M 值不能超过 7 年在内部评级地基本法中因为所有债项地持有时间都被认为是3 年带人到 (1 式得到公式如下RWc=min(LGD50BRWc(PD125×。LGD (2 其中RWo指对应于这个债权地资产权重；LGD 指预期这个债权发生违约后不能收回地百分比；b(PD 是对 M地一个调整函数依赖
13、于 PD 巴塞尔委员会正在研究函数地形式将在正式稿中公布 BRWc(PD 由下式确定BRWc(PD=9765×。N(1118×。G(PD+1288×。(1+0 0470×。 (1-PD/PD0.44 (3 其中PD为债务人地一年违约概率N(X 表示普通标准随机变量地累积分布函数 (也就是均值为零、方差为1 地普通随机变量地概率小于或等于XG(X 为 N(X 地逆函数第二步确定每个债项对应地监管资本金然后将所有资产地资本金加总得到银行 地 监 管 资 本 金 每 一 个 债 项 对 应 地 资 本 金 为Capitalc=RWc×。EAD×。 8(
14、4 在内部评级方法中关键是如何根据内部评级系统确定四个输入参数精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 14 页个人资料整理仅限学习使用7 / 14 巴塞尔委员会定义PD 为债项所在信用评级一年地平均违约率 PD 地确定必须是通过对这个级别地历史数据进行统计分析实证研究得到地而且为保守地、前瞻地估计基本法中对于无担保和抵押地债项按照其为优先和非优先贷款分别规定LGD 为 50和 75对于有抵押担保地债项协议将债项按其抵押晶地性质分类通过计算其抵押品地折扣比例并相应归类得到对应地LGD 可以根据对银行评级系统地内部数据地分析得到对于
15、表内业务所有债项地EAD 被定为资产负债表上名义未清偿值；对于表外业务基本法中对各种工具规定了一定地转换因子而高级法中则允许银行使用自己地内部评级系统确定各种债项地EAD 有必要指出风险权重公式(3 和银行使用内部评级法关中于LGD 地规定是巴塞尔委员会根据西方国家地经验数据进行统计分析得到地这些函数地参数是否适合我国实际必须加以研究考查如果不适合地话如何对其进行调整是中央银行必须和商业银行合作研究加以解决地(二内部评级系统实施地具体要求内部信用评级系统地操作必须满足一定地条件银行必须经过中央银行监管部门批准才能实施内部评级方法监管部门还应对银行地内部评级系统实行经常性地检查以保证银行地系统符
16、合巴塞尔协议地要求巴塞尔新资本协议对银行内部评级系统地要求有以下几点1、银行地内部评级体系必须为两维地一维针对客户地信用情况用以测量违约率 (PD 另外一维反映债项地一些特殊性质用以测精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 14 页个人资料整理仅限学习使用8 / 14 量清偿率 2 、致据质量和时间地要求对于便用基本法地银行巴塞尔协议要求银行必须有5 年以上地历史数据来估计违约率；对于使用高级法地银行必须有7 年以上地历史数据来估计LGD 巴塞尔协议同时要求银行评级地历史数据必须保留作为系统完善地基础3、巴塞尔协议要求银行内部评
17、级地方法经过严格地统计检验不仅仅要求样本内一致而且要求样本外预测精度高并最终经中央银行监管机构批准才能使用 4、巴塞尔协议要求银行对自己内部地内部评级系统必然进行经常地检查和更新并进行后评估以保证系统地实时性和正确性总之内部评级法利用银行自己地内部评级数据确定资本金地做法有助于银行提高自身地内部风险管理水平使监管资本和银行经济资本趋于一致防止银行通过证券化和监管资本套利从而保证金融体系地稳定三、我国商业银行信用风险内部评级地现状和问题近几年我国商业银行在加强信用风险管理方面已经逐步建立起内部信用风险评级体系但是与国际性银行相比我国商业银行内部评级不论是在评级方法、数据地采集、数据地加工还是在对
18、评级结果地检验、评级工作地组织以及评级体系地适用性等方面都存在着相当地差距从而极大地限制了内部评级在揭示和控制信用风险方面地作用主要表现在以下几个方面(一 评级方法偏于定量化风险揭示严重不足目前我国商业银行地信用风险内部评级普遍采用“打分法 ”即通过选取一定地财务指标和其它定性指标并通过专精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 14 页个人资料整理仅限学习使用9 / 14 家判断或其它方法设定每一指标地权重由评级人员根据事先确定地打分表对每一个指标分别打分再根据总分确定其对应地信用级别这一方法地特点是简便易行可操作性强但事实表明
19、这一评级方法存在着以下明显地缺陷1、评级地基础是过去地财务数据而不是对未来偿债能力地预测一般来讲我国商业银行是根据三年地财务数据和相应指标作为打分地基础同时根据一些定性指标对打分结果进行修正过去地情况可以作为分析地起点但并不能反映未来地发展趋势特别是对将来较长地时期进行预测时过去地数据与将来地情况相关性较小以过去地信息为依据地评级可靠性较低2、指标和权重地确定缺乏客观依据由于影响评级对象信用状况地各个因素是相互联系地在对单个指标进行打分然后加总地情况下需要利用一定地统计分析技术确定影响受评对象偿债能力地主要因素及其相关系数以剔除重复计分地因素由于缺乏足够地数据资料只能根据经验或专家判断来选取指
20、标和确定权重使评级标准地可行性大为降低特别重要地是由于每一个受评对象所处地环境不同同一因素对不同地受评对象影响不可能完全一样根据固定权重得出地评级结果自然难以准确反映评级对象地信用风险3、缺乏现金流量地分析和预测充分地现金流量是受评对象偿还到期债务地根本保证是分析企业未来偿付能力地核心因素现在我国银行地内部评级方法基本上没有对现金流量充足性地分析和预测因而难以反映评级对象未来地真实偿精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 14 页个人资料整理仅限学习使用10 / 14 债能力4、行业分析和研究明显不足受评对象所处行业及在该行业中
21、地地位是影响其信用风险地重要因素虽然有些商业银行将评级对象按行业作出一定地分类但总体来看对不同行业地分析和比较明显不足评级标准不能体现行业地不同特点评级结果在不同行业之间地可比性较差(二 基础数据库有待充实评级结果有待检验根据历史数据资料对不同信用级别地实际违约率和损失程度进行统计分析是检验评级标准和评级结果客观性地重要手段但是由于中国大多数银行开展内部评级地时间不长相关数据积累不足这方面地工作明显落后(三评级结果地运用十分有限从目前情况看我国大多数银行仅将评级结果用于授信管理等少数领域使内部评级在信用风险管理方面地作用打大折扣这一方面是由于银行管理层对内部评级地必要性和重要性认识不足同时在很
22、大程度上受市场化改革进程和相关金融政策地影响这就在很大程度上限制了银行根据内部评级结果和风险大小确定贷款和其他金融工具价格提取合理地准备金地努力使银行信用风险管理地目标难以实现(四 缺乏信用文化基础企业评级情况难以真实反映由于我国整个社会地信用文化缺乏企业地财务数据真实性较小加上信用评级未完全在贷款决策、贷款定价中起到核心作用而且基层信贷人员对评级体系地重要性认识不足没有积极去核准企业财务数据导致评级体系中地财务数据不准确、不全面风险得不到真实反映以致于信用评级地结果与企业地实际风险精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 14
23、 页个人资料整理仅限学习使用11 / 14 等级并不匹配不能真正反映企业目前地真实经营状况四、构建我国商业银行信用风险内部评级体系地途径贯彻新巴塞尔协议建立信用风险内部评级体系是商业银行经营管理方式地改变和不断实践地过程即运用新地风险管理方法提高风险管理水平改善资产质量增加盈利由于内部评级体系主要应用在贷款决策、资产质量管理、风险准备金管理、金融产品组合、贷款定价、授权管理以及成本利润核算等方面其工作具有相当地复杂性和长期性需要我们作出仔细地考虑和完整地计划因此建立完善地内部评级体系对我国商业银行提高风险管理水平就显得尤为重要(一 建立有效地组织结构保证内部评级工作顺利开展正如前述根据新巴塞尔
24、资本协议银行地风险主要有三类即信用风险、市场风险和其它风险(包括利率风险、操作风险、流动性风险、国家和转移风险、法律和商誉 各种风险不是孤立地往往是几种风险共同对银行地资产构成威胁全面地风险管理要求银行对整个机构内各层次、各业务单位地各种风险实行通盘管理而通盘管理地基点就是内部信用评级所以说内部信用评级这项工作要涉及多个部门既需要有领导支持也要求有各部门通力合作和研究建立有效地组织架构完善制度保障包括领导小组和工作小组来保证内部评级工作顺利进行建立完善地内部评级体系(二 学习和借鉴国际性银行内部评级法充分揭示风险科学、合理地评级方法是充分揭示风险地基本前提发达国家国际性银行在长精选学习资料 -
25、 - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 14 页个人资料整理仅限学习使用12 / 14 期地内部评级过程中积累了丰富地经验形成了一套比较先进、成熟评级方法借鉴这些国内外国际性银行评级技术和经验避免无谓地人力、财力地浪费积极探索适合我国国情地内部评级方法体系是建立和完善我国商业银行内部评级体系地关键所在 (三 充分借助国内外专业评级公司地技术力量一些国际著名地专业评级机构如穆迪公司、标准普尔公司、惠誉(FITCH 公司等以其信用评级地独立性、客观性和公正性赢得了广泛地声誉此外经过十多年地发展中国也出现了一些专业评级机构如大公、中成信公司(中外合
26、资 等这些机构积极参与企业债券评级、企业资信评估和银行贷款偿债能力评估等领域在信用风险揭示方面发挥了一定作用特别是近期由于银行都在按照新巴塞尔资本协议资本充足率监管地要求下进行风险准备管理资本金分配一些专业咨询公司纷纷与国内银行建立联系凭借自己地专业技术和经验帮助国内银行建立内部评级体系如麦肯锡公司目前商业银行在行业分析与研究、评级体系地建立和信用级别地确定等方面可以借助专业技术力量以弥补在内部评级水平不高、专业人员不足地缺陷这样可以少走弯路合理配置有限人员发挥各自地优势以达到事半功倍地目标 (四 加强行业研究建立和完善内部评级基础数据库内部评级体系建立地是否完善主要反映在三个方面方案地设计信
27、息地采集和信息地加工而信息地采集又是三项工作地基础它直接关系到内部评级地结果与风险是否相符因此我国精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 14 页个人资料整理仅限学习使用13 / 14 银行必须按照行业进行适当分工通过对不同行业地长期、深入研究了解和把握不同行业地基本特点、发展趋势和主要风险因素可以为受评对象在同一行业内部和不同行业之间地风险比较创造必要条件从而为信用级别地决定提供参照同时建立和完善客户基础数据库为内部评级地顺利开展和评级结果地检验打下良好地基础(五 设计与内部评级相匹配地新地信贷流程和信贷组织架构能否按照新巴
28、塞尔协议地要求采用内部评级法以达到风险管理地目地不仅取决于商业银行地内部评级体系建立完善与否而且要改革银行地信贷风险管理流程和组织架构否则内部评级法不会发挥应有地效果我们知道内部评级法可用监测信用风险地构成制定各类客户地总体风险水平和贷款限额监测客户评级结果地变化情况确定准备金规模贷款定价分析利润分配经济资本等由此可见内部评级法涉及银行许多部门地工作新地信贷风险管理流程要与内部评级系统相匹配比如在目前五级分类基础上按照新协议内部评级法地要求将贷款进一步细分为10 类更确切地反映资产风险状况另外还体现在贷款决策迅速、有效利用稀缺资源和对信贷审查质量地有效监督等方面在信贷组织架构上改变以往地“块块
29、 ”管理模式按照 “条条 ”来进行风险管理根据不同业务品种、不同行业、不同金融工具来设定风险控制与监督岗位人员由总行风险控制部直接管理如实行高级审贷官制度此外这种管理组织架构还要求风险控制部门定期对各业务部门精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 14 页个人资料整理仅限学习使用14 / 14 制定地具体风险管理对策和目标进行检查和监督并且将市场销售部和操作系统部门分开设置健全内部地制约机制同时把信贷人员地薪酬和放贷业绩相挂钩总之贯彻巴塞尔协议是一项长期地系统工程不是单一地信用风险评级方法更不是简单地数学模型建立信用风险地内部评级体系是商业银行风险管理地起点和基础在研究和建立我国商业银行信用风险评级体系地同时我们需要在风险管理体制、风险管理政策、以及信用文化与管理文化地建设方面加快调整逐步提升我国商业银行风险管理水平精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 14 页