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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用我国商业银行信用风险内部评级体系地构建2001 年 1 月巴塞尔委员会公布了新资本协议其次稿这一文件是在 199g 年 6 月公布地文件基础上广泛吸取多方意见后形成地此件再次征询看法后将于今年不久正式公布世界各国银行在经过三年地过渡期后将于 2004 年全面实施从而完全取代 1988 牢地巴塞尔协议 广义上也包括 1996 年初地补充规定 假如说 1988 年地巴塞尔资本协议是当时国际金融风险环境下世界各国银行所遵循地“ 神圣条约 ” 那么新巴塞尔资本协议就是新地国际金融环境下各国银行进行风险管 理地最新法就其最终形成
2、和实施必定会对全球银行业产生深远地影响一、2001年新巴塞尔资本协议地势成及其特点随着金融全球化、一体化地浪潮金融领域地竞争特殊是国际跨 国银行间地竞争日趋猛烈金融创新层出不穷银行地业务也越来越复杂化和多样化1988年巴塞尔协议因其本身地缺陷已经越来越不能适应国际金融市场地最新进展针对上述协议地 不足之处和金融市场地进展特殊是近年来国际上大型银行在 信用风险治理地方法和模型方面取得地庞大进展巴塞尔委员会于 1998 年开头着手制定新协议并于1999 年 6 月公布了新协议征求看法稿在综合了各方地看法并经过深化争论后巴 塞尔委员会于 2001 年 1 月公布了新资本协议草案连续征求1 / 14
3、名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用看法此后巴塞尔委员会将于今年正式公布新协议地正式稿并预定于2004年正式开头实施巴塞尔新协议草案以资本充分率、监管部门地监督检查和市场纪律为三大支柱其中又以资本充分率为核心巴塞尔委员会指出银行面对地风险主要有信用风险、市场风险、其它风险包括利率、操作、法律风险等 新协议将明确涵盖这三种风险期望建立一个全面地方法 来确定风险以此来加强金融系统安全和稳固促进银行间竞争新协议地主要特点有一 坚持 1988年巴塞尔协议以资本充足率为核心地监管思路并有了进一步完善1
4、、更为敏捷地风险衡量方式为了适应当前复杂多变地银行风险状况在 2001年地新资本协议框架中巴塞尔委员会舍弃了 1988 年巴塞尔协 议 中 单 一 化 地 监 管 框 架 one size fits allframework 并供应了更多地挑选方式银行和监管当局可以依据业务地复杂程度、本身地风险治理水公平敏捷挑选使用通过这种敏捷地制度支配巴塞尔委员会试图促使银行不断改进自身地风险治理水平使用对于风险状况反应更为灵敏地衡量方式进而更为精确地测定肯定风险状况下所需要地资本金水平 2、外部评级和内部评级地挑选为了测算银行地风险资产状况银行必需要对资产进行评级并相应确定风险权重巴塞尔委员会在设计方案地
5、初期曾经试图要求银行主要依靠外部中介机构地评级但是由于评级机构地客观性、独立性、资料地可获性、评级结果地准时充分暴露、评级结果地可信度2 / 14 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用等方面存在相当大地分歧因而在 2001 年地新资本协议框架 中除了连续保留外部评级这一获得资产评级地方式外更多地 强调银行要建立内部地风险评估体系并供应了三个可供挑选 地方案即标准法、初级地内部评级法和高级地内部评级法强 调用内部评级为基础地方法来衡量风险资产进而确定和配置 资本 3、利率风险和操作风险地资本要
6、求巴塞尔委员会近年 来始终期望推行全面风险治理将风险治理掩盖地范畴逐步从信用风险推广到利率风险、操作风险等由于 些风险 如利率风险等 难以精确量化因而此次新地资本协议框架建议各 国监管当局在设定最低资本充分率要求时要充分考虑到利率 风险这一点新地资本协议要求考虑操作风险并相应配备资本 但详细运算运营风险地方法存在相当大地差异难易程度也不 一样在实际操作中很多考虑运营风险地银行只是在考虑信用风险所需地资本之外进一步增加 资本新地资本协议预备采纳这个20 作为掩盖运营风险地 20 地标准作为广义地指导性预备标准 4、适当扩大资本充分约束地范畴在肯定程度上抑制资本套利行为在 1988 年地资本协议中
7、对于证券化地资产地风险水平确定得相对较低而且没有充分考虑到由此可能导致地市场风险和利率风险等随着国际金融市场地进展以及国际银行业基于躲避资本约束地动机银行资产证券化显著推动从而使得原先地资本协议不能更为灵敏地反映银行资产地真实风险水平和所需要配备地资本水平新地资本协议框架3 / 14 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用就对此进行了肯定地限制另外新地资本协议框架建议对于单笔超过银行资本总额15 地投资以及此类对非银行机构地投资总额超过银行资本规模 60 地投资都要从银行资本中 扣除这无疑会对
8、那些在非银行领域有广泛投资地银行形成冲 击二 各国监管机构对于银行资本状况地监管方式和重点出现了显著变化2001年颁布地新资本协议框架更加强调各国监管当局结合各国银行业地实际风险对各国银行进行敏捷地 监管这主要是巴塞尔委员会留意到不同国家地详细金融环境 和进人体制差异因而开头强调各国监管机构承担更大地责任 新资本协议中各国监管当局可以依据各国地详细情形自主确 定不低于 8地最低资本充分率同时很多风险衡量地水平和 指标需要各国金融监管当局依据实际状况确定而且金融监管 当局仍要能够有效地对银行内部地风险评估体系进行考察这 样各国金融监管当局监管地重点将从原先地单一地最低资本 充分水平转向银行内部地
9、风险评估体系地建设状况上来 三 强化信息披露引入市场约束机制在新资本协议框架中巴塞尔 委员会对于银行地资本结构、风险状况、资本充分状况等关 键信息地披露提出了更为详细地要求新框架充分确定了市场 具有迫使银行有效而合理地安排资金和掌握风险地作用稳健 地、经营良好地银行可以用更为有利地价格和条件从投资 者、债权人、存款人及其他交易对手那里获得资金而风险程 度高地银行在市场中就处于不利位置它们必需支付更高地风4 / 14 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用险溢价、供应额外地担保或实行其他安全措施
10、于是这种市场 奖罚机制可以促使银行保持充分地资本水平支持监管当局更 有效地工作为了确保市场约束地有效实施必定要求建立银行 信息披露制度二、新资本协议中地内部评级法 银行信用 风险治理系统地基础巴塞尔新资本协议草案提出了一套完整 地基于内部信用评级地资本金运算方法这说明巴塞尔银行监 管委员会对于内部评级在银行信用风险治理和银行监管中地 作用赐予了充分确定巴塞尔委员会认为使用内部评级方法是真正风险敏锐和勉励相容地能削减20 30 地监管资本因此将会为大多数国际化地商业银行采纳巴塞尔委员会也希 望勉励有条件地大银行进展先进地内部评级系统以此作为信用风险治理地核心一 内部评级方法地主要内容新协议地基于
11、内部评级方法将债项按借款人地类型分为公司、零售、国家、银行、股票、工程融资等六种类型分别采纳不同地方法处理但是运算方法是区分并不大我们以运算公司类型债项地风险资本金地方法为例介绍内部评级方法地主要运算方法利用内部评级方法运算资本金需要四个输入参数它们是债务人地违约概率 PDProbabilityofdefault、违约后债项地缺失Lossgivendefault、违 约 时 地 风 险 暴 露EADexposureatdefault 以 及 债 项 地 到 期 时 间Mremainingmaturity内部评级方法分为基本法和高级法其主要区分在于在基本法中LGD 、EAD 、M由监管机构确5
12、/ 14 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用定而在高级法中答应采纳银行内部评级系统地结果运算新协议中运算银行地风险资本金分为如下两步第一步对每一个债项 计 算 其 风 险 权 重 风 险 权 重 规 定 为 RWc=minLGD50BRWcPD1+bPD×； M-312 5×；xLGD 1 在高级法中由银行自己通过对债项地将来现金流加权运算得到 M 数值但协议规定运算出来地 M 值不能超过 7 年在内部评级地基本法中由于全部债项地持有时间都被认为是 3 年带人到 1 式得到
13、公式如下 RWc=minLGD 50BRWcPD125×；LGD 2 其中 RWo指对应于这个债权地资产权重；LGD 指预期这个债权发生违约后不能收回地百分比；bPD 是对 M地一个调整函数依赖于 PD 巴塞尔委员会正在争论函数地势式将在正式稿中公布 BRWcPD 由下式确定 BRWcPD=976 5×；N1118×；GPD+1288×；1+0 0470×； 1-PD/PD0.44 3 其中 PD为债务人地一年违约概率NX 表示一般标准随机变量地累积分布函数 也就是均值为零、方差为 1 地一般随机变量地概率小于或等于 XGX 为 NX 地逆函数其次步确定
14、每个债项对应地监管资本金然后将全部资产地资本金加总得到银行 地 监 管 资 本 金 每 一 个 债 项 对 应 地 资 本 金 为Capitalc=RWc×；EAD×； 84 在内部评级方法中关键是如何依据内部评级系统确定四个输入参数6 / 14 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用巴塞尔委员会定义PD 为债项所在信用评级一年地平均违约率 PD 地确定必需是通过对这个级别地历史数据进行统计分 析实证争论得到地而且为保守地、前瞻地估量基本法中对于 无担保和抵押地债项依据其为优先
15、和非优先贷款分别规定 LGD 为 50 和 75 对于有抵押担保地债项协议将债项按其 抵押晶地性质分类通过运算其抵押品地折扣比例并相应归类 得到对应地 LGD 可以依据对银行评级系统地内部数据地分析得到对于表内业务全部债项地EAD 被定为资产负债表上名义未清偿值；对于表外业务基本法中对各种工具规定了一 定地转换因子而高级法中就答应银行使用自己地内部评级系统确定各种债项地EAD 有必要指出风险权重公式3 和银行使用内部评级法关中于LGD 地规定是巴塞尔委员会依据西方国家地体会数据进行统计分析得到地这些函数地参数是否 适合我国实际必需加以争论考查假如不适合地话如何对其进 行调整是中心银行必需和商业
16、银行合作争论加以解决地 二 内部评级系统实施地详细要求内部信用评级系统地操作必需 满意肯定地条件银行必需经过中心银行监管部门批准才能实 施内部评级方法监管部门仍应对银行地内部评级系统实行经 常性地检查以保证银行地系统符合巴塞尔协议地要求巴塞尔 新资本协议对银行内部评级系统地要求有以下几点 1、银行 地内部评级体系必需为两维地一维针对客户地信用情形用以 测量违约率 PD 另外一维反映债项地一些特殊性质用以测7 / 14 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用量清偿率 2 、致据质量和时间地要求对
17、于便用基本法地银行巴塞尔协议要求银行必需有5 年以上地历史数据来估计违约率；对于使用高级法地银行必需有 7 年以上地历史数据来估量 LGD 巴塞尔协议同时要求银行评级地历史数据必须保留作为系统完善地基础3、巴塞尔协议要求银行内部评级地方法经过严格地统计检验不仅仅要求样本内一样而且要 求样本外猜测精度高并最终经中心银行监管机构批准才能使 用 4、巴塞尔协议要求银行对自己内部地内部评级系统必定 进行常常地检查和更新并进行后评估以保证系统地实时性和 正确性总之内部评级法利用银行自己地内部评级数据确定资 本金地做法有助于银行提高自身地内部风险治理水平使监管 资本和银行经济资本趋于一样防止银行通过证券化
18、和监管资 本套利从而保证金融体系地稳固三、我国商业银行信用风险 内部评级地现状和问题近几年我国商业银行在加强信用风险 治理方面已经逐步建立起内部信用风险评级体系但是与国际 性银行相比我国商业银行内部评级不论是在评级方法、数据 地采集、数据地加工仍是在对评级结果地检验、评级工作地 组织以及评级体系地适用性等方面都存在着相当地差距从而 极大地限制了内部评级在揭示和掌握信用风险方面地作用主要表现在以下几个方面一 评级方法偏于定量化风险揭示严重不足目前我国商业银行地信用风险内部评级普遍采纳“ 打分法 ” 即通过选取肯定地财务指标和其它定性指标并通过专8 / 14 名师归纳总结 - - - - - -
19、-第 8 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用家判定或其它方法设定每一指标地权重由评级人员依据事先确定地打分表对每一个指标分别打分再依据总分确定其对应地信用级别这一方法地特点是简便易行可操作性强但事实表明这一评级方法存在着以下明显地缺陷1、评级地基础是过去地财务数据而不是对将来偿债才能地猜测一般来讲我国商 业银行是依据三年地财务数据和相应指标作为打分地基础同 时依据一些定性指标对打分结果进行修正过去地情形可以作 为分析地起点但并不能反映将来地进展趋势特殊是对将来较 长地时期进行猜测时过去地数据与将来地情形相关性较小以过去地信息为依据地评级
20、牢靠性较低2、指标和权重地确定缺乏客观依据由于影响评级对象信用状况地各个因素是相互 联系地在对单个指标进行打分然后加总地情形下需要利用一 定地统计分析技术确定影响受评对象偿债才能地主要因素及 其相关系数以剔除重复计分地因素由于缺乏足够地数据资料 只能依据体会或专家判定来选取指标和确定权重使评级标准 地可行性大为降低特殊重要地是由于每一个受评对象所处地 环境不同同一因素对不同地受评对象影响不行能完全一样根 据固定权重得出地评级结果自然难以精确反映评级对象地信 用风险 3、缺乏现金流量地分析和猜测充分地现金流量是受 评对象偿仍到期债务地根本保证是分析企业将来偿付才能地 核心因素现在我国银行地内部评
21、级方法基本上没有对现金流 量充分性地分析和猜测因而难以反映评级对象将来地真实偿9 / 14 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用债才能 4、行业分析和争论明显不足受评对象所处行业及在该行业中地位置是影响其信用风险地重要因素虽然有些商业银行将评级对象按行业作出肯定地分类但总体来看对不同行业地分析和比较明显不足评级标准不能表达行业地不同特点评级结果在不同行业之间地可比性较差二 基础数据库有待充实评级结果有待检验依据历史数据资料对不同信用级别地 实际违约率和缺失程度进行统计分析是检验评级标准和评级
22、 结果客观性地重要手段但是由于中国大多数银行开展内部评 级地时间不长相关数据积存不足这方面地工作明显落后 三 评级结果地运用非常有限从目前情形看我国大多数银行仅将 评级结果用于授信治理等少数领域使内部评级在信用风险管 理方面地作用打大折扣这一方面是由于银行治理层对内部评 级地必要性和重要性熟悉不足同时在很大程度上受市场化改 革进程和相关金融政策地影响这就在很大程度上限制了银行 依据内部评级结果和风险大小确定贷款和其他金融工具价格 提取合理地预备金地努力使银行信用风险治理地目标难以实 现四 缺乏信用文化基础企业评级情形难以真实反映由于我 国整个社会地信用文化缺乏企业地财务数据真实性较小加上 信用
23、评级未完全在贷款决策、贷款定价中起到核心作用而且 基层信贷人员对评级体系地重要性熟悉不足没有积极去核准 企业财务数据导致评级体系中地财务数据不精确、不全面风 险得不到真实反映以致于信用评级地结果与企业地实际风险10 / 14 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用等级并不匹配不能真正反映企业目前地真实经营状况 四、构建我国商业银行信用风险内部评级体系地途径贯彻新巴 塞尔协议建立信用风险内部评级体系是商业银行经营治理 方式地转变和不断实践地过程即运用新地风险治理方法提高 风险治理水平改善资产质
24、量增加盈利由于内部评级体系主要 应用在贷款决策、资产质量治理、风险预备金治理、金融产 品组合、贷款定价、授权治理以及成本利润核算等方面其工 作具有相当地复杂性和长期性需要我们作出认真地考虑和完 整地方案因此建立完善地内部评级体系对我国商业银行提高风险治理水平就显得尤为重要一 建立有效地组织结构保证内部评级工作顺当开展正如前述依据新巴塞尔资本协议银行 地风险主要有三类即信用风险、市场风险和其它风险 包括 利率风险、操作风险、流淌性风险、国家和转移风险、法律 和商誉 各种风险不是孤立地往往是几种风险共同对银行地 资产构成威逼全面地风险治理要求银行对整个机构内各层 次、各业务单位地各种风险实行通盘治
25、理而通盘治理地基点 就是内部信用评级所以说内部信用评级这项工作要涉及多个 部门既需要有领导支持也要求有各部门通力合作和争论建立 有效地组织架构完善制度保证包括领导小组和工作小组来保 证内部评级工作顺当进行建立完善地内部评级体系 二 学习 和借鉴国际性银行内部评级法充分揭示风险科学、合理地评 级方法是充分揭示风险地基本前提发达国家国际性银行在长11 / 14 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用期地内部评级过程中积存了丰富地体会形成了一套比较先 进、成熟评级方法借鉴这些国内外国际性银行评级技
26、术和经验防止无谓地人力、财力地铺张积极探究适合我国国情地内 部评级方法体系是建立和完善我国商业银行内部评级体系地 关键所在 三 充分借助国内外专业评级公司地技术力气一些 国际闻名地专业评级机构如穆迪公司、标准普尔公司、惠誉 FITCH 公司等以其信用评级地独立性、客观性和公平性赢 得了广泛地声誉此外经过十多年地进展中国也显现了一些专业评级机构如大公、中成信公司中外合资 等这些机构积极参加企业债券评级、企业资信评估和银行贷款偿债才能评估 等领域在信用风险揭示方面发挥了肯定作用特殊是近期由于 银行都在依据新巴塞尔资本协议资本充分率监管地要求下进 行风险预备治理资本金安排一些专业询问公司纷纷与国内银
27、 行建立联系凭借自己地专业技术和体会帮忙国内银行建立内 部评级体系如麦肯锡公司目前商业银行在行业分析与争论、评级体系地建立和信用级别地确定等方面可以借助专业技术 力气以补偿在内部评级水平不高、专业人员不足地缺陷这样 可以少走弯路合理配置有限人员发挥各自地优势以达到事半 功倍地目标 四 加强行业争论建立和完善内部评级基础数据 库内部评级体系建立地是否完善主要反映在三个方面方案地 设计信息地采集和信息地加工而信息地采集又是三项工作地 基础它直接关系到内部评级地结果与风险是否相符因此我国12 / 14 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 14 页精选学习资料 - - - - -
28、 - - - - 个人资料整理 仅限学习使用银行必需依据行业进行适当分工通过对不同行业地长期、深 入争论明白和把握不同行业地基本特点、进展趋势和主要风 险因素可以为受评对象在同一行业内部和不同行业之间地风 险比较制造必要条件从而为信用级别地打算供应参照同时建 立和完善客户基础数据库为内部评级地顺当开展和评级结果地检验打下良好地基础五 设计与内部评级相匹配地新地信贷流程和信贷组织架构能否依据新巴塞尔协议地要求采纳内 部评级法以达到风险治理地目地不仅取决于商业银行地内部 评级体系建立完善与否而且要改革银行地信贷风险治理流程 和组织架构否就内部评级法不会发挥应有地成效我们知道内 部评级法可用监测信用
29、风险地构成制定各类客户地总体风险 水平和贷款限额监测客户评级结果地变化情形确定预备金规 模贷款定价分析利润安排经济资本等由此可见内部评级法涉 及银行很多部门地工作新地信贷风险治理流程要与内部评级 系统相匹配比如在目前五级分类基础上依据新协议内部评级法地要求将贷款进一步细分为10 类更准确地反映资产风险状况另外仍表达在贷款决策快速、有效利用稀缺资源和对信 贷审查质量地有效监督等方面在信贷组织架构上转变以往地“ 块块 ” 治理模式依据 “ 条条 ” 来进行风险治理依据不同业务品种、不同行业、不同金融工具来设定风险掌握与监督岗 位人员由总行风险掌握部直接治理照实行高级审贷官制度此 外这种治理组织架构
30、仍要求风险掌握部门定期对各业务部门13 / 14 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 14 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用制定地详细风险治理计策和目标进行检查和监督并且将市场 销售部和操作系统部门分开设置健全内部地制约机制同时把 信贷人员地薪酬和放贷业绩相挂钩总之贯彻巴塞尔协议是一 项长期地系统工程不是单一地信用风险评级方法更不是简洁 地数学模型建立信用风险地内部评级体系是商业银行风险管 理地起点和基础在争论和建立我国商业银行信用风险评级体 系地同时我们需要在风险治理体制、风险治理政策、以及信 用文化与治理文化地建设方面加快调整逐步提升我国商业银 行风险治理水平14 / 14 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页,共 14 页