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1、精品文档，仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除第八课 第二框 征税和纳税 导学案【学习目标】1、理解并熟记税收的含义及其基本特征2、通过自主学习、合作探究，提高比较分析增值税和个人所得税并解决实际问题的能力。区分各种违反税法的现象。3、激情投入，享受学习的快乐,树立自觉纳税的意识，也要有督税的意识，关心国家对税收的使用，维护自己的合法权益。同违反税法的行为作斗争。【重点难点】重点：税收的含义及基本特征 难点：增值税和个人所得税的内容及其作用【使用说明】1、依据预习案通读教材，进行知识梳理；标注好每个问题的关键词2、完成预习自测题目，简要进行书面作答。3将预习中不能解决的问题标识出来并填写到后
2、面“我的疑问”处。【课前预习案】一、 知识梳理：（利用20分钟，通读教材，在教材上最好勾画，初步理解掌握课本重点知识）自主学习自主探究（一）、税收及其种类1、 税收的含义：税收是 为实现其职能，凭借 ，依法取得财政收入的 。2、税收的基本特征：（1）税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。（2）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ，强制性是 的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。3、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、 、资源税、 、和 五大类 ，共二十多种。4、目前在我国， 和 是影响很大的两个税种
3、。（1）增值税：是以生产经营中的 为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的 和 。实行 税率，我国增值税的基本税率为 。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额 征税，也可以防止前一生产经营环节企业的 行为。它有利于促进生产的 和体现 竞争，也有利于 的稳定增长。（2）个人所得税：个人所得税，是国家对 征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 ，从我国 取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国 取得所得的 。我国个人所得税，按应税项目（工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，偶然所
4、得等）不同，分别实行 税率和 税率。个人所得税不仅是国家 的重要来源，也是调节 分配、实现 的有效手段。补充材料：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。（负税人是指最终承担税款的单位和个人。）（二）、依法纳税是公民的基本义务1、 依法纳税的必要性：(1)从国家角度： 税收是组织国家财政收入的最重要来源；税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 我国是人民当家作主的社会主义国家。税收 、 ，国家利益、集体利益、个人利益
5、在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 ，自觉诚信纳税。(2)对个人：依法纳税是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。2、 违反税法的四种行为及处罚：（1）违反税法的现象，如 、 、 、 行为。 （2）对违反税法的行为，税务机关在 的同时，要加收 甚至并处 ，触犯刑法的还要由司法部门追究其 。3、 纳税人意识：权利意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的 和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。义务意识：依法纳税意识。既包括自己要依法
6、纳税，也要包括监督别人依法纳税。1、国家对一些产业实行税收优惠政策是否违反了税收的固定性。2、你怎样看待商家不开发票给消费者的行为？二、预习自测1、税收的基本特征及之间的关系是什么？2、增值税和个人所得税的内容及其作用？3、为什么依法纳税是公民的基本义务？4、公民如何增强纳税人意识？三、我的疑问（请你将预习案中未能解决的问题和有疑问的问题写下来，待课堂上与老师和同学探究解决）【课内探究案】一、 合作探究、讨论质疑（每一题先独立思考，理出答题思路；之后小组交流，集中小组意见，预备展示。）【情景一】老王的幸运日2012年6月1日这天，幸运之神降临到了奎文区彩民老王身上，他中得500万大奖，他兴高采
7、烈地到体彩中心领奖，但只领到了400万，工作人员告诉他，中彩票大奖属于偶然所得，需要交20%的税。思考1 ：他交的是（ ）税，纳税人是（ ）这属于（ ）税率。思考2：什么是税收？思考3：老王原先在潍柴做管理工作，每月扣除社会保险后收入为5500元（注：我国个人所得税起征点是3500元 ），老王每月应缴纳多少个人所得税？ 我国个人工资、薪金所得超额累进税率表（部分级数）级数全月应税所得额税率%1不超过1500部分32超过1500-4500部分103超过4500-9000部分20思考4：（1）从以上计算我们可以得出超额累进税率有什么特点呢？ （2）从这一特点中可以看出个人所得税的征收有什么意义？【
8、情景二】老王的创业路 老王从奖金中拿出350万元办起了一家纺织公司，产品主要出口欧洲。前段时间，公司购进一批20万元的棉花，公司把棉花加工成布料后以100万元的价格卖给别的服装公司,公司交了13.6万元的税。思考：老王公司缴纳的是（ ）税， 这一税种的征税对象是（ ）， 纳税人是（ ）。增值税有什么作用？【情景三】 老王的烦心事最近这段时间受欧债危机影响，老王的生意不太好，有一笔出口法国的订单退了回来，资金周转非常困难。眼看到了月底，税款还没着落。于是老王想：“干脆下个月再交，先拖着吧。”思考1：老王的这种想法可行吗？你能列举生活中的其他违反税法的行为吗？违反税法不可取，想来想去，老王决定去到
9、税务局跟张局长商量。老王：“张局长，我的公司目前确实困难，能不能给我们公司的税收打个折，降降税率啊；要不等我交了以后，你们返还一部分给我做流动资金，怎么样？” 合作探究：如果你是张局长，请结合税收的基本特征，谈谈应该怎样答复老王.【情景四】老王的教育课针对老王的情况，张局长让税务员到老王公司了解情况，并给老王上了一堂税务普法课。通过学习，老王明白了为什么要依法诚信纳税。合作探究：如果你是给老王讲解的税务员，你是怎样让老王明白这个道理的？【情景五】老王的困惑经过税务员教育，老王将应缴的税款都交齐了，但老王心中又有了困惑：有些人收入比我高，纳的税却很少；我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服
10、务呢思考：公民在以上问题的解决中可以做些什么呢？二、总结巩固 深化提高1、理解并熟练掌握基础知识。2、仍不明白的问题及时问老师。3、构建本节课知识体系。三、体验导行（一）设计调查问卷了解潍坊中学高一学生的纳税人意识和对税法的认识。例如：1、你每月消费的主要项目是什么？ 2、你认为自己现阶段是纳税人吗？ 3、你认为自己承担的主要税种有哪些？等等（二）结合调查结果策划一次校园税收宣传活动，以小组为单位设计一个较为详细的活动方案。要求：1、写出宣传的主题或口号 2、策划宣传的形式 3、列出宣传的主要内容 （三）参考网站：中国远程税务网国家税务总局网站【当堂检测】12012年10月18日，中共中央政治
11、局常委、国务院副总理李克强主持召开扩大营业税改征增值税试点工作座谈会。他强调，要按照科学发展观的要求，积极稳妥的推进营业税改征增值税工作。对于增值税的说法，正确的是()A其征税对象为生产经营额B有利于促进生产的专业化C可以杜绝社会上的偷漏税行为D实行超额累进税率22012年11月24日“第二届首都金融财税法论坛”在北京工业大学举行。国家税务总局原副局长、第十届全国人大财经委员会委员程法光提出“应当继续提高个税起征点，加强对富人的课税，并且着重堵住征税漏洞。”你认为继续提高个税起征点的理由是()有利于增加财政开支可以刺激中低收入居民消费有利于增加财政收入有利于促进分配公平A B C D3每一个公
12、民都要自觉树立纳税人意识，下列属于应树立的纳税人意识的是()依法自觉纳税对国家工作人员及公共权力的监督意识积极关注国家对税收的征管和使用都要成为直接的纳税人A B C D4房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须()加强税收征管，依法打击偷、逃税行为完善税制、提高税率、扩大税目加强税法教育，强化依法纳税意识 使每一个公民都成为直接纳税人A B C D5当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递哪些税收知识()在我国境内有住所、从我国
13、境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税不管在我国境内有无住所，从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税依法纳税是公民的基本义务国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础A B C D6从2012年个人所得税自行申报情况来看，潍坊市共受理自行纳税申报11620人，位列全省第四。但从全国来看，仍有不少符合标准者没有自行申报纳税(目前我国自行申报纳税人数达到250多万，但专家估算全国应申报人数为600万左右)。运用本课所学知识，分析符合标准而不自行申报纳税行为的错误性。 答案1.【解析】增值税的征税对象为增值额，实行比例税率，排除A、D。C错误，B符合题意。【答案】B2.【解析】此
14、题考查个人所得税的相关知识，工资薪金所得减除费用标准提高，可以使中低收入居民缴纳税款负担减轻，从而有更多的钱用于消费，有利于实现社会公平，故符合题意；税收是国家财政收入的主要来源，工资薪金所得减除费用标准的提高，在一定程度上减少了财政收入，排除；工资薪金所得减除费用标准的调整与增加财政开支没有关系，排除。【答案】C3.【解析】此题考查对纳税人意识的理解。纳税人意识包括依法纳税的义务意识、积极关注国家对税收的征管和使用以及对国家工作人员及公共权力监督的权利意识。作为公民，人人都要具备纳税人意识，但并不是每个公民都要成为直接的纳税人，故选C。【答案】C4.【解析】此题考查如何制裁违反税法的行为，材
15、料讲的是房地产企业偷税、逃税的问题，的办法不可取，的说法不是针对企业的观点，不对，的观点都符合题意。【答案】C5.【解析】此题考查个人所得税的相关知识，个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人，正确，错误。都强调了公民依法纳税的必要性，当选。【答案】B6（1）税收具有强制性。符合标准而不自行申报纳税是违法行为，要受到法律制裁。 （2）税收取之于民、用之于民，每个公民必须 自觉诚信纳税，在规定时间内自行前去申报纳税。（3）个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。高收入者多纳税有利于和谐社会建设。【精品文档】第 5 页