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1、姓名：应聘职位：联系电话：注：对下列各题作会计分录，相关税金计提的分录要作全面。一、某贸易企业为增值税一般纳税人，税率为17%，2012 年发生如下业务：1、购进商品一批，不含税单价为100 元/件，共计 10 件，已开具增值税专用发票，货物已进仓，货款尚未支付。2、 当月月初结存货物20 件，加权平均单价为110 元/件，结存总成本为2200，经上述购进业务后，当月的加权平均成本是多少？3、 当月共计销售50 件，销售不含税单价为150 元/件，全部货款已收取现金，货物已交付客户。4、 按加权平均成本法计算并结转当月销售的成本，并作出会计分录二、计算当月需要交纳的增值税和各项附加税，并作出相
2、应的会计分录名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 4 页 - - - - - - - - - 三、当月员工工资共计1000 元，其中，员工自行负担的社保100 元，公司负担的社保300元，员工工资用现金支付，公司负担的社保用银行存款支付。相应的社保已交纳。四、假设公司当月的业务只有上述四项，请计算当月的利润和成本，并作出相应的结帐会计分录。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整
3、理 - - - - - - - 第 2 页，共 4 页 - - - - - - - - - 答案：1、 借：库存商品1000 应交税金 -应交增值税 -进项税170 贷：应付帐款1170 2、(2200+1000)(10+20)=106.67 元/件3、 借：现金8775 贷：主营业务收入(产品销售收入) 7500 应交税金 -应交增值税 -销项税1275 4、 借：主营业务成本(产品销售成本) 5333.5 (50106.67=5333.5) 贷：库存商品5333.5 5、 当月增值税： 1275-170=1105 城建税11057%=77.35 教育费附加11053%=33.15 地方教育
4、费附加11052%=22.1 印花税75000.003%=2.25 堤围费75000.1%=7.5 借：主营业务税金及附加132.6 管理费用 -印花税2.25 管理费用 -堤围费7.5 贷：应交税金 -应交城建税77.35 应交税金 -应交印花税2.25 其他应交款 -应交教育费附加33.15 其他应交款 -应交地方教育费附加22.1 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 4 页 - - - - - - - - - 其他应交款 -应交堤围费7.5 借：应交税金
5、 -应交增值税 -转出未交增值税1105 贷：应交税金-未交税金 -未交增值税1105 6、 借：管理费用 -员工工资1000 贷：应付工资1000 借：应付工资1000 贷：现金900 其他应付款 -代扣员工社保100 借：管理费用-员工社保300 其他应付款 -员工社保100 贷：银行存款400 7、 当月利润 =7500-5333.5-132.6-9.75-1000-300=724.15 借：主营业务收入7500 贷：本年利润7500 借：管理费用 -员工社保300 管理费用 -员工工资1000 管理费用 -印花税2.25 管理费用 -堤围费7.5 主营业务税金及附加132.6 主营业务成本(产品销售成本) 5333.5 贷：本年利润6775.85 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 4 页 - - - - - - - - -