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1、2022年会计面试题与答案 姓名： 应聘职位： 联系电话： 注：对下列各题作会计分录，相关税金计提的分录要作全面。 一、某贸易企业为增值税一般纳税人，税率为 17%，2022 年发生如下业务： 1、 购进商品一批，不含税单价为 101 元/件，共计 10 件，已开具增值税专用发票，货物已 进仓，货款尚未支付。 2、 当月月初结存货物 20 件，加权平均单价为 110 元/ 件，结存总成本为 2200，经上述购进 业务后，当月的加权平均成本是多少？ 3、 当月共计销售 50 件，销售不含税单价为 150 元/件，全部货款已收取现金，货物已交付 客户。 4、 按加权平均成本法计算并结转当月销售的成
2、本，并作出会计分录 二、计算当月须要交纳的增值税和各项附加税，并作出相应的会计分录 三、当月员工工资共计 1010 元，其中，员工自行负担的社保 101 元，公司负担的社保 300 元，员工工资用现金支付，公司负担的社保用银行存款支付。相应的社保已交纳。 四、假设公司当月的业务只有上述四项，请计算当月的利润和成本，并作出相应的结帐会计 分录。 答案： 1、 借：库存商品 1010 应交税金 -应交增值税 -进项税 173 贷：应付帐款 1173 2、(2200+1010) (10+20)=106.67 元/ 件 3、 借：现金 8775 贷：主营业务收入 (产品销售收入 ) 7500 应交税金
3、 -应交增值税 -销项税 1275 4、 借：主营业务成本 (产品销售成本 ) 5333.5 (50 106.67=5333.5) 贷：库存商品 5333.5 5、 当月增值税： 1275-173=1105 城建税 1105 7%=77.35 教化费附加 1105 3%=33.15 地方教化费附加 1105 2%=22.1 印花税 7500 0.003%=2.25 堤围费 7500 0.1%=7.5 借：主营业务税金及附加 132.6 管理费用 -印花税 2.25 管理费用 -堤围费 7.5 贷：应交税金 -应交城建税 77.35 应交税金 -应交印花税 2.25 其他应交款 -应交教化费附加
4、 33.15 其他应交款 -应交地方教化费附加 22.1 其他应交款 -应交堤围费 7.5 借：应交税金 -应交增值税 -转出未交增值税 1105 贷：应交税金 -未交税金 -未交增值税 1105 6、 借：管理费用 -员工工资 1010 贷：应付工资 1010 借：应付工资 1010 贷：现金 900 其他应付款 -代扣员工社保 101 借：管理费用 -员工社保 300 其他应付款 -员工社保 101 贷：银行存款 400 7、 当月利润 =7500-5333.5-132.6-9.75-1010-300=734.15 借：主营业务收入 7500 贷：本年利润 7500 借：管理费用 -员工社保 300 管理费用 -员工工资 1010 管理费用 -印花税 2.25 管理费用 -堤围费 7.5 主营业务税金及附加 132.6 主营业务成本 (产品销售成本 ) 5333.5 贷：本年利润 6775.85 第4页 共4页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页