《个人所得税例题(1).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《个人所得税例题(1).doc（16页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date个人所得税例题(1)个人所得税例题(1)1、某市兴鑫美味城系个体经营户，账册比较健全，2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元。111月累计应纳税所得额为107 200元，111月
2、累计已预缴个人所得税为34 180.9元。计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。 【答案】(1)12月份应纳税所得额180 00076 00020 0008 2004 000350068 300(元)(2)全年应纳税所得额107 20068 300175 500(元)(3)12月份应缴纳个人所得税175 5003514 75034 180.912494.1(元)2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。计算该工程师应纳的个人所得税。【答案】应纳税所得额(8 0001
3、2 00025 000)(120)36 000(元)应纳税额36 000302 0008 800(元)3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。计算该作家需缴纳的个人所得税。 【答案】(1) 出版时应纳个人所得税税额5000(120)20(130)560(元)(2) 加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额8000（120)20(130)5603
4、36(元)(3)个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税。因此，连载收入应纳税(100010001500800)20(130)378(元)(4)作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274(元)4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。计算该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税。【答案】特许权使用费所得以某项特许权的每次转让为一次。应纳税额(3000800)204500(120)201160(元)5、周某于2008年2月转让一套已使用三年的私有住房，取得转让收入280000元。该套住房购进时的原价为1
5、60000元，转让时支付有关税费13000元。计算刘某转让私房应缴纳个人所得税。【答案】(1) 应纳税所得额28000016000013000107 000(元)(2) 应纳税额1070002021400(元)6、某个人取得来源于美国的一项特许权使用费所得折合人民币12万元，以及一项股息所得折合人民币8万元，总计在美国缴纳税款折合人民币2万元；另外，该人还从日本取得一笔股息折合人民币10万元，被日本税务当局扣缴所得税2.2万元。该人能够向国内主管税务局提供全面的境外完税证明，且已证明属实。要求：(1)计算境外税额扣除限额；(2)计算在我国应当实际交纳的税款。(1)计算境外扣除限额在美国特许权使
6、用费所得扣除限额12(120)201.92(万元)股息所得扣除限额8201.6(万元)在美国所得税款的扣除限额为:1.921.63.52(万元)在日本所得税款的扣除限额10202(万元)(2)计算该人在中国实际缴纳税款在美国缴税2万元小于扣除限额3.52万元,其实际已纳税额准予全部扣除。在我国应补税款3.5221.52(万元)在日本缴税2.2万元小于扣除限额2万元,准予扣除的在日本已纳税额为2万元，余额0.2万元可以在以后年度内补扣。该人在中国实际应补交税款1.52(万元)7、刘教授2008年612月收入情况如下：(1) 每月取得工资薪金收入5 000元，12月取得全年一次性奖金30 000元
7、；(2) 担任兼职法律顾问取得收入8 000元，从中捐赠“希望工程”教育基金会2 000元； (3) 在美国取得著作权转让收入30 000元，已在美国交纳个人所得税4 000元；(4) 与同事玛丽(外籍)合作出版了一本中美法律比较的书籍，共获得稿酬60 000元，刘教授与玛丽事先约定按55比例分配稿酬。 (5) 商场购物抽奖，获得二等奖为价值5 800元的电冰箱一台；(6) 获得第二届“高等学校教师名师奖”，奖金20 000元；(7) 购买国债取得的利息收入为5 000元；(8) 转让其拥有的两套住房中的一套已居住使用6年的私有住房，取得收入150 000元，该房的购入原值75 000元，转让
8、过程中发生合理费用为10 500元。(9) 股票转让所得20 000元。 工资、全年一次性奖金属于工资、薪金所得，应缴纳的个人所得税为：全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额30 000122 500(元)工资、全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为：应纳税额(5 0003 500)3%630 00010105270+28953165(元) 担任兼职法律顾问收入属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征税范围。应纳税所得额8 000(120)6 400(元)因为捐赠扣除限额6 400301 920(元)2 000(元)，所以在税前只能扣除1 920元。应纳税额(6 4001 920)20
9、896(元) 美国转让著作权属于特许权使用费所得，属于个人所得税的征税范围。稿酬所得应纳税额30000(120)204 800(元)；刘教授在美国缴纳4 000元，低于扣除额4 800元。应补缴个人所得税4 8004 000800(元) 出版书籍属于稿酬所得，属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额60 00050(120)20(130)3 360(元) 商场购物抽奖所得为偶然所得，应缴纳的个人所得税为：应纳税额5 800201 160(元) 高等学校教师名师奖免征个人所得税 国债利息收入免征个人所得税 转让使用超过5年的非唯一房产为财产转让所得，属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为缴纳为：应纳税额(150 00075 00010 500)2012 900(元) 目前我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。（2）刘教授612月应缴纳的个人所得税税额31658968003 3601 16012 90022 281(元 -