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1、蠡湖花园度假村XX物流公司核算流程及要求1、财务管理部办税员（驻地出纳）1.1 职责 负责上饶公司的发票领用、保管、使用、寄递及税务申报等一切涉税事务； 负责上饶公司日常零星支出的支付工作和当地银行基本户的相关管理工作，并做相关账务处理，基本户中存入固定备用金10000元（暂定）用于日常支出，其他成本费用支出均由总部一般户支付； 及时登记现金日记账和银行日记账，月末与银行对账单核对并编制银行余额调节表；1.2要求 单据及时入账并于每周最后一天下班前将本周的报销单据寄至会计管理部，资金盘点表按照资金管理部要求操作； 每月初及时申报上月税金，提前申请税款，及时补充备用金，不允许晚交税导致滞纳金产生
2、； 每月初及时打印银行对账单并寄至总部；1.3 相关业务账务处理 日常费用支出： 摘要：上饶韵达物流报销XX费用 借： 财务费用/管理费用/销售费用 贷： 银行存款/现金 税金缴纳 摘要：缴纳X月上饶韵达物流税金借：应交税费_营业税应交税费_城建税应交税费_教育费及附加应交税费_应交其他税费管理费用_税费_印花税/车船税/其他地方税费 贷： 银行存款/现金2、资金管理部总部出纳2.1 职责 上饶韵达物流在上海一般户的开户、管理、日常转账收付款业务及凭证填制处理； 登记银行日记账，月末与银行对账单核对并编制银行余额调节表； 上海总部银行出纳不进行现金支付业务，所有业务均采取备用金管理制度，由车辆
3、管理部负责及时申请并补充备用金；（日常驾驶员跑车正常费用，采用备用金制度；车辆管理部提供审核确认的日费用额度，提供个人卡信息，一般户按周汇款补充备用金） 一般户汇款时间和相关要求由资金管理部出具文件执行；2.2要求 确保一般户的资金充足，不能影响业务部门的正常经营活动； 单据及时入账并移交，资金盘点表按照资金管理部要求操作； 每月初及时打印银行对账单并保管；2.3相关业务账务处理 申请备用金借：其他应收款-备用金 贷： 银行存款 车辆采购借：固定资产交通运输设备（车价+车辆购置税+安户费用+牌照费）贷：银行存款 （按采购流程做账务处理，此凭证是收货确认，发票校验，支付采购款的汇总凭证） 现金支
4、付燃油费和路桥费 借：主营业务成本-运输业务成本-自营车辆油费 主营业务成本-运输业务成本-自营车辆路桥费 （需新增科目） 贷：其他应收款-备用金 通过油卡和ETC卡支付燃油费和路桥费借：预付账款-油卡 （需新增科目） 预付账款-ETC （需新增科目）贷：其他应收款-备用金月末根据油卡和ETC对账单进行费用结转 （油卡和ETC卡对账单需要车辆管理部在月初4号前提交给会计核算部） 借：主营业务成本-运输业务成本-自营车辆油费 主营业务成本-运输业务成本-自营车辆路桥费 （需新增科目） 贷：预付账款-油卡 预付账款-ETC 其他固定或大额费用：主要包括保险费、维修费（保养费）、年审费(年检、通行证
5、)、其他成本费用等的账务处理借：主营业务成本-运输业务成本-自营车辆保险费主营业务成本-运输业务成本-自营车辆修理费主营业务成本-运输业务成本-自营车辆通行费用主营业务成本-运输业务成本-自营车辆其他费用主营业务成本-运输业务成本-其他成本管理费用贷：其他应收款-备用金 上饶物流向总部借款购车业务处理第一种情况：向总公司直接借款借：银行存款贷：其他应付款-内部往来-总分公司其他往来 （总公司）第二种情况：总公司垫支购车借：固定资产-交通运输设备（车价+车辆购置税+安户费用+牌照费） 贷：其他应付款-内部往来-总分公司其他往来 （总公司） 上饶韵达收入业务的处理：每月根据班车成本组核定的运费，给
6、各服务的公司开具运输发票，总公司和各分子公司支付结算运费，进行资金汇款借：银行存款贷：应收账款 （各分子公司）3、会计核算部-主管会计3.1职责 上饶韵达物流的全部核算和管理工作； 负责公司建账、日常费用审核、报表出具等事项； 指导出纳和办税员的核算及申报等工作；3.2 要求 及时审核凭证，及时出具报表； 提交科目新增和维护需求； 负责上饶公司总体财务核算与管理工作，和相关部门沟通协调工作；3.3相关业务账务处理 上饶韵物流达收入业务的处理：每月根据班车成本组核定的运费，给各服务的公司开具运输发票，总公司和各分子公司支付结算运费，进行划拨资金或往来挂账借：应收账款 （各分子公司）贷：主营业务收
7、入-运输业务收入 其他总账业务 第一种：工资费用计提： 借：基本工资奖金补贴贷：应付职工薪酬-工资薪金第二种：税金计提借:主营业务税金及附加 贷：应交税费_营业税应交税费_城建税应交税费_教育费及附加应交税费_应交其他税费第三种：待摊类借：房租费贷：待摊费用-房租第四种：折旧摊销类借：折旧费贷：累计折旧4、车辆管理部4.1 职责 车辆管理部负责将司机卡提交至资金管理部，负责及时申请并补充备用金，同时收取司机的风险押金，申请备用金和收取的押金的金额和相关要求由车辆管理部出具文件来执行； 现金支付油费、路桥费等其他费用支付：司机先用备用金进行垫付，到达目的地后将相关票据交给各地子公司车辆管理人员，
8、各地分子公司车管人员整理及时上交至总部车辆管理部录入车辆运营管理系统，再移交给班车结算组审核，再进行报销审批后交银行出纳进行账务处理；单据报销时限按财务报销时限规定操作； ETC卡进行消费：按集团统一资金申请流程，由车辆管理部进行申请；审批通过后，由负责上饶韵达物流的银行出纳办理转账付款业务，进行充值。充值发票经用油卡和各地分子公司车辆管理人员收集，上交到总部车辆管理部，进行报销审批后交银行出纳进行账务处理；每月4号前将油卡和ETC对账单提交给会计核算部入账；车辆档案的保管，车辆，油卡，ETC卡的管理和监督，相关费用的真实性审核，考核方案的制定和考核数据的出具； 其他固定或大额费用：主要包括保
9、险费、保养费、大修理费、日常修理费、年审费等，此类费用不是与车辆运营直接相关，由车辆管理部凭发票进行正常报销流程，审批通过后，由上饶韵达物流公司银行出纳办理转账付款业务；5、班车成本组5.1职责： 班车成本组每月2号前向会计核算部提交上月需预提的班车成本作为上饶公司的开票收入，成本按各分子公司列支；（预提班车成本按照车辆运输合同中注明的每趟运费乘以当月该线路跑车趟数） 班车成本组每月25号将上月班车成本最终版提交会计核算部入账，成本按各分子公司列支；6、预算分析部6.1 职责 税务相关事务的办理与跟踪； 上饶公司和提供运输服务的关联公司的运输合同的签订； 上饶公司的车辆与运输路线绑定并固定下来；7、其他业务流程及未尽事项其他业务流程，各部门按预算分析部周进所做方案进行执行，其他未尽事项及特殊业务按实际情况来处理；页脚内容8