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1、审 计 报 告 范 本基本框架一、引言 二、基本情况三、任期业绩情况 四、工作期间业绩评价五、与总公司往来和连带责任情况报告架构六、任职期间存在的主要问题 七、重大经济事项八、任职期末资产负债状况 九、建议一、引言工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围1、工作依据例：根据 计字第号关于对 局长进行经济责任审计的通知的要求2、审计方式分就地审计、报送审计等例：由 组成的审计组于2002年月日至月日对 局（以下简称“某局”）进行了就地审计3、审计目的如：本次审计的主要目的是对任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。4、审计程序审计期间，审计组听取了局现
2、任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至2001年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。5、审计范围时间范围。为局长任职经济责任审计期间，即1995年至2001年12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构二、基本情况提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、
3、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况1、注册资金（或法人注资情况）例： 组建于1952年，注册资金2亿元人民币，法人代表，是隶属于 ，在国家工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。2、经营范围3、部门机构设臵和人员配备情况例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部共13个职能部门。局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的43%4、资质登记例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分）基本情
4、况5、企业管理架构例：截至2001年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。（以框架图辅助说明 ）6、企业获奖情况例：任职期间，该企业分别于1996年被评为“ ”、1997年被评为“ ”、1999年被评为“ ”、2000年被评为“ ”和“ ”。等等7、获奖工程例：1995年至2001年期间，局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。8、人员结构静态分析例：截至2001年底，某局在职员工为18,592人，其
5、中：在岗15,101人，下岗等其他3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的7.18和2.49。 动态分析例：据统计，1995年至2001年，局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期， 大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看， 接收引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。三、任期业绩情况内容：1、预算执行情况 2、生产经营情况（主业发展情况）3、经济效益情况4、财务信息的评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改
6、制、职工安臵等情况）8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）9、重大投资情况1、预算执行情况例：局长任职期间（1995年至2001年）营业额累计完成预算（计划）总额的125.85，利润总额累计完成预算（计划）的120.782、生产经营情况文字描述例：1995年以来，局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但1999年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。（根据需要可省略、节减） 数字描述例：1995年至2001年底，局累计签订合同额 亿元，年均 亿元；累计
7、完成营业额 亿元，年均 亿元；累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元；年均优良品率73.28%，年均全员生产率14.93万元/人、年。（以附表辅助说明）3、经济效益情况年到 年总体财务状况及说明（可用表格）1. 生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。2. 利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。3. 债权、债务、存货、在建工程情况。4. 资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。5. 现金流量分析。6. 预算管理及执行情况。7. 对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题
8、。8. 清产核资情况。9. 不良资产、潜亏数量及处理情况。10. 未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。11. 上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。12. 2004年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。报表反映的经济效益情况例：1995年至2001年6月，局报表反映累计工程结算收入 亿元，年平均 亿元。累计实现综合效益 亿元，其中净利润 亿元，计提工资含量节余 亿元。以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替）对报表数据修正例：除上述报表反映的
9、损益情况外，任职期间消化任职期间以外潜亏 万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产 亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失）。（附表辅助说明）4、财务信息的评价例：根据审计了解的信息，局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财篇二：word 审计实用技巧word 审计实用技巧1、不切换输方式，快速输入数字中的小数点审计人员在结束现场审计工作，编制审计报告时，需要输入大量的审计数据，你如果是用安装office时携带的五笔字型或拼音输入法，会为输入数字中的小数点而在中文与英
10、文输入法间不断调整而烦恼（使用陈桥五笔不会出现这些问题，它会输入数据后接着数据时自动将数据间的句号修改为小数点）。不过利用word工具中的“自动更正”可解决此问题，让你一劳永逸。方法：打开“工具”“自动更正”“自动更正”，在“替换”“替换为”中分别填上“?”、“。”（小数点），点击“确定”，回到word输入界面，在输入数据后输入两个“。”，再输入数据，看看“。”是不是变成了小数点“。”。这一方法会让你在输入小数点是多输入一个“。”，不过比每次输入数据中需输入小数点时需要在输入方法间调整要方便多了。按此办法进行后，你在excel中用同样的输入方法，就可以快速输入数字中的小数点。此法可用于文字材料
11、中的序号更正、如将“1、”改“”，年份中“零”的更正、如将“二00”改为“二”；公文年份中“括号”的更正、如将“（”“”改为“”。2、巧用版本信息，保存所有修改前后文件的原始面目我们在编写审计报告等文字材料时，需要经过主审、组长等多次修改，word中虽然为“修订”提供了一些功能，却不能保留每一次修改后的记录，但为了保证电子文档修改前后的真实性，审计人员有时需要在每修改后都保存一个文件并且还说明是什么时间谁修改的，其实这是一个很麻烦的事情。在word中“版本”功能，对上述问题迎刃而解，用一个word文件保存所有修改信息、保留所有修改文件的原貌。建好了一个word文件后，首先选择一下“文件”“版本
12、”“现在保存”，输入文档撰稿人、建档时间以及其他需要说明的事项，当审稿人修改时打开文档后先打开“文件”“版本”“现在保存”，再输入文档修改审稿人、修改时间以及其他需要说明的事项，然后进行文件处理，最后保存文件，至此一个完整全面反映一个审计报告或其他文档的修改、审定等全部电子文档集中在一个电子文档中，你可打开查看所有修改稿的前后情况。3、妙用“ctrl+z”，取消自动项目编号 在没有改变word缺省设置的情况下，输入：“一、基本情况”后再换行时，系统会自动将其行为变成项目自动编号形式，并在下一行添加了“二、”字样。这时如果按backspace键，可以删除第二行中的项目编号，并不能消除第一行中的项
13、目编号形式，也就是说第一行中的“一、”已经变成项目编号了，不可选，在我们继续输入文字后，word的“自动项目编号”就会直接影响着文档的排版效果。如何去除？用“ctrl+z”就可发挥作用了。我们在输入“一、基本情况”敲回车后，顺手按一下“ctrl+z”，一切都ok了，第一行还是原来的样子，一点也没变。其原因是word系统中有“自动更正”的功能，可以按照一些约定将键入的内容自动更正。比如我们输入“1、计算机的实际应用”并敲回车后，系统自动做了两个动作，一是换到下一行，二是自动将这两行变为自动编号的形式。“ctrl+z”的作用是撤消上一个操作，恢复到以前的某一步。我们按了一下“ctrl+z”，刚好取
14、消了第二个动作，系统只做一个动作，而没有做自动编号，所以在此以后的动作中，系统不再使用自动编号功能下的“自动更正”（即“自动更正”为自动编号形式），你可以按你的需要编制段落标题号了。4、巧用“替换”功能，删除word文档多余的空行有时候需要删除word文档中有许多空行（如从网站查找到复制过来的纯文本形式的法规文件），一行一行的删除费时费力，这时我们可用“替换”功能来轻松解决（在wps中删除空是很方便的），方法如下。打开“编辑替换”，把光标定位在“查找内容”输入框中，单击“高级”按钮，选择“特殊字符”中的“段落标记（p）”两次，在输入框中会显示“pp”，然后在“替换为”输入框中用上面的方法插入一
15、个“段落标记（p）”（一个“p”），再按下“全部替换”按钮。这样多余的空行就会被删除，如果发现还有一些去不掉，可再重复一下就可以了，如果是在处理复制网页文章时还会出现段落标记后有一些空格，那你就试一下在查找中的“p”加个空格，再加上“p”，替换为“p”，那么从网上下载一些文字材料出现的空行太多使得行数居高不下问题就自然解决了。 此时如果上面的方法去不了空行，那你需要细心看一下换行段落标记，是自动换行（页面行末显示的符号是“？”），还是手动换行（页面行末显示的符号是“”），前面去空行的是自动换行符。对文件中手动换行符（“shift+回车”）形成的空行，在替换时需要选择“特殊字符”中的“人工换行（
16、l）”两次，即用“ll”替换成“l”，空行便可去除。总之用替换的方法来删除空行时，要灵活对待查找的内容，不然可换不了啊。5、解决文字输入中的首行缩进两个字符问题在你正常输入文本时首先确定首行缩进两个字符，你在“段落缩进与间距特殊格式”中确定需要首行缩进两个字符，“段落缩进与间距度量值”有时会显示厘米，这样就无法精确计算两个字是多少。如何处理？先选择区域，再选择一下字体“宋体”，再选择“段落”缩进与间距特殊格式首行缩进“，再选择”度量值“便会出现缩进两个字符了，点击一下，以后你就不用再考虑应缩进多少厘米了6、给word文件配备excel文件，便于审计文件资料查找与汇集 我们在用word编辑文件时
17、，需要用excel文件编一些表格资料，如果将编写审计报告或其他报告所需要的审计调整调查表等excel表格文件整合到一个word中，这样做有利于文件表格资料查找、修改、整理，不必在打印好word后再到excel中去查找所打印文件对应的excel文件了。方法：光标移至己打开的word文件的最后，打开“插入”“对象”“由文件创建”，在“文件名”右侧“浏览”选择你需要插入的文件，然后在“显示为图标”上打勾就行了。这时文档中出现了一个图标，双击即打开了该excel文件，注意此文件己成为word文件的附件，保存了word文件即保存了excel文件。同理在excel中也可加载上一些word文件。考虑打印wo
18、rd文件时会将excel文件图标打印出来，此时可先删除这个图标，进行word文件的打印，然后用“ctrl+z”，撤销刚才动作，即可恢复excel文件图标。篇三：内部审计报告范文 microsoft office word 文档 (2)审 计 报 告*审字（2005）第1号根据审计部工作计划，审计组于2005年1月10日至31日对*有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是*公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。审计报告分为三
19、大部分，各部分主要内容：第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。现将审计情况报告如下。第一部分 经济效益情况一、经济指标完成情况（一）销售收入指标截至2004年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94。按照销售结构分析，*按照销售品种分析*2004年度平均毛利率5.5，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，*（二）利润指标2004年度*公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。*综合潜亏因
20、素后，实现利润总额*-8*774*元。第二部分 审计发现问题及建议2003年度审计后，*公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。一、（1） *二、资产管理方面1三、内控制度方面（一）货币资金收支控制1、。（二）采购流程控制环节薄弱。（三）销售流程控制环节薄弱（四）固定资产控制环节薄弱四、财务核算及管理方面（一）*（二）*（三）
21、*五、 审计建议（一）*（二）资产管理方面（2） *（三）内部控制方面1、货币资金的收支*（四）财务核算和管理方面1、。第三部分 会计报表附注截至2004年12月31日，*公司的资产、负债及权益情况如下：一、资产情况截至2004年12月31日，资产合计38031399.87元。明细如下（一）货币资金1、银行存款截至2004年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：*2、现金截至2004年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。3、应收票据截至2004年12月31日，应收票据余额*元*。4、应收账款截至2004年12月31日，应收账款余额29860
22、922.75元。*5、其他应收款截至2004年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：*以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。6、坏账准备/*7、预付帐款截至2004年12月31日，预付帐款余额0.50元，*。8、存货截至2004年12月31日，存货余额4813124.88元，9、待摊费用截至2004年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下：10、固定资产截至2004年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。二、负债部分至2004年12月31日，负债合计*元。明细如下：1、应付账款截至2004年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：*2、其他应付款
23、截至2004年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：*3、应付工资截至2004年12月31日，应付工资余额*元，*。4、应付福利费截至2004年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。5、应交税金截至2004年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：*6、其他应交款截至2004年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：教育费附加 *元；防洪费 *元。*三、所有者权益情况截至2004年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：1、实收资本*有限公司 *万元；*有限公司 *万元。合 计 *万元2、资本公积截至2004年底，余额*万元：3、盈余公积截至2004年底，余额
24、*元，为提取的03年度法定盈余公积。2004年度利润没有进行分配。四、经济效益情况（一） 销售收入1、按照销售结构分析，*公司的销售业务组成见下表：* 2、按照销售品种分析：（二） 销售毛利率2004年度平均毛利率*，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：（三）销售税金及附加2004年度共缴纳附加税*元，明细如下：城市维护建设税 *元；教育费附加 *元（四）费用情况1、 营业费用2004年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下：04年营业费用绝对额比2003年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。租赁费*。咨询费*装修费*。2、 财务费用
25、2004年度发生财务费用（）*元，为利息收入。3、 管理费用2004年度发生管理费用181229.68元，明细如下：审计部2005年2月5日篇四：雪洪村财务审计报告 microsoft word 文档审计报告根据镇党委政府的统一安排，镇纪委会同镇财政所、农村经济服务中心对相关村居和事业单位所属2011年度及2012上半年的财务收支情况进行了就地审计。现将雪洪村审计的情况汇报如下：一、雪洪村的概况雪洪村，耕地面积4410亩，其中承包面积3151亩，村民小组27个，农户1028户，人口3388人，劳动力1730个，现有村干部职数6人。二、财务收支、资产负债、债权债务等情况2011年度总收入3641
26、47.25元，其中村经营收入236788元；总支出341622.51元，当年收支基本平衡。2012年上半年已实现收入209599元，支出239703.11元。2011年底账面资产总计1563712.73元，其中固定资产904299.57元，货币资金98886.06元；负债总计1563712.73元，其中未分配收益-256717.04元。2012年上半年账面资产总计1579323.77元，其中固定资产980005.57元，货币资金43332.3元；负债总计1579323.77元，其中未分配收益-286821.15元。2011年底账面债权178827.43元，内部农户往来230169.30元，账面
27、债务905345.34元，内部农户往来6214.86元，短期借款79354.7元。2012年上半年账面债权153865.23元，内部农户往来207764.85元，账面债务746879.9元，内部农户往来26931.45元，短期借款73238.70元。三、相关费用情况统计单位：元四、审计意见审计结果表明，这两年来雪洪村在财力十分困难的情况下，新建了向河路和村集中居住小区路，整修了原有村级道路，改善了交通状况；村公共服务中心和标准厂房正在兴建之中。但由于历史和地域的原因，村营收入规模仍然偏小，收支平衡的压力很大，在注重发展的同时，应合理控制债务规模，努力做到成本求低、效益求高。近年来，村级财务管理
28、有了很大的进步，但在审计过程中，我们仍然发现一些不足：一是原始凭证存在未审批现象。如：2011.6.12#、13#、14#、18#、19#、23#，2011.12.51#、39#、42#、46#，2012.6.13#等凭证中均有部分票据无审批手续。二是原始凭证普遍缺少经手人。三是项目支出均未取得正式票据。四是部分涉农项目发放手续不完善，如农户付土地租金、内部往来及用工结账等部分付款凭证上无农户签字、敬老金发放清单上有部分是村组干部签字等。建议加强会计审核把关，完善原始凭证，严肃财务管理。?)审计结果表明，这两年来雪洪村在财力十分困难的情况下，新建了向河路和村集中居住小区路，整修了原有村级道路，改善了交通状况；村公共服务中心和标准厂房正在兴建之中。但由于历史和地域的原因，村营收入规模仍然偏小，收支平衡的压力很大，在注重发展的同时，应合理控制债务规模，努力做到成本求低、效益求高。近年来，村级财务管理有了很大的?7f3ff164-0e68-4fe5-a7a0-74d0d08a23c3