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1、项目七 土地增值税会计核算与纳税申报 答案项目七 土地增值税会计核算与纳税申报1：根据上述业务计算可扣除的取得土地使用权所支付的金额；计算表单位：北京嘉业房地产开发有限公司 金额：万元项目土地价款契税已售面积比例可扣除的取得土地使用权支付的金额东丽家园17000.00850.0090%16065.00土地增值税清算时可扣除的土地成本金额=(17000+850)90%=16065(万元)任务2：根据上述业务计算可扣除开发成本；计算表单位：北京嘉业房地产开发有限公司 金额：万元项目拆迁补偿费等建筑安装工程费已售面积比例可扣除的开发成本东丽家园2450.003150.0090%5040.00任务3：
2、根据上述业务计算可扣除开发费用；计算表单位：北京嘉业房地产开发有限公司 金额：万元项目可扣除利息费用可扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本合计扣除比例可扣除的其他费用可扣除的开发费用合计东丽家园4501172.590%1460.25任务4：根据上述业务计算可扣除的项目金额合计；计算表单位：北京嘉业房地产开发有限公司 金额：万元项目可扣除项目金额东丽家园取得土地使用权所支付的金额16065房地产开发成本5040房地产开发费用1460.25与转入房地产有关的税金等2227.5财政部规定的其他扣除项目4221可扣除项目金额合计29013.75任务5：根据上述业务计算销售写字楼应补缴的土地增值税；
3、土地增值税计算表单位：北京嘉业房地产开发有限公司 金额：万元项目金额收入总额40500可扣除项目金额合计29013.75增值额11486.25增值额与扣除项目金额之比（保留两位小数）0.3959适用税率30%速算扣除系数0应缴纳土地增值税3445.875已缴纳土地增值税税额1215应补（退）土地增值税税额2230.875任务6：填制计提土地增值税的凭证；摘要总账科目明细账科目借方贷方计提土地增值税税金及附加2230.875应交税费应交土地增值税2230.875任务7：申报土地增值税；任务8：填制缴纳土地增值税的凭证；摘要总账科目明细账科目借方贷方缴纳土地增值税应交税费应交土地增值税2230.8
4、75银行存款工商银行2230.8755 / 65土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）税款所属时间：2008年5月1日至2019年9月30日 填表日期： 2019年9月30 日 金额单位：元至角分 面积单位：平方米纳税人识别号91110908073098735X纳税人名称北京嘉业房地产开发有限公司 项目名称东丽家园普通住宅项目编号9009000项目地址广州市龙口东路所属行业建筑开发登记注册类型有限责任公司纳税人地址北京文创园夏辉路16号8栋501邮政编码100567开户银行中国工商银行北京分行银行账号主管部门北京市崇文区税务分局电话总可售面积45000.00平方米自用和出
5、租面积已售面积40500.00平方米其中：普通住宅已售面积40500.00平方米其中：非普通住宅已售面积其中：其他类型房地产已售面积项目行次金额普通住宅非普通住宅其他类型房地产合计一、转让房地产收入总额 123+41405000000 其中货币收入2405000000实物收入及其他收入3视同销售收入4二、扣除项目金额合计 5671417212252901375001.取得土地使用权所支付的金额616065000 2.房地产开发成本 78910111213750400000其中土地征用及拆迁补偿费84500000前期工程费95625000建筑安装工程费1028350000基础设施费1154000
6、00公共配套设施费123600000开发间接费用1329250003.房地产开发费用 1415161414602500其中利息支出154050000其他房地产开发费用1610552500 4.与转让房地产有关的税金等 171819201722275000其中营业税180.00城市维护建设税1915592500教育费附加2066825005.财政部规定的其他扣除项目21422100006.代收费用22三、增值额 231523114862500四、增值额与扣除项目金额之比（）242352439.59%五、适用税率（）2530%六、速算扣除系数（）260.00七、应缴土地增值税税额 27232552
7、62734458750八、减免税额 2830323428其中减免税（1）减免性质代码（1）29减免税额（1）30减免税（2）减免性质代码（2）31减免税额（2）32减免税（3）减免性质代码（3）33减免税额（3）34九、已缴土地增值税税额3512150000十、应补（退）土地增值税税额 3627-28353622308750以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期 年 月 日受理税务机关签章本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。6