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1、项目二 增值税会计核算与纳税申报 答案项目二 增值税会计核算与纳税申报任务2.1 一般纳税人增值税会计核算与纳税申报实训任务1：根据2019年10月业务判断哪些业务需要开具发票，并选择正确的发票种类开具；实训任务2：根据2019年10月业务填制涉及“应交税费-应交增值税”的凭证；1.10月1日（专票）摘要总账科目明细账科目借方贷方销售应收账款厦门路桥1136800主营业务收入隧道灯1006017.70应交税费应交增值税-销项税额130782.302.10月2日摘要总账科目明细账科目借方贷方支付咨询费管理费用技术咨询300000应交税费应交增值税-进项税额18000银行存款工商银行3180003
2、.10月3日摘要总账科目明细账科目借方贷方购入工程物资工程物资钢筋360000工程物资水泥100000应交税费应交增值税-进项税额59800银行存款工商银行5198004.10月5日摘要总账科目明细账科目借方贷方采购材料原材料驱动电源300000应交税费应交增值税-进项税额39000应付账款北京盛昌兴3390005.10月6日（专票）摘要总账科目明细账科目借方贷方转让专利银行存款工商银行318000累计摊销320000无形资产600000应交税费应交增值税-销项税额18000资产处置收益200006.10月7日摘要总账科目明细账科目借方贷方购入王老吉应付职工薪酬职工福利30000应交税费应交增
3、值税-进项税额3900银行存款工商银行33900进项税额转出应付职工薪酬职工福利3900应交税费应交增值税-进项税额转出39007.10月8日摘要总账科目明细账科目借方贷方进口设备固定资产762960应交税费应交增值税-进项税额99184.8银行存款862144.88.10月9日摘要总账科目明细账科目借方贷方购入纸箱周转材料包装物12500应交税费应交增值税-进项税额1625应付账款北京印美141259.10月11日（专票）摘要总账科目明细账科目借方贷方对外投资长期股权投资1017000主营业务收入植物灯600000主营业务收入感应灯300000应交税费应交增值税-销项税额11700010.1
4、0月12日（专票）摘要总账科目明细账科目借方贷方受托加工银行存款工商银行16950主营业务收入加工费15000应交税费应交增值税-销项税额195011.10月13日摘要总账科目明细账科目借方贷方采购灯珠原材料297000应交税费应交增值税-进项税额38610应付账款33561012.10月14日摘要总账科目明细账科目借方贷方支付电费应付账款国家电网16800应交税费应交增值税-进项税额2184银行存款工商银行1898413.10月15日摘要总账科目明细账科目借方贷方支付广告费销售费用广告费20000应交税费应交增值税-进项税额1200银行存款工商银行2120014.10月16日摘要总账科目明细
5、账科目借方贷方支付运费销售费用运费5000应交税费应交增值税-进项税额450银行存款工商银行545015.10月18日摘要总账科目明细账科目借方贷方发放职工福利应付职工薪酬职工福利2712主营业务收入2400应交税费应交增值税-销项税额31216.10月19日摘要总账科目明细账科目借方贷方水费应付账款水务局720应交税费应交增值税-进项税额64.8银行存款工商银行784.817.10月20日（专票）摘要总账科目明细账科目借方贷方销售应收账款北京新大陆542400主营业务收入交通灯480000应交税费应交增值税-销项税额6240018.10月21日摘要总账科目明细账科目借方贷方支付房租制造费用2
6、0000应交税费应交增值税-进项税额1800银行存款工商银行2180019.10月22日（普票）摘要总账科目明细账科目借方贷方销售库存现金5650其他业务收入销售原材料5000应交税费应交增值税-销项税额65020.10月23日摘要总账科目明细账科目借方贷方采购材料原材料灯壳480000应交税费应交增值税-进项税额62400应付账款北京盛昌兴54240021.10月24日（专票）摘要总账科目明细账科目借方贷方非货币交换固定资产160000应交税费应交增值税-进项税额20800主营业务收入交通灯160000应交税费应交增值税-销项税额2080022.10月25日摘要总账科目明细账科目借方贷方领用
7、原材料在建工程1000应交税费待抵扣进项税64原材料1000应交税费应交增值税-进项税额6423.10月26日（专票红字）摘要总账科目明细账科目借方贷方退货应收账款北京新大陆-18080主营业务收入-16000应交税费应交增值税-销项税额-208024.10月27日摘要总账科目明细账科目借方贷方采购材料原材料电源线960000应交税费应交增值税-进项税额124800应付账款北京飞信五金108480025.10月28日摘要总账科目明细账科目借方贷方税控维护费应交税费应交增值税-减免税额330库存现金33026.10月29日（普票）摘要总账科目明细账科目借方贷方销售银行存款工商银行33900主营业
8、务收入感应灯30000应交税费应交增值税-销项税额390027.10月30日摘要总账科目明细账科目借方贷方报销管理费用办公费1500应交税费应交增值税-进项税额45库存现金154528.10月30日（专票）摘要总账科目明细账科目借方贷方收到代销清单应收账款北京新源1130000主营业务收入隧道灯400000主营业务收入植物灯600000应交税费应交增值税-销项税额13000029.10月31日摘要总账科目明细账科目借方贷方代销手续费销售费用手续费91872应交税费应交增值税-进项税额5512.32应收账款北京新源97384.3230.10月31日摘要总账科目明细账科目借方贷方盘亏材料待处理财产
9、损溢待处理流动资产损溢565原材料三极管500应交税费应交增值税-进项税额转出65实训任务3：根据2019年10月业务计算10月销项税额汇总表；项目销售额销项税额内销收入增值税专用发票4145017.7478852.3增值税普通发票350003965未开具发票2400384出口收入12236400合计5406057.7483201.3实训任务4：根据2019年10月业务计算出口业务不得免征和抵扣税额；出口离岸金额汇率增值税税率出口退税率不得免征和抵扣税额1800006.79813%11%24472.8实训任务5：根据2019年10月业务计算进项税额；项目金额税额增值税专用发票251739240
10、6897.32进口增值税762960122073.6本期用于购建不动产增值税专用发票73600本期不动产允许抵扣进项税额73536进项税额合计602506.92实训任务6：根据2019年10月业务计算进项税额转出；项目税额集体福利、个人消费3900非正常损失65简易计税方法征税项目用免抵退税办法不得抵扣的进项税额24472.8纳税检查调减进项税额其他应作进项税额转出的情形合计28437.8实训任务7：根据2019年10月业务计算应纳增值税税额；项目金额销项税额483201.3进项税额602506.92上期留抵税额143245.63进项税额转出28437.8应纳税额减征额330应纳税额-2344
11、43.45实训任务8：根据2019年10月业务计算免抵退税额；出口货物折合人民币价格退税率当期免抵退税额期末留抵税额当期应退税额当期免抵税额122364011%134600.4234443.45134600.40实训任务9：根据2019年10月业务填制不得免征和抵扣的税额记账凭证；摘要总账科目明细账科目借方贷方不得免征和抵扣税额转成本主营业务成本感应灯24472.8应交税费应交增值税-进项税额转出24472.8实训任务10：根据2019年10月业务填制免抵退税额记账凭证；摘要总账科目明细账科目借方贷方免抵退税其他应收款应收出口退税134600.4应交税费应交增值税（出口退税）134600.4实
12、训任务11：根据2019年10月业务计算转让金融商品应交增值税；股票卖出价股票买入价本年负差含税销售额税额99000725000265001500任务2.2 小规模纳税人增值税会计核算与纳税申报实训任务1：根据2019年9月业务判断哪些业务需要开具发票，并选择正确的发票种类开具；实训任务2：根据2019年9月业务填制涉及“应交税费”的凭证；1.9月1日（普票）摘要总账科目明细账科目借方贷方捐赠营业外支出捐赠4120主营业务收入童装4000应交税费应交增值税1202.9月7日（普票）摘要总账科目明细账科目借方贷方销售银行存款20394主营业务收入T恤19800应交税费应交增值税5943.9月13
13、日（普票）摘要总账科目明细账科目借方贷方销售应收账款北京华恒6180主营业务收入短裤6000应交税费应交增值税1804.9月15日（普票）摘要总账科目明细账科目借方贷方收到仓库租金银行存款6300其他业务收入6000应交税费应交增值税3005.9月19日（普票）摘要总账科目明细账科目借方贷方销售应收账款北京富宇18540主营业务收入短裙18000应交税费应交增值税5406.9月21日（普票）摘要总账科目明细账科目借方贷方销售二手汽车银行存款51500固定资产清理50000应交税费应交增值税15007.9月25日（税务局代开）摘要总账科目明细账科目借方贷方销售库存现金5150主营业务收入童装50
14、00应交税费应交增值税1508.9月25日摘要总账科目明细账科目借方贷方缴税应交税费应交增值税150银行存款1509.9月29日（普票）摘要总账科目明细账科目借方贷方销售库存现金12360主营业务收入衬衫12000应交税费应交增值税360实训任务3：根据2019年9月的业务计算销售商品应纳税额（含受托代销商品）；项目不含税销售额税额税务代开增值税专用票5000150增值税普通发票598001794合计648001944实训任务4：根据2019年9月业务计算销售小汽车应纳税额；含税销售额征收率不含税销售额税额515003%500001500实训任务5：根据2019年9月业务计算出租仓库应纳税额；含税销售额征收率不含税额税额63005%6000300实训任务6：根据2019年9月业务计算本月增值税应纳税额：项目不含税销售额税额税务代开增值税专用票11000450增值税普通发票1098003294本月合计1208003744税收优惠500本月预缴税额150本月应纳税额3094实训任务8：根据任务7的申报数据，填制缴交增值税的凭证。摘要总账科目明细账科目借方贷方缴交税金应交税费应交增值税6484银行存款64848 / 99