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1、酒店现金预算的编制现金预算编制的方法有两种：现金收入和支出法、净收益调整法，选择哪种方法主要取决于编制现金预算期的长短。 1.现金收入和支出法，又称直接法，是直接地逐项预测预算期酒店各项先进的收支数额，并以此来平衡财务收支的一种方法。一般按季、按月甚至按周或按日编制先进预算。2.净收益调整法。净收益调整法主要适用于较长时间编制现金预算，反映较长时间管理部门的评价和估计的现金金额。它主要相对于资金的外部来源与内部来源而言的。净收益调整法是一种编制现金预算的间接方法，用这一方法编制的现金预算主要由现金来源和现金使用 两部分组成。现金来源部分包括内部来源，来自营业的主要净收益加所得税费用、折旧以及类
2、似的费用所反映的现金，资金的某些其他来源包括银行贷款、固定资产 销售和类似的来源。现金的使用指应收账款增加，固定资产购买，原材料及其他存货的购买等。净收益调整法直接把重点放在应收账款、存货和流动资金负债的变化上，这对于目前很多饭店尤其是应 收账款占用比例较大、存货占用资金多的饭店非常必要。让管理者在日常运转过程中必须考虑应收账款和与存货相关的现金数量以及流动负债所 “提供” 的现金，从而鼓励管理部门更周密地观察流动资金账户，加速资金周转。编制采购预算时，应以生产预算提出的材料消耗量并结合材料期初、期末库存情况来确定采购数量，然后按照预计的材料单价计算出所需要的采购资金数。同时，考虑前期应付材料
3、款的偿还和本期购料款的支付情况后，预计预算期间材料采购现金支出额。预计现金支出额=前期应付账款偿还数+本期购料款当期支付数预计采购量生产需要量=预期期末预计存料量-预算期期初存料量运用间接法编制现金流量预算时，是以预算损益表中的净利润为基数进行编制的，损益预算是净收益调整法编制预计现金流量表的前提和基础。课程： 酒店现金内控管理 讲师：李燕1.下列选项中，关于酒店现金的概述，说法正确的是( )A.酒店现金内控的目的：是为加强财务管理，做好现金的管理工作B.酒店现金包括：库存现金、备用金和日常收入现金等C.酒店现金是资产负债表中货币资金的组成部分 D.以上说法都不正确2.关于酒店备用金，下列说法
4、正确的是( ) A.各部门日常周转、找零使用的现金称备用金 B.每个采购员都有一定金额的备用金 C.需要补充备用金时，填写相关单据，到总会计处报销 D.需要补充备用金时，填写相关单据，到总出纳处报销3.下列关于采购部补充备用金的程序，说法错误的是( ) A.采购员每一笔现金支出都要有相关管理者在现金凭证上签字方可，如财务总监和总经理的批准 B.经过一段时间，采购员手上的备用金不足时，把所有支出时的现金凭证直接交总会计 C.总出纳把各地报上来的报销备用金的现金凭证钉在一起，填写付款凭证，向领导申请补充自己的备用金 D.采购员不需要每一笔现金的支出前都要有相关管理者在现金凭证上签字4.下列哪些选项
5、属于酒店现金的限制使用范围?( ) A.职工工资、奖金、津贴及劳保福利费用 B.个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬 C.支付出差人员差旅费 D.支付向个人采购产品等其它物资的价款5.关于酒店现金中备用金的核定，下列说法正确的是( )A.总出纳库存限额、各部门备用金总额报上级董事会批准后执行 B.根据经营需要，各部门提出书面申请，报财务总监审核、总经理批准后执行 C.酒店部门备用金一经核定，就要严格按照核定的金额申请、控制 D.以上说法都不正确6.下列关于现金盘点的说法正确的是( ) A.总帐会计和日审会计负责总出纳库存现金的盘点 B.日审会计与总出纳负责对使用部门备用金盘点 C.
6、根据日期不同分为定期盘点和不定期盘点 D.以上都不正确7.下列关于每日收入现金的管理，说法正确的是( ) A.设立投币保险柜、“投币记录表” B.各收款部门的收银员按班次结账，将收取的现金、支票、信用卡账单及签购单等以封包的形式投入投币保险柜 C.总出纳与指定人员共同开启投币保险柜，清点后在“投币记录表”签字确认;一起清点包的数量，然后由出纳自己直接带到总出纳办公室 D.每日收取的其它现金、支票和信用卡等，于次日交总出纳8.总出纳根据“备用金使用协议书”，编制备用金使用协议书汇总表，包括( ) A.备用金金额 B.领取时间 C.签订日期 D.使用部门9.简述酒店现金管理的十不准。10.请简述一
7、下酒店现金内控管理中的坐支、定期盘点及不定期盘点的概念。参考答案1. ABC 2. BD 3. BD 4. ABCD 5. ABC 6. ABC 7. AB 8. ABCD9.答案(1)不准挪用现金，用不符合财务制度的凭证“白条”顶替库存现金；(2)不准编造用途套取现金；(3)不准用转帐凭证套取现金，不准用本单位银行帐户代其他单位或个人套取现金；(4)不准单位之间相互借用现金；(5)不准因私事借用公款；(6)不准将收入的现金，以个人名义存入银行等金融机构；(7)不准保留帐外公款、私设小钱柜；(8)不准坐支款项；(9)不准以任何票券代替人民币在内部流通；(10)不准用有价证券抵顶现金。10.答案坐支：指的是收到的现金不送存银行，而私自留用。定期盘点：每月末(月初)结帐日必须进行盘点。不定期盘点：每月至少要进行一次不事先通知日期和时间的盘点。