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1、预算编制说明l 为有效组织与协调公司的经营活动，优化公司的资源配置,完成公司的既定目标。l 就公司未来2007年度经营规划及资源配置予以定量说明，以迅速发现公司经营上的差异，提供公司管理层作为经营决策及绩效评估的参考。l 预算的数据来源由各相关职能中心负责人提供,但最终的数据确认以总裁审核后的数据为准。目 录第一章 餐厅预算编制标准第二章 资本支出项目预算编制标准第三章 餐厅预算表格第四章 预算编制须知第一章 餐厅预算编制标准1、不含节令性产品营业收入指分店的常规产品销售收入（不含玩具、礼品及外卖服务费等），由各分店依据本年度实际及2007年度营业额提升计划预计编制，其中新产品预算规划可参考营
2、销年度计划的新产品上市计划。2、节令性产品营业收入指分店节令性产品（如粽子、月饼等）的销售收入，由各分店依据2007年度营业额提升及营销中心提供的节令性产品促销计划的投放时间等酌情编制。3、营业成本指与营业收入相配比的产品销售成本，由标准食品、丢弃食品、赠送食品、包装材料、车辆配送费一并构成。4、标准食品成本各分店依据2006年实际数结合2007年度销售计划及控制目标及时编制。5、丢弃食品成本各分店依据2006年实际数结合2007年度销售计划及控制目标及时编制（金额为售价的30%）；6、赠送食品成本各分店依据2006年实际数结合2007年度销售计划及控制目标及时编制（金额为售价的30%）；7、
3、包装材料成本指分店打包用材料、如打包袋、打包盒、打包盖、周转框等，根据2006年实际数结合2007年控制目标编制。8、车辆配送费 指配送中心发生的费用在各分店之间的分摊。此项由财务中心依据配送中心2007年预算进行分摊。9、节令性产品营业成本指与节令性产品营业收入相配比的产品销售成本。根据2006年实际发生的节令性产品营业成本作参考基础。10、人工成本指分店的管理组工资、员工工资、伙食费及其他福利费等。11、管理组工资 指分店月薪制人员工资，含餐厅经理/负责人、一副、二副、4个月以上及内升见习经理工资、推广代表工资。享受餐补及房补人员的补贴一并计入工资（但从工资中发放的电话费补贴应计入电讯费项
4、目）。由各区域营运区办依所属区域各分店经理人数结合未来分店发展之人力配置及年度调薪情况编制。按营运培养时间4个月为标准，把见习经理前4个月工资归入区域营运区办，4个月后的工资由其所服务的餐厅负担，归入餐厅可控费用。由区域营运区办负责做预算，新店开张后按培养的标准工资（4万元）转入开店费用。12、员工工资指分店时薪制员工工资。由各分店依据现有员工数和未来招聘数及调薪情况、人数进行编制。时薪工资可参考人力资源提供的政府最新的社会最低平均工资。13、伙食费1 分店员工伙食费按A、B餐的售价乘以30%并结合现有制度预算。2 分店管理组成员伙食费依据现有人数并考虑变动因素以售价金额乘以30%酌情编制。1
5、4、其他福利费指纳入“福利费”项目核算的诸如健康证费用、督导/经理/员工搬迁费、开工利是费、管理组社保费及活动费、员工活动及员工大会费用及劳保用品费用等（人力资源中心每月按比例提供奖金/年度活动经费数据交财务计提）。管理组人员的社保费可根据人力资源中心提供的各地区社保政策进行预算。员工发生的年度活动费在发生时直接计入当月费用，管理组人员的年度活动费应按全年营业月数分摊至每月的福利费中。活动费标准按人力资源中心相关政策执行。各地区社保政策见附件： 15、电费分店电费依据2006年实际数结合2007年度营业额及控制目标编制。16、水费 各分店依据2006年实际数结合2007年度控制目标酌情编制。1
6、7、燃气费分店燃气费依据2006年实际数结合2007年度营业额及控制目标编制。18、宣传费包括各种公关用品，对外各种赠品费（是指不单独收取任何费用的纯赠送礼品费用），促销费,对外赞助联谊费、垫盘纸、点餐单、优惠券、小礼品、会员申请卡、壁画、利是费（新店开业对外利是费100元）、名片制作费、客用报刊、CD碟(每月20元)等。餐厅活动宣传费包括自主促销（如社区参与费）与公司统筹的促销计划宣传费等。其中由营销中心统筹的促销活动发生的宣传费已开业分店可参照去年历史数据进行预算。06年10月以后开业分店的月饼促销宣传费按500元/分店进行预计。19、交际应酬费 为维护政府及客情关系而发生的招待餐费及送礼
7、费用，包括贵宾券的领用价值（以A价核算）。20、餐具费分店所需餐具费依据2006年实际数结合2007年度控制目标编制。21、低值易耗品 指不作为固定资产核算的各种用具物品，公司目前实际定义为：使用年限在6个月以上、独立存在、单位价值在30元以上，达不到固定资产标准的各种用具物品（不含原材料）均作为低值易耗品。分店发生的低值易耗品费用依据2006年实际数结合2007年度控制目标酌情编制。22、维修费 分店为营运之需要发生的维修费用。餐厅提出需求并由地区维修组统筹的维修可界定为维修费（一般在5000元以下），维修费原则上不作分摊。由各分店依据2006年实际数结合2007年度控制目标编制。1 设施维
8、修：指分店工程设施维修费用；2 电脑及考勤设备维修：指分店计算机维修费用。每月固定的思远维护费应按80元/月/分店进行预算。3 厨具维修：指分店厨具维修费用；4 其他设备维修：指分店大件设备及其他零星维修费用。23、电讯费 指分店管理组人员电话补助和分店固定电话费用及因业务需要而发生的网络费用。该预算依据2006年实际数结合2007年度控制目标编制。因电讯费核算是当月计算上月数，在编制时请后推一个月，即2月份应编制1月份的电讯费。电讯费按实际发生月份计入当月费用。24、差旅费 指分店职员工外勤发生的膳食（含误餐费）、交通、住宿（含补贴）、零星电话费等费用，各分店依公司费用报销制度及相关发文酌情
9、编制。25、培训费（新增科目） 指分店职员工因培训发生的学费、差旅费及其他费用等，可根据营运中心训练部或人力资源培训部制定的07年培训计划酌情编制。公司内训学费部分由人力资源中心统筹，差旅费等可参照培训计划中的时间自行预算。26、办公费 指因办公需要而发生的各种材料的其它小额费用。包括文具、打字复印材料费；票据、表格的印刷费、复印费和工本费；邮递费。分店发生的办公费依据2006年实际数结合2007年度控制目标酌情编制。27、清洁费 指餐厅自主领用、零星购买清洁用品、物料而发生的各种费用。各分店依据2006年实际数结合2007年度控制目标酌情编制。28、服装费凡衣、裤，帽均计入此项目（按照公司相
10、关标准进行预算）。29、现金盈亏 指分店销售收入产生的现金溢余或短缺。30、其他 除上述费用外发生的为管理、营运之需要发生的合理费用。31、房租1 2006年度已开分店铺租由财务中心统计，营运部不必预算。2 2007年预计新开分店铺租由各区域发展部统筹，根据2007年度分店发展计划酌情编制。32、设备折旧费 由财务中心根据2007年各分店固定资产情况进行编制（2007年新增的固定资产根据各分店的资本支出项目预算进行计算）。33、开办费及装修费摊销1 2006年度已开分店开办费推销由财务中心统计，营运部不必预算。2 2007年度预计新开分店开办费推销由区域发展部负责，根据2007年度分店发展计划
11、结合预计开铺地行情酌情编制。34、政府管理费 指工商、消防、环保、卫生、排污及分店外聘保安费用等强制性政府收费（支付给其它单位的清洁服务费、由外单位帮助清洁发生的杀虫费等也计入政府管理费）。由财务中心依据2006年度实际酌情编制。35、广告费（新增科目）指餐厅指示板（户外广告牌）、VI更换（品牌形象维护）、单店电视广告等费用，列入餐厅不可控费用。分店户外招牌租金应根据受益期平均分摊计入广告费。35、营销专项基金 由营销中心统筹专用于同区域所有餐厅共同受益的广告、公关、市调、推广活动及产品研发等支出。由财务中心按餐厅每月营业额的一定比例进行预算。36、营业税金及附加 由财务中心统一编制，各分店不
12、必编制。37、其他业务收入 指分店的礼品和玩具及外卖服务费（不收取任何费用，直接或间接赠送给顾客的计入其他宣传费，不在此之列）等收入。由各分店依据2007年度营业额提升及促销计划酌情编制。38、其他业务支出 指与其他业务收入相配比的礼品和玩具等销售成本。礼品及玩具暂由各分店根据其收入的50%计算编制。39、营业外收入 指潲水收入、卖纸皮收入等其它非销售收入，由各分店按2006年实际数并考虑2007年度预计编制。40、营业外支出 指事故赔偿支出等。本项目为异常费用不编列入年度预算。第二章 资本支出项目预算编制标准1、含义资本支出项目预算是指2007年度各分店计划购置的固定资产预算及工程新项目预算
13、等。2、界定 固定资产是指单位价值在2000元以上，使用年限在1年以上，且独立存在的各类房屋、建筑物、机器、运输工具及与生产经营有关的设备、器具、厨具、工具等。结合公司实际资产情况，金额在2000元以上，或因价格波动单价已低于2000元但以前已做固定资产管理的，均作为固定资产。3、目的 按明细项目做事前控制。4、方法1 各分店(2006年12月31日前已开业的分店)应根据2007年发展计划填制资本支出项目预算明细表。2 财务中心根据各分店填制的明细表预计2007年度新增固定资产折旧及工程摊销费用，计入各分店“设备折旧费”或“开办费及装修费摊销”中。3 具体表格见附件：第三章 餐厅预算表格1、2
14、006年9月30日前已开业餐厅预算表格：2、2006年10月1日-12月13日开业餐厅预算表格：3、2007年开业餐厅预算表格:第四章 预算编制须知l 年度预算以各部门/中心/区办负责人为主体编订。l 预算知识教育训练、预算手册编写、预算初步审查由财务中心负责。l 各部门因编制预算的需要，可向财务中心咨询或索取相关资料。l 年度预算所需各种表格由财务中心统一制定，并通过OA或邮件发送至各部门/中心/区办/分店负责人。财务中心负责表格解释。l 年度预算的费用标准按现行费用制度执行，现行费用制度未涉及的费用标准由财务中心负责制定公告执行。l 部门负责人为年度预算当然编制者，且负责督促预算的编制和完成。l 财务中心依公司实际情况对各部门的预算编制和执行工作进行高密度跟进。l 财务中心负责在总裁工作会议中报告各部门预算及执行情况，对重大差异由财务中心提请各单位作差异分析书面报告。l 财务中心每月10日将上月各部门目标管理结果发送至各负责人，供各部门参考以作为控管的依据。l 各部门编列预算应从“优化公司资源配置，促进公司发展”之精神出发使预算与年度目标及计划一致，不得虚列不实预算。l 各部门预算经部门负责人审核后提交财务中心作初步审查修订。l 各部门预算经总裁核准发布后应依既定预算实施。餐厅预算编制手册第10页 共10页