财务管理制度-修订.doc

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1、 财务管理制度财务管理制度目录导言。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。3第一章 总则 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.3第二章 会计基础工作管理 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。4第三章 资金管理 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。4第四章 投资管理 .。.。.。.

2、。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。7第五章 应收款及坏账准备管理 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.8第六章 长期资产管理 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.8第七章 奖、佣金管理 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.10第八章 收入管理 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。10第九章 成本费用管理 .。.。.。

3、.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.11第十章 股利分配管理 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.12第十一章 借贷、担保管理。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.13第十二章 内部关联交易管理 .。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。13第十三章 会计结账管理 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.13第十四章 附则 .。.。.。.

4、。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。14导言第一条 主营业务第一章 总则第二条 宗旨围绕公司战略，合理配置财务资源；以公司管理为导向,逐步加强和完善财务管理；以财务管理制度为核心，逐级完善财务管理实施细则,尽最大努力保障公司价值最大化、股东财富最大化目标的实现。第三条 适用范围本制度适用于本公司。第四条 权责财务管理部为本制度的制定者；有权根据国家法律规定以及公司实际运营情况适时地对本制度进行修订或补充.制度及修订版一经总裁办通过，立即生效。第五条 执行部门财务管理部为本制度的主要执行部门，其他部门须参与、配合执行.第六条 其他

5、事项第二章 会计基础工作管理第七条 财务部岗位设置规定公司财务部应根据部门规模和工作需要设立必要的财务工作岗位,财务人员应具备会计上岗证，并定期进行岗位轮换。其中：出纳岗位必须单独设立，不得兼任其他财务岗位工作。第八条 会计基础工作管理规定1。 对原始凭证的管理做到制度化、规范化.2。 健全会计核算，按照中国企业会计准则、公司业务需要设置财务管理账套。3. 建立会计档案,按照国家会计档案管理办法的规定对会计凭证、账簿和报表进行保管和销毁。4. 定期对所有财务人员进行业务及服务水平的考评.第三章 资金管理第一节 现金管理第九条 现金管理规定严格执行人民银行颁布的中华人民共和国现金管理暂行条例,各

6、机构收取的罚款、保证金、押金等现金收入，一律上缴至财务部并存入银行，不得私自缓交、截留、挪用。第十条 现金盘点规定1. 现金盘点要定期不定期相结合.定期盘点每月一次,月末除定期盘点外，还应编制现金盘点表。遇有突发事件，第一时间清场并盘点。2。 现金盘点的人员由现金保管人、财务负责人或其指定人组成。涉及突发事件，可取消相关人员盘点现金权力。3。 现金盘点的结果处理,除包括必要的账务处理外，应公开处理结果，公正对待相关人员。各机构应将处理结果及时报告总部财务部及相关部门。如涉及金额重大、性质严重、涉及机构重要管理人员,各机构应第一时间通报公司总裁办，并送交财务部、行政人事部等相关部门处理.第二节

7、银行存款管理第十一条 银行存款管理范围本制度所称银行存款包括：银行存款、票据和其他货币资金等。第十二条 银行存款管理规定1。 银行存款的收支要严格遵守银行结算管理制度,接受银行的监督。各种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写，不得弄虚作假。2. 经济业务中发生的资金收付，除按规定可以使用现金外,都必须要通过银行办理转账结算.3。 做好银行存款流水账的记账以及不银行对账单的对帐工作，月末有未达帐项要及时清理，并编制银行存款余额调节表.第十三条 银行账户管理规定1. 财务部应按人民币银行结算账户管理办法规定，结合公司管理经营需要,在银行开设、管理银行账户。2. 各机构开、更、销户必须报财务总

8、监审批，并报总裁办备案，未经财务总监批准的，各机构不得自行设立、变更、撤销账户。第十四条 银行票据管理规定1。 一般规定财务部应按照中华人民共和国票据法的相关规定，执行各种票据的采购、保管、使用、背书转让、注销等，并设立登记薄进行记彔.财务部负责人对公司的银行印鉴、各种结算凭证、空白票据、有价证券的安全负责.2. 其他规定1） 不得签发远期或空头支票，对违反规定给公司造成直接经济损失的,对经办人和财务负责人进行通报批评和经济处罚。2) 空白支票必须与财务与用章、法人名章分别存放和保管，对外签发未用或过期退回支票必须加盖作废戳记,剪角后并不存根粘贴妥善保管。3) 各机构应建立银行退票登记备查簿，

9、记彔银行退回的支票。对因换票不及时造成经济损失由经办人承担，其直接主管领导并处。4） 对空白银行票据需要定期盘点,编制银行票据盘点表。空白银行票据定期盘点日同现金定期盘点日.5） 其他票据参照支票管理规定.其他票据包括贷记凭证、本票申请书等.第三节 备用金管理第十五条 备用金管理范围备用金指:拨付所属报账单位和企业内部有关业务部职能管理部门，用于采购零星商品物资、常规业务差旅或日常业务零星开支的备用现金。以及借给个人有明确工作用途的临时性借款。第十六条 备用金交接规定所有备用金须指定专人负责管理，并严格按照规定的用途使用;前账未清，不得再次申请；不得转借给他人或挪作他用。如果因为特殊情况需变更

10、管理人的,必须到财务部办理相关备用金交接手续，结清未核销的备用金，办理新的备用金手续.第十七条 备用金年度确认规定年末，财务人员须对账面还未归还的备用金进行全面的年度确认，不论账龄长短，均由备用金管理人或借款人签字确人.第四节 内部资金调拨管理第十八条 内部资金调拨管理规定1. 各公司应根据自身业务支出及日常管理需要,提出明确资金用途的资金调拨申请。2。 内部资金调拨的核准参照经济事项财务会签审批权限规定执行。第四章 投资管理第十九条 投资管理范围投资是指公司对外进行的各种形式的投资行为,其范围包括短期投资、长期投资。短期投资指：公司购入的能够持有一年内可以随时变现的投资，包括股票、债券、基金

11、等。长期投资指：投资期限超过一年，不准备变现或不能够随时变现的投资，分为股权投资、债权投资和其他投资.投资比例等于或超过 20%的，通常表示公司对其有重大影响,从而采用权益法核算。低于20的投资，通常被认为是没有重大影响,采用成本法进行核算。第二十条 投资管理规定投资应遵循符合国家产业政策和公司发展战略,有利于形成规模效益，增强企业竞争力，促进资源优化组合，利益优先的原则。1。 公司对外投资实行业务管理和逐级审批制度，各自在其权限范围内，对公司的投资行为做出决策。2. 公司财务部应配合完成财务尽职调查、投资项目的评估分析、财务风险控制、税收筹划、会计核算等，并指导被投资方完善财务管理，对其日常

12、财务工作进行监督。3。 投资款的支付审批参照经济事项财务会签审批权限规定执行。第五章 应收款及坏账准备管理第二十一条 管理范围应收款指：账面应收账款和其他应收账款。坏账准备指：对应收账款和其他应收款计提的坏账准备，坏账准备采用个别确定法计提。第二十二条 核对、核销管理规定1。 根据财务管理账套的账面应收账款和其他应收账款，公司财务部每季度与业务部门或经办人进行核对。2。 公司财务部每月初10个工作日内组织业务部门对应收账款、其他应收款的可回收性进行评估。1） 反馈长账龄应收款项情况公司财务部须根据财务管理账套的应收款编制账龄分析表,针对账龄2个月（因业务不同个别客户为3个月）以上的应收款,根据

13、业务人员反馈在账龄分析表备注栏中填写未回款的简要原因和预期回款比例，提交财务总监审核后报总裁办备案。2) 计提坏账准备的报批规定业务部门对需要计提坏账准备的提出申请，经公司财务总监、总经理审批后，统一在财务管理账套中做账务处理。3 坏账核销管理规定公司业务部门日常遇到需要核销坏账的业务，应及时提出申请，写明核销坏账的理由或无法收回的原因，经公司财务总监、总经理审批后,统一在财务管理账套中作账务处理。报批材料应包括：合同复印件、经审批的核销坏账申请、其他相关证明资料.第六章 长期资产管理第一节 长期资产分类及定义第二十三条 长期资产管理范围和定义长期资产包含固定资产、低值耐用品、装修、软件等长期

14、使用的资产。1. 固定资产本规定中固定资产是指：属于公司所有，并且其单位价格在2000 元（包括2000 元）以上、使用时间在一年以上仍能够保持其原有的实物形态的各种物品和设备.2。 低值耐用品属于公司所有,并且其单位价格在500 元（包括500 元）以上、使用时间在一年以上的各种物品和设备。3. 装修装修费是指：公司用于租赁物业的内部及外部的装饰及维修费用.第二十四条 固定资产资产分类1. 电脑设备及相关设备：包含电脑及其附属设备，包括笔记本电脑、电脑网络中的服务器、电脑硬盘，扫描仪，网络交换机、UPS、hub 等相关的设备。2。 办公设备及办公家具：包括打印机、复印机、考勤钟、点验钞机等；

15、保险柜、书柜、衣柜、大班桌、大班椅、办公桌、办公椅等。3。 其他设备：包含会议设备、通讯设备、销售道具等。4. 交通工具：包含轿车、面包车等各种机动车辆和非机动车,以及其他交通工具等。5. 房屋建筑物:包含各类不动产等.第二节 长期资产购置管理第二十五条 购置审批权限各部门对长期资产的采购需要在年初做出采购预算，经审批后，在预算范围内，按照经济事项财务会签审批权限规定执行。第二十六条 长期资产购置规定1. 相关长期资产的采购经办人须对采购过程进行全程的跟踪。2。 长期资产采购须签订相关的购销合同.3. 供应商提供产品时须指定与人对所提供资产进行全面的验收(需安装的固定资产在安装完成后进行验收)

16、并填列该资产的验收单。第三节 长期资产盘点第二十七条 盘点范围长期资产盘点范围主要指对固定资产的盘点。第二十八条 盘点方式由公司行政部（人事行政部）组织各部门进行定期盘点和不定期盘点。第二十九条 盘点结果以及处理盘点完毕，财务部相关人员根据“盘点统计表”和固定资产模块中的固定资产清单对比，编制“盘点盈亏报告表”, 其内容应包含盘点的性质，抽取的比例，参与人员，盘点的时间等基本情况，盘点盈亏的数量、金额、占总资产的比例，以及盈亏原因的调查经过。“盘点盈亏报告表”，经公司总经理、财务总监审批后进行账务处理。第七章 奖、佣金管理第三十条 奖、佣金管理规定公司指定部门（人事行政部）负责制定奖、佣金管理

17、规定，公司财务部据此实施奖佣金计提和发放。第八章 收入管理第三十一条 收入确认原则各公司在以下四个条件均得到满足时，确认收入:1。 有确切的证据证明相关的销售安排已存在。2。 产品的发货/或服务的提供已经发生,且相关的风险和报酬均已转移至客户。3。 销售价格已经固定或是可确定的。4。 可以合理地确保销售款项的可收回性。第三十二条 各类业务收入确认规定财务部按照收入确认原则，依据业务特点明确各类业务收入确认口径及具体依据，确保财务核算的一致性。第九章 成本费用管理第一节 成本费用管理范围第三十三条 成本费用管理范围成本费用的管理范围包括销售成本、管理费用、营业费用.销售成本：是指销售或提供服务过

18、程中的相关支出。管理费用：为组织和管理企业生产经营所发生的费用,如行政管理部门在经营管理中发生的公司经费.营业费用：各公司为实现销售所发生的费用,包括与销售有关的广告、咨询等费用。第二节 一般费用报销规定第三十四条 报销权限规定年初各级公司按月做出费用预算，汇总为费用预算后报总经办审批，费用审批权限按照经济事项财务会签审批权限规定执行.第三十五条 报销凭证合法性要求公司支付涉内费用要有法定合法发票或国家认可的行政性收费收据。第三十六条 报销时限规定费用报销和备用金核销原则上都应在事项结束后5 个工作日完成。为准确及时反映成本费用的发生,当月发生的费用应在每月25号之前送交财务部.第三十七条 报

19、销结算规定1. 财务部在借款单以及现金费用报销单支付后，应立即加敲“现金付讫”章，以防重复付款。2. 外币报销汇率: 一律以发生外币业务时日的外汇牌价，作为报销时的首选汇率。如果汇率变化不大，可以采用月初汇率。第三节 特殊费用报销规定第三十八条 特殊费用报销种类1. 差旅费2. 业务招待费第三十九条 各类特殊费用报销的审批及报销要求1。 差旅费报销的相关规定1） 报销差旅费，必须填写差旅费明细，作为费用报销的附件.2) 差旅费报销的范围，一般包含来回的机票、火车票，往来机场火车站的车费，当地住宿费，以及补贴或误餐费和当地车费。2。 业务招待费的报销规定1) 业务招待费的报销也须根据实际情况填写

20、相关说明或表单连同业务招待费用一起审批。业务招待费的相关说明必须真实详细,不得虚报瞒报。2) 个人津贴或佣金如有以餐饮娱乐礼品等业务招待类性质的发票报销，则不在上述范围内.第十章 股利分配管理第四十条 股利分配规定公司利润总额按照国家有关规定做相应调整后，依法缴纳所得税，税后利润按照以下顺序分配：1。 被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。2。 弥补公司以前年度亏损。3. 提前法定盈余公积金。4. 提取公积金和公益金.5. 根据股东决议，向投资者分配利润。第四十一条 股利分配审批权限各级公司红利款的支付审批按照经济事项财务会签审批权限规定执行。第十一章 借贷、担保管理第四十二条 归还贷

21、款的审批权限归还贷款的审批按照经济事项财务会签审批权限规定执行。第四十三条 担保管理规定1. 担保管理应遵循规范运作、合理分担风险的原则，逐级担保、分级管理、分级审批。2。 未经总经办批准，公司不得对外提供担保；同时各子公司之间不得相互提供担保。各法人公司对外提供担保时,须按照经济事项财务会签审批权限规定进行审批,并在财务部备案，据此纳入公司或有负债管理。3. 担保过程中，公司财务部须审核各公司的担保申请，做好被担保企业的调查、信用分析及风险预测等资格审查工作，报送公司总经理办公会审批,日常做好对被担保人的跟踪、监督工作。4. 担保期满后，公司财务部须及时监督有关业务部门撤销担保.担保撤销后，

22、公司财务部须向总经办报告，并提交相关证明。第十二章 内部关联交易管理第四十四条 内部关联交易管理范围1. 内部交易：各公司之间的内部交易。2。 关联交易：下属公司相关联公司之间的交易.第四十五条 内部关联交易核对的相关规定上述内部关联交易的管理按照内部交易管理规定执行。第十三章 会计结账管理第四十六条 会计结账管理范围会计结账管理包括：财务管理账套结账管理.会计结账指：完成月度各类凭证的彔入和结转工作.第四十七条 会计结账管理规定财务管理账套结账时间要求：应当在月初5个工作日做好月度财务管理账套结账工作.第十四章 附则第四十八条 实施本制度自颁布之日起执行.2015年1月1日第12页 共13页