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1、预付卡业务财务会计分录一、关于充值业务1、付现、刷信用卡-购卡借：银行存款（现金）2000 财务费用15 贷：充值应付款2015 2、欠账充值借：充值应收款 单位5 万贷：充值应付款5 万3、代收款充值借：充值代收款- 单位30 万单位10 万贷：充值应付款40 万4、预交款充值借：银行存款10 万贷：其他应付款 单位10 万借：其他应付款-单位9 万贷：充值应付款9 万5、促销活动借卡借：充值应收款-一组2000 贷：充值应付款2000 活动结束借：现金1000 充值应收款 -一组（ -）1000 贷：充值应付款（-）1000 充值应收款 -一组 1000 6、赠卡、自用卡、返卡： （内部：
2、借：管理费用 -赠卡100 返卡200 自用卡700 贷：充值应付款：1000）（对外：借：充值应收款测试卡2000：贷：充值应付款：2000 该部分赠卡，需要在将来拿发票（及POS 机小票）冲销帐务借：管理费用- 办公费、招待费、汽车费等贷：充值应收款-测试卡名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 5 页 - - - - - - - - - 二、 支付系统运营商备付金借：已付备付金300000 财务费用50 贷：银行存款300050 三、月末转销备付金（依据当月
3、系统下载的月消费报表）借：充值转销款30 万贷：已付备付金30 万四、往来核算1、公司借入款项借：银行存款- 100 万贷：其他应付款-张三100 万2、欠账充值收回借：银行存款10 万贷：充值应收款单位10 万3、代收款充值收回借：银行存款10 万贷：充值应收款单位10 万4、以卡置换代收款充值借：代售卡 会员卡5 万贷：充值代收款- 单位5 万5、公司内部个人借款借：其他应收款- 1000 贷：现金1000 6、个人借款核销借：费用500 现金500 贷：其他应收款 1000 7、归还别人款项借：其他应付款- 张三100 万贷：银行存款100 万8、租房、 POS 机押金借：其他应收款房租
4、押金POS机押金贷：现金五、费用核算1、报销办公用品（纸张、复印、名片）借：管理费用 -办公费200 贷：现金200 2、购买簸箕、饮水机借：管理费用 低值易耗品300 贷：现金300 3、活动购买电吹风等借：管理费用 - 活动促销品1000 贷：现金1000 4、制作展板、易拉宝、宣传册、借：管理费用 宣传费10000 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 5 页 - - - - - - - - - 贷：银行存款10000 5、电视台、广播台费用借：管理费用
5、- 广告费20000 贷：银行存款20000 6、发放员工工资借：应付职工薪酬-工资20000 贷：现金20000 同时计提借：管理费用 工资20000 贷：应付职工薪酬20000 7、发放提成补助奖励借：管理费用 - 提成 2000 贷：现金2000 8、手机费、电话费、邮寄费、传真费、短信通知借：管理费用 邮电费1000 贷：现金1000 9、汽油费、停车费、车辆保险费、违章罚款借：管理费用 汽车费 1000 贷：现金1000 10、员工聚餐、烟酒、业务招待等借：管理费用 -业务招待费200 贷：现金200 11、上缴税金等借：营业税金及附加贷：应交税金 - 税金、附加借：应交税金贷：银行
6、存款 易购12、支付银商服务费借：管理费用 系统使用费30 万贷：银行存款30 万13、利息收入借：银行存款300 贷：财务费用-利息300 14：购买支票借：财务费用-手续费 50 贷：银行存款50 15：银行管理费借：财务费用 - 手续费360 贷：银行存款360 16、市内交通费、打车费借：管理费用- 交通费39 贷：现金39 17、房租水电煤气暖气费借：管理费用 房租水电费1500 贷：现金1500 18、购买固定资产借：固定资产5 万名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - -
7、- 第 3 页，共 5 页 - - - - - - - - - 贷：银行存款5 万19、计提折旧借：管理费用 折旧贷：累计折旧20、支付房租（待摊或者年内一次计入法）借：待摊费用贷：现金摊销房租借：管理费用 房租水电费贷：待摊费用（一般不待摊）六、成本核算1、制作卡费入库：借：预付卡（10000 张）6500 贷：银行存款6500 出库：借：主营业务成本（500 张） 325 贷：预付卡（500 张）325 七、收入核算1、收到银联商务的手续费分成借：银行存款 易购 10 万贷：主营业务收入10 万2、收到客户的购卡手续费借：现金1000 贷：主营业务收入1000 3、补卡费借：现金10 元贷
8、：主营业务收入10 元4、票税费借：现金300 贷：其他业务收入300 5 八、月末结转1、结转管理费借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转收入借：主营业务收入贷：本年利润4、结转主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 5 页 - - - - - - - - - 5、结转税金借：本年利润贷：营业税金鸡附加财务分录主编：吴志宏2010/5/19 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 5 页 - - - - - - - - -